انکم ٹیکس فارم

نئے مستقل اکاؤنٹ نمبر کی الاٹمنٹ کے لیے 01.04.2026 کو یا اس کے بعد درخواستیں نئے فارمز میں فائل کی جانی چاہئیں جیسا کہ انکم ٹیکس کے قواعد، 2026 کے تحت تجویز کیا گیا ہے۔

پین الاٹمنٹ درخواستیں جو 31.03.2026 تک زیر التواء ہیں قابل قبول رہیں گی۔ نئے ایکٹ کے تحت نئی درخواست جمع کرانے کی کوئی ضرورت نہیں ہے۔

نمبر۔ موجودہ پین/ٹین نمبر درست رہتے ہیں اور انکم ٹیکس ایکٹ، 2025 کے تحت جاری رہتے ہیں۔ نئے فارم (93, 94, 95, 96, 134 اور 135) صرف تازہ درخواستوں کے لیے ہیں جو 01.04.2026 کو یا اس کے بعد فائل کی جائیں گی۔

جی ہاں انکم ٹیکس ایکٹ 2025 کے تحت جن افراد کے پاس پین نمبر نہیں ہے وہ فارم نمبر 97 میں ڈیکلریشن فائل کرنے پر انکم ٹیکس رولز 2026 کے قاعدہ 159 میں بیان کردہ لین دین میں فائل ہو سکتے ہیں۔ اس طرح، نئے ایکٹ کے تحت فارم نمبر 97 پہلے بیان کردہ فارم نمبر 6 کی جگہ لے لیتا ہے۔ نئے رول (2)159 میں آئی ٹی رولز 1962 کے رول B114 اور BA114 میں مذکور لین دین کے خلاف۔

جی ہاں انکم ٹیکس رول 2026 کے تحت، فارم نمبر 97 میں ڈیکلریشن حاصل کرنے والے ہر فرد کو فارم نمبر 98 میں انکم ٹیکس ڈیپارٹمنٹ میں ششماہی اسٹیٹمنٹ فائل کرنے کی ضرورت ہے۔

کم/ صفر ودہولڈنگ سرٹیفکیٹ ٹیکس دہندہ کو اس قابل بناتا ہے کہ وہ تجویز کردہ/ صفر کی شرح سے کم شرح پر ٹی۔ڈی۔ایس کٹوائے، جہاں ٹیکس دہندہ کی تخمینی کل آمدنی اس کا جواز پیش کرتی ہے۔ انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے تحت، یہ بندوبست سیکشن 197 میں موجود تھا۔ انکم ٹیکس ایکٹ، 2025 کے تحت، متعلقہ سیکشن (1)395 میں موجود ہیں۔ بنیادی دفعات وہی رہتی ہیں- وصول کنندہ تشخیص کرنے والے افسر پر لاگو ہوتا ہے، جو مطمئن ہونے پر کہ کل آمدنی کم شرح کو جواز بناتی ہے، اس کے مطابق ایک سرٹیفکیٹ جاری کرتا ہے۔

جی ہاں انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے سیکشن 197 کے تحت جاری کردہ سرٹیفکیٹ یکم اپریل 2026 کو یا اس کے بعد کی گئی ادائیگیوں/ کریڈٹس کے لیے درست رہے گا بشرطیکہ یہ ٹیکس سال 27-2026 کے لیے متوقع وصولی کے سلسلے میں ٹیکس کی کم/صفر کٹوتی کے لیے جاری کیا گیا ہو۔

وصول کنندہ کو لازمی طور پر فارم نمبر 128 میں درخواست دینی ہوگی جیسا کہ انکم ٹیکس رولز 2026 میں بیان کیا گیا ہے۔ اسیسنگ آفیسر، اس بات سے مطمئن ہونے پر کہ وصول کنندہ کی کل آمدنی کم شرح یا کوئی کٹوتی کا جواز رکھتی ہے، ایک سرٹیفکیٹ جاری کرے گا جس میں شرح اور اس کی مدت کی وضاحت ہوگی۔ درخواست کا عمل موجودہ عمل کی طرح TRACES پورٹل یا ای۔فائلنگ پورٹل کے ذریعے دستیاب ہوگا۔

