ਹਾਂ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 536 ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਰੱਦ ਕਰਨ ਅਤੇ ਬਚਾਉਣ ਵਾਲੀ ਧਾਰਾ ਦੇ ਤਹਿਤ ਸਥਿਤੀ ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸਪੱਸ਼ਟ ਕੀਤੀ ਗਈ ਹੈ। ਧਾਰਾ 536(2) ਦੀਆਂ ਧਾਰਾਵਾਂ (m) ਅਤੇ (n) ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇਹ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ ਕਿ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਕਰ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਅੱਗੇ ਲਿਆਂਦੇ ਗਏ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਰੱਦ ਕੀਤੇ ਗਏ ਐਕਟ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰੀ ਉਪਬੰਧਾਂ ਦੇ ਤਹਿਤ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕੀਤੇ ਗਏ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਅੱਗੇ ਵਧਾਇਆ ਅਤੇ ਸਮਾਯੋਜਿਤ ਕੀਤਾ ਜਾਵੇਗਾ।
ਉਦਾਹਰਣ: AY 2023 -24 (ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961) ਦੇ ਯੋਗ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਨਵੇਂ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੇ ਤਹਿਤ ਅੱਗੇ ਵਧਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ ਪਰ ਕੁੱਲ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਣ ਵਾਲੀ ਅਵਧੀ AY 2023 -24 ਤੋਂ ਗਿਣੀ ਗਈ ਅਸਲ ਅੱਠ-ਸਾਲ ਦੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਵੱਧ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦੀ।

ਹਾਂ। 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਜਾਂ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਕੀਤੇ ਗਏ ਘਰ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਤੋਂ ਹੋਏ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 71B ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਪੂਰਾ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਉਦਾਹਰਨ ਵਜੋਂ, ਜੇਕਰ ਸ਼੍ਰੀਮਤੀ R ਨੂੰ AY 2024-25 ਵਿੱਚ ਘਰ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਤੋਂ ਨੁਕਸਾਨ ਹੋਇਆ ਸੀ, ਤਾਂ ਉਸ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਬਾਅਦ ਦੇ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਘਰ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਐਡਜਸਟ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਹਾਂ। 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ ਸਾਲਾਂ ਤੋਂ ਅੱਗੇ ਲਿਆਂਦੇ ਗਏ ਵਪਾਰਕ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਸਿਰਫ਼ ਵਪਾਰਕ ਆਮਦਨ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਸਮਾਯੋਜਿਤ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ, ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 72 ਦੇ ਤਹਿਤ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਉਦਾਹਰਨ ਵਜੋਂ, ਇੱਕ ਕਰਦਾਤਾ ਦੇ AY 2023-24 ਦੇ ਵਪਾਰਕ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਰ ਸਾਲ 2026-27 ਲਈ ਉਸਦੀ ਵਪਾਰਕ ਆਮਦਨ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਐਡਜਸਟ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੀ ਪੂਰਤੀ ਦੇ ਅਧੀਨ।

ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਗਣਨਾ ਕੀਤੇ ਗਏ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭਾਂ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਇਆ ਅਤੇ ਸਮਾਯੋਜਿਤ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਉਸ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਜਿਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਨੇ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੱਤੀ ਸੀ।
ਉਦਾਹਰਨ ਵਜੋਂ, ਇੱਕ ਕਰਦਾਤਾ ਨੂੰ AY 2024-25 ਵਿੱਚ ਹੋਇਆ ਇੱਕ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦਾ ਪੂੰਜੀ ਘਾਟਾ, ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਵਿੱਚ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦੇ ਹੋਏ, ਬਾਅਦ ਦੇ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਉਸਦੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭਾਂ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਸਮਾਯੋਜਿਤ ਕਰਨ ਲਈ ਵਰਤਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਜੇਕਰ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 72A ਦੇ ਤਹਿਤ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸ਼ਰਤਾਂ — ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਕਾਰੋਬਾਰ ਨੂੰ ਜਾਰੀ ਰੱਖਣਾ ਜਾਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਪੱਧਰਾਂ ਦੀ ਦੇਖਭਾਲ — 1 ਅਪ੍ਰੈਲ, 2026 (ਮੰਨ ਲਓ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ 2026-27) ਤੋਂ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਕਰ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਉਲੰਘਣਾ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਅਜਿਹੀ ਉਲੰਘਣਾ ਦੇ ਨਤੀਜੇ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 536(2)(o) ਦੇ ਤਹਿਤ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਧਾਰਾ ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇਹ ਦਰਸਾਉਂਦੀ ਹੈ ਕਿ ਜਿੱਥੇ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 72A ਦੇ ਤਹਿਤ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਘਾਟੇ ਜਾਂ ਨੁਕਸਾਨ ਲਈ ਭੱਤੇ ਦਾ ਕੋਈ ਸਮਾਯੋਜਿਤ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ, ਅਤੇ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸਮਾਯੋਜਿਤ ਕੀਤੀ ਗਈ ਰਕਮ ਨੂੰ ਉਲੰਘਣਾ ਦੇ ਕਰ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਏਕੀਕ੍ਰਿਤ (ਜਾਂ ਉੱਤਰਾਧਿਕਾਰੀ) ਇਕਾਈ ਦੀ ਆਮਦਨ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ। ਇਸ ਅਨੁਸਾਰ, ਕਰ ਸਾਲ 2026-27 ਵਿੱਚ ਪੈਦਾ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਮੰਨੀ ਗਈ ਆਮਦਨ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਰ ਦੇ ਯੋਗ ਹੋਵੇਗੀ।

ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਦੇ ਅਧੀਨ ਨਿਰਧਾਰਤ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਨੂੰ ਆਮਦਨ ਦੇ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਸਿਰਲੇਖਾਂ ਵਿੱਚ ਦੁਬਾਰਾ ਵਰਗੀਕ੍ਰਿਤ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਧਾਰਾ 536 (ਰੱਦ ਕਰਨਾ ਅਤੇ ਬੱਚਤ ਧਾਰਾ) ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਅਜਿਹੇ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਦੇ ਅਸਲ ਸੁਭਾਅ ਨੂੰ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਰੱਖਦੀ ਹੈ। ਧਾਰਾ 536(2)(m) ਅਤੇ (n) ਦੇ ਤਹਿਤ, ਨੁਕਸਾਨ ਆਪਣੀ ਅਸਲ ਪ੍ਰਕਿਰਤੀ - ਕਾਰੋਬਾਰ, ਸੱਟੇਬਾਜ਼ੀ, ਪੂੰਜੀ, ਆਦਿ - ਨੂੰ ਬਰਕਰਾਰ ਰੱਖਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਰੱਦ ਕੀਤੇ ਗਏ ਐਕਟ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਅੱਗੇ ਵਧਦੇ ਅਤੇ ਸਮਾਯੋਜਿਤ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਪੁਰਾਣੇ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਨੂੰ ਬਦਲਿਆ ਜਾਂ ਦੁਬਾਰਾ ਦਰਸਾਇਆ ਨਹੀਂ ਜਾਂਦਾ; ਸਿਰਫ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਣਾ ਅਤੇ ਸਮਾਯੋਜਿਤ 2025 ਐਕਟ ਵਿੱਚ ਸੰਬੰਧਿਤ ਸਿਰਲੇਖ ਦੇ ਅਧੀਨ ਜਾਰੀ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ।

ਨਹੀਂ। ਜੇਕਰ AY 2024-25 ਲਈ ਨੁਕਸਾਨ ਰਿਟਰਨ ਦੇਰੀ ਨਾਲ ਦਾਇਰ ਕੀਤੀ ਗਈ ਸੀ ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 80 ਦੇ ਨਾਲ ਪੜ੍ਹੀ ਗਈ ਧਾਰਾ 139(3) ਦੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਨੂੰ ਪੂਰਾ ਨਹੀਂ ਕਰਦੀ ਸੀ, ਤਾਂ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਅੱਗੇ ਨਹੀਂ ਲਿਜਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ। ਕਿਉਂਕਿ ਕਰ ਸਾਲ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਆਉਂਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਣ ਦੀ ਯੋਗਤਾ ਸਿਰਫ਼ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੁਆਰਾ ਨਿਯੰਤਰਿਤ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 536 ਵਿੱਚ ਰੱਦ ਅਤੇ ਬਚਤ ਧਾਰਾ ਸਿਰਫ਼ ਵੈਧ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਨੂੰ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਰੱਖਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਨੁਕਸਾਂ ਨੂੰ ਦੂਰ ਨਹੀਂ ਕਰਦੀ ਜਾਂ ਅਯੋਗ ਦਾਅਵਿਆਂ ਨੂੰ ਮੁੜ ਸੁਰਜੀਤ ਨਹੀਂ ਕਰਦੀ। ਇਸ ਲਈ, 1961 ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਣ ਲਈ ਯੋਗ ਨਾ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਨੂੰ 2025 ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਅੱਗੇ ਨਹੀਂ ਲਿਜਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ।

ਨਹੀਂ। ਇਹ ਪਾਬੰਦੀ ਸਿਧਾਂਤਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪਹਿਲਾਂ ਵਾਂਗ ਹੀ ਰਹੀ ਹੈ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 79A ਵਾਂਗ ਹੀ, ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 120 ਵੀ ਤਲਾਸ਼ੀ, ਮੰਗ ਜਾਂ ਸਰਵੇਖਣ ਦੀ ਕਾਰਵਾਈ ਦੇ ਨਤੀਜੇ ਵਜੋਂ ਕਰਦਾਤਾ ਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਕੀਤੀ ਗਈ ਅਣਦੱਸੀ ਆਮਦਨ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਪੁਰਾਣੇ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਅਤੇ/ਜਾਂ ਗੈਰ-ਸਮਾਯੋਜਿਤ ਘਾਟੇ ਦੇ ਸਮਾਯੋਜਨ 'ਤੇ ਰੋਕ ਲਗਾਉਂਦੀ ਹੈ।

ਨਹੀਂ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 123 ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਜਾਂ HUF ਲਈ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਬੱਚਤ ਸਾਧਨਾ ਲਈ 1.5 ਲੱਖ ਰੁਪਏ ਦੀ ਕੁੱਲ ਕਟੌਤੀ ਨੂੰ ਬਰਕਰਾਰ ਰੱਖਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਕਿ ਢਾਂਚਾਗਤ ਤੌਰ 'ਤੇ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 80CCE ਦੇ ਨਾਲ ਪੜ੍ਹੀ ਜਾਂਦੀ ਧਾਰਾ 80C ਦੇ ਸਮਾਨ ਹੈ। ਯੋਗ ਸਾਧਨਾਂ ਨੂੰ ਹੁਣ ਅਨੁਸੂਚੀ XV ਵਿੱਚ ਰੱਖਿਆ ਗਿਆ ਹੈ, ਪਰ ਜੀਵਨ ਬੀਮਾ, ਪ੍ਰਾਵੀਡੈਂਟ ਫੰਡ, ਟਿਊਸ਼ਨ ਫੀਸ, ਆਦਿ ਵਰਗੇ ਯੋਗ ਭੁਗਤਾਨਾਂ ਦੀ ਪ੍ਰਕਿਰਤੀ, ਪਦਾਰਥ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਬਦਲਾਅ ਨਹੀਂ ਕਰਦੀ।

ਨਹੀਂ, ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 123 ਅਧੀਨ ਕਟੌਤੀ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਧਾਰਾ 202 ਅਧੀਨ ਨਵੀਂ ਰਿਆਇਤੀ ਕਰ ਵਿਵਸਥਾ ਅਧੀਨ ਕਰਦਾਤਾ ਨੂੰ ਨਹੀਂ ਹੈ।

ਹਾਂ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 122(5) ਦੇ ਤਹਿਤ, ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੇ ਅਧਿਆਇ VIII ਦੇ ਭਾਗ C ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਟੌਤੀਆਂ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਲਈ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਨਿਯਤ ਮਿਤੀ ਦੇ ਅੰਦਰ ਆਮਦਨ ਰਿਟਰਨ ਜਮ੍ਹਾ ਕਰਨਾ ਇੱਕ ਕਾਨੂੰਨੀ ਪੂਰਵ-ਸ਼ਰਤ ਹੈ। ਇਹ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 80AC ਵਿੱਚ ਪਹਿਲਾਂ ਦਰਸਾਈ ਗਈ ਵਿਧਾਨਕ ਨੀਤੀ ਨੂੰ ਜਾਰੀ ਰੱਖਦਾ ਹੈ ਕਿ ਰਿਟਰਨ ਭਰਨ ਦੀਆਂ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾਵਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਟੌਤੀ ਹੱਕਦਾਰੀ ਦਾ ਅਨਿੱਖੜਵਾਂ ਅੰਗ ਹੈ।

ਹਾਂ, ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਬਾਕੀ ਬਚੀ ਮਿਆਦ ਲਈ ਅਤੇ ਉਸੇ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਅਸਲ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਾਵਧਾਨ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਸੀ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਵਿੱਚ ਖਾਸ ਪਰਿਵਰਤਨਸ਼ੀਲ ਪ੍ਰਾਵਧਾਨ (ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਧਾਰਾਵਾਂ 138, 139, 141, 142 ਆਦਿ) ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ ਜੋ ਯੋਗ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਦੇ ਸਬੰਧ ਵਿੱਚ ਕਟੌਤੀਆਂ ਨੂੰ ਜਾਰੀ ਰੱਖਣ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦੇ ਹਨ ਜਿੱਥੇ ਕਰਦਾਤਾ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੇ ਤਹਿਤ ਯੋਗ ਰਹਿੰਦਾ ਜੇਕਰ ਇਸਨੂੰ ਰੱਦ ਨਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੁੰਦਾ। ਇਹ ਕਟੌਤੀ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਨਵੇਂ ਸਿਰੇ ਤੋਂ ਨਹੀਂ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਹੈ ਬਲਕਿ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੇ ਨਿਰੰਤਰਤਾ ਵਜੋਂ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਹੈ।
ਇਹ ਨਿਰੰਤਰਤਾ ਸਖ਼ਤੀ ਨਾਲ ਸਮਾਂਬੱਧ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਟੌਤੀ ਲਗਾਤਾਰ ਦਸ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਸੀ, ਤਾਂ ਕਰਦਾਤਾ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਬਾਕੀ ਬਚੇ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਕਟੌਤੀ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੁੰਦਾ, ਪਰ ਉਹ ਇਸ ਲਾਭ ਨੂੰ ਉਸ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸਮੇਂ ਤੋਂ ਅੱਗੇ ਨਹੀਂ ਵਧਾ ਸਕਦਾ।

ਇਹ ਮਾਮਲਾ ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 536(2)(h) (ਰੱਦ ਅਤੇ ਬਚਤ) ਦੁਆਰਾ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਉਪਬੰਧ ਇਹ ਤੈਅ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਜਿੱਥੇ ਰੱਦ ਕੀਤੇ ਗਏ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ, ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੀ ਉਲੰਘਣਾ ਹੋਣ 'ਤੇ ਅਜਿਹੀ ਰਕਮ ਨੂੰ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਨਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੁੰਦਾ, ਉੱਥੇ ਉਸ ਰਕਮ ਨੂੰ ਉਸੇ ਕਰ ਸਾਲ ਲਈ ਕਰਦਾਤਾ ਦੀ ਆਮਦਨ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ ਜਿਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਉਲੰਘਣਾ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਇਸ ਨੂੰ ਆਮਦਨ ਦੇ ਉਸੇ ਸਿਰਲੇਖ ਦੇ ਤਹਿਤ ਸ਼ਾਮਲ ਕੀਤਾ ਜਾਵੇਗਾ ਜਿਸ ਤਹਿਤ ਇਸ ਨੂੰ ਰੱਦ ਕੀਤੇ ਗਏ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੇ ਅਧੀਨ ਸ਼ਾਮਲ ਕੀਤਾ ਜਾਣਾ ਸੀ।

ਹਾਂ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 536 (2)(c) ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਦੱਸਦੀ ਹੈ ਕਿ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੇ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਦੀ ਮਿਤੀ 'ਤੇ ਲੰਬਿਤ ਜਾਂ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਕਰ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਸਬੰਧ ਵਿੱਚ ਉਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਸ਼ੁਰੂ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਕਾਰਵਾਈਆਂ, ਰੱਦ ਕੀਤੇ ਗਏ ਐਕਟ ਦੁਆਰਾ ਨਿਯੰਤਰਿਤ ਕੀਤੀਆਂ ਜਾਣਗੀਆਂ। ਇਸ ਵਿੱਚ ਮੁਲਾਂਕਣ, ਪੁਨਰ-ਮੁਲਾਂਕਣ, ਸੁਧਾਰ, ਸੋਧ, ਜੁਰਮਾਨੇ ਦੀ ਕਾਰਵਾਈ ਅਤੇ ਅਪੀਲੀ ਕਾਰਵਾਈ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। ਇਸ ਅਨੁਸਾਰ, ਜੇਕਰ ਧਾਰਾ 80P ਜਾਂ 80 -IA ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਟੌਤੀ ਦੀ ਆਗਿਆ ਨਾ ਦੇਣ ਸੰਬੰਧੀ ਅਪੀਲ ਲੰਬਿਤ ਹੈ, ਤਾਂ ਮਾਮਲਾ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਦੇ ਤਹਿਤ ਫੈਸਲਾ ਕੀਤਾ ਜਾਵੇਗਾ। ਇਸੇ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਜੇਕਰ ਅਧਿਆਇ VI-A ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਟੌਤੀ ਨੂੰ ਗਲਤ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਆਗਿਆ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਸੀ, ਤਾਂ ਰੱਦ ਹੋਣ ਦੇ ਬਾਵਜੂਦ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਦੇ ਢਾਂਚੇ ਦੇ ਤਹਿਤ ਮੁੜ-ਮੁਲਾਂਕਣ ਹਾਲੇ ਵੀ ਸ਼ੁਰੂ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਹਾਂ, ਇਹ 2025 ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 142 ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੈ, ਜੋ ਉਨ੍ਹਾਂ ਕਰ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਕਟੌਤੀ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਲਈ 1961 ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 80-IBA ਦੇ ਤਹਿਤ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਹੁੰਦੀ (ਮੰਨੋ ਜਿਵੇਂ ਇਸਨੂੰ ਰੱਦ ਨਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੋਵੇ)। ਇਸ ਮੁਤਾਬਕ, ਜੇਕਰ ਕੋਈ ਹਾਊਸਿੰਗ ਪ੍ਰੋਜੈਕਟ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 80-IBA ਦੇ ਤਹਿਤ ਜਾਇਜ਼ ਤੌਰ 'ਤੇ ਯੋਗ ਸੀ, ਤਾਂ ਬਾਕੀ ਬਚੀ ਮਿਆਦ ਲਈ ਕਟੌਤੀ ਜਾਰੀ ਰਹਿ ਸਕਦੀ ਹੈ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਅਸਲ ਨਿਯਮ ਦੀਆਂ ਸਾਰੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹੋਣ। ਇਸ ਦੀ ਗਣਨਾ ਅਤੇ ਯੋਗਤਾ ਰੱਦ ਕੀਤੇ ਗਏ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੇ ਢਾਂਚੇ ਮੁਤਾਬਕ ਹੀ ਤੈਅ ਹੋਵੇਗੀ, ਪਰ ਇਹ ਕਟੌਤੀ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 142 ਦੇ ਤਹਿਤ ਦਿੱਤੀ ਜਾਵੇਗੀ।

ਹਾਂ, ਇਹ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 536(2)(f) ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੈ। ਇਹ ਉਪਬੰਧ ਇਹ ਤੈਅ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਰੱਦ ਕੀਤੇ ਗਏ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੇ ਤਹਿਤ ਚੁਣਿਆ ਗਿਆ ਕੋਈ ਵੀ ਵਿਕਲਪ, ਘੋਸ਼ਣਾ ਜਾਂ ਚੋਣ, ਜੋ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੇ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਤੁਰੰਤ ਪਹਿਲਾਂ ਪ੍ਰਭਾਵ ਵਿੱਚ ਸੀ, ਉਸ ਨੂੰ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਸਬੰਧਤ ਨਿਯਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਹੀ ਚੁਣਿਆ ਗਿਆ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ। ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਜਿੱਥੇ ਵੀ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਸਮਾਨਾਂਤਰ ਜਾਂ ਉਸ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦਾ ਨਿਯਮ ਮੌਜੂਦ ਹੈ, ਉੱਥੇ ਇਹ ਨਿਰੰਤਰਤਾ ਬਰਕਰਾਰ ਰਹੇਗੀ।
ਹਾਲਾਂਕਿ, ਜੇਕਰ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਵਿੱਚ ਇਸ ਦੇ ਸਮਾਨਾਂਤਰ ਕੋਈ ਨਿਯਮ ਨਹੀਂ ਹੈ, ਤਾਂ ਪੁਰਾਣਾ ਵਿਕਲਪ ਬਚਤ ਧਾਰਾ ਦੇ ਦਾਇਰੇ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਸੁਤੰਤਰ ਤੌਰ 'ਤੇ ਜਾਰੀ ਨਹੀਂ ਰਹਿ ਸਕਦਾ। ਇਹ ਕਾਨੂੰਨੀ ਮਾਨਤਾ ਸਿਰਫ਼ ਉਸੇ ਹੱਦ ਤੱਕ ਕੰਮ ਕਰਦੀ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਨਵੇਂ ਕਾਨੂੰਨ ਵਿੱਚ ਉਸ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਦਾ ਕੋਈ ਕਾਨੂੰਨੀ ਢਾਂਚਾ ਮੌਜੂਦ ਹੋਵੇ।

