ਮੁਲਾਂਕਣ ਸਾਲ 2025-26 ਲਈ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਦੀ ਐਸੋਸੀਏਸ਼ਨ (AOP) / ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਦੀ ਸੰਸਥਾ (BOI) / ਟਰੱਸਟ / ਆਰਟੀਫਿਸ਼ੀਅਲ ਨਿਆਂਇਕ ਵਿਅਕਤੀ (AJP) 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਰਿਟਰਨ ਅਤੇ ਫਾਰਮ
ਬੇਦਾਅਵਾ: ਇਸ ਪੰਨੇ 'ਤੇ ਸਮੱਗਰੀ ਸਿਰਫ ਇੱਕ ਸੰਖੇਪ ਜਾਣਕਾਰੀ / ਆਮ ਮਾਰਗਦਰਸ਼ਨ ਦੇਣ ਲਈ ਹੈ ਅਤੇ ਸੰਪੂਰਨ ਨਹੀਂ ਹੈ. ਪੂਰੇ ਵੇਰਵਿਆਂ ਅਤੇ ਦਿਸ਼ਾ-ਨਿਰਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ, ਕਿਰਪਾ ਕਰਕੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ, ਨਿਯਮ ਅਤੇ ਸੂਚਨਾਵਾਂ ਦੇਖੋ।
ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਦੀ ਇੱਕ ਐਸੋਸੀਏਸ਼ਨ (AOP) ਜਾਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਦੀ ਇੱਕ ਸੰਸਥਾ (BOI), ਭਾਵੇਂ ਇਹ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਵੇ ਜਾਂ ਨਾ ਹੋਵੇ, ਨੂੰ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 2(31) ਦੇ ਤਹਿਤ ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਨੋਟ ਕਰਨਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਇੱਕ AOP ਜਾਂ BOI ਨੂੰ ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ, ਭਾਵੇਂ ਇਹ ਆਮਦਨ, ਲਾਭ ਜਾਂ ਮੁਨਾਫੇ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ ਨਾਲ ਬਣਾਈ ਗਈ ਜਾਂ ਸਥਾਪਿਤ ਕੀਤੀ ਗਈ ਜਾਂ ਸ਼ਾਮਿਲ ਕੀਤੀ ਗਈ ਸੀ ਜਾਂ ਨਹੀਂ।
ਸਿਰਫ਼ ਚੈਰੀਟੇਬਲ ਜਾਂ ਧਾਰਮਿਕ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਬਣਾਏ ਗਏ ਟਰੱਸਟਾਂ ਨੂੰ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਈ ਲਾਭ ਦਿੱਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਧਾਰਾ 11 ਦੇ ਤਹਿਤ ਛੋਟ ਵੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ।
ਆਰਟੀਫਿਸ਼ੀਅਲ ਨਿਆਂਇਕ ਵਿਅਕਤੀ - ਇੱਕ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਨੂੰ ਇੱਕ ਆਰਟੀਫਿਸ਼ੀਅਲ ਨਿਆਂਇਕ ਵਿਅਕਤੀ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜੇਕਰ ਉਹ ਵਿਅਕਤੀ ਦੀ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ ਆਉਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਕੁਦਰਤੀ ਵਿਅਕਤੀ ਨਹੀਂ ਹਨ ਪਰ ਕਾਨੂੰਨ ਅਨੁਸਾਰ ਵੱਖਰੀਆਂ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਹਨ।
|
1. ITR-5 |
|
ਇਸ ਫਾਰਮ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਿਸੇ ਵਿਅਕਤੀ ਦੁਆਰਾ ਕੀਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈਃ
|
ਨੋਟ: ਹਾਲਾਂਕਿ, ਜਿਸ ਵਿਅਕਤੀ ਨੂੰ ਧਾਰਾ 139(4A) ਜਾਂ 139(4B) ਜਾਂ 139(4D) ਦੇ ਤਹਿਤ ਆਮਦਨ ਦੀ ਰਿਟਰਨ ਭਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਉਹ ਇਸ ਫਾਰਮ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਨਹੀਂ ਕਰੇਗਾ।
|
2. ITR-7 |
||||
|
ਉਨ੍ਹਾਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਸਮੇਤ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਲਾਗੂ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਧਾਰਾ 139(4A) ਜਾਂ ਧਾਰਾ 139(4B) ਜਾਂ ਧਾਰਾ 139(4C) ਜਾਂ ਧਾਰਾ 139(4D) ਦੇ ਤਹਿਤ ਰਿਟਰਨ ਭਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ
|
ਨੋਟ: ਉਹਨਾਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਦੀ ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨ ਧਾਰਾ 10ਦੀਆਂ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਧਾਰਾਵਾਂ ਅਧੀਨ ਬਿਨਾਂ ਸ਼ਰਤ ਛੋਟ ਹੈ, ਅਤੇ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਧਾਰਾ 139ਦੇ ਉਪਬੰਧਾਂ ਅਧੀਨ ਆਪਣੀ ਆਮਦਨ ਦੀ ਵਾਪਸੀ ਪੇਸ਼ ਕਰਨ ਦੀ ਲਾਜ਼ਮੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ ਹੈ, ਰਿਟਰਨ ਭਰਨ ਲਈ ਇਸ ਫਾਰਮ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ (ਉਦਾਹਰਣ ਲਈ - ਸਥਾਨਕ ਅਥਾਰਟੀ)
ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਫਾਰਮ
|
1. |
||||
|
ਨੋਟ:ਇਸ ਸੰਬੰਧੀ ਜਾਣਕਾਰੀ (ਐਡਵਾਂਸ ਟੈਕਸ/SAT, ਰਿਫੰਡ ਦੇ ਵੇਰਵੇ, SFT ਟ੍ਰਾਂਜੈਕਸ਼ਨ, TDS ਧਾਰਾ 194 IA,194 IB,194M, TDS ਡਿਫਾਲਟ) ਜੋ ਕਿ 26AS ਵਿੱਚ ਉਪਲਬਧ ਸਨ ਹੁਣ AIS ਵਿੱਚ ਉਪਲਬਧ ਹਨ।
|
2.ਫਾਰਮ 3CA -3CD |
||||
|
|
3.ਫਾਰਮ 3CB -3CD |
||||
|
|
4.ਫਾਰਮ 10B ਅਤੇ ਫਾਰਮ 10 BB |
||||
|
|
5.ਫਾਰਮ 10-IEA , ਫਾਰਮ 10-IFA |
||||
|
|
6.ਫਾਰਮ 10 |
||||
|
|
7.ਫਾਰਮ 10A |
||||
|
|
8.ਫਾਰਮ 10BD |
||||
|
|
9.ਫਾਰਮ 9A |
||||
|
|
10.ਫਾਰਮ 16A |
||||
|
ਮੁਲਾਂਕਣ ਸਾਲ 2025-26ਲਈ ਟੈਕਸ ਸਲੈਬ
AOP / BOI / AJP ਦੀਆਂ ਕਰ ਦਰਾਂ ਹੇਠਾਂ ਦਿੱਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਹਨ, ਹਾਲਾਂਕਿ ਉਹ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਦੱਸੀਆਂ ਗਈਆਂ ਹੋਰ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹਨ।
ਨੋਟ: ਟਰੱਸਟ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਸੰਬੰਧਿਤ ਉਪਬੰਧਾਂ ਅਨੁਸਾਰ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਛੋਟ ਨਹੀਂ ਹੈ ਅਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਪ੍ਰਵਾਨਗੀਆਂ/ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ AOP ਵਜੋਂ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਵਿੱਤ ਐਕਟ 2023 ਨੇ ਮੁਲਾਂਕਣ ਸਾਲ 2024-25 ਤੋਂ ਧਾਰਾ 115BAC ਦੇ ਉਪਬੰਧਾਂ ਵਿੱਚ ਸੋਧ ਕੀਤੀ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਨੂੰ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਲਈ ਵਿਅਕਤੀਆਂ, HUFs, AOPs (ਸਹਿਕਾਰੀ ਸਭਾਵਾਂ ਨਹੀਂ), BOIs ਜਾਂ ਆਰਟੀਫਿਸ਼ੀਅਲ ਨਿਆਂਇਕ ਵਿਅਕਤੀ ਲਈ ਡਿਫਾਲਟ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਬਣਾਇਆ ਜਾ ਸਕੇ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਯੋਗ ਕਰਦਾਤਾਵਾਂ ਕੋਲ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਨਿਕਲਣ ਅਤੇ ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਟੈਕਸ ਲਗਾਏ ਜਾਣ ਦੀ ਚੋਣ ਕਰਨ ਦਾ ਵਿਕਲਪ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਆਮਦਨ ਕਰ ਗਣਨਾ ਅਤੇ ਸਲੈਬਾਂ ਦੀ ਉਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦੀ ਹੈ ਜੋ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਦੀ ਸ਼ੁਰੂਆਤ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਮੌਜੂਦ ਸੀ। ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਵਿੱਚ, ਕਰਦਾਤਾਵਾਂ ਕੋਲ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਕਰ ਕਟੌਤੀਆਂ ਅਤੇ ਛੋਟਾਂ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦਾ ਵਿਕਲਪ ਹੈ।
"ਗੈਰ-ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਮਾਮਲਿਆਂ" ਦੇ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ, ਧਾਰਾ 139(1) ਦੇ ਤਹਿਤ ਨਿਰਧਾਰਤ ਮਿਤੀ ਨੂੰ ਜਾਂ ਇਸ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦਾਇਰ ਕੀਤੇ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ITR ਵਿੱਚ ਹਰ ਸਾਲ ਸਿੱਧੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨਿਯਮ ਚੁਣਨ ਦਾ ਵਿਕਲਪ ਵਰਤਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਯੋਗ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਕੋਲ ਕਾਰੋਬਾਰ ਅਤੇ ਪੇਸ਼ੇ ਤੋਂ ਆਮਦਨ ਹੈ ਅਤੇ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਨਿਕਲਣਾ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਆਮਦਨ ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਲਈ ਧਾਰਾ 139(1) ਦੇ ਤਹਿਤ ਨਿਰਧਾਰਤ ਮਿਤੀ ਨੂੰ ਜਾਂ ਇਸ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਫਾਰਮ 10-IEA ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਵਾਉਣਾ ਪਵੇਗਾ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਅਜਿਹੇ ਵਿਕਲਪ ਨੂੰ ਵਾਪਸ ਲੈਣ ਭਾਵ ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੋਣ ਦੀ ਚੋਣ ਵੀ ਫਾਰਮ ਨੰਬਰ .10-IEA ਦੇ ਜ਼ਰੀਏ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇਗੀ।
ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਦੀ ਚੋਣ ਲਈ ਫਾਰਮ 10-IFA, ਮੁਲਾਂਕਣ ਸਾਲ 2024-25 ਤੋਂ ਸਹਿਕਾਰੀ ਸਭਾਵਾਂ ਲਈ ਲਾਗੂ ਹੈ। (ਨੋਟੀਫਿਕੇਸ਼ਨ ਨੰਬਰ 83/2023 ਮਿਤੀ 29 ਸਤੰਬਰ 2023 ਦੁਆਰਾ ਸੂਚਿਤ)।
ਨਵੀਂ ਨਿਰਮਾਣ ਸਹਿਕਾਰੀ ਸੁਸਾਇਟੀ ਲਈ ਰਿਆਇਤੀ ਕਰ
ਧਾਰਾ 115BAE 01.04.2023 ਨੂੰ ਜਾਂ ਇਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਰਜਿਸਟਰਡ ਨਵੀਆਂ ਨਿਰਮਾਣ ਸਹਿਕਾਰੀ ਸਭਾਵਾਂ ਲਈ @ 15% ਦੀ ਰਿਆਇਤੀ ਦਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਦਾ ਵਿਕਲਪ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਉਹ 31 ਮਾਰਚ 2024 ਨੂੰ ਜਾਂ ਇਸ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਵਸਤੂ ਜਾਂ ਚੀਜ਼ ਦਾ ਨਿਰਮਾਣ ਜਾਂ ਉਤਪਾਦਨ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਨ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਇੱਕ ਵਾਰ ਪਿਛਲੇ ਸਾਲ ਲਈ ਵਿਕਲਪ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਇਸਨੂੰ ਉਸੇ ਸਾਲ ਜਾਂ ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਪਿਛਲੇ ਸਾਲ ਲਈ ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ।
AOP (ਜੋ ਸਹਿਕਾਰੀ ਸੁਸਾਇਟੀਆਂ ਨਹੀਂ ਹਨ), BOI ਅਤੇ ਆਰਟੀਫਿਸ਼ੀਅਲ ਨਿਆਂਇਕ ਵਿਅਕਤੀ ਲਈ ਦੋਨੋਂ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਰ ਦੀਆਂ ਦਰਾਂ ਹੇਠਾਂ ਦਿੱਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਹਨ:
|
ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ |
ਧਾਰਾ 115BAC ਦੇ ਤਹਿਤ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ |
||||
|
ਆਮਦਨ ਕਰ ਸਲੈਬ |
ਆਮਦਨ ਕਰ ਦਰ |
*ਸਰਚਾਰਜ |
ਆਮਦਨ ਕਰ ਸਲੈਬ |
ਆਮਦਨ ਕਰ ਦਰ |
*ਸਰਚਾਰਜ |
|
₹ 2,50,000ਤੱਕ |
ਨਿਲ |
ਨਿਲ |
₹ 3,00,000ਤੱਕ |
ਨਿਲ |
ਨਿਲ |
|
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000** |
₹ 2,50,000ਤੋਂ5% ਵੱਧ |
ਨਿਲ |
₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000** |
₹ 3,00,000ਤੋਂ5% ਵੱਧ |
ਨਿਲ |
|
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000 |
₹ 12,500 + 20% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 5,00,000 |
ਨਿਲ |
₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000 |
₹ 20,000 + 10% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 7,00,000 |
ਨਿਲ |
|
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000 |
₹ 1,12,500 + 30% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 10,00,000 |
ਨਿਲ |
₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000 |
₹ 50,000 + 15% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 10,00,000 |
ਨਿਲ |
|
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000 |
₹ 1,12,500 + 30% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 10,00,000 |
10% |
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000 |
₹ 80,000 + 20% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 12,00,000 |
ਨਿਲ |
|
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000 |
₹ 1,12,500 + 30% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 10,00,000 |
15% |
₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000 |
₹ 1,40,000 + 30% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 15,00,000 |
ਨਿਲ |
|
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000 |
₹ 1,12,500 + 30% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 10,00,000 |
25% |
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000 |
₹ 1,40,000 + 30% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 15,00,000 |
10% |
|
₹ 500,00,000ਤੋਂ ਉੱਪਰ |
₹ 1,12,500 + 30% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 10,00,000 |
37% |
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000 |
₹ 1,40,000 + 30% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 15,00,000 |
15% |
|
|
|
|
₹ 200,00,001ਤੋਂ ਉੱਪਰ |
₹ 1,40,000 + 30% ਤੋਂ ਵੱਧ ₹ 15,00,000 |
25% |
*ਨੋਟ: 25% ਅਤੇ 37% ਦਾ ਵਧਿਆ ਹੋਇਆ ਸਰਚਾਰਜ ਧਾਰਾ 111A, 112, 112A ਦੇ ਤਹਿਤ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਨਹੀਂ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਮਾਮਲਾ ਹੋਵੇ। ਇਸ ਲਈ, ਅਜਿਹੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਦੇਣਯੋਗ ਟੈਕਸ 'ਤੇ ਸਰਚਾਰਜ ਦੀ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਦਰ 15% ਹੋਵੇਗੀ, ਸਿਵਾਏ ਜਦੋਂ ਆਮਦਨ ਧਾਰਾ 115A, 115AB, 115AC, 115ACA ਅਤੇ 115E ਦੇ ਤਹਿਤ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੋਵੇ।ਇਸ ਦੇ ਮੈਂਬਰਾਂ ਵਜੋਂ ਸਿਰਫ ਕੰਪਨੀਆਂ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਦੇ ਸੰਗਠਨ ਦੇ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ, ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਦੀ ਰਕਮ 'ਤੇ ਸਰਚਾਰਜ ਦੀ ਦਰ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ 15% (ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਮਈ 2023-24ਤੋਂ ਲਾਗੂ) ਹੋਵੇਗੀ।
***ਨੋਟ: ਸਿਹਤ ਅਤੇ ਸਿੱਖਿਆ ਸੈੱਸ @ 4% ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਦੋਵਾਂ ਸ਼ਾਸਨ ਵਿੱਚ ਆਮਦਨ ਕਰ ਪਲੱਸ ਸਰਚਾਰਜ (ਜੇ ਕੋਈ ਹੈ) ਦੀ ਰਕਮ 'ਤੇ ਕੀਤਾ ਜਾਵੇਗਾ।
AOP / BOI ਦੀ ਕਰ ਦੀ ਦੇਣਦਾਰੀ ਇਸ ਗੱਲ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ ਕਿ AOP / BOI ਦੇ ਮੈਂਬਰਾਂ ਦੇ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਬਾਰੇ ਜਾਣਕਾਰੀ ਹੈ ਜਾਂ ਨਹੀਂ। ਇਸ ਅਨੁਸਾਰ, ਹੋਰ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਵਾਲੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਇਸ ਪ੍ਰਕਾਰ ਹਨ:
|
ਨੋਟ: ਇੱਕ AOP/BOI ਜਿਸਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ₹20 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਨੂੰ ਐਡਜਸਟ ਕੀਤੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਦੇ 18.5% ਦੀ ਦਰ ਨਾਲ ਵਿਕਲਪਿਕ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਟੈਕਸ (AMT) ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ (ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਦੇ ਨਾਲ ਸਰਚਾਰਜ ਅਤੇ ਸਿਹਤ ਅਤੇ ਸਿੱਖਿਆ ਸੈੱਸ) ਜਿੱਥੇ ਆਮ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ਐਡਜਸਟ ਕੀਤੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਦੇ 18.5% ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ।
ਨਿਵੇਸ਼ / ਭੁਗਤਾਨ / ਆਮਦਨ ਜਿਨ੍ਹਾਂ 'ਤੇ ਮੈਂ ਕਰ ਲਾਭ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹਾਂ
ਧਾਰਾ 115BAC ਜਾਂ ਧਾਰਾ 115BAE ਅਧੀਨ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਦੀ ਚੋਣ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਲਈ ਹੇਠ ਲਿਖੀਆਂ ਕਟੌਤੀਆਂ ਉਪਲਬਧ ਹੋਣਗੀਆਂ:
-
- ਸੈਕਸ਼ਨ 24(b) - ਹਾਊਸਿੰਗ ਲੋਨ 'ਤੇ ਅਦਾ ਕੀਤੇ ਵਿਆਜ 'ਤੇ ਹਾਊਸ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਤੋਂ ਆਮਦਨ ਤੋਂ ਕਟੌਤੀਃ
|
ਸੰਪਤੀ ਦਾ ਪ੍ਰਕਾਰ |
ਲੋਨ ਲੈਣ ਦਾ ਉਦੇਸ਼ |
ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ (ਅਧਿਕਤਮ ਸੀਮਾ) |
|
ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦਿੱਤੀ ਗਈ |
ਘਰ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਉਸਾਰੀ ਜਾਂ ਖਰੀਦ |
ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਸੀਮਾ ਦੇ ਅਸਲ ਮੁੱਲ |
-
- ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੇ ਚੈਪਟਰ VIA ਦੇ ਤਹਿਤ ਦਰਸਾਈਆਂ ਗਈਆਂ ਕਰ ਕਟੌਤੀਆਂ
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80JJA |
|||
|
ਬਾਇਓਡੀਗ੍ਰੇਡੇਬਲ ਰਹਿੰਦ-ਖੂੰਹਦ ਨੂੰ ਇਕੱਠਾ ਕਰਨ ਅਤੇ ਪ੍ਰੋਸੈਸ ਕਰਨ ਦੇ ਕਾਰੋਬਾਰ ਤੋਂ ਲਾਭ ਅਤੇ ਮੁਨਾਫੇ ਦੇ ਸੰਬੰਧ ਵਿੱਚ ਕਟੌਤੀ (ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ) |
|
||
ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਰੇਜੀਮ ਵਿੱਚ ਕਰ ਕਟੌਤੀ
- ਸੈਕਸ਼ਨ 24(b) - ਹਾਊਸਿੰਗ ਲੋਨ ਅਤੇ ਹਾਊਸਿੰਗ ਇੰਪਰੂਵਮੈਂਟ ਲੋਨ 'ਤੇ ਅਦਾ ਕੀਤੇ ਵਿਆਜ 'ਤੇ ਹਾਊਸ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਤੋਂ ਆਮਦਨ ਤੋਂ ਕਟੌਤੀ। ਸਵੈ-ਅਧਿਕਾਰ ਵਾਲੀ ਸੰਪਤੀ ਦੇ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ, ਹਾਊਸਿੰਗ ਲੋਨ 'ਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਵਿਆਜ ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਲਈ ਉੱਪਰਲੀ ਸੀਮਾ ₹ 2ਲੱਖ ਹੈ। ਧਾਰਾ 24(b) ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਰਜ਼ੇ 'ਤੇ ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਵਿਆਜ ਹੇਠਾਂ ਸਾਰਣੀਬੱਧ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ:
|
ਸੰਪਤੀ ਦਾ ਪ੍ਰਕਾਰ |
ਲੋਨ ਕਦੋਂ ਲਿਆ ਗਿਆ ਸੀ |
ਲੋਨ ਲੈਣ ਦਾ ਉਦੇਸ਼ |
ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ (ਅਧਿਕਤਮ ਸੀਮਾ) |
|
ਸਵੈ-ਮਾਲਕੀ |
1/04/1999ਤੇ ਜਾਂ ਬਾਅਦ |
ਘਰ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਉਸਾਰੀ ਜਾਂ ਖਰੀਦ |
₹ 2,00,000 |
|
1/04/1999ਤੇ ਜਾਂ ਬਾਅਦ |
ਘਰ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਮੁਰੰਮਤ ਲਈ |
₹ 30,000 |
|
|
1/04/1999ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ |
ਘਰ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਉਸਾਰੀ ਜਾਂ ਖਰੀਦ |
₹ 30,000 |
|
|
1/04/1999ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ |
ਘਰ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਮੁਰੰਮਤ ਲਈ |
₹ 30,000 |
|
|
ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦਿੱਤੀ ਗਈ |
ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ |
ਘਰ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਉਸਾਰੀ ਜਾਂ ਖਰੀਦ |
ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਸੀਮਾ ਦੇ ਅਸਲ ਮੁੱਲ |
ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੇ ਅਧਿਆਇ VI-A ਦੇ ਤਹਿਤ ਦਰਸਾਈਆਂ ਗਈਆਂ ਕਰ ਕਟੌਤੀਆਂ।
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80G |
||||||||||||
|
ਕੁਝ ਫੰਡਾਂ, ਚੈਰੀਟੇਬਲ ਸੰਸਥਾਵਾਂ, ਆਦਿ ਨੂੰ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਦਾਨ ਲਈ ਕਟੌਤੀ। ਦਾਨ ਹੇਠਾਂ ਦਿੱਤੀਆਂ ਸ਼੍ਰੇਣੀਆਂ ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਟੌਤੀ ਲਈ ਯੋਗ ਹਨ:
|
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80GGA |
|||||
|
ਵਿਗਿਆਨਕ ਖੋਜ ਜਾਂ ਗ੍ਰਾਮੀਣ ਵਿਕਾਸ ਲਈ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਦਾਨ ਦੇ ਸੰਬੰਧ ਵਿੱਚ ਕਟੌਤੀ। ਦਾਨ ਹੇਠਾਂ ਦਿੱਤੀਆਂ ਸ਼੍ਰੇਣੀਆਂ ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਟੌਤੀ ਲਈ ਯੋਗ ਹਨ:
ਨੋਟ: ਇਸ ਧਾਰਾ ਅਧੀਨ 2000/- ਰੁਪਏ ਤੋਂ ਵੱਧ ਨਕਦੀ ਵਿੱਚ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਦਾਨ ਦੇ ਸਬੰਧ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਕਟੌਤੀ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇਗੀ, ਜਾਂ ਜੇਕਰ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਕਾਰੋਬਾਰ/ਪੇਸ਼ੇ ਤੋਂ ਲਾਭ/ਲਾਭ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ। |
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80GGC |
|||
|
ਰਾਜਨੀਤਿਕ ਪਾਰਟੀ ਜਾਂ ਚੁਣਾਵੀ ਟਰੱਸਟ ਵਿੱਚ ਯੋਗਦਾਨ ਦੀ ਰਕਮ ਕਟੌਤੀ ਵਜੋਂ ਮਨਜ਼ੂਰ ਹੈ (ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ) |
|
||
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80IA |
|
|||||
|
ਕਿਸੇ ਵੀ ਬੁਨਿਆਦੀ ਢਾਂਚੇ ਦੀ ਸਹੂਲਤ (ਕੇਵਲ ਭਾਰਤੀ ਕੰਪਨੀ), ਉਦਯੋਗਿਕ ਪਾਰਕਾਂ (ਕਿਸੇ ਵੀ ਅੰਡਰਟੇਕਿੰਗ), ਕਿਸੇ ਵੀ ਪਾਵਰ ਅੰਡਰਟੇਕਿੰਗ, ਪੁਨਰ ਨਿਰਮਾਣ ਜਾਂ ਬਿਜਲੀ ਉਤਪਾਦਨ ਪਲਾਂਟਾਂ (ਭਾਰਤੀ ਕੰਪਨੀ) ਦੀ ਪੁਨਰ ਸੁਰਜੀਤੀ ਦੇ ਵਿਕਾਸ, ਰੱਖ-ਰਖਾਅ ਅਤੇ ਸੰਚਾਲਨ ਵਿੱਚ ਲੱਗੇ ਹੋਏ ਅੰਡਰਟੇਕਿੰਗ ਕਟੌਤੀ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦੇ ਹੱਕਦਾਰ ਹੋਣਗੇ। (ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ) |
|
|||||
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80IAB |
|
|||||
|
ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਆਰਥਿਕ ਖੇਤਰ ਦੇ ਵਿਕਾਸ ਵਿੱਚ ਲੱਗੇ ਕਿਸੇ ਅਦਾਰੇ ਜਾਂ ਉੱਦਮ ਦੁਆਰਾ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਅਤੇ ਲਾਭ ਦੇ ਸਬੰਧ ਵਿੱਚ ਕਟੌਤੀ (ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ) |
|
|||||
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80IB |
||||
|
ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਕਾਰੋਬਾਰ ਤੋਂ ਲਾਭ ਅਤੇ ਮੁਨਾਫੇ ਲਈ ਕਟੌਤੀ। ਇਸ ਧਾਰਾ ਅਧੀਨ ਕਟੌਤੀ ਉਸ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਹੈ ਜਿਸਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਹੇਠ ਲਿਖੇ ਕਾਰੋਬਾਰ ਤੋਂ ਲਾਭ ਅਤੇ ਲਾਭ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ:
ਵੱਖ-ਵੱਖ ਕਿਸਮਾਂ ਦੇ ਕਾਰਜਾਂ ਲਈ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਸ਼ਰਤਾਂ ਅਨੁਸਾਰ 5 / 10 / 7 ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਲਾਭ ਦਾ100% / 25% |
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80IBA |
|||
|
ਹਾਊਸਿੰਗ ਪ੍ਰੋਜੈਕਟਾਂ ਦੇ ਵਿਕਾਸ ਅਤੇ ਨਿਰਮਾਣ ਤੋਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਲਾਭ ਅਤੇ ਮੁਨਾਫੇ |
|
||
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80IC |
|||
|
ਹਿਮਾਚਲ ਪ੍ਰਦੇਸ਼, ਸਿੱਕਮ, ਉੱਤਰਾਂਚਲ ਅਤੇ ਉੱਤਰ-ਪੂਰਬੀ ਰਾਜਾਂ ਵਿੱਚ ਕੁਝ ਅੰਡਰਟੇਕਿੰਗਸ ਦੇ ਸੰਬੰਧ ਵਿੱਚ ਕਟੌਤੀ (ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ) |
|
||
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80IE |
|||
|
ਉੱਤਰ-ਪੂਰਬੀ ਰਾਜਾਂ ਵਿੱਚ ਸਥਾਪਿਤ ਕੀਤੇ ਗਏ ਕੁਝ ਅੰਡਰਟੇਕਿੰਗਸ ਵਿੱਚ ਕਟੌਤੀ (ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ) |
|
||
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80JJA |
|||
|
ਬਾਇਓਡੀਗ੍ਰੇਡੇਬਲ ਰਹਿੰਦ-ਖੂੰਹਦ ਨੂੰ ਇਕੱਠਾ ਕਰਨ ਅਤੇ ਪ੍ਰੋਸੈਸ ਕਰਨ ਦੇ ਕਾਰੋਬਾਰ ਤੋਂ ਲਾਭ ਅਤੇ ਮੁਨਾਫੇ ਦੇ ਸੰਬੰਧ ਵਿੱਚ ਕਟੌਤੀ (ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ) |
|
||
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80JJAA |
|||
|
ਨਵੇਂ ਕਾਮਿਆਂ/ਕਰਮਚਾਰੀਆਂ ਦੇ ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਦੇ ਸਬੰਧ ਵਿੱਚ ਕਟੌਤੀ ਉਨ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ 'ਤੇ ਧਾਰਾ 44AB ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। (ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ) |
|
||
|
ਸੈਕਸ਼ਨ 80LA |
|||
|
ਆਫਸ਼ੋਰ ਬੈਂਕਿੰਗ ਯੂਨਿਟਾਂ ਅਤੇ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਵਿੱਤੀ ਸੇਵਾਵਾਂ ਕੇਂਦਰ ਦੀ ਆਮਦਨ ਲਈ ਕਟੌਤੀ (ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ) |
|
||
ਸ਼ੇਅਰ ਕਰੋ
ਪ੍ਰਿੰਟ
ਪ੍ਰਿੰਟ
