घरेलू कंपनियों के लिए निर्धारण वर्ष 2026-27 के लिए लागू विवरणी और फ़ॉर्म
अस्वीकरण: इस पृष्ठ पर दी गई सामग्री केवल एक संक्षिप्त जानकारी/सामान्य मार्गदर्शन प्रदान करने के लिए है और यह संपूर्ण नहीं है।
संपूर्ण जानकारी और दिशा-निर्देशों के लिए, कृपया आयकर अधिनियम, नियम और अधिसूचनाओं का संदर्भ लें।
घरेलू कंपनी:
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 2(22A) के अनुसार, घरेलू कंपनी का अर्थ है एक भारतीय कंपनी, या कोई अन्य कंपनी जिसने इस अधिनियम के तहत कर योग्य अपनी आय के संबंध में, भारत के भीतर लाभांश (वरीयता शेयरों पर लाभांश सहित) की घोषणा और भुगतान के लिए निर्धारित व्यवस्था की है, जो ऐसी आय से देय है।
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1. आई.टी.आर.-6 |
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यह नियम उन कंपनियों पर लागू होता है जो आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 11 के तहत छूट का दावा नहीं करती हैं। कंपनी में ये शामिल हैं: |
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भारतीय कंपनी |
भारत के बाहर किसी देश के कानूनों के तहत निगमित निगमित निकाय |
कोई भी संस्था, संघ या निकाय, चाहे वह निगमित हो या नहीं, और चाहे वह भारतीय हो या गैर-भारतीय, जिसे बोर्ड के सामान्य या विशेष आदेश द्वारा कंपनी आदि घोषित किया गया हो। |
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2. आई.टी.आर.-7 |
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यह उन व्यक्तियों (कंपनियों सहित) पर लागू होता है जिनके लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139 (4A), धारा 139 (4B), धारा 139 (4C) या धारा 139 (4D) के तहत रिटर्न प्रस्तुत करना अनिवार्य है। |
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139(4A) – |
प्रत्येक राजनीतिक दल के मुख्य कार्यकारी अधिकारी" |
139(4C) –
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139(4D) – विश्वविद्यालय, महाविद्यालय या अन्य संस्थाएं जिनका उल्लेख आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 35 में किया गया है |
आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार लागू प्रपत्र
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1 |
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प्रपत्र 26 AS |
एआईएस (वार्षिक सूचना विवरण) |
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प्रदत्त: आयकर विभाग (यह ई-फाइलिंग पोर्टल पर उपलब्ध है): लॉगिन > ई-फाइल > आयकर रिटर्न > फॉर्म 26AS देखें |
प्रदत्त: आयकर विभाग (आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉगिन करने के बाद यहाँ तक पहुँचा जा सकता है)
ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाएं > लॉगिन करें > AIS |
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फ़ॉर्म में दी गई जानकारी: स्रोत पर काटा गया / संग्रहित किया गया कर |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी:
अन्य जानकारी (जैसे लंबित/पूर्ण कार्यवाही, जीएसटी संबंधी जानकारी, विदेशी सरकार से प्राप्त जानकारी आदि) |
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नोट: अग्रिम कर/एसएटी, धनवापसी का विवरण, एसएफ़टी लेनदेन, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194 IA, 194 IB, 194M के तहत TDS: TDS डिफ़ॉल्ट से संबंधित जानकारी जो 26AS में उपलब्ध थी, अब एआईएस में उपलब्ध है। |
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2. फ़ॉर्म 3CA-3CD |
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प्रदत्त |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी |
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करदाताओं को किसी अन्य कानून के तहत अनिवार्य लेखापरीक्षा की आवश्यकता होती है और धारा 44AB के तहत किसी लेखाकार द्वारा अपने खातों का लेखापरीक्षा करवाना आवश्यक है। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139 की उपधारा (1) के तहत आय विवरण प्रस्तुत करने की नियत तिथि से एक माह पहले प्रस्तुत किया जाना है। |
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AB के तहत प्रस्तुत किए जाने वाले खातों के लेखापरीक्षा की रिपोर्ट और मदों का विवरण। |
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3. प्रपत्र 3CEB |
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प्रस्तुतकर्ता |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी |
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अंतर्राष्ट्रीय लेनदेन या निर्दिष्ट घरेलू लेनदेन करने वाले करदाताओं को धारा 92E के तहत चार्टर्ड अकाउंटेंट से रिपोर्ट प्राप्त करना आवश्यक है। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139 की उपधारा (1) के तहत आय विवरण प्रस्तुत करने की नियत तिथि से एक माह पहले प्रस्तुत किया जाना है। |
एक चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा तैयार की गई रिपोर्ट जिसमें सभी अंतरराष्ट्रीय लेनदेन या निर्दिष्ट घरेलू लेनदेन का विवरण हो। |
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4. फॉर्म 16A – वेतन के अलावा अन्य आय पर टीडीएस के लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 203 के तहत प्रमाण पत्र |
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प्रदत्त |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी |
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कटौतीकर्ता से कटौतीग्राही को |
फॉर्म 16A एक तिमाही आधार पर जारी किया जाने वाला स्रोत पर कर कटौती (TDS) का प्रमाण पत्र है, जिसमें TDS की राशि, भुगतान की प्रकृति और आयकर विभाग के पास जमा किए गए TDS भुगतान का विवरण होता है। |
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5. फ़ॉर्म 29B |
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प्रस्तुतकर्ता |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी |
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ऐसे करदाता जिनके लिए (आयकर अधिनियम, 1961 की) धारा 115JB के तहत लेखाकार से रिपोर्ट प्राप्त करना अनिवार्य है। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139 की उपधारा (1) के तहत आय विवरण प्रस्तुत करने की नियत तिथि से एक माह पहले प्रस्तुत किया जाना है। |
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115JB के अंतर्गत आने वाली कंपनी के मामले पर रिपोर्ट, जिसमें प्रमाणित किया गया है कि बही खाते के लाभ की गणना आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115JB के प्रावधानों के अनुसार की गई है। |
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6. फ़ॉर्म 67 - भारत के बाहर किसी देश या निर्दिष्ट क्षेत्र से आय का विवरण और विदेशी कर जमा |
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प्रस्तुतकर्ता |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी |
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आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139 (1) के तहत आयकर विवरण प्रस्तुत करने के लिए निर्धारित नियत तिथि तक या उससे पहले करदाता द्वारा आयकर विवरण प्रस्तुत किया जाना चाहिए। |
भारत के बाहर किसी देश या निर्दिष्ट क्षेत्र से प्राप्त आय और दावा किया गया विदेशी कर जमा |
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7. प्रपत्र 10-IB |
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प्रस्तुतकर्ता |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी |
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आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि तक या उससे पहले करदाता को आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। |
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BA के तहत 25% की रियायती दर पर कर का विकल्प चुनने के इच्छुक घरेलू कंपनियों को फ़ॉर्म 10-IB भरकर यह विकल्प चुनना होगा। |
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8. प्रपत्र 10-IC |
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प्रस्तुतकर्ता |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी |
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आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि तक या उससे पहले करदाता को आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। |
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAA के तहत 22% की दर से कर का विकल्प चुनने के इच्छुक घरेलू कंपनियों को फॉर्म 10-IC भरकर यह विकल्प चुनना होगा। |
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9. फॉर्म 10-ID |
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प्रस्तुतकर्ता |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी |
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करदाता |
फॉर्म 10-ID उन नई विनिर्माण घरेलू कंपनियों द्वारा दाखिल किया जाना आवश्यक है जो 1 अक्टूबर 2019 को या उसके बाद निगमित हुई हैं और आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAB के तहत 15% की विशेष कर दर का विकल्प चुनना चाहती हैं। |
