1. تشخیصی سال 22-2021 کے لیے کون ITR-2 فائل کرنے کا اہل ہے؟
ITR-2 ان افراد یا HUF کے ذریعہ دائر کیا جا سکتا ہے جو:
- ITR-1 (سہج) فائل کرنے کے اہل نہیں ہیں؟
- منافع و فوائدِ کاروبار یا پیشے سے کوئی آمدنی نہ ہو اور نہ ہی ایسی آمدنی ہو جو منافع و فوائدِ کاروبار یا پیشے کی نوعیت رکھتی ہو جیسے کہ:
- سود
- تنخواہ
- بونس
- کمیشن یا معاوضہ، چاہے کسی بھی نام سے پکارا جائے، شراکت دار فرم کو قابل ادائیگی یا وصول کیا جاتا ہے
- کسی دوسرے شخص کی آمدنی جیسے کہ شریک حیات، نابالغ بچے وغیرہ کو ان کی آمدنی کے ساتھ ملایا جانا چاہیے - اگر جمع کی جانے والی آمدنی مندرجہ بالا زمروں میں سے کسی میں آتی ہے۔
2. تشخیصی سال 22-2021 کے لیے کون ITR-2 فائل کرنے کا اہل نہیں ہے؟
ITR-2 کسی بھی فرد یا HUF کے ذریعہ دائر نہیں کیا جاسکتا ہے جس کی سال کی کل آمدنی میں کاروبار یا پیشے سے حاصل ہونے والے منافع اور فوائد شامل ہیں، اور جس کی آمدنی درج ذیل ہے:
- سود
- تنخواہ
- بونس
- کمیشن یا معاوضہ، چاہے کسی بھی نام سے پکارا جائے، شراکت دار فرم کو قابل ادائیگی یا وصول کیا جاتا ہے۔
3. پچھلے سالوں کے مقابلے ITR-2 میں کیا تبدیلیاں ہیں؟
تشخیصی سال 22-2021 کے لیے ITR-2 میں، آپ سیکشن 115BAC کے تحت نئے ٹیکس نظام کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ براہ کرم نوٹ کریں کہ سیکشن 115BAC کے تحت نئے ٹیکس نظام کو منتخب کرنے کا آپشن صرف سیکشن 139(1) کے تحت ریٹرن فائل کرنے کی مقررہ تاریخ تک دستیاب ہوگا۔
4. ITR-2 فائل کرنے کے لیے مجھے کن دستاویزات کی ضرورت ہوگی؟
- اگر آپ کی آمدنی تنخواہ سے ہے تو آپ کو اپنے آجر کے ذریعہ جاری کردہ فارم 16 کی ضرورت ہوگی۔
- اگر آپ نے فکسڈ ڈپازٹ یا بچت بینک کھاتا پر سود حاصل کیا ہے اور اس پر TDS کاٹ لیا گیا ہے، لہذا آپ کو TDS سرٹیفکیٹ کی ضرورت ہوگی یعنی کٹوتی کرنے والے کے ذریعہ جاری کردہ فارم 16A کی ضرورت ہوگی۔
- آپ کو تنخواہ پر TDS کے ساتھ ساتھ تنخواہ کے علاوہ TDS کی تصدیق کے لیے فارم 26AS کی ضرورت ہوگی۔ فارم 26AS ای فائلنگ پورٹل سے ڈاؤن لوڈ کیا جا سکتا ہے۔
- اگر آپ کرائے کے مکان میں رہ رہے ہیں، تو آپ کو HRA کا حساب لگانے کے لیے کرایہ کی ادائیگی کی رسید کی ضرورت ہوگی (اگر آپ نے اسے اپنے آجر کے پاس جمع نہیں کیا ہے)۔
- اگر آپ نے شئیرز میں کیپٹل گین کی کوئی ٹرانزیکشنز کی ہیں، تو آپ کو ایک سال کے دوران شئیرز یا سیکیورٹیز کے کیپیٹل گین لین دین کے خلاصے یا منافع/نقصان کے اسٹیٹمنٹ کی ضرورت ہوگی۔
- سود کی آمدنی کی رقم کا حساب لگانے کے لیے آپ کو اپنی بینک پاس بک، فکسڈ ڈپازٹ رسید (FDR) کی ضرورت ہوگی۔
- اگر آپ نے اپنے کرائے کے مکان سے کرایہ وصول کیا ہے، تو آپ کو گھر کی جائیداد سے ہونے والی آمدنی کا حساب لگانے کے لیے اپنے کرایہ دار/مقامی ٹیکس ادا کردہ/ ادھار کیپیٹل (اگر کوئی ہے) پر سود کی تفصیلات درکار ہوں گی۔
- اگر آپ موجودہ سال کے دوران ہونے والے کسی نقصان کا دعویٰ کرنا چاہتے ہیں، تو آپ کو نقصان کو ظاہر کرنے والے متعلقہ دستاویزات کی ضرورت ہوگی۔
- اگر آپ پچھلے سال کے نقصان کا دعویٰ کرنا چاہتے ہیں، تو آپ کو پچھلے سال سے متعلق ITR-V کی ایک کاپی درکار ہوگی، جس میں مذکورہ نقصان کا انکشاف ہوگا۔
- آپ کو سیکشن 80C، 80D، 80G، 80GG کے تحت ٹیکس بچانے کی کٹوتیوں کا دعوی کرنے کے لیے لائف اینڈ ہیلتھ انشورنس کی رسیدیں، عطیہ کی رسیدیں، کرایہ کی رسیدیں، ٹیوشن فیس کی رسیدیں وغیرہ جیسے دستاویزات یا ثبوتوں کی بھی ضرورت ہوگی، اگر یہ آپ کے فارم 16 میں شامل نہیں ہیں۔
5. ITR فائل کرتے وقت مسائل سے بچنے کے لیے مجھے کیا احتیاط کرنی چاہیے؟
اپنی ریٹرن فائل کرنے اور ریفنڈ حاصل کرنے میں دشواریوں سے بچنے کے لیے، آپ کو یہ یقینی بنانا ہوگا کہ آپ نے درج ذیل کام کیے ہیں:
- آدھار اور PAN کو لنک کیا گیا ہے۔
- اپنے بینک اکاؤنٹ کی پہلے سے تصدیق کریں جہاں آپ اپنا ریفنڈ وصول کرنا چاہتے ہیں۔
- ITR فائل کرنے سے پہلے صحیح ITR کا انتخاب کریں؛ بصورت دیگر فائل کردہ ریٹرن کو ناقص سمجھا جائے گا اور آپ کو درست فارم کا استعمال کرتے ہوئے نظر ثانی شدہ ITR فائل کرنا ہوگی۔
- ریٹرن مقررہ وقت کے اندر فائل کریں۔
- اپنی ریٹرن ویریفائی کریں - آپ ای تصدیق کا انتخاب کرسکتے ہیں (تجویز کردہ آپشن - ابھی ای-ویریفائی کریں ) یہ آپ کے ITR کو کا سب سے آسان طریقہ ہے۔
6. کیا HUF/فرم سیکشن 87A کے تحت استثنیٰ کا دعویٰ کر سکتی ہے؟
نہیں، سیکشن 87A کے تحت استثنیٰ صرف ایک فرد کے لیے دستیاب ہے، اس لیے ایک فرد کے علاوہ کوئی بھی سیکشن 87A کے تحت استثنیٰ کا دعویٰ نہیں کر سکتا۔
7. میں ایک غیر رہائشی ہوں۔ کیا سیکشن 87A کے تحت ریبیٹ کا دعویٰ کر سکتا ہوں؟
نہیں، سیکشن 87A کے تحت چھوٹ صرف ہندوستان میں مقیم شخص کے لیے دستیاب ہے، اس لیے غیر مقیم سیکشن 87A کے تحت استثنیٰ کا دعویٰ نہیں کر سکتے۔
8. میرے دو گھر ہیں۔* ایک وہ فارم ہاؤس ہے جہاں میں ہر ہفتے جاتا ہوں اور دوسرا میری رہائش گاہ ہے۔ کیا ان دونوں رہائش گاہوں کو خود قبضہ تصور کیا جا سکتا ہے؟
سال 20-2019 تک، آپ صرف ایک جائیداد کا دعویٰ بطور خود تصرفی جائیداد کرسکتے ہیں اور دوسری جائیداد کو لیٹ آؤٹ پراپرٹی سمجھا جائے گا۔ تشخیصی سال 21-2020 سے، دونوں مکانات کو مخصوص شرائط کی تکمیل کے ساتھ رہائشی مقصد کے لیے خود تصرفی جائیداد سمجھا جا سکتا ہے۔
9. کسی ایسی جائیداد سے آمدنی کا حساب کیسے لگایا جائے جو سال کے کچھ حصے کے لیے ِبطور خود تصرفی جائیداد ہے اور سال کے کچھ حصے کے لیے چھوڑ دی گئی ہے؟
اس صورت میں، گھر کی جائیداد سے آمدنی کے عنوان کے تحت قابل ٹیکس آمدنی کے حساب کے مقصد کے لیے، ایسی جائیداد کو سال بھر میں دی جانے والی جائیداد کے طور پر سمجھا جائے گا اور آمدنی کا حساب اسی کے مطابق کیا جائے گا۔ تاہم، ایسی جائیداد کی صورت میں قابل ٹیکس آمدنی کا حساب لگاتے وقت، صرف کرائے کی مدت کے لیے اصل کرایہ پر غور کیا جائے گا۔
10. ہیڈ کیپیٹل گین کے تحت کس آمدنی پر ٹیکس لگایا جاتا ہے؟
سال کے دوران سرمائے کے اثاثے کی منتقلی سے پیدا ہونے والے کسی بھی منافع یا نفع پر ہیڈ کیپیٹل گینز کے تحت ٹیکس لگایا جاتا ہے۔
11. سرمائے کے اثاثے سے کیا مراد ہے؟
انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کا سیکشن 2(14) ایک سرمائے کے اثاثے کی وضاحت کرتا ہے جس میں شامل ہیں:
- تشخیصی کے پاس موجود کوئی بھی جائئیداد، چاہے ٹیکس دہندہ کے کاروبار یا پیشے سے منسلک ہو یا نہ ہو۔