1961 کے ایکٹ کے قانونی فریم ورک کے تحت، فارم G15 اور فارم H15 اہل ٹیکس دہندگان کی طرف سے ٹی ڈی ایس کی کٹوتی نہ کرنے کی درخواست کرنے والے (جیسے بینک یا مالیاتی ادارہ) کو جمع کرائے گئے خود اعلانات ہیں۔

انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے تحت، فارم G15 اور H15 سیکشن A197 کے زیر انتظام تھے۔ انکم ٹیکس ایکٹ، 2025 کے تحت، متعلقہ شق سیکشن (6)393 ہے، جو آمدنی کے وصول کنندہ کو تحریری اعلامیہ پیش کرنے کی اجازت دیتا ہے کہ ٹیکس سال کی اس کی تخمینی کل آمدنی پر ٹیکس صفر ہوگا۔

01.04.2026 یا اس کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سال کے لیے، اس طرح کا ڈکلیریشن انکم ٹیکس رولز، 2026 کے تحت تجویز کردہ فارم نمبر 121 میں پیش کیا جانا چاہیے۔

فارم G15 60 سال سے کم عمر کے رہائشی فرد یا دیگر اہل افراد (کمپنیوں اور فرموں کو چھوڑ کر) کے ذریعہ پیش کیا جا سکتا ہے، جو آمدنی کی مقررہ حدوں کے ساتھ مشروط ہے۔ فارم H15 60 سال یا اس سے زیادہ عمر کے رہائشی فرد دے سکتا ہے۔ اہلیت کا معیار 2025 ایکٹ کے سیکشن (6)393 کے تحت جاری ہے۔

پہلے کے نظام کے تحت، ہر ادا کنندہ یا کٹوتی کرنے والے کو موصول ہونے والے ہر فارم 15 G/15H کے لیے علیحدہ منفرد شناختی نمبر (UIN)بنانے کی ضرورت تھی، چاہے اعلان کنندہ کا پین اور ٹیکس کا سال ایک ہی ہو۔ اس کے نتیجے میں دوہرائی اور مفاہمت میں عملی مشکلات پیدا ہوئیں۔
نظرثانی شدہ فریم ورک کے تحت، محکمے کی طرف سے ایک دیئے گئے ٹیکس سال کے لیے ہر پین کے لیے ایک واحد UIN الاٹ کیا جائے گا۔ ایک ہی ٹیکس دہندہ کی طرف سے مختلف دہندگان کو پیش کیے گئے تمام اعلانات کو اس ایک UIN سے منسلک کیا جائے گا، اس طرح استحکام، ہموار ٹریکنگ، اور نقل کے خاتمے کو یقینی بنایا جائے گا۔ ادا کرنے والوں کو محکمہ جاتی پورٹل سے متعلقہ UIN حاصل کرنے کی سہولت فراہم کی جائے گی۔

پہلے، ٹیکس دہندگان کو اہلیت کا تعین کرنا پڑتا تھا اور فارم 15 G یا فارم 15 H پیش کرنا پڑتا تھا، جس سے بعض اوقات غیر یقینی صورتحال پیدا ہو جاتی تھی۔ نظر ثانی شدہ فریم ورک دونوں شکلوں کو ایک واحد متحد فارم 121 میں ضم کرتا ہے، اس طرح ابہام کو ختم کرتا ہے اور آسان بناتا ہے

انکم ٹیکس ایکٹ، 2025 کا سیکشن 157 ٹیکس دہندگان کو ریلیف فراہم کرتا ہے جہاں تنخواہ پیشگی وصول کی جا رہی ہے یا بقایا جات یا گریجویٹی کی وصولی یا چھوٹ کا معاوضہ یا پینشن میں کمی۔ اس کا مقصد ایک ہی سال میں آمدنی کے مجموعے سے ٹیکس کے زیادہ بوجھ کو بےاثر کرنا ہے۔ انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے تحت، تعین کنندہ کو اس طرح کی ریلیف کا دعوی کرنے کے لیے فارم 10 E فائل کرنے کی ضرورت تھی، تاہم، انکم ٹیکس ایکٹ، 2025 کے تحت، تعین کنندہ کو اس ایکٹ کے سیکشن 263(1)(c) کے تحت بیان کی گئی مقررہ تاریخ کو یا اس سے پہلے فارم نمبر 39 فائل کرنے کی ضرورت ہے۔

فارم 39 دو حصوں پر مشتمل ہے:  
(i) حصہ الف — ٹیکس دہندگان کی بنیادی تفصیلات اور ٹیکس سال جس کے لیے ریلیف کا دعویٰ کیا گیا ہے۔
(ii) حصہ ب — وصولیوں کی تفصیلات (اضافی تنخواہ، گریچویٹی، چھانٹی معاوضہ، پنشن کی کمیوٹیشن) یکساں حسابی ٹیبلز اور خود بخود ریلیف کے ساتھ؛

اس سے پہلے، فارم نمبر 10 E میں ٹیکس دہندگان کو بار بار وہی ذاتی اور مالی تفصیلات درج کرنے کی ضرورت تھی، جس سے تعمیل کا بوجھ بڑھتا، وقت لگتا تھا، اور غلطیاں پیدا ہوتی تھیں۔فارم 39 ان مسائل کو ایک سمارٹ، ٹیکنالوجی پر مبنی انٹرفیس کے ذریعے حل کرتا ہے جس میں ڈیٹا کی خودکار آبادی، حقیقی وقت کی توثیق، معیاری ان پٹ ٹولز (ڈراپ ڈاؤنز اور ڈیٹ چننے والے)، ڈیٹا بیس انٹیگریشن، چیک باکس پر مبنی تصدیق وغیرہ شامل ہیں۔

پہلے کے فارم میں کل
کا حساب لگانے کے لیے اسٹرکچرڈ کمپیوٹیشن ٹیبل شامل نہیں تھے۔ 1961 ایکٹ کے سیکشن 89(1) کے تحت آمدنی اور ٹیکس میں ریلیف۔ وضاحت کی یہ کمی اکثر 
اہل امدادی رقومات کا تعین کرتے وقت ٹیکس دہندگان کے لیے الجھن کا سبب بنے۔

تاہم، فارم نمبر 39 میں اب
کے ہر زمرے کے لیے یکساں حسابی ٹیبلز شامل ہیں رسید، جیسے اضافی تنخواہ، گریجویٹی، پنشن اور دیگر اہل بقایا جات/ رسیدیں۔ یہ جدولیں واضح طور پر فارمولوں اور ساختی حسابات کی عکاسی کرتی ہیں، ٹیکس دہندگان کی معلومات کو آسان بناتی ہیں اور نظام پر مبنی توثیق کو فعال کرتی ہیں۔ یہ زیادہ واضح، شفافیت، اور فائلنگ میں آسانی لاتا ہے۔

تشخیصی سال 2026-27 کے لیے آمدنی کی ٹیکس قابلیت انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے تحت چلائی جائے گی، لہذا، پرانے ایکٹ کے سیکشن 89 کے تحت کسی بھی ریلیف کا دعوی کرنے کے لیے، تعین کنندہ کو صرف فارم 10E فائل کرنے کی ضرورت ہوگی۔ نیا فارم نمبر 39 صرف انکم ٹیکس ایکٹ 2025 کے تحت دعویٰ کردہ ریلیف کے لیے لاگو ہوگا ۔W.e.f. ٹیکس سال 2026-27۔

فارم CB15 زر مبادلہ کی نوعیت اور قابل اطلاق TDS کے بارے میں معلومات فراہم کرنے کے لیے بھیجنے والے (غیر رہائشی کو ادائیگی کرنے والا شخص) کا ایک اعلان ہے۔ فارم 15 سی بی ایک چارٹرڈ اکاؤنٹنٹ کا ایک سرٹیفکیٹ ہے جو زر مبدلہ کی نوعیت، قابل اطلاق DTAA دفعات اور TDS کی شرح کی تصدیق کرتا ہے۔ پرانے ایکٹ کے تحت، یہ انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے سیکشن 195(6) کے تحت چلتے تھے۔
انکم ٹیکس ایکٹ، 2025 کے تحت، متعلقہ پروویژن سیکشن 397(3) (d) میں موجود ہیں۔ نئے ایکٹ کے تحت متعلقہ فارم فارم نمبر 145 (پرانے فارم CA15 کے مساوی) اور فارم نمبر 146 (پرانے فارم نمبر 15 سی بی کے مساوی) ہیں۔

ہاں — 31 مارچ 2026 سے پہلے بھیجی گئی زر مبادلہ کے لیے پہلے سے جمع کردہ فارم 15 CA/15CB 1 اپریل 2026 سے نئے انکم ٹیکس ایکٹ کے نافذ ہونے کے بعد بھی درست رہے گا، بشرطیکہ ترسیلات اصل میں فارم میں بتائی گئی تاریخ کو یا اس سے پہلے ہوئی ہوں۔ موجودہ پریکٹس کے تحت، یہ فارم فائل کردہ فارم 15 CA/15CB میں بتائی گئی ترسیلات زر کی مجوزہ تاریخ تک درست ہیں۔ اگر کسی بھی وجہ سے ترسیل اس مدت کے اندر مکمل نہیں ہوئی تو ٹیکس دہندہ کو ادائیگی پر کارروائی کرنے سے پہلے دوبارہ نئے فارم فائل کرنے کی ضرورت ہوگی۔

یکم اپریل 2026 کو یا اس کے بھیجے گئے ٹکٹوں کے لیے، انکم ٹیکس ایکٹ، 2025 کی کامیابی کے بعد انکم ٹیکس رولز 2026 کے تحت تجویز کردہ فارم (فارم نمبر 145 اور 146) استعمال کرنے کی ضرورت ہے۔ بنیادی تقاضے — ٹرانسمیشن زر کے بارے میں معلومات فراہم کرنا، مقررہ حد سے زیادہ کے لیے سی۔اے سرٹیفکی حاصل کرنا، TDS کی رقم کو یقینی بنانا — استعمال کو یقینی بنانا

فارم نمبر 145 (فارم 15 سی۔اے کے مساوی) اور فارم نمبر 146 میں سی اے سرٹیفکیٹ (فارم 15 CB مساوی) میں معلوماتی فارم فائل کرنے کی حدیں انکم ٹیکس رولز، 2026 کے قاعدہ 220 کے تحت متعین ہیں۔

طریقہ کار کی ضرورت (فارم 15 CA/CB) ترسیلات زر کی تاریخ (2025 ایکٹ) پر نافذ قانون کی پیروی کرتی ہے۔ تاہم، بنیادی آمدنی کی ٹیکس کی اہلیت جمع ہونے والے سال (1961 ایکٹ) پر لاگو ایکٹ کے تحت چلتی ہے۔

فارم نمبر 145 کے چار حصے ہیں:  
(i) حصہ الف — فائل کیا جائے گا اگر ترسیلات ایکٹ کے تحت ٹیکس کے قابل ہے یا مجموعی رقم روپے سے زیادہ نہیں ہے۔ سال کے دوران 5 لاکھ؛
(ii) حصہ ب — فائل کیا جائے گا اگر ترسیلات ایکٹ کے تحت ٹیکس کے قابل ہے اور زر مبادلہ روپے سے زیادہ ہیں۔ 5 لاکھ اور سرٹیفکیٹ 395(1)/395(2) کے تحت اسیسنگ آفیسر سے حاصل کیا گیا ہے۔
(iii) حصہ ج — فائل کیا جائے گا اگر ترسیلات ایکٹ کے تحت ٹیکس کے قابل ہے اور زر مبادلہ روپے سے زیادہ ہے۔ 5 لاکھ اور ایک سی اے سرٹیفکیٹ (فارم نمبر 146) حاصل کیا گیا ہے۔
(iv) حصہ د — فائل کیا جائے اگر ترسیلات ایکٹ کے تحت ٹیکس کے قابل نہ ہوں {رول 220(3) میں مذکور ادائیگیوں کے علاوہ۔

مخصوص فائدہ: نئے فریم ورک کے تحت، فارم 145 میں جہاں حصہ ب دیا گیا ہے (AO
سرٹیفکیٹ حاصل کیا گیا)، حصہ ج کی ضرورت نہیں ہے۔ اس سے وہ نقل ختم ہو جاتی ہے جو 
پرانے نظام کے تحت موجود تھا۔

UDIN (منفرد دستاویز شناختی نمبر) کو ICAI API کے ذریعے حقیقی وقت کی تصدیق کے لیے متعارف کرایا گیا ہے۔ یہ سی اے کے سرٹیفکیٹ کی صداقت کو یقینی بناتا ہے اور دھوکہ دہی کو روکتا ہے۔ صرف حقیقی فارم 1 46 گذارشات قبول کی جاتی ہیں، جس سے ٹیکس دہندگان اور محکمہ دونوں کو فائدہ ہوتا ہے۔

نمبر۔ فارم 145 (AO سرٹیفکیٹ کے ساتھ) کا حصہ ب فائل کرنے والے ٹیکس دہندگان کو چارٹرڈ اکاؤنٹنٹ سے فارم 146 حاصل کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ یہ ترسیل کرنے والوں کے لیے تعمیل کے بوجھ اور لاگت میں نمایاں کمی ہے۔

انکم ٹیکس ایکٹ، 2025 کا سیکشن 63 (پرانے ایکٹ کے سیکشن 44 AB کے مطابق) اکاؤنٹس کے آڈٹ کی ضرورت کو بیان کرتا ہے۔ ٹیکس آڈٹ کی حدیں وہی رہیں جو پرانے ایکٹ میں تھیں:
(i)کاروبار: کل فروخت، کاروبار، یا مجموعی رسیدیں روپے سے زیادہ ہیں۔ 1 کروڑ (10 کروڑ روپے جہاں نقد لین دین کل رسیدوں کے 5% اور کل ادائیگیوں کے 5% سے زیادہ نہیں ہے)؛
(ii) پیشہ: مجموعی رسیدیں روپے سے زیادہ ہیں۔ 50 لاکھ؛
(iii) وہ افراد جو فرضی ٹیکس سے دستبردار کرتے ہیں اور مقررہ حد سے کم آمدنی کا اعلان کرتے ہیں۔

مالی سال 2025-26 تشخیصی سال (2026-27) کے لیے، ٹیکس آڈٹ رپورٹ انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے تحت تجویز کردہ موجودہ فارمز کا استعمال کرتے ہوئے فائل کی جانی چاہیے — فارم 3 CA(دوسرے قانون کے تحت آڈٹ کیے گئے افراد کے لیے)، فارم 3 CB(دیگر تمام لوگوں کے لیے) اور فارم 3 CD(ایکٹ 1964 کے تحت تفصیلات کا بیان)۔ تشخیصی سال 2026-27 کے لیے ٹیکس آڈٹ رپورٹ فائل کرنے کی آخری تاریخ 30 ستمبر 2026 ہے۔

ٹیکس سال 27 -2026 کے لیے، ٹیکس آڈٹ رپورٹ فارم نمبر 26 کا استعمال کرتے ہوئے درج کی جانی چاہیے جیسا کہ انکم ٹیکس رولز 2026 کے تحت تجویز کیا گیا ہے۔ فارم نمبر 26 پہلے فارم نمبر 3CA، فارم 3 CBاور فارم 3 CDمیں ضم ہو جاتا ہے۔ ٹیکس سال 27-2026 کے لیے ٹیکس آڈٹ رپورٹ جمع کرانے کی آخری تاریخ 30 ستمبر 2027 ہوگی۔

نئے فارم نمبر کی اہم خصوصیات۔ 26 کا خلاصہ ذیل میں دیا گیا ہے:  
(i) تینوں سابقہ ​​آڈٹ فارم (فارم نمبر 3CA، فارم نمبر 3 CBاور فارم نمبر 3 CDکو ایک ہی اسمارٹ، متحد شکل میں ڈھانچہ اور معیاری رپورٹنگ کے ساتھ یکجا کر دیا گیا ہے۔
(ii) آڈٹ کی شقوں اور انکشافات کو آئی ٹی آر فریم ورک کے ساتھ معقول بنایا گیا ہے تاکہ آڈٹ رپورٹ اور آمدنی کی واپسی کے درمیان مطابقت کو یقینی بنایا جا سکے۔
(iii) ناقابلِ اجازت اخراجات سے متعلق شق کو تفصیلی مد وار رپورٹنگ کے بجائے ایک واحد جامع انکشاف کی صورت میں سادہ اور منظم کر دیا گیا ہے۔
(iv) الگ الگ شیڈول فارمیٹ جیسے کہ شیڈول - نقصانات، فرسودگی اور کٹوتیاں، شیڈول - پیشگی مدت، شیڈول - رسید/آمدنی کی گنتی، شیڈول - اخراجات کی گنتی کو مزید شفافیت کے لیے فائل کیا گیا ہے۔
(v) آڈیٹر کی رکنیت نمبر، فرم رجسٹریشن نمبر،
کا لازمی انکشاف اور UDIN متعارف کرایا گیا ہے۔سرمائے کی رسیدوں اور سمجھی گئی آمدنیوں کی اطلاع دینے کے لیے وقف فیلڈز متعارف کرائے گئے ہیں جو منافع اور amp کے ذریعے روٹ نہیں کیے گئے ہیں؛ نقصان کے اکاؤنٹس

انکم ٹیکس ایکٹ 2025 کے سیکشن 536 (2) (j) کی دفعات کے مطابق، انکم ٹیکس ایکٹ 1961 کی کسی بھی شق کے تحت دی گئی کوئی بھی منظوری یا شناخت، جب تک کہ یہ 2025 ایکٹ کی متعلقہ سیکشنز سے متصادم نہ ہو، نافذ رہے گی۔ اس طرح، پرانے ایکٹ کے تحت کسی خیراتی ادارے کو دی گئی عارضی منظوری صرف اس لیے غلط نہیں ہوگی کہ نیا ایکٹ 01.04.2026 کو شروع ہوگا۔

01.04.2026 کو یا اس کے بعد تازہ فائل کی گئی تمام درخواستیں انکم ٹیکس 2025 کے زیر انتظام ہوں گی۔ لہٰذا، 01.04.2026 کے بعد، کسی بھی خیراتی ادارے کو اپنی درخواست فارم نمبر 104 (پہلے فارم نمبر 10 A کے مطابق) میں فائل کرنی چاہیے۔

سیکشن 536(2)(e) کی پروویژن کے مطابق، ایسی تمام درخواستوں کو انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کی دفعات کے تحت نمٹا دیا جائے گا۔ اس لیے، نئے ایکٹ کا آغاز 01.04.2026 کو ہونے کی وجہ سے نئی درخواست فائل کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔

نئے فارم نمبر 104 کی اہم خصوصیات کا خلاصہ ذیل میں دیا گیا ہے:  
(i) مجموعی طور پر فارم نمبر 104 کو کافی حد تک آسان بنایا گیا ہے اور اس کی لمبائی میں نمایاں کمی کی گئی ہے۔
(ii) اثاثوں اور لیابلیٹیز کی تفصیلات کو مرکزی فارم سے ہٹا دیا گیا ہے اور اب صرف اس جگہ اپ لوڈ کرنے کی ضرورت ہے جہاں درخواست گزار نے آمدنی کا ریٹرن فائل نہیں کیا ہے۔
(iii) کل آمدنی اور گزشتہ تین ٹیکس سالوں کے مذہبی اخراجات کی تفصیلات فراہم کرنے کی ضرورت کو فارم سے مکمل طور پر ہٹا دیا گیا ہے۔

جی ہاں حکومت اس بات کو یقینی بنانے کے لیے مناسب اقدامات کر رہی ہے کہ ای۔فائلنگ پورٹل منتقلی کی مدت کے دوران دونوں پرانے فارموں (تشخیصی سال 27-2026 اور اس سے پہلے کے لیے) اور نئے فارم (ٹیکس سال 27-2026 کے بعد کے لیے) بیک وقت سپورٹ کرے۔ ٹیکس دہندگان کو یقینی بنانا چاہیے کہ وہ صحیح سال (تشخیصی سال یا ٹیکس سال) کا انتخاب کرتے ہیں اور پورٹل ان کی مناسب طرہقہ کی رہنمائی کرے گا۔