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10. फ़ॉर्म 10-CCB |
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प्रस्तुतकर्ता |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी |
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ऐसे करदाता जिनके लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80-I (7) / 80-IA / 80-IB / 80-IC / 80-IE के तहत कटौती का दावा करने के लिए लेखाकार से रिपोर्ट प्राप्त करना आवश्यक है।
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आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80-I (7) / 80-IA / 80-IB / 80-IC / 80-IE के तहत कटौती का दावा करने के लिए प्रपत्र 10-CCB में लेखापरीक्षा रिपोर्ट एक अनिवार्य आवश्यकता है। इसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(1) के तहत आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि से एक महीने पहले दाखिल करना होता है। |
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11. फ़ॉर्म 10-CCBBA |
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प्रस्तुतकर्ता |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी |
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ऐसे करदाता जिनके लिए रिपोर्ट प्राप्त करना अनिवार्य है कटौती का दावा करने के लिए किसी लेखाकार से आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80-ID(3)(iv) के तहत
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आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80-ID(3)(iv) के तहत कटौती का दावा करने के लिए फ़ॉर्म 10-CCBA में लेखापरीक्षा रिपोर्ट एक अनिवार्य आवश्यकता है। इसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(1) के तहत आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि से एक महीने पहले दाखिल करना होता है। |
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12. फ़ॉर्म 10-CCBC |
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प्रस्तुतकर्ता |
फ़ॉर्म में दी गई जानकारी |
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ऐसे करदाता जिनके लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80-IB (11B) के तहत कटौती का दावा करने के लिए लेखाकार से रिपोर्ट प्राप्त करना आवश्यक है। |
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80-IB (11B) के तहत कटौती का दावा करने के लिए फॉर्म 10-CCBC में लेखापरीक्षा रिपोर्ट एक अनिवार्य आवश्यकता है। इसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(1) के तहत आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि से एक महीने पहले दाखिल करना होता है। |
घरेलू कंपनियों के लिए निर्धारण वर्ष 2026-27 के लिए कर स्लैब
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शर्त |
आयकर दर (अधिभार और उपकर को छोड़कर) |
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पिछले वर्ष 2020-21 के दौरान कुल कारोबार या सकल प्राप्तियां ₹400 करोड़ से अधिक नहीं थीं। |
25% |
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यदि धारा 115BA (आयकर अधिनियम, 1961) का विकल्प चुना गया हो |
25% |
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यदि धारा 115BAA (आयकर अधिनियम, 1961) का विकल्प चुना गया हो |
22% |
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यदि धारा 115BAB (आयकर अधिनियम, 1961) का विकल्प चुना गया हो |
व्यवसाय से होने वाली आय पर 15%, व्यवसाय से इतर आय पर 22% |
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कोई अन्य घरेलू कंपनी |
30% |
अधिभार, सीमांत राहत और स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर
अधिभार क्या है?
निर्धारित सीमा से अधिक आय अर्जित करने वाले लोगों पर लगाया जाने वाला अधिभार एक अतिरिक्त शुल्क है, जो लागू दरों के अनुसार गणना किए गए आयकर की राशि पर लगाया जाता है।
- 7% - ₹1 करोड़ से अधिक और ₹10 करोड़ तक की कर योग्य आय पर।
- 12% - ₹10 करोड़ से अधिक की कर योग्य आय पर
- 10% - यदि कंपनी आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAA या धारा 115BAB के तहत कर निर्धारण का विकल्प चुनती है।
सीमांत राहत क्या है?
सीमांत राहत एक प्रकार की अधिभार से छूट है, जो उन मामलों में प्रदान की जाती है जहां देय अधिभार उस अतिरिक्त आय से अधिक होता है जो व्यक्ति को अधिभार के लिए उत्तरदायी बनाता है। अधिभार के रूप में देय राशि क्रमशः ₹1 करोड़ और ₹10 करोड़ से अधिक अर्जित आय की राशि से अधिक नहीं होगी।
स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर क्या है?
