आई.टी.आर.-4 निवासी व्यक्ति/ एच.यू.एफ./ फर्म (एल.एल.पी. को छोड़कर) द्वारा फ़ाइल किया जा सकता है, जिनके पास:

• वित्तीय वर्ष के दौरान ₹50 लाख से अधिक न होने वाली आय
• व्यवसाय और वृत्ति से आय, जिसे धारा 44AD, 44ADA या 44AE के अंतर्गत अनुमानित आधार पर गणना किया जाता है
• धारा 112A के अंतर्गत ₹1.25 लाख से अधिक न होने वाला दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ
• वेतन/पेंशन से आय, दो गृह संपत्तियों से आय, तथा कृषि-आय (₹5000/- तक)
• अन्य स्रोत जिनमें शामिल हैं (लॉटरी से प्राप्त आय और घुड़दौड़ से आय को छोड़कर):
  • बचत खाते से ब्याज
  • बैंक / डाकघर / सहकारी समिति में जमा राशि से प्राप्त ब्याज
  • आयकर प्रतिदाय पर प्राप्त ब्याज
  • बचत खाते से ब्याज
  • अन्य कोई भी ब्याज आय (जैसे, असुरक्षित ऋण से प्राप्त ब्याज आय)

आई.टी.आर.-4 किसी व्यक्ति/ एच.यू.एफ./ फर्म (एल.एल.पी. को छोड़कर) द्वारा फ़ाइल नहीं किया जा सकता, जिनके पास:

• जो निवासी है लेकिन साधारणतया निवासी नहीं है, या अनिवासी भारतीय
• कुल आय ₹50 लाख से अधिक है
• अल्पकालिक पूंजीगत लाभ;
• धारा 112A के अंतर्गत ₹1.25 लाख से अधिक दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ
• कृषि आय ₹5,000/- से अधिक है
• किसी कंपनी में निदेशक है
• दो से अधिक गृह संपत्ति से आय है;
• निम्न प्रकार की आय है:
  • लॉटरी से प्राप्त आय;
  • दौड़ के घोड़ों का स्वामित्व और उनका रखरखाव करने की गतिविधि;
  • धारा 115BBDA या धारा 115BBE के अंतर्गत विशेष दरों पर कर योग्य आय;
• पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय असूचीबद्ध इक्विटी शेयरों का स्वामित्व रखा है
• नियोक्ता से प्राप्त ई.एस.ओ.पी. पर स्थगित आयकर है, जब नियोक्ता एक योग्य स्टार्ट‑अप हो
• आई.टी.आर.-4 की पात्रता शर्तों के अंतर्गत सम्मिलित नहीं है

निर्धारण वर्ष 2026‑27 के लिए आई.टी.आर.‑4 में मुख्य परिवर्तन निम्नलिखित हैं:

• दो गृह संपत्तियाँ: करदाता अब आई.टी.आर.-1 में एक के बजाय दो गृह संपत्तियों से प्राप्त आय की रिपोर्ट कर सकते हैं।
• अप्राप्त किराया फ़ील्ड: "किराया जो प्राप्त नहीं किया जा सकता" के लिए एक नया, विशिष्ट फ़ील्ड जोड़ा गया है, जिससे किराए पर संपत्ति रखने वाले करदाताओं को सुविधा मिलेगी।
• विदेशी संपत्ति की रिपोर्टिंग: विदेशी सेवानिवृत्ति लाभों की रिपोर्टिंग की आवश्यकताओं को हटा दिया गया है।

हाँ, यदि आपकी आय व्यवसाय से है तो आप पुरानी कर व्यवस्था को चुन सकते हैं। लेकिन पुरानी कर व्यवस्था के विकल्प को चुनने के लिए आपको आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(1) के अंतर्गत आई.टी.आर. फ़ाइल करने की नियत तिथि से पहले फ़ॉर्म 10 आई.ई.ए.फ़ाइल करना अनिवार्य है।

व्यवसाय आय वाले व्यक्ति हर वर्ष नई और पुरानी कर व्यवस्था के बीच विकल्प चुनने के पात्र नहीं होते। एक बार जब वे पुरानी कर व्यवस्था को चुन लेते हैं, तो उन्हें अपने जीवनकाल में केवल एक बार नई कर व्यवस्था में वापस जाने का विकल्प मिलता है। एक बार जब वे नई कर व्यवस्था में वापस चले जाते हैं, तो वे दोबारा पुरानी कर व्यवस्था के विकल्प को नहीं चुन सकते।

मूल रूप से, व्यवसाय आय वाले व्यक्तियों को फ़ॉर्म 10-आई.ई.ए. दो बार फ़ाइल करना होता है, पहली बार पुरानी कर व्यवस्था अपनाने के लिए और दूसरी बार नई कर व्यवस्था में वापस जाने के लिए।

आयकर कानूनों के अनुसार, व्यवसाय आय वाले व्यक्ति को आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(1) के अंतर्गत आई.टी.आर. फ़ाइल करने की नियत तिथि से पहले फ़ॉर्म 10-आई.ई.ए. जमा करना आवश्यक है।

हाँ, सभी कटौतियों का दावा विवरणी में किया जा सकेगा, जब करदाता 'डिफ़ॉल्ट नई कर व्यवस्था' के विकल्प को बदलकर 'पुरानी कर व्यवस्था' का चयन करेंगे और नीचे दिए गए प्रश्न का उत्तर 'हाँ, नियत तिथि के साथ' देंगे। यह तभी संभव होगा जब फ़ॉर्म 10-आई.ई.ए. नियत तिथि के अंदर फ़ाइल किया गया हो और विवरणी के भाग A सामान्य‑व्यक्तिगत जानकारी के फ़ाइलिंग अनुभाग में फ़ॉर्म 10-आई.ई.ए. की फ़ाइल करने की तिथि तथा अभिस्वीकृति संख्या प्रस्तुत किया गया हो:

आई.टी.आर.-4 फ़ाइल करने के लिए आपको नीचे दिए गए दस्तावेज़ (जहाँ लागू हों) तैयार रखने होंगे:

• फ़ॉर्म 16
• फ़ॉर्म 16A
• फ़ॉर्म 26AS
• ए.आई.एस.
• वेतन पर्ची
• बैंक विवरण
• गृह ऋण ब्याज प्रमाण-पत्र
• गृह किराया रसीद (यदि लागू हो),
• किराया समझौता
• किए गए दान की रसीदें
• निवेश, प्रीमियम भुगतान रसीदें – एल.आई.सी, यू.एल.आई.पी. आदि तथा अन्य संबंधित दस्तावेज़, जिन्हें आई.टी.आर. फ़ॉर्म में जानकारी देने के लिए प्रस्तुत करना आवश्यक है।

आधार और PAN को लिंक करना महत्वपूर्ण है। हालांकि, यदि आपका PAN आधार से लिंक नहीं है, तब भी आप अपना आई.टी.आर. फ़ाइल कर सकेंगे, लेकिन पोर्टल पर आपकी पहुँच सीमित रहेगी। इसलिए PAN को आधार से लिंक करना उचित है।

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AA के अनुसार, व्यवसाय या वृत्ति में संलग्न व्यक्ति को कुछ विशेष परिस्थितियों में नियमित लेखा बहियां बनाए रखना आवश्यक होता है। छोटे करदाताओं को इस अनुपालन बोझ से राहत देने के लिए, आयकर अधिनियम ने धारा 44AD, 44ADA और 44AE के अंतर्गत अनुमानित कराधान योजना बनाई है। इस योजना को अपनाने वाला व्यक्ति निर्धारित दर पर आय घोषित कर सकता है। अधिनियम ने (आई.टी.आर.‑4 उपयोगकर्ताओं के लिए) अनुमानित कराधान योजनाएँ निम्न प्रकार से निर्धारित की हैं:

• धारा 44AD: कुछ विशेष शर्तों के अधीन व्यवसाय में संलग्न करदाताओं (निवासी व्यक्ति, निवासी एच.यू.एफ., या निवासी साझेदारी फर्म (एल.एल.पी. को छोड़कर)) के मामले में अनुमानित आधार पर आय की गणना।
• धारा 44ADA: भारत में निवासी निर्धारिती जो धारा 44AA (1) में उल्लिखित किसी वृत्ति में संलग्न है, के लिए कुछ विशेष शर्तों के अधीन रहते हुए अनुमानित आधार पर व्यवसायिक आय की गणना।
• धारा 44AE: अनुमानित आधार पर आय की गणना उन करदाताओं के मामले में, जो (व्यक्ति, एच.यू.एफ., फर्म (एल.एल.पी. को छोड़कर) या कोई अन्य निवासी अथवा अनिवासी व्यक्ति) मालवाहक गाड़ियों को चलाने, पट्टे पर देने या किराए पर देने के व्यवसाय में संलग्न हैं, और जिनके पास पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय दस से अधिक मालवाहक गाड़ियाँ नहीं होतीं।

धारा 44AD के अंतर्गत टर्नओवर की सीमा ₹3 करोड़ है (यदि पिछले वर्ष के दौरान प्राप्त राशि या प्राप्तियