سوال 1. میں تصحیح کی درخواست کب کرسکتا ہوں؟
جواب۔ ای فائلنگ پورٹل پر تصحیح کی درخواست جمع کرائی جا سکتی ہے اگر ریکارڈ سے کوئی غلطی ظاہر ہو، جو کہ سیکشن (1)143 کے تحت جاری کردہ اطلاع میں یا CPC کی طرف سے منظور کردہ سیکشن 154 کے تحت کسی حکم میں یا اسیسنگ آفیسر کی طرف سے منظور کردہ تشخیصی حکم میں موجود ہو۔
CPC کی طرف سے منظور کردہ حکم یا اطلاع کے خلاف تصحیح کی درخواست کے سلسلے میں، ٹیکس دہندہ کو "CPC کی طرف سے منظور کردہ احکامات کی تصحیح" کا انتخاب کرنے کی ضرورت ہے۔
CIT (اپیل) آرڈر کے خلاف تصحیح کی درخواست کے سلسلے میں، ٹیکس دہندہ کو "CIT(A) کی طرف سے منظور کردہ احکامات کی تصحیح" کا انتخاب کرنے کی ضرورت ہے۔
کسی بھی دوسری تصحیح کی درخواست کے سلسلے میں، ٹیکس دہندہ کو "تصحیح کے لیے AO کو درخواست بھیجنے" کا اختیار منتخب کرنے کی ضرورت ہے۔
تصحیح کی درخواست فائل کرنے کا راستہ: ای فائلنگ پورٹل پر لاگ اِن کریں – سروسز پر جائیں – تصحیح کو منتخب کریں۔
سوال2. میرا انکم ٹیکس ریٹرن CPC کی طرف سے پراسیس ہو گیا ہے جس میں ڈیمانڈ / کم ریفنڈ کا مطالبہ کیا گیا ہے۔ تصحیح کے لیے مجھے کس سے رجوع کرنا چاہیے؟
جواب: اگر آپ کا انکم ٹیکس ریٹرن متعلقہ جانچ سال کے لیے ْْْْْCPC کے ذریعے پراسیس کیا گیا ہے تو آپ اپنے ای فائلنگ اکاؤنٹ میں لاگ ان کرنے کے بعد CPC کے ساتھ آن لائن تصحیح فائل کر سکتے ہیں۔
پاتھ – ای فائلنگ پورٹل پر لاگ ان کریں - سروسز پر جائیں - 'تصحیح' کا انتخاب کریں - ’’CPC کے ذریعے جاری کردہ آرڈر کے خلاف تصحیح‘‘ کا انتخاب کریں۔
سوال 3. تصحیح کی درخواست سے کس قسم کے غلطیاں کو درست کیا جاسکتا ہے؟
جواب۔ آپ تصحیح کی درخواست صرف اُسی صورت میں جمع کرا سکتے ہیں جب غلطیاں ریکارڈ سے واضح ہوں۔
براہ کرم نوٹ کریں کہ اگر آپ کو CPC کے آرڈرز کے خلاف تصحیح کی درخواست فائل کرتے وقت کسی غلطی کا سامنا کرنا پڑے اور یہ آپ کو آگے بڑھنے کی اجازت نہ دے، تو آپ مزید یہ کر سکتے ہیں کہ فراہم کردہ اختیار ’’اسیسنگ آفیسر AO کو تصحیح فائل کریں‘‘ کا استعمال کرتے ہوئے یا ’’تصحیح کے لیے اسیسنگ آفیسر سے درخواست‘‘ کے اختیار کا انتخاب کرتے ہوئے، تصحیح کی درخواست براہ راست اسیسنگ آفیسر کے پاس جمع کرائیں۔
نوٹ-آپ کو اپنی طرف سے کی گئی کسی بھی ایسی غلطی کے لیے تصحیح کی درخواست کا استعمال نہیں کرنا چاہیے جسے ترمیم شدہ ریٹرن کے ذریعے درست کیا جا سکتا ہو۔
سوال 4. ای فائلنگ پورٹل پر انکم ٹیکس کی تصحیح کے لیے کون سی مختلف درخواست کی اقسام دستیاب ہیں جنہیں آپ دائر کر سکتے ہیں؟
جواب۔ ای-فائلنگ پورٹل پر تین قسم کی تصحیح کی درخواست فائل کی جاسکتی ہیں
• ریٹرن دوبارہ عمل کریں
• ٹیکس کریڈٹ میں عدم مطابقت کی تصحیح
• ریٹرن ڈیٹا کی تصحیح (آف لائن)
نوٹ: ریٹرن ڈیٹا کی تصحیح (آف لائن) کے لیے، ٹیکس دہندگان کو جانچ سال 2019-20 تک آف لائن یوٹیلیٹی میں تیار کردہ XML فائل اپ لوڈ کرنے کی ضرورت ہے لیکن جانچ سال 2020-21 سے وہ JSON فائل اپ لوڈ کر کے تصحیح آن لائن جمع کرا سکتے ہیں۔
سوال 5. میں دوبارہ کاروائی کے لیے ریٹرن درخواست کب فائل کرسکتا ہوں؟
جواب۔ اگر آپ نے انکم کی ریٹرن میں درست اور صحیح تفصیلات جمع کی ہیں اور کاروائی کے دوران CPC نے اس پر غور نہیں کیا ہے تو اس اختیار کو منتخب کرنے کا مشورہ دیا جاتا ہے۔
مثالیں- ذیل کے منظرناموں کے لیے ریٹرن کی درخواست پر دوبارہ کاروائی فائل کی جا سکتی ہے-
a) ٹیکس دہندہ نے اصل/ترمیم شدہ ریٹرن میں کٹوتیوں کا دعویٰ کیا ہے اور ریٹرن کی کارروائی کے دوران اس کی اجازت نہیں دی گئی ہے۔
b) ٹیکس دہندہ نے TDS/TCS/ذاتی تشخیصی ٹیکس/پیشگی ٹیکس کا درست دعویٰ کیا ہے اور ریٹرن کی کارروائی کے دوران اس کی اجازت نہیں دی گئی ہے۔
براہ کرم نوٹ کریں کہ اگر ریٹرن کو CPC کی طرف سے درست طریقے سے کارروائی کی گئی ہے اور دعویٰ کردہ ریفنڈ/مطالبے میں کوئی فرق نہیں ہے تو CPC کے پاس تصحیح فائل کرنے کی اجازت نہیں ہوگی۔ تاہم، آپ تصحیح آفیسر کو تصحیح فائل کریں کے اختیار کا استعمال کرتے ہوئے تصحیح آفیسر کے پاس تصحیح کی درخواست فائل کر سکتے ہیں۔
سوال6. میں ریٹرن ڈیٹا کی تصحیح درخواست کب فائل کر سکتا ہوں؟
جواب۔ براہ کرم تمام اندراجات کو نظام الاوقات میں دوبارہ درج کریں۔ تمام نظرثانی شدہ اندراجات کے ساتھ ساتھ پہلے درج کردہ ITR میں مذکور بقیہ اندراجات درج کی جائیں گی۔ ڈیٹا میں ضرروی اصلاحات کریں۔ تصحیح کرتے وقت، یقینی بنائیں کہ آپ آمدنی کے کسی نئے ذریعہ یا اضافی کٹوتیوں کا اعلان نہ کریں۔
مثالیں- ذیل کے منظرناموں کے لیے ریٹرن ڈیٹا اصلاح کی درخواست فائل کی جاسکتی ہے-
a) اگر ٹیکس دہندہ نے غلطی سے اپنی آمدنی کو آمدنی کے غلط زمرے میں دکھا دیا ہے۔
b) ٹیکس دہندہ کسی بھی دوسری معلومات میں تبدیلیاں کر سکتا ہے، بشرطیکہ ان تبدیلیوں کے نتیجے میں کُل مجموعی آمدنی اور کٹوتیوں میں کوئی فرق نہ ہو۔
c) اس قسم کی تصحیح کی درخواست میں ٹیکس دہندہ کو ذیل میں بیان کی گئی تبدیلیاں کرنے کی اجازت نہیں ہوتی۔
i. نیا دعویٰ اور/یا اضافی دعویٰ اور/یا آگے کے نقصانات میں کمی۔
ii. نیا دعویٰ اور/یا اضافی دعویٰ اور/یا لائے گئے نقصانات میں کمی۔
iii. نیا دعویٰ اور/یا اضافی دعویٰ اور/یا MAT کریڈٹ میں کمی۔
iv. تازہ کٹوتی/اضافی دعویٰ/ باب VI A کے تحت کٹوتی میں کمی۔
سوال7. میں ٹیکس کریڈٹ میں عدم مطابقت کی اصلاح کب فائل کرسکتا ہوں؟
جواب۔ اگر آپ کاروائی شدہ ریٹرن کے TDS/TCS/IT چالانوں میں تفصیلات کو درست کرنا چاہتے ہیں تو اس اختیار کو استعمال کرنے کا مشورہ دیا جاتا ہے۔ براہ کرم تمام اندراجات کو نظام الاوقات میں دوبارہ درج کریں۔ تمام نظرثانی شدہ اندراجات کے ساتھ ساتھ پہلے درج کردہ ITR میں مذکور بقیہ اندراجات درج کی جائیں گی۔ ڈیٹا میں ضرروی اصلاحات کریں۔ تصحیح کرتے وقت، اس بات کو یقینی بنائیں کہ ایسے کریڈٹس کا دعویٰ نہ کریں جو 26AS کے بیان کا حصہ نہیں ہیں۔
مثالیں- ذیل کے منظرناموں کے لیے ٹیکس کریڈٹ عدم مطابقت کی اصلاح کی درخواست فائل کی جاسکتی ہے-
a) ٹیکس دہندہ نئے خود تشخیصی ٹیکس کے چالان کا اضافہ کرسکتا ہے جو اصل ریٹرن میں بڑھی ہوئی ڈیمانڈ کو منسوخ کرنے کے لیے ادا کیے گئے ہیں۔
b) اگر ٹیکس دہندہ نے اصل ریٹرن فائل کرتے وقت خود تشخیصی ٹیکس /پیشگی ٹیکس چالان کی تفصیلات جیسے BSR کوڈ، ادائیگی کی تاریخ، رقم، چالان نمبر وغیرہ غلط فراہم کی ہیں، تو وہ تصحیح کے اس زمرے میں ایرر کو دور کر سکتے ہیں۔
c) اگر ٹیکس دہندہ نے کوئی غلط TDS/TCS تفصیلات فراہم کی ہیں، جیسے TAN، PAN، رقم وغیرہ۔
d) ٹیکس دہندہ ہی صرف TDS/TCS اندراج میں ترمیم/ حذف کر سکتا ہے۔
سوال8. میں 5 سال پہلے کے سیکشن 143(1) کے تحت نوٹس کے خلاف تصحیح کی درخواست فائل کرنا چاہتا ہوں۔ سسٹم اس کی اجازت کیوں نہیں دے رہا؟
جواب۔ آپ کو مالی سال کے اختتام سے 4 سال گزر جانے کے بعد، جس میں سیکشن (1)143 کے تحت اطلاع منظور کی گئی تھی، CPC کو تصحیح کی درخواست دائر کرنے کی اجازت نہیں ہے۔ تاہم، آپ تصحیح آفیسر کو تصحیح فائل کریں کے اختیار کا استعمال کرتے ہوئے تصحیح آفیسر کے پاس تصحیح کی درخواست فائل کر سکتے ہیں۔
سوال9. کیا مجھے اپنی تصحیح کی درخواست کی ای ویریفائی کرنے کی ضرورت ہے؟
جواب۔ نہیں، تصحیح کی درخواست کی ای ویریفائی کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔
سوال10. کیا میں تصحیح کی درخواست سروس کا استعمال کرتے ہوئے اپنی پہلے سے فائل کردہ ITR میں تصحیح کر سکتا ہوں؟
جواب۔ اگر آپ کو اپنے جمع کرائے گئے ITR میں کوئی غلطی نظر آتی ہے اور اسے CPC کے ذریعے ابھی تک کارروائی نہیں کی گئی ہے تو آپ ترمیم شدہ ریٹرن جمع کرا سکتے ہیں۔ آپ CPC کے سیکشن 143(1) کے تحت صرف آرڈر/نوٹس کے خلاف ای فائلنگ پورٹل پر اصلاح کی درخواست کی سروس استعمال کر سکتے ہیں۔
سوال11. میری طرف سے پہلے فائل کردہ اصلاح کی درخواست پر ابھی تک CPC کے عمل کے تحت کارروائی نہیں کی گئی ہے۔ کیا میں ایک ہی قسم کی درخواست کے لیے ایک اور تصحیح کی درخواست جمع یا فائل کر سکتا ہوں؟
جواب۔ "نہیں، آپ کسی بھی جانچ سال کے لیے تصحیح کی درخواست جمع نہیں کرا سکتے، جب تک کہ CPC آپ کی پہلے سے دائر کردہ تصحیح کی درخواست پر کارروائی نہ کر لے۔
سوال12۔ مجھے اپنا تصحیح کا حوالہ نمبر کہاں سے مل سکتا ہے؟
جواب۔ جیسے ہی آپ اپنی تصحیح کی درخواست جمع کرائیں گے آپ کو ایک ای میل یا پیغام موصول ہوگا جو آپ کو آپ کے 15 ہندسوں پر مشتمل تصحیح ریفرنس نمبر کے بارے میں مطلع کرے گا۔ آپ اپنے ای فائلنگ اکاؤنٹ میں لاگ ان ہونے کے بعد تصحیح کے اسٹیٹس کے تحت اپنا 15 ہندسوں کا تصحیحی نمبر بھی تلاش کر سکتے ہیں۔
سوال14۔ کیا میں اپنی تصحیح اسٹیٹس آف لائن دیکھ سکتا ہوں؟
جواب۔ نہیں، آپ آف لائن اسٹیٹس چیک نہیں کر سکتے۔ آپ کو ای-فائلنگ پورٹل میں لاگ ان کرنے کی ضرورت ہے تاکہ تصحیح کا اسٹیٹس معلوم کیا جا سکے۔
سوال14۔ تصحیح کی درخواست کون دائر کر سکتا ہے؟
جواب۔ CPC سے سیکشن 143(1) کے تحت آرڈر/نوٹس وصول کرنے والی جماعتیں ہی ای فائلنگ پورٹل پر اصلاح کی درخواست کے لیے درخواست دے سکتی ہیں:
• رجسٹرڈ شدہ ٹیکس دہندگان
• ERIs (کلائنٹ PAN شامل کرنے والے افراد)
• مجاز دستخط کنندگان اور نمائندے
سوال15. اگر میں نے دستی/کاغذی ریٹرن فائل کیا ہے تو کیا میں ای فائلنگ پر اصلاح کی درخواست جمع کر سکتا ہوں؟
جواب۔ نہیں، کاغذی شکل میں تصحیح کی درخواستیں CPC میں قبول نہیں کی جاتی ہیں۔ CPC سے ہر مواصلت صرف الیکٹرانک فارمیٹ میں CPC کے تجویز کردہ طریقے سے ہونی چاہیے۔
سوال16. اگر تصحیح کے حقوق جانچ آفیسر کو منتقل کر دیے گئے ہوں تو کیا میں ای فائلنگ پورٹل پر تصحیح کی درخواست جمع کرا سکتا ہوں؟
جواب۔ "جی ہاں، آپ تصحیح کے لیے جانچ آفیسر سے درخواست کا اختیار استعمال کرتے ہوئے جانچ آفیسر کے پاس تصحیح فائل کر سکتے ہیں۔"
پاتھ – ای فائلنگ پورٹل پر لاگ ان کریں – سروسز پر جائیں – تصحیح کا انتخاب کریں – پھر ’تصحیح کے لیے جانچ آفیسر سے درخواست‘ کو منتخب کریں – نئی درخواست کو منتخب کریں
سوال17. کیا ایک بار جمع کی گئی اصلاح کی درخواست کو واپس لیا جا سکتا ہے یا دوبارہ دائر کیا جا سکتا ہے؟
جواب۔ نہیں، آپ کو پہلے سے جمع کی گئی اصلاح کی درخواست واپس لینے کی اجازت نہیں ہے۔ CPC میں جمع کی گئی درخواست پر کارروائی کے بعد ہی آپ دوسری اصلاح کی درخواست درج کر سکتے ہیں۔
سوال18. کیا میں تصحیح کی درخواست جمع کرتے وقت چھوٹ/ کٹوتی کا دعویٰ کر سکتا ہوں؟
جواب۔ نہیں، آپ کو اصلاح کی درخواست فائل کرتے وقت نئی چھوٹ/ کٹوتیوں کا دعوی کرنے کی اجازت نہیں ہے۔
سوال19. میری آمدنی/بینک/پتے کی تفصیلات میں تبدیلی ہے، جسے مجھے اپنے ITR میں اپ ڈیٹ کرنے کی ضرورت ہے۔ کیا مجھے تصحیح کی درخواست کرنی چاہیے؟
جواب۔ آمدنی/بینک/پتے کی تفصیلات میں تبدیلی کے لیے تصحیح کی درخواست قابل اطلاق نہیں ہے۔ آپ کی آمدنی/بینک/پتہ نظر ثانی شدہ ریٹرن کے ذریعے اپ ڈیٹ کیا جا سکتا ہے۔
سوال20. گزشتہ تشخیصی سال کی کتنی مدت تک تصحیح کی درخواست آن لائن فائل کی جا سکتی ہے؟
جواب۔ کوئی مخصوص تشخیصی سال نہیں ہے جب تک کہ تصحیح آن لائن جمع کی جا سکے، یہ خاص کیس پر منحصر ہے۔ تصحیح کی درخواست مالی سال کے اختتام سے 4 سال کے اندر جمع کی جا سکتی ہے جس میں اصلاح کا حکم دیا گیا تھا۔
سوال21. مجھے سیکشن 44AB کے تحت آڈٹ کروانے کی ضرورت ہے۔ کیا تصحیح کی درخواست فائل کرتے وقت میرے لیے DSC لازمی ہے؟
جواب۔ نہیں، تصحیح کی درخواست فائل کرنے کے لیے DSC لازمی نہیں ہے۔
سوال22. میں نے اپنی تصحیح کی درخواست میں غلط تفصیلات اپ لوڈ کیں ہیں۔ میں اسے کس طرح درست کر سکتا ہوں؟
جواب۔ آپ تصحیح کی درخواست میں ترمیم جمع نہیں کر سکتے، نہ ہی اسے واپس لے سکتے ہیں۔ ایک بار جمع کروانے کے بعد، آپ CPC میں جمع کی گئی درخواست پر کارروائی کے بعد ہی اصلاح کی دوسری درخواست دائر کر سکتے ہیں۔
سوال23. میں نے CPC کی طرف سے بڑھائی گئی ڈیمانڈ کی ادائیگی کر دی ہے۔ کیا مجھے ڈیمانڈ منسوخ کرنے کے لیے اصلاح کی درخواست فائل کرنی ہوگی؟
جواب۔ آپ ادا شدہ چالان کی تفصیلات کے ساتھ ٹیکس کریڈٹ عدم مطابقت کی اصلاح کی درخواست فائل کر سکتے ہیں۔
سوال24. میں نے اپنی اصل ITR مقررہ تاریخ کے بعد فائل کی ہے (موخر شدہ ریٹرن)۔ مجھے جمع کرائے گئے ITR پر نظر ثانی کرنے کی ضرورت ہے۔ کیا میں تصحیح کی درخواست فائل کر سکتا ہوں؟
جواب۔ نہیں، ITRs کی تصحیح، ترمیم شدہ ریٹرن فائل کرنے سے مختلف ہے۔ آپ اپنی تاخیر سے کی گئی ریٹرن فائل پر (صرف مالی سال 17-2016 سے لاگو) یا تو اگلے مالی سال کے اختتام سے پہلے، یا ٹیکس حکام کے ITR پر کارروائی شروع کرنے سے پہلے، جو بھی پہلے ہو اس پر نظر ثانی کر سکتے ہیں۔ تصحیح کی درخواست صرف ایک مخصوص ای فائل شدہ ریٹرن کے لیے CPC سے موصول ہونے والے نوٹس/ آرڈر/ اطلاعات کے جواب میں دائر کی جا سکتی ہے۔
سوال25۔ میں نے اصل میں ITR-1 فائل کیا تھا۔ کیا میں اصلاح کی درخواست کے ساتھ CPC نوٹس کا جواب دیتے ہوئے ITR-2 استعمال کر سکتا ہوں؟
جواب۔ نہیں، آپ کو ITR-1 استعمال کرنا ہوگا اگر وہ جو آپ نے فائل کیا ہے وہ اصل ہے۔
سوال28. کیا اصلاحی حکم کے خلاف اپیل دائر کی جا سکتی ہے؟
جواب۔ ہاں، آپ CPC کے جاری کردہ آرڈر کے خلاف براہ راست CIT(A) میں اپیل دائر کر سکتے ہیں۔
سوال 27۔ میں تصحیح فائل کرنے کی کوشش کر رہا ہوں، لیکن ’دوبارہ عمل کریں‘ اور ریٹرن ڈیٹا کی اصلاح کے تصحیح کے اختیارات غیر فعال ہیں۔ مجھے صرف جانچ آفیسر کے پاس فائل کرنے کا اختیار مل رہا ہے۔
جواب۔ اگر آپ کا گوشوارہ CPC کی طرف سے درست طریقے سے کارروئی کیا گیا ہے اور دعویٰ کردہ ریفنڈ یا مطالبے میں کوئی فرق نہیں ہے تو آپ CPC کے پاس ’ریٹرن ڈیٹا کی اصلاح‘ یا ’دوبارہ عمل کریں‘ کے تحت تصحیح فائل نہیں کر سکیں گے۔ اگر آپ اب بھی تصحیح فائل کرنا چاہتے ہیں تو آپ وہی درخواست جانچ آفیسر کے پاس دائر کر سکتے ہیں۔
سوال 28۔ کیا میں ’اَپ ڈیٹ کردہ ریٹرن‘ کی اطلاع کے خلاف تصحیح فائل کر سکتا ہوں؟
جواب۔ آپ اپ ڈیٹ کردہ ریٹرن کی اطلاف کے خلاف تصحیح فائل کر سکتے ہیں۔ "تاہم، تصحیح کی درخواست مزید کارروائی کے لیے JAO کو منتقل کر دی جائے گی اور کسی بھی مزید وضاحت/معلومات کے لیے JAO سے رابطہ کرنا ہوگا۔
سوال 29۔ ای فائلنگ پورٹل پر فائل کرتے وقت میری تصحیح کی درخواست مسترد کر دی گئی ہے۔ میں کیا کر سکتا ہوں؟
جواب۔ ای فائلنگ پورٹل میں ایک اختیار کو فعال کر دیا گیا ہے، جہاں آپ JAO کو تصحیح کی درخواست فائل کرنے کے لیے آگے بڑھ سکتے ہیں۔ آپ تصحیح کی وجہ فراہم کر سکتے ہیں اور صرف PDF فارمیٹ میں، زیادہ سے زیادہ 5MB سائز کی ایک منسلکہ فائل کو عدالتی جانچ آفیسر کے پاس جمع کرایا جا سکتا ہے۔ ایک بار تصحیح کی درخواست اور منسلکہ فائل جمع کرانے کے بعد، وہ آپ کے JAO کو منتقل کر دی جائے گی اور ریٹرن کی مزید کارروائی JAO کے ذریعے کی جائے گی۔
سوال 30۔ کیا میں CPC کی طرف سے پچھلا آرڈر پاس کیے جانے والے جانچ سال کے اختتام سے 4 سال کی اجازت شدہ مدت کے بعد بھی اپنی تصحیح فائل کر سکتا ہوں؟
جواب۔ ای-فائلنگ پورٹل میں ایک اختیار فعال کر دیا گیا ہے جہاں آپ JAO کو درستگی کی درخواست دائر کرنے کے لیے آگے بڑھ سکتے ہیں۔ آپ تصحیح کی وجہ فراہم کر سکتے ہیں اور صرف PDF فارمیٹ میں، زیادہ سے زیادہ 5MB سائز کی ایک منسلکہ فائل کو عدالتی جانچ آفیسر کے پاس جمع کرایا جا سکتا ہے۔ ایک بار تصحیح کی درخواست اور منسلکہ فائل جمع کرانے کے بعد، وہ آپ کے JAO کو منتقل کر دی جائے گی اور ریٹرن کی مزید کارروائی JAO کے ذریعے کی جائے گی۔