ਹਾਂ। 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਜਾਂ ਉਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਕਰ ਸਾਲਾਂ ਲਈ, ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਆਮਦਨ ਦੀ ਗਣਨਾ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੇ ਤਹਿਤ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਕਿ ਕਟੌਤੀ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੇ ਪੁਰਾਣੇ ਨਿਯਮਾਂ ਅਨੁਸਾਰ ਹੀ ਮਿਲ ਰਹੀ ਹੋਵੇ। ਭਾਵੇਂ ਕਟੌਤੀ ਦੀ ਯੋਗਤਾ ਪੁਰਾਣੇ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਨਿਯਮਾਂ ਤੋਂ ਮਿਲਦੀ ਹੈ, ਪਰ ਲਾਭ ਦੀ ਰਕਮ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਨਿਯਮਾਂ ਅਨੁਸਾਰ ਹੀ ਤੈਅ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਸਰਲ ਸ਼ਬਦਾਂ ਵਿੱਚ, ਕਟੌਤੀ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦਾ ਅਧਿਕਾਰ ਪੁਰਾਣੇ ਨਿਯਮਾਂ ਤੋਂ ਆ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਪਰ ਜਿਸ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਇਸ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕੀਤੀ ਜਾਣੀ ਹੈ, ਉਹ ਨਵੇਂ ਨਿਯਮਾਂ ਅਨੁਸਾਰ ਹੀ ਤੈਅ ਹੋਵੇਗਾ।
ਉਦਾਹਰਨ: ਮੰਨ ਲਓ ਧਾਰਾ 80-IA (ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961) ਦੇ ਤਹਿਤ ਯੋਗ ਇੱਕ ਕਾਰੋਬਾਰ ਦੀ 01.04.2026 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੋ ਸਾਲ ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਬਾਕੀ ਹੈ। ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ 2027-28 ਲਈ, ਇਸਦੀ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਆਮਦਨ ਦੀ ਗਣਨਾ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੇ ਤਹਿਤ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇਗੀ। ਜੇਕਰ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਗਣਨਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੇ 8.5 ਕਰੋੜ ਰੁਪਏ ਦੀ ਬਜਾਏ 8 ਕਰੋੜ ਰੁਪਏ ਬਣਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਕਟੌਤੀ 8 ਕਰੋੜ ਰੁਪਏ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੋਵੇਗੀ, ਨਾ ਕਿ 8.5 ਕਰੋੜ ਰੁਪਏ 'ਤੇ।

ਹਾਂ, ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਉਦੋਂ ਹੀ ਜੇਕਰ ਉਹ ਕਾਰੋਬਾਰ ਨਵੇਂ ਸਿਰੇ ਤੋਂ ਜਾਂਚ ਕਰਨ 'ਤੇ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੇ ਤਹਿਤ ਯੋਗਤਾ ਦੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਨੂੰ ਸੁਤੰਤਰ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪੂਰਾ ਕਰਦਾ ਹੋਵੇ। ਜੇਕਰ ਨਵੇਂ ਕਾਨੂੰਨ ਵਿੱਚ ਉਸ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਜਾਂ ਬਿਲਕੁਲ ਉਸੇ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਦਾ ਨਿਯਮ ਮੌਜੂਦ ਹੈ, ਤਾਂ ਕਰਦਾਤਾ ਦੇ ਦਾਅਵੇ ਦੀ ਜਾਂਚ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਤਹਿਤ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇਗੀ। ਉਸ ਸਥਿਤੀ ਵਿੱਚ, ਇਹ ਦਾਅਵਾ ਕਿਸੇ ਪੁਰਾਣੇ ਅਧਿਕਾਰ ਦਾ ਹਿੱਸਾ (ਨਿਰੰਤਰਤਾ) ਨਹੀਂ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ, ਬਲਕਿ ਨਵੇਂ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਤਹਿਤ ਇੱਕ ਬਿਲਕੁਲ ਨਵਾਂ ਦਾਅਵਾ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ। ਉਸ ਕਾਰੋਬਾਰ ਲਈ ਸਬੰਧਤ ਕਰ ਸਾਲ ਲਈ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੇ ਤਹਿਤ ਲੋੜੀਂਦੀਆਂ ਸਾਰੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਕਰਨਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ।

ਇਹ ਮਾਮਲਾ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੇ ਤਹਿਤ ਹੀ ਚੱਲੇਗਾ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 536(2)(c), (d) ਅਤੇ (e) ਦੇ ਤਹਿਤ, 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਕਰ ਸਾਲ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਕੋਈ ਵੀ ਕਾਰਵਾਈ — ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਅਪੀਲ, ਦੁਬਾਰਾ ਮੁਲਾਂਕਣ (ਰੀ-ਅਸੈਸਮੈਂਟ), ਸੁਧਾਰ (ਰੈਕਟੀਫਿਕੇਸ਼ਨ) ਜਾਂ ਜੁਰਮਾਨਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ — ਉਸੇ ਤਰ੍ਹਾਂ ਜਾਰੀ ਰਹੇਗੀ ਅਤੇ ਉਸਦਾ ਫੈਸਲਾ ਕੀਤਾ ਜਾਵੇਗਾ ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਰੱਦ ਹੀ ਨਾ ਹੋਇਆ ਹੋਵੇ। ਇਸ ਲਈ, ਅਪੀਲੀ ਅਥਾਰਟੀ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੇ ਨਿਯਮਾਂ ਦੇ ਤਹਿਤ ਹੀ ਅਧਿਕਾਰ ਤੈਅ ਕਰੇਗੀ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਜੇਕਰ ਅਪੀਲ ਦੇ ਫੈਸਲੇ ਦਾ ਅਸਰ ਅਗਲੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ 'ਤੇ ਪੈਂਦਾ ਹੈ (ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਅਗਲੇ ਸਾਲ ਲਿਜਾਣ ਜਾਂ ਗੈਰ-ਸਮਾਯੋਜਿਤ ਘਾਟੇ ਦੀ ਰਕਮ 'ਤੇ ਅਸਰ ਪੈਣਾ), ਤਾਂ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਅਤੇ ਉਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਕਰ ਸਾਲਾਂ 'ਤੇ ਪੈਣ ਵਾਲਾ ਅਗਲਾ ਅਸਰ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੇ ਨਿਯਮਾਂ ਅਨੁਸਾਰ ਹੀ ਕੰਮ ਕਰੇਗਾ। 
ਉਦਾਹਰਨ: ਮੰਨ ਲਓ AY 2025-26 ਲਈ, ਇੱਕ ਕਰਦਾਤਾ ਨੇ ਧਾਰਾ 80-IA ਦੇ ਤਹਿਤ 10 ਕਰੋੜ ਰੁਪਏ ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਸੀ, ਪਰ ਮੁਲਾਂਕਣ ਅਫ਼ਸਰ (AO) ਦੁਆਰਾ ਇਸਨੂੰ ਘਟਾ ਕੇ 7 ਕਰੋੜ ਰੁਪਏ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ। ਅਪੀਲ ਦਾ ਫੈਸਲਾ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ 2026-27 (ਐਕਟ ਰੱਦ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ) ਵਿੱਚ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੇ ਨਿਯਮਾਂ ਅਨੁਸਾਰ ਆਉਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਅਪੀਲੀ ਅਥਾਰਟੀ ਪੂਰੀ 10 ਕਰੋੜ ਰੁਪਏ ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦੇ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਹੁਣ 3 ਕਰੋੜ ਰੁਪਏ ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਮਿਲਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਸੀ ਜਾਂ ਨਹੀਂ, ਇਸਦਾ ਫੈਸਲਾ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੇ ਤਹਿਤ ਹੀ ਹੋਵੇਗਾ। 
ਜੇਕਰ ਉਹ ਫੈਸਲਾ TY 2026-27 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਨੁਕਸਾਨ ਜਾਂ MAT ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੂੰ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਣ 'ਤੇ ਅਸਰ ਪਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਇਹ ਕੈਰੀ ਫਾਰਵਰਡ ਧਾਰਾ 536 ਦੇ ਤਹਿਤ ਬਰਕਰਾਰ ਰਹੇਗਾ, ਪਰ ਆਉਣ ਵਾਲੇ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਇਸਦੀ ਵਰਤੋਂ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੇ ਨਿਯਮਾਂ ਦੁਆਰਾ ਹੀ ਤੈਅ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇਗੀ। ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਇਸ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਸੋਧ ਕਰਨਾ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹੋ, ਜਾਂ ਆਪਣਾ ਅਗਲਾ ਸਵਾਲ/ਜਵਾਬ ਭੇਜਣਾ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਕਿਰਪਾ ਕਰਕੇ ਲਿਖਤ ਇੱਥੇ ਭੇਜੋ।

ਨਹੀਂ, ਕੋਈ ਬਦਲਾਅ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 80A ਦੇ ਤਹਿਤ, ਅਧਿਆਇ VI -A ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਟੌਤੀਆਂ ਕੁੱਲ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ (GTI) ਤੋਂ ਵੱਧ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੇ ਤਹਿਤ ਵੀ ਇਹੀ ਸਿਧਾਂਤ ਜਾਰੀ ਹੈ, ਜਿਸਦੀ ਧਾਰਾ 122 ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ - ਕੁੱਲ ਕਟੌਤੀਆਂ ਮੁਲਾਂਕਣਕਰਤਾ ਦੇ GTI ਤੋਂ ਵੱਧ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ।

ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਲਾਗੂ ਹੋਵੇਗਾ। ਜੇਕਰ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਤਲਾਸ਼ੀ ਸ਼ੁਰੂ ਕੀਤੀ ਗਈ ਸੀ, ਤਾਂ ਸਾਰੀ ਕਾਰਵਾਈ - ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਮੁਲਾਂਕਣ, ਪੁਨਰ ਮੁਲਾਂਕਣ, ਜੁਰਮਾਨਾ ਅਤੇ ਅਪੀਲ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ - ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਦੇ ਤਹਿਤ ਜਾਰੀ ਰਹੇਗੀ, ਭਾਵੇਂ ਮੁਲਾਂਕਣ ਆਦੇਸ਼ 01.04.2026 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਪਾਸ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਸਥਿਤੀ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 536(2)(v) ਵਿੱਚ ਬਚਤ ਧਾਰਾ ਦੁਆਰਾ ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਕਿਹਾ ਗਿਆ ਹੈ ਕਿ ਜਿੱਥੇ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੇ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਧਾਰਾ 132 (ਜਾਂ ਧਾਰਾ 132A ਅਧੀਨ ਮੰਗ) ਦੇ ਤਹਿਤ ਤਲਾਸ਼ੀ ਸ਼ੁਰੂ ਕੀਤੀ ਗਈ ਹੈ, ਰੱਦ ਕੀਤੇ ਐਕਟ ਦੇ ਉਪਬੰਧ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਲਾਗੂ ਰਹਿਣਗੇ ਜਿਵੇਂ ਨਵਾਂ ਐਕਟ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ।

ਹਾਂ, ਇਹ ਵੈਧ ਹੈ। AY 2024 -25 ਇੱਕ ਕਰ ਸਾਲ ਹੈ ਜੋ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਸ਼ੁਰੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 536(2)(c) ਅਤੇ (e) ਦੇ ਤਹਿਤ, 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ ਕਰ ਸਾਲ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਕੋਈ ਵੀ ਕਾਰਵਾਈ - ਸੋਧ ਸਮੇਤ - ਜਾਰੀ ਰਹੇਗੀ ਅਤੇ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਨਿਪਟਾਰਾ ਕੀਤਾ ਜਾਵੇਗਾ ਜਿਵੇਂ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਨੂੰ ਰੱਦ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ।

ਇਹ ਸਿਰਫ਼ ਉਦੋਂ ਹੀ ਜਾਰੀ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ ਜੇਕਰ ਬਚਤ ਖੰਡ ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇਸਦੀ ਰੱਖਿਆ ਕਰਦੀ ਹੋਵੇ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 536(2)(f) ਦੇ ਤਹਿਤ, ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੇ ਅਧੀਨ ਚੁਣਿਆ ਗਿਆ ਕੋਈ ਵੀ ਵਿਕਲਪ, ਘੋਸ਼ਣਾ ਜਾਂ ਚੋਣ, ਜੋ ਐਕਟ ਦੇ ਰੱਦ ਹੋਣ ਤੋਂ ਤੁਰੰਤ ਪਹਿਲਾਂ ਪ੍ਰਭਾਵ ਵਿੱਚ ਸੀ, ਉਸ ਨੂੰ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੇ ਸਬੰਧਤ ਨਿਯਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਹੀ ਚੁਣਿਆ ਗਿਆ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ — ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਉਦੋਂ ਹੀ ਜੇਕਰ ਇਸ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਦਾ ਕੋਈ ਨਿਯਮ ਮੌਜੂਦ ਹੋਵੇ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਪੁਰਾਣਾ ਵਿਕਲਪ ਸਿਰਫ਼ ਉੱਥੇ ਹੀ ਬਚੇਗਾ ਜਿੱਥੇ ਨਵੇਂ ਕਾਨੂੰਨ ਵਿੱਚ ਉਸ ਦੇ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦਾ ਕੋਈ ਨਿਯਮ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਵੇ। ਇਹ ਕੋਈ ਸਥਾਈ ਜਾਂ ਸੁਤੰਤਰ ਅਧਿਕਾਰ ਪੈਦਾ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ।

ਹਾਂ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੋਵਾਂ ਵਿੱਚ ਅੰਤਰ-ਯੂਨਿਟ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਰਾਹੀਂ ਕਿਸੇ ਯੋਗ ਕਾਰੋਬਾਰ ਦੇ ਮੁਨਾਫ਼ਿਆਂ ਨੂੰ ਬਣਾਵਟੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਧਾ ਕੇ ਦਿਖਾਉਣ ਤੋਂ ਰੋਕਣ ਲਈ ਇੱਕੋ ਜਿਹੇ ਸੁਰੱਖਿਆ ਨਿਯਮ ਸ਼ਾਮਲ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ।

ਜਦੋਂ ਪੁਰਾਣੇ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਪਹਿਲੇ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਕਟੌਤੀ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ ਸੀ, ਅਤੇ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਉਨ੍ਹਾਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੀ ਉਲੰਘਣਾ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਪਹਿਲਾਂ ਮਨਜ਼ੂਰ ਲਾਭ ਨੂੰ ਉਲਟਾ ਦਿੱਤਾ ਜਾਵੇਗਾ। ਪਹਿਲਾਂ ਕੱਟੀ ਗਈ ਰਕਮ (ਜਾਂ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਤੋਂ ਬਾਹਰ) 'ਤੇ ਫਿਰ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਉਪਬੰਧਾਂ ਅਨੁਸਾਰ ਉਲੰਘਣਾ ਦੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਕਰ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।

ਜਿੱਥੇ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੀਆਂ ਧਾਰਾਵਾਂ 54, 54B, 54F ਆਦਿ ਦੇ ਤਹਿਤ ਛੋਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ ਅਤੇ ਨਵੀਂ ਸੰਪਤੀ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਪਰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਲਾਕ-ਇਨ ਮਿਆਦ ਦੇ ਅੰਦਰ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਉੱਥੇ 2025 ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 536(2)(h) ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਉਪਬੰਧ ਦੱਸਦਾ ਹੈ ਕਿ ਜੇਕਰ ਰੱਦ ਕੀਤੇ ਗਏ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਮਿਲੀ ਕਟੌਤੀ ਜਾਂ ਛੋਟ ਨਾਲ ਜੁੜੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੀ ਉਲੰਘਣਾ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਪਹਿਲਾਂ ਛੋਟ ਵਜੋਂ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੀ ਗਈ ਰਕਮ ਨੂੰ ਉਲੰਘਣਾ ਵਾਲੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਕਰਦਾਤਾ ਦੀ ਆਮਦਨ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਜੇਕਰ ਮਾਰਚ 2025 ਵਿੱਚ ਖਰੀਦਿਆ ਗਿਆ ਇੱਕ ਮਕਾਨ (ਜੋ ਪੂੰਜੀਗਤ ਲਾਭ ਤੋਂ ਛੋਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਲਈ ਨਵੀਂ ਸੰਪਤੀ ਹੈ) ਮਈ 2027 ਵਿੱਚ (ਤਿੰਨ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ) ਵੇਚ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਪਹਿਲਾਂ ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਪੂੰਜੀਗਤ ਲਾਭ 'ਤੇ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 2025 ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਰ ਸਾਲ 2027-28 ਵਿੱਚ ਕਰ ਲਗਾਇਆ ਜਾਵੇਗਾ, ਪਰ ਇਸਦੀ ਸ਼ਰਤ ਅਤੇ ਰਕਮ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 54 ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਹੀ ਤੈਅ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇਗੀ।

ਜੇਕਰ ਇੱਕ ਕਰਦਾਤਾ ਨੇ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ 1961 ਦੇ ਤਹਿਤ ਪੂੰਜੀਗਤ ਲਾਭ ਖਾਤਾ ਸਕੀਮ ਵਿੱਚ ਬਿਨਾਂ ਵਰਤੋਂ ਵਾਲਾ ਪੂੰਜੀਗਤ ਲਾਭ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਵਾਇਆ ਸੀ, ਤਾਂ ਅਜਿਹੀ ਜਮ੍ਹਾਂ ਰਕਮ ਪੁਰਾਣੇ ਐਕਟ ਦੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੀ ਰਹੇਗੀ। ਜੇਕਰ ਇਹ ਰਕਮ ਨਿਰਧਾਰਤ ਮਿਆਦ ਦੇ ਅੰਦਰ (ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਧਾਰਾ 54 ਦੇ ਤਹਿਤ ਤਿੰਨ ਸਾਲ) ਵਰਤੋਂ ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ ਆਉਂਦੀ, ਤਾਂ ਧਾਰਾ 536(2)(h) ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ, ਬਿਨਾਂ ਵਰਤੋਂ ਵਾਲੇ ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ ਉਸੇ ਸਾਲ ਕਰ ਲਗਾਇਆ ਜਾਵੇਗਾ, ਜਿਸ ਸਾਲ ਸਮਾਂ ਸੀਮਾ ਖ਼ਤਮ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਜੇਕਰ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਜੂਨ 2024 ਵਿੱਚ ਹੋਇਆ ਸੀ ਅਤੇ ਜਮ੍ਹਾਂ ਰਕਮ ਜੂਨ 2027 ਤੱਕ ਬਿਨਾਂ ਵਰਤੋਂ ਦੇ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਇਹ ਰਕਮ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਰ ਸਾਲ 2027-28 ਵਿੱਚ ਕਰ ਯੋਗ ਹੋ ਜਾਵੇਗੀ, ਪਰ ਇਸਦੀ ਗਣਨਾ ਪੁਰਾਣੀ ਛੋਟ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਹੀ ਹੋਵੇਗੀ।

1961 ਐਕਟ ਦੀਆਂ ਧਾਰਾਵਾਂ 47(xiii), 47(xiiib) ਅਤੇ 47(xiv) ਨੇ ਫਰਮ ਨੂੰ ਕੰਪਨੀ, ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ LLP, ਅਤੇ ਮਲਕੀਅਤ ਵਾਲੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਕ੍ਰਮਵਾਰ ਬਦਲਣ 'ਤੇ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਛੋਟ ਦਿੱਤੀ, ਜੋ ਨਿਰੰਤਰਤਾ ਅਤੇ ਸ਼ੇਅਰਹੋਲਡਿੰਗ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਇਹਨਾਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ ਗਈ, ਤਾਂ ਧਾਰਾ 47A ਦੇ ਤਹਿਤ ਛੋਟ ਵਾਪਸ ਲੈ ਲਈ ਜਾਵੇਗੀ। 2025 ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 536(2)(q)(B) ਇਹ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀ ਹੈ ਕਿ ਜੇਕਰ ਅਜਿਹੀ ਗੈਰ-ਪਾਲਣਾ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਪਹਿਲਾਂ ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ 2025 ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਉਲੰਘਣਾ ਦੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਕਰਯੋਗ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ। ਇਸ ਲਈ, ਰੱਦ ਕਰਨ ਨਾਲ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਨੂੰ ਪਰਿਵਰਤਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੀਆਂ ਲੌਕ-ਇਨ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਤੋਂ ਮੁਕਤ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।

ਹਾਂ। ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 536(2)(s) ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ, ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਅਧੀਨ ਬਾਕੀ ਬਚੇ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਇਹ ਕਟੌਤੀਆਂ ਜਾਰੀ ਰਹਿਣਗੀਆਂ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਹੋਣ। ਉਦਾਹਰਣ ਵਜੋਂ, ਜੇਕਰ ਮੈਸਰਜ਼ ABC ਨੇ AY 2025-26 ਤੋਂ ਪੰਜ ਬਰਾਬਰ ਹਿੱਸਿਆਂ ਵਿੱਚ ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਖਰਚ ਕਟੌਤੀ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨਾ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਇਸਨੂੰ AY 2026-27 ਅਤੇ ਬਾਅਦ ਦੇ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਬਾਕੀ ਬਚੇ ਹਿੱਸੇ ਮਿਲਦੇ ਰਹਿਣਗੇ।

ਨਹੀਂ। ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਬਾਕੀ ਬਚੇ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਕਟੌਤੀ ਜਾਰੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਹੋਣ।
ਉਦਾਹਰਨ ਵਜੋਂ, XYZ ਦੂਰਸੰਚਾਰ ਲਿਮਟਿਡ ਨੇ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ 2024-25 ਵਿੱਚ ਲਾਇਸੈਂਸ ਫੀਸ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤਾ ਸੀ ਅਤੇ ਨਵਾਂ ਐਕਟ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਦੋ ਸਾਲਾਂ ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਚੁੱਕਾ ਸੀ। ਕਰ ਸਾਲ 2026-27 ਤੋਂ, ਬਾਕੀ ਬਚੀ ਕਟੌਤੀ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਦੇ ਮੁਲਤਵੀ ਖਰਚ ਭੱਤੇ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਬਣ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਕੰਪਨੀ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੀ ਪੂਰਤੀ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹਰ ਸਾਲ ਇਸਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨਾ ਜਾਰੀ ਰੱਖੇਗੀ।

ਹਾਂ। ਬਚਤ ਖੰਡ ਦੇ ਕਾਰਨ, ਇਸਦਾ ਸਰੂਪ ਅਤੇ ਸਮਾਂ ਸੀਮਾ (ਜਾਂ ਇਸਦੀ ਅਣਹੋਂਦ) ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਬਦਲਾਅ ਦੇ ਬਰਕਰਾਰ ਰਹੇਗੀ।