పన్ను చెల్లింపులకు

అవును. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 ప్రకారం ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాల్సిన ప్రాథమిక బాధ్యత—అది (TDS/TCS), ముందస్తు పన్ను, సెల్ఫ్-అసెస్మెంట్ ట్యాక్స్ లేదా సాధారణ అంచనా రూపంలోనైనా సరే—ఎలాంటి మార్పు లేకుండా అలాగే కొనసాగుతుంది. పన్ను చెల్లింపు విధానానికి సంబంధించిన చట్రంలో ఈ కొత్త చట్టం ఎటువంటి మార్పులూ చేయలేదు; ఇది చట్టపరమైన భాషను సరళీకృతం చేస్తూనే, ప్రస్తుతం ఉన్న నిబంధనల అమలు విధానాన్ని యథాతథంగా ఉంచుతుంది.

లేదు. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 ప్రకారం పన్నులు చెల్లించే విధానాలలో ఎటువంటి మార్పులూ లేవు. ప్రభుత్వం ఎప్పటికప్పుడు తెలియజేసే విధంగా, ఎలక్ట్రానిక్ చెల్లింపు విధానాలతో సహా అధీకృత బ్యాంకింగ్ మార్గాల ద్వారా పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.

స్థూలంగా చెప్పాలంటే విధానంలో ఎటువంటి మార్పు లేదు, కానీ కొత్త చట్టం TDS నిబంధనలను సరళమైన మరియు పట్టిక రూపంలో పొందుపరిచింది. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని అన్ని TDS సెక్షన్లు (సెక్షన్ 192 నుండి 194T వరకు) ఇప్పుడు ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లోని రెండు సెక్షన్ల (సెక్షన్ 392 మరియు సెక్షన్ 393) కింద ఏకీకృతం చేయబడ్డాయి. కొత్త చట్టంలోని సెక్షన్ 392, 'జీతాల' శీర్షిక కింద చేసే చెల్లింపులపై మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS)కు సంబంధించిన నిబంధనలను వివరిస్తుంది. మరోవైపు, సెక్షన్ 393 కమీషన్ లేదా బ్రోకరేజ్, అద్దె, నిర్దిష్ట స్థిరాస్తి (వ్యవసాయ భూమి కాకుండా) బదిలీపై చెల్లింపు మరియు ఇతర నిర్దిష్ట చెల్లింపుల వంటి ఇతర రకాల చెల్లింపులపై TDS మినహాయింపును తెలియజేస్తుంది. కొత్త చట్టంలోని సెక్షన్ 393లో మూడు ప్రధాన వర్గాల చెల్లింపు గ్రహీతలకు వర్తించే 3 పట్టికలు ఉన్నాయి: నివాసితులు, ప్రవాసితులు మరియు ఏ వ్యక్తి అయినా. ప్రతి వర్గానికి సంబంధించిన పట్టిక, ఆదాయం లేదా చెల్లింపు స్వభావం, ద్రవ్య పరిమితి, చెల్లింపుదారు/వ్యక్తి మరియు వర్తించే TDS రేటును నిర్దిష్టంగా పేర్కొంటుంది. TDS/TCS రేట్లు మరియు పరిమితులు పాత చట్టంతో పోలిస్తే కొత్త చట్టంలో దాదాపు ఒకేలా ఉన్నాయి. ఖచ్చితమైన TDS/TCS రేట్ల కోసం, కొత్త చట్టం మరియు సంబంధిత ఆర్థిక చట్టంలోని నిబంధనలను పరిశీలించవచ్చు.

TDS బాధ్యతలు, ఆ మొత్తాన్ని చెల్లించిన లేదా జమ చేసిన ఆర్థిక సంవత్సరానికి వర్తించే చట్టం ద్వారానే నియంత్రించబడతాయి. తదనుగుణంగా, 31 మార్చి 2026న లేదా అంతకు ముందు చెల్లించిన లేదా జమ చేసిన ఏదైనా మొత్తం, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని నిబంధనలకు లోబడి ఉంటుంది. అలాగే, 1 ఏప్రిల్ 2026న లేదా ఆ తర్వాత చెల్లించిన లేదా జమ చేసిన ఏదైనా మొత్తం, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లోని సంబంధిత నిలుపుదల నిబంధనలకు లోబడి ఉంటుంది.

01 ఏప్రిల్ 2026న లేదా ఆ తర్వాత జరిగే లావాదేవీల విషయంలో, పన్ను మినహాయించేవారు లేదా వసూలు చేసేవారు ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లోని సెక్షన్ 393 (లేదా TCS కోసం సెక్షన్ 394)కు సంబంధించిన పట్టిక అంశాన్ని తప్పనిసరిగా పేర్కొనాలి. అటువంటి లావాదేవీలకు ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని 194C, 194J లేదా 194H వంటి పాత సెక్షన్ నంబర్లను పేర్కొంటే, సిస్టమ్-స్థాయి ధ్రువీకరణ లోపాలు తలెత్తవచ్చు.
ఉదాహరణ: M/s. XYZ ఇండస్ట్రీస్ 5 ఏప్రిల్ 2026న ఒక కాంట్రాక్టర్‌కు చెల్లింపు జరిపింది అనుకుందాం.
పన్ను సంవత్సరం 2026-27 యొక్క మొదటి త్రైమాసికానికి (Q1) TDS రిటర్న్‌ను దాఖలు చేసేటప్పుడు, ఆ సంస్థ పాత చట్టంలోని సెక్షన్ 194Cకి బదులుగా, కొత్త చట్టంలోని సెక్షన్ 393(1) [పట్టిక: క్రమ సంఖ్య 6(i)]ని తప్పనిసరిగా పేర్కొనాలి.

రద్దు చేయబడిన ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని నిబంధనల మాదిరిగానే, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లో కూడా TDS వర్తింపు అనేది "ఖాతాలో జమ చేయడం లేదా చెల్లింపు - వీటిలో ఏది ముందుగా జరిగితే ఆ సందర్భం" అనే విధానంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
క్రెడిట్ లేదా చెల్లింపులో ఏది ముందుగా జరిగినా, ఆ సందర్భం 31 మార్చి 2026న లేదా అంతకు ముందు ఉంటే → ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని TDS నిబంధనలు వర్తిస్తాయి.
క్రెడిట్ లేదా చెల్లింపులో ఏది ముందుగా జరిగినా, ఆ సందర్భం 01 ఏప్రిల్ 2026న లేదా ఆ తర్వాత ఉంటే → ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లోని సెక్షన్ 393 కింద ఉన్న TDS నిబంధనలు వర్తిస్తాయి.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 ప్రకారం, సాధారణంగా TDS మొత్తాన్ని అది మినహాయించబడిన నెలకు తదుపరి నెల 7వ తేదీలోపు కేంద్ర ప్రభుత్వ ఖాతాలో జమ చేయాలి. ఈ సాధారణ నియమానికి మినహాయింపులు ఇవి:

(i) ప్రభుత్వేతర మినహాయింపుదారులకు గడువు తేదీ ఏప్రిల్ 30 అయిన సందర్భంలో, మార్చి నెలలో మినహాయించబడిన TDS; మరియు

(ii) పాత చట్టంలోని సెక్షన్లు 194-IA, 194-IB, 194M మరియు 194S కింద వర్తించే TDS (స్థిరాస్తి కొనుగోలు, నిర్దిష్ట వ్యక్తులు/HUFల ద్వారా చెల్లించే అద్దె, వ్యక్తులు/HUFల ద్వారా కాంట్రాక్టర్లు/వృత్తి నిపుణులకు చేసే చెల్లింపులు మరియు వర్చువల్ డిజిటల్ ఆస్తుల బదిలీకి సంబంధించిన చలాన్-కమ్-స్టేట్‌మెంట్ కేసులు); వీటిలో పన్ను మినహాయించిన నెల ముగిసిన తేదీ నుండి 30 రోజుల గడువు వర్తిస్తుంది.
ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 ప్రకారం, ప్రభుత్వ ఖాతాకు చెల్లింపు చేయడానికి గడువు తేదీని నిర్ణయించే విధానం నిబంధనల ద్వారానే కొనసాగుతుంది. ఆదాయపు పన్ను నిబంధనలు, 2026 (పాత నిబంధనలలోని రూల్ 30కి సమానమైన రూల్ 218) ఎటువంటి విధానపరమైన మార్పు లేకుండా అదే కాలపరిమితులను యథాతథంగా కొనసాగిస్తున్నాయి.

ప్రభుత్వేతర సంస్థలు మార్చి 2026లో మినహాయించిన పన్నును 2026 ఏప్రిల్ 30వ తేదీలోపు ప్రభుత్వ ఖాతాలో జమ చేయాల్సి ఉంటుంది. చలాన్ ద్వారా TDS జమ చేసే ప్రభుత్వ సంస్థల విషయంలో, గడువు తేదీ 2026 ఏప్రిల్ 7గా ఉంటుంది. ఒకవేళ చెల్లింపులో ఏదైనా ఎగవేత జరిగితే, వడ్డీ మరియు జరిమానా వంటి చర్యలు వర్తించవచ్చు.

TDS మినహాయింపు మరియు దానిని జమ చేయడం అనేవి పన్ను మినహాయించిన తేదీతో ముడిపడి ఉండటమే దీనికి సంబంధించిన ప్రధాన సూత్రం. చెల్లింపుదారుకు చెల్లింపు లేదా జమ చేసిన తేదీనే TDS బాధ్యత ఖరారవుతుంది కాబట్టి, ఆ చెల్లింపు లేదా జమ 31.03.2026న లేదా అంతకు ముందే జరిగినట్లయితే పాత చలాన్ వర్తిస్తుంది.
అందువల్ల, పరివర్తన తేదీకి ముందే 1961 చట్టం కింద పన్ను మినహాయించబడితే, దానికి సంబంధించిన జమ చేసే బాధ్యతలు కూడా 1961 చట్టం కిందనే కొనసాగుతాయి. తద్వారా, 01.04.2026కు ముందు మినహాయించిన పన్నును జమ చేయడానికి ఆదాయపు పన్ను చట్టం 1961కి సంబంధించిన ప్రస్తుత చలాన్లు మరియు చెల్లింపు కోడ్‌లు అమలులో ఉంటాయి.

లేదు. అటువంటి సందర్భాలలో, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 ప్రకారం చెల్లింపుదారు ఖాతాలో ఒక మొత్తాన్ని జమ చేసిన తేదీన పన్ను మినహాయించబడినట్లయితే, అదే మొత్తాన్ని చెల్లించేటప్పుడు ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 కింద తిరిగి ఎటువంటి మినహాయింపు అవసరం లేదు.

అవును, చెల్లింపు లేదా క్రెడిట్ ప్రక్రియ 31 మార్చి 2026న లేదా అంతకు ముందే జరిగినట్లయితే, TDS నిబంధనలు (31 మార్చి 2026 వరకు చెల్లుబాటు అయ్యే ధ్రువపత్రంలో పేర్కొన్న తక్కువ రేటుతో పన్నును మినహాయించడంతో సహా) ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 ప్రకారమే కొనసాగుతాయి. అటువంటి పన్నును 31 మార్చి 2026 తర్వాత ప్రభుత్వ ఖజానాలో జమ చేసినప్పటికీ, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని నిబంధనలు మరియు దాని కింద జారీ చేయబడిన తక్కువ పన్ను మినహాయింపు ధ్రువపత్రం వర్తించడం కొనసాగుతుంది.

అవును. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని సెక్షన్ 197 కింద జారీ చేయబడిన ధ్రువపత్రం, 2026-27 పన్ను సంవత్సరానికి అంచనా వేయబడిన రాబడిపై తక్కువ లేదా సున్నా పన్ను మినహాయింపు కోసం జారీ చేయబడితే, 2026 ఏప్రిల్ 1న లేదా ఆ తర్వాత జరిగే చెల్లింపులు/క్రెడిట్‌లకు చెల్లుబాటు అవుతుంది.

లేదు. TDS/TCSను మినహాయించడంలో లేదా జమ చేయడంలో లోపాలు జరిగినప్పుడు వర్తించే వడ్డీ రేట్లు, పాత చట్టం ప్రకారం నిర్దేశించిన వాటితో పోలిస్తే మారలేదు. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లోని సెక్షన్ 398(3)(a) ప్రకారం, వడ్డీని ఈ క్రింది విధంగా లెక్కిస్తారు:
(i) TDS/TCSను మినహాయించడంలో/వసూలు చేయడంలో విఫలమవడం: పన్నును మినహాయించాల్సిన/వసూలు చేయాల్సిన తేదీ నుండి వాస్తవంగా మినహాయించిన/వసూలు చేసిన తేదీ వరకు, నెలకు లేదా నెలలో కొంత భాగానికి 1% చొప్పున వడ్డీ — సెక్షన్ 398(3)(a)(i).
(ii) మినహాయింపు/వసూలు తర్వాత TDS/TCSను జమ చేయడంలో విఫలమవడం: మినహాయింపు/వసూలు చేసిన తేదీ నుండి వాస్తవ చెల్లింపు తేదీ వరకు, నెలకు లేదా నెలలో కొంత భాగానికి 1.5% చొప్పున వడ్డీ — సెక్షన్ 398(3)(a)(ii).

అడ్వాన్స్ టాక్స్ చెల్లింపు నిబంధనలకు సంబంధించి ఎటువంటి విధానపరమైన మార్పులు లేవు. అయితే, ఈ నిబంధనలను సులభంగా అర్థం చేసుకునేలా కింది విధానం ద్వారా వాటిని రూపొందించారు:
(i) గందరగోళాన్ని నివారించడానికి, పన్ను చెల్లింపుదారు స్వయంగా చేసే చెల్లింపులు మరియు అసెసింగ్ ఆఫీసర్ ఆదేశాల మేరకు చేసే చెల్లింపులకు సంబంధించిన నిబంధనలను రెండు వేర్వేరు సెక్షన్లుగా విభజించారు.
(ii) అనవసరమైన లేదా పునరావృతమయ్యే నిబంధనలను తొలగించారు.
(iii) అడ్వాన్స్ టాక్స్ బాధ్యతను లెక్కించడానికి కొత్త చట్టంలోని సెక్షన్ 405లో ఒక సూత్రాన్ని పొందుపరిచారు.

అడ్వాన్స్ టాక్స్ బాధ్యత అనేది కొత్త చట్టం అమలులోకి వచ్చే తేదీతో కాకుండా, ఆదాయం ఏ ఆర్థిక సంవత్సరానికి సంబంధించినదో ఆ ​​సంవత్సరంతో ముడిపడి ఉంటుంది. ఈ వాయిదా 2025-26 ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఆర్జించిన ఆదాయానికి సంబంధించినది మరియు 2026 ఏప్రిల్ 1కి ముందే చెల్లించబడుతుంది కాబట్టి, ఈ అడ్వాన్స్ టాక్స్ చెల్లింపు 'ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961' పరిధిలోకి వస్తుంది.

అడ్వాన్స్ టాక్స్ చెల్లించాల్సిన బాధ్యత 2025-26 ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఏర్పడింది మరియు ఈ బాధ్యత ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని నిబంధనల ప్రకారం ఉద్భవించింది. చెల్లించాల్సిన అడ్వాన్స్ టాక్స్‌ను చెల్లించడంలో విఫలమవ్వడం కూడా కొత్త చట్టం అమలులోకి రాకముందే జరిగింది. తదనుగుణంగా, దీనివల్ల చెల్లించాల్సిన వడ్డీకి సంబంధించిన బాధ్యత ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 నిబంధనలకే లోబడి ఉంటుంది. ఈ పరిస్థితులలో, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని సెక్షన్ 234B (అడ్వాన్స్ టాక్స్ చెల్లింపులో వైఫల్యం) మరియు సెక్షన్ 234C (అడ్వాన్స్ టాక్స్ వాయిదాల చెల్లింపులో జాప్యం) ప్రకారం, అడ్వాన్స్ టాక్స్ చెల్లింపులో వైఫల్యం లేదా జాప్యం కారణంగా వడ్డీని చెల్లించే బాధ్యత పన్ను చెల్లింపుదారుపై ఉంటుంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లోని సెక్షన్ 404 ప్రకారం, ముందస్తు పన్ను నిబంధనల మేరకు లెక్కించిన వార్షిక పన్ను మొత్తం రూ. 10,000 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉంటే, అడ్వాన్స్ పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. పాత చట్టంతో పోలిస్తే ఈ పరిమితిలో ఎటువంటి మార్పు లేదు.

2026–27 ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఆర్జించిన ఆదాయం, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లోని నిబంధనలకు అనుగుణంగా పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. తదనుగుణంగా, 2026–27 పన్ను సంవత్సరానికి సంబంధించి ముందస్తు పన్ను చెల్లించాల్సిన బాధ్యత కొత్త చట్టం కింద ఏర్పడుతుంది మరియు ఆ చట్టం ప్రకారమే అది నెరవేర్చబడుతుంది.

కొత్త చట్టం ప్రకారం, ప్రిజంప్టివ్ టాక్సేషన్ స్కీమ్ (సెక్షన్ 58)ను ఎంచుకునే పన్ను చెల్లింపుదారులు, సెక్షన్ 408(2)కు అనుగుణంగా, సంబంధిత ఆర్థిక సంవత్సరంలో మార్చి 15వ తేదీన లేదా అంతకంటే ముందుగా తమ మొత్తం ముందస్తు పన్ను బాధ్యతను ఒకే విడతలో చెల్లించాలి. పాత చట్టంలో ఉన్న నిబంధన మాదిరిగానే ఈ విధానం కూడా కొనసాగుతుంది.

లేదు. అడ్వాన్స్ టాక్స్ (ముందస్తు పన్ను) చెల్లింపులో లోపాలు లేదా జాప్యానికి వర్తించే వడ్డీ రేట్లు, పాత చట్టం ప్రకారం ఉన్న వాటితో పోలిస్తే మారలేదు. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 ప్రకారం, వడ్డీని ఈ క్రింది విధంగా లెక్కిస్తారు:
(i) సెక్షన్ 424 (పాత చట్టంలోని సెక్షన్ 234Bకి సమానమైనది) కింద వడ్డీ — అడ్వాన్స్ టాక్స్ చెల్లించడంలో విఫలమైనా లేదా చెల్లించిన అడ్వాన్స్ టాక్స్ మొత్తం నిర్ధారిత పన్నులో 90% కంటే తక్కువగా ఉన్నా, నిర్ణీత కాలానికి నెలకు లేదా నెలలో కొంత భాగానికి 1% చొప్పున వడ్డీ వర్తిస్తుంది;
(ii) సెక్షన్ 425 (పాత చట్టంలోని సెక్షన్ 234Cకి సమానమైనది) కింద వడ్డీ — అడ్వాన్స్ టాక్స్ వాయిదాలను వాయిదా వేసినట్లయితే, నిర్ణీత కాలానికి 1% లేదా 3% చొప్పున వడ్డీ వర్తిస్తుంది.

సెల్ఫ్-అసెస్మెంట్ టాక్స్ అనేది పన్ను బాధ్యతను తీర్చుకునే ఒక విధానం మాత్రమే; దీనికి వర్తించే చట్టం చెల్లింపు తేదీని బట్టి కాకుండా, ఆదాయం ఆర్జించిన సంవత్సరాన్ని బట్టి నిర్ణయించబడుతుంది. ఈ సందర్భంలో, సెల్ఫ్-అసెస్మెంట్ టాక్స్ చెల్లింపునకు ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని సెక్షన్ 140A వర్తిస్తుంది.

ఈ పరివర్తన కాలంలో, పన్ను దాఖలు చేసే పోర్టల్స్‌లో రెండు చట్టాలకు సంబంధించిన ప్రక్రియలు ఏకకాలంలో సజావుగా సాగేలా ప్రభుత్వం తగిన చర్యలు తీసుకుంటోంది. అయితే, పన్ను క్రెడిట్ సరైన సంవత్సరంలో లభించేలా చూసుకోవడానికి, పన్ను చెల్లింపుదారులు ఈ క్రింది విషయాలపై శ్రద్ధ వహించాలి: ఆర్థిక సంవత్సరం (FY) 2025-26కు సంబంధించిన పన్ను చెల్లింపుల కోసం 'అసెస్‌మెంట్ ఇయర్' (AY) 2026-27ను, అలాగే ఆర్థిక సంవత్సరం (FY) 2026-27కు సంబంధించిన పన్ను చెల్లింపుల కోసం 'పన్ను సంవత్సరం' 2026-27ను సరిగ్గా ఎంచుకోవాలి.
ఉదాహరణ: జూన్ 2026లో చెల్లించే FY 2025-26కు సంబంధించిన 'సెల్ఫ్-అసెస్‌మెంట్ టాక్స్' కోసం - పన్ను చెల్లింపుదారు AY 2026-27ను ఎంచుకోవాలి.
ఏప్రిల్ 2026 నుండి మార్చి 2027 మధ్య ఆర్జించిన ఆదాయంపై చెల్లించే 'ముందస్తు పన్ను' కోసం - పన్ను చెల్లింపుదారు
'పన్ను సంవత్సరం' 2026-27ను ఎంచుకోవాలి.

వార్షిక సమాచార ప్రకటన ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 (AY 2026 –27 వరకు) ద్వారా నిర్వహించబడే పన్ను కాలాల కోసం కొనసాగుతుంది మరియు ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 ప్రకారం పన్ను సంవత్సరం 2026–27 నుండి, దాని స్థానంలో ఫారం నంబర్ 168తో రూపొందించబడిన వార్షిక సమాచారం.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని సెక్షన్ 115JAA లేదా 115JD నిబంధనల ప్రకారం తదుపరి సంవత్సరాలకు బదిలీ చేయడానికి అనుమతించబడిన ఏదైనా వినియోగించని MAT/AMT క్రెడిట్, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 కింద అర్హత కలిగిన క్రెడిట్‌గా పరిగణించబడుతుంది.
ఉదాహరణకు, ఒక పన్ను చెల్లింపుదారు AY 2024–25 నుండి MAT క్రెడిట్‌ను తదుపరి సంవత్సరాలకు బదిలీ చేసి ఉంటే, ఆ క్రెడిట్ కొత్త చట్టం కింద అందుబాటులో ఉండి ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లో నిర్దేశించిన షరతులకు లోబడి భవిష్యత్తు సంవత్సరాలలో దానిని ఉపయోగించుకోవచ్చు.

వినియోగించని క్రెడిట్‌లను, అవి మొదట అందుబాటులోకి వచ్చిన సంవత్సరం నుండి మొత్తం 15 సంవత్సరాల పాటు తదుపరి సంవత్సరాలకు బదిలీ చేసుకోవచ్చు. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లో నిర్దేశించిన షరతులకు లోబడి, 01.04.2026న లేదా ఆ తర్వాత ప్రారంభమయ్యే పన్ను సంవత్సరానికి వినియోగించని MAT క్రెడిట్‌ను సర్దుబాటు చేసుకోవచ్చు.

అవును, పాత చట్టం ప్రకారం లెక్కించిన పన్ను బాధ్యత అలాగే కొనసాగుతుంది. ఉదాహరణకు, ఒక పన్ను చెల్లింపుదారునికి పాత చట్టం కింద AY 2022–23కు సంబంధించి పన్ను చెల్లింపు నోటీసు జారీ చేయబడి, వారు దానిని ఇంకా చెల్లించనట్లయితే, కొత్త చట్టం అమల్లోకి వచ్చిన తర్వాత కూడా వారు ఆ మొత్తాన్ని చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.

అవును. పాత చట్టం ప్రకారం చెల్లించాల్సిన ఏ మొత్తాన్నైనా 'ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025' కింద వసూలు చేయవచ్చు. 'ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961' కింద విధించిన చెల్లించని పన్ను బకాయిలను వసూలు చేయడానికి, 'ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025'లో పేర్కొన్న వసూలు విధానాలను సంబంధిత శాఖ ఉపయోగించవచ్చు.

అవును. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 కింద అప్పటికే చేపట్టిన వసూలు చర్యలు అమలులో ఉంటాయి; అలాగే, మిగిలిన మొత్తాలను కొత్త చట్టంలోని వసూలు యంత్రాంగాన్ని ఉపయోగించి కూడా వసూలు చేయవచ్చు.
ఉదాహరణకు, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 నిబంధనల ప్రకారం ఒక పన్ను చెల్లింపుదారుని ఆస్తిని జప్తు చేసి ఉంటే, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 అమలులోకి వచ్చిన తర్వాత కూడా ఆ జప్తు చర్య చెల్లుబాటు అవుతుంది.

పాత చట్టం కింద ఏర్పడిన హక్కులు, ప్రయోజనాలు, బాధ్యతలు లేదా చెల్లింపు బాధ్యతలు అలాగే కొనసాగుతాయి. కాబట్టి, కొత్త చట్టం అమలులోకి రాకముందు ఉన్న ఏదైనా పన్ను సంవత్సరానికి సంబంధించి పాత చట్టం ప్రకారం పన్ను వాపసు పొందే అర్హత ఒక పన్ను చెల్లింపుదారునికి ఉండినట్లయితే, కొత్త చట్టం అమల్లోకి వచ్చిన తర్వాత కూడా ఆ వాపసును పొందే అర్హత అతనికి అలాగే ఉంటుంది.

ముందుగా పేర్కొన్నట్లుగా, పాత చట్టం ప్రకారం ఉత్పన్నమైన హక్కులు, ప్రయోజనాలు, బాధ్యతలు లేదా అప్పులు కొనసాగుతూనే ఉంటాయి. అందువల్ల, కొత్త చట్టం అమల్లోకి రాకముందు ఏదైనా పన్ను సంవత్సరానికి పాత చట్టం ప్రకారం రీఫండ్ క్లెయిమ్ చేయడానికి పన్ను మినహాయింపుదారుకు అర్హత ఉన్నట్లయితే, పన్ను మినహాయించబడిన ఆర్థిక సంవత్సరం ముగిసిన తేదీ నుండి 2 సంవత్సరాల నిర్దిష్ట సమయంలోపు రీఫండ్ క్లెయిమ్‌ను దాఖలు చేయాలనే షరతుకు లోబడి, కొత్త చట్టం అమల్లోకి వచ్చిన తర్వాత కూడా అతను ఆ వాపసుకు అర్హుడిగానే ఉంటాడు.

ఈ క్లెయిమ్‌ను ఆదాయపు పన్ను నియమావళి, 1962లోని ఫారం నెం. 26బిలో దాఖలు చేయాల్సి ఉంటుంది, దీనిని ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని నిబంధనల ప్రకారం పరిశీలించడం జరుగుతుంది.