आयकर और अधिभार (यदि कोई हो) की राशि पर 4% की दर से स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर भी देय होगा।
टिप्पणी:
- किसी कंपनी को न्यूनतम वैकल्पिक कर (एमएटी) का भुगतान 15% की दर से करना होगा, जो कि बुक प्रॉफिट का 15% (साथ ही लागू होने वाला अधिभार और स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर) होगा, यदि कंपनी की सामान्य कर देयता बुक प्रॉफिट के 15% से कम है।
- कोई कंपनी, जो एक अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्र की इकाई है और जिसकी आय पूरी तरह से परिवर्तनीय विदेशी मुद्रा में प्राप्त होती है, उस पर 9% की दर से एमएटी (लागू होने पर उपकर और अधिभार सहित) देय होगा।
- आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAA और 115BAB के तहत विशेष दर कराधान का विकल्प चुनने वाली कंपनी को एमएटी का भुगतान करने से छूट दी गई है।
- आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAA या 115BAB के तहत विशेष कराधान दर का विकल्प चुनने वाली कंपनियों को धारा 80IA, 80IAB, 80IAC, 80IB आदि के तहत कुछ कटौतियों की अनुमति नहीं होगी, सिवाय धारा 80JJAA और 80M के तहत कटौती के।
निवेश/भुगतान/आय जिन पर कर लाभ उपलब्ध है
आयकर अधिनियम, 1961 के अध्याय VI-A के अंतर्गत निर्दिष्ट कर कटौतियाँ
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धारा 80G |
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निर्धारित निधियों, धर्मार्थ संस्थानों आदि को दिए गए दान पर कटौती। निम्नलिखित श्रेणियों के अंतर्गत दान पर कर कटौती का लाभ उठाया जा सकता है: |
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पात्रता सीमा के अधीन |
100% कटौती |
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बिना किसी सीमा के |
100% कटौती |
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नोट: ₹2000/- से अधिक के नकद में किए गए दान के संबंध में इस धारा के अंतर्गत कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी। |
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धारा 80GGA |
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वैज्ञानिक अनुसंधान या ग्रामीण विकास के लिए किए गए दान पर कर कटौती। निम्नलिखित श्रेणियों के अंतर्गत दान पर कर कटौती का लाभ उठाया जा सकता है: |
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अनुसंधान संघ या विश्वविद्यालय, कॉलेज या अन्य संस्थान
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इस उद्देश्य वाले संघ या संस्था
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सार्वजनिक क्षेत्र का उपक्रम (पीएसयू) या स्थानीय प्राधिकरण या राष्ट्रीय समिति द्वारा अनुमोदित कोई संघ या संस्था किसी भी पात्र परियोजना को पूरा करने के लिए अधिकृत हो सकती है। |
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केंद्र सरकार द्वारा अधिसूचित निधियाँ:
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केंद्र सरकार द्वारा स्थापित और अधिसूचित राष्ट्रीय शहरी गरीबी उन्मूलन कोष |
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नोट: इस धारा के अंतर्गत ₹2000 से अधिक की नकद दान राशि पर या यदि कुल सकल आय में व्यवसाय/पेशा से प्राप्त लाभ/आय शामिल है, तो कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी। |
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धारा 80GGB |
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किसी राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्ट को दी गई राशि को कर कटौती के रूप में स्वीकार किया जाता है (कुछ शर्तों के अधीन)। |
नकद के अलावा किसी अन्य माध्यम से भुगतान की गई कुल राशि की कटौती। |
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धारा 80IA |
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कोई भी ऐसा उपक्रम जो किसी भी आधारभूत संरचना सुविधा के विकास, रखरखाव और संचालन में लगी हो (केवल भारतीय कंपनी), औद्योगिक पार्क (कोई भी उपक्रम) के विकास में लगी हो, किसी भी विद्युत उपक्रम, विद्युत उत्पादन संयंत्रों के पुनर्निर्माण या पुनरुद्धार (भारतीय कंपनी) में लगी हो, वे कटौती का दावा करने की हकदार होगी। (कुछ शर्तों के अधीन) |
नकद के अलावा किसी अन्य माध्यम से भुगतान की गई कुल राशि की कटौती। |
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(निर्दिष्ट व्यवसाय के लिए निर्धारित तिथियों के बाद विकास, संचालन आदि शुरू होने पर कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी।) |
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धारा 80IAB |
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विशेष आर्थिक क्षेत्र के विकास में लगे उपक्रम या उद्यम द्वारा प्राप्त लाभ और आय पर कटौती (कुछ शर्तों के अधीन) |
केंद्र सरकार द्वारा विशेष आर्थिक क्षेत्र अधिसूचित किए जाने वाले वर्ष से शुरू होने वाले 15 वित्तीय वर्ष में से लगातार 10 वित्तीय वर्ष के लिए 100% लाभ। |