- FII کے پاس کوئی بھی سیکیورٹی جس نے SEBI ایکٹ، 1992 کے تحت بنائے گئے ضوابط کے مطابق ایسی سیکیورٹیز میں سرمایہ کاری کی ہو (بعض مستثنیات کے ساتھ)۔
12. طویل مدتی سرمائے کے اثاثے سے کیا مراد ہے؟
- کوئی بھی سرمایہ دارانہ اثاثہ جو اس کی منتقلی کی تاریخ سے فوراً پہلے 36 ماہ سے زائد مدت کے لیے رکھا گیا ہو اسے طویل مدتی سرمائے کا اثاثہ سمجھا جائے گا۔ تاہم، بعض اثاثوں جیسے کہ ہندوستان میں ایک تسلیم شدہ اسٹاک ایکسچینج میں درج شئیرز (ایکویٹی یا ترجیح)، ایکویٹی پر مبنی میوچل فنڈز کی اکائیاں، درج شدہ سیکیورٹیز جیسے ڈیبینچرز اور سرکاری سیکیورٹیز، UTI کی اکائیوں اور صفر کوپن بانڈز کے سلسلے میں، انعقاد کی مدت 36 کے بجائے 12 ماہ تصور کی جائے گی۔
- کسی کمپنی میں غیر فہرست شدہ شئیرز کی صورت میں، ہولڈنگ کا دورانیہ 36 ماہ کے بجائے 24 ماہ سمجھا جائے گا۔
- مالی سال 2018-19 سے مؤثر، غیر منقولہ جائیداد (یعنی زمین یا عمارت یا دونوں) کی ملکیت کی مدت 36 ماہ کے بجائے 24 ماہ تصور کی جائے گی۔
13. انکم ٹیکس کے قانون کے مطابق، لاگت کے اصول کے طور پر لاگو کیا جا رہا ہے۔ انکم ٹیکس قانون کے مطابق ٹرانسفر کیا ہے؟
عام طور پر، منتقلی کا مطلب فروخت ہے، تاہم، انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے سیکشن 2(47) کے مطابق، سرمائے کے اثاثے کے حوالے سے منتقلی میں شامل ہیں:
- اثاثہ کی فروخت، تبادلہ یا ترک کرنا؛
- سرمائے کے اثاثے کے سلسلے میں کسی بھی حق کا خاتمہ؛
- ایک اثاثہ کا لازمی حصول؛
- سرمائے کے اثاثے کو اسٹاک ان ٹریڈ میں تبدیل کرنا؛
- صفر کوپن بانڈ کی پختگی یا چھٹکارا؛
- ٹرانسفر آف پراپرٹی ایکٹ 1882 کے سیکشن 53A میں متعین نوعیت کے معاہدے کی جزوی کارکردگی میں خریدار کو غیر منقولہ جائیداد کے قبضے کی فراہمی کی اجازت دینا؛
- کوئی بھی لین دین جس میں غیر منقولہ جائیداد کی منتقلی (یا اس سے لطف اندوز ہونے) کا اثر ہو؛ یا
- کسی بھی اثاثے یا اس میں کسی بھی سود کا تصرف یا حصہ ڈالنا یا کسی بھی طریقے سے کسی بھی اثاثے میں سود پیدا کرنا۔
14. انکم ٹیکس قانون کے تحت کیری فارورڈ اور سیٹ آف کیپیٹل لاسز کے حوالے سے کیا دفعات بنائی گئی ہیں؟
- اگر ایک سال کے دوران ہیڈ کیپیٹل گین کے تحت ہونے والے نقصان کو اسی سال میں ایڈجسٹ نہیں کیا جا سکتا ہے، تو غیر ایڈجسٹ شدہ سرمائے کے نقصان کو اگلے سال تک لے جایا جا سکتا ہے۔
- اگلے سال (سالوں) میں، اس طرح کے نقصان کو صرف ہیڈ کیپٹل گینز کے تحت قابل ٹیکس آمدنی کے خلاف ختم کیا جا سکتا ہے، تاہم، طویل مدتی سرمائے کے نقصان کو صرف طویل مدتی سرمائے کے منافع کے خلاف ہی بند کیا جا سکتا ہے۔ قلیل مدتی سرمائے کے نقصان کو طویل مدتی کیپیٹل گینز کے ساتھ ساتھ قلیل مدتی سرمائے کے منافع کے مقابلے میں بند کیا جاسکتا ہے۔
- اس طرح کے نقصان کو اس سال کے فوراً بعد آٹھ سال تک آگے بڑھایا جا سکتا ہے جس میں نقصان ہوتا ہے۔
- اس طرح کے نقصان کو صرف اسی صورت میں آگے بڑھایا جا سکتا ہے جب اس سال کی آمدنی/نقصان کی ریٹرن جس میں نقصان ہوا ہے ریٹرن کی مقررہ تاریخ کو یا اس سے پہلے پیش کیا جائے، جیسا کہ سیکشن 139(1) کے تحت تجویز کیا گیا ہے۔