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यदि विशेष आर्थिक क्षेत्र का विकास 1 अप्रैल 2017 को या उसके बाद शुरू होता है, तो करदाता को कोई कटौती नहीं मिलेगी। |
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धारा 80IAC |
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किसी पात्र स्टार्टअप द्वारा निर्दिष्ट व्यवसाय से प्राप्त लाभ और आय |
पात्र स्टार्टअप के निगमित होने के वर्ष से शुरू होने वाले 10 वर्षों में से लगातार 3 मूल्यांकन वर्षों के लिए 100% लाभ। |
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धारा 80IB |
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आधारभूत संरचना विकास उपक्रमों के अतिरिक्त निर्दिष्ट औद्योगिक उपक्रमों से होने वाले लाभ और आय पर कटौती - निर्धारित प्राधिकारी द्वारा अनुमोदित मूल्यांकन वर्ष से 10 वर्षों तक लाभ का 100% (यदि अनुमोदन 31 मार्च 2000 के बाद लेकिन 1 अप्रैल 2007 से पहले हुआ हो)। इस धारा के अंतर्गत कटौती उस करदाता को उपलब्ध है जिसकी कुल सकल आय में निम्नलिखित व्यवसायों से प्राप्त लाभ और आय शामिल है: |
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जम्मू-कश्मीर के एसएसआई सहित औद्योगिक उपक्रम |
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खनिज तेल का वाणिज्यिक उत्पादन और शोधन |
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फल या सब्जियों, मांस और मांस उत्पादों या मुर्गी पालन या समुद्री या दुग्ध उत्पादों का प्रसंस्करण, संरक्षण और पैकेजिंग; खाद्यान्नों के प्रबंधन, भंडारण और परिवहन का एकीकृत व्यवसाय। |
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(कुछ शर्तों के अधीन) |
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विभिन्न प्रकार के उपक्रमों के लिए निर्दिष्ट शर्तों के अनुसार 5 / 10 / 7 वर्षों के लिए 100% / 25% लाभ। |
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धारा 80IC |
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हिमाचल प्रदेश, सिक्किम, उत्तरांचल और उत्तर-पूर्वी राज्यों में स्थित कुछ उपक्रमों के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन) |
पहले 5 वित्तीय वर्षों के लिए 100% लाभ और अगले 5 वित्तीय वर्षों के लिए 25% (कंपनी के लिए 30%) निर्दिष्ट वस्तुओं या चीजों के निर्माण या उत्पादन के लिए उपयोग किया जाएगा। |
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धारा 80IE |
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उत्तर-पूर्वी राज्यों में स्थापित कुछ उपक्रमों को (कुछ शर्तों के अधीन) कर कटौती की अनुमति है। |
10 वित्तीय वर्ष के लिए 100% लाभ, निर्दिष्ट विभिन्न शर्तों के अधीन। |
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धारा 80JJA |
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जैविक अपघटनीय अपशिष्ट संग्रहण एवं प्रसंस्करण के व्यवसाय से प्राप्त लाभ एवं आय पर कटौती (कुछ शर्तों के अधीन) |
जैव अपघटनीय कचरे के संग्रहण, प्रसंस्करण और उपचार की गतिविधि से लगातार 5 वित्तीय वर्षों तक 100% लाभ प्राप्त होना चाहिए। |
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धारा 80JJAA |
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नए कामगारों/कर्मचारियों के रोजगार के संबंध में कटौती, उन करदाताओं पर लागू होती है जिन पर धारा 44एबी लागू होती है (कुछ शर्तों के अधीन)। |
तीसरे निर्धारण वर्ष के लिए अतिरिक्त कर्मचारी लागत का 30%, कुछ शर्तों के अधीन। |
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धारा 80LA |
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अपतटीय बैंकिंग इकाइयों और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्रों की आय पर कटौती (कुछ शर्तों के अधीन)
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निर्धारित शर्तों के अनुसार, 5/10 वित्तीय वर्ष के लिए निर्धारित आय का 100%/50% |
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धारा 80M |
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यदि अंतर-निगम लाभांश शेयरधारकों को वितरित किया जाता है, तो लाभांश प्राप्त करने वाली कंपनी की कुल आय से इसे घटा दिया जाएगा। |
यदि किसी घरेलू कंपनी की पिछले वर्ष की कुल सकल आय में किसी अन्य घरेलू कंपनी, विदेशी कंपनी या व्यावसायिक ट्रस्ट से लाभांश के रूप में प्राप्त आय शामिल है, तो इस धारा के प्रावधानों के अनुसार और उनके अधीन रहते हुए, ऐसी घरेलू कंपनी की कुल आय की गणना करते समय, किसी अन्य घरेलू कंपनी से प्राप्त लाभांश की राशि में से उतनी राशि की कटौती की अनुमति दी जाएगी, जो रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि से एक माह पहले शेयरधारकों को वितरित लाभांश की राशि से अधिक न हो। |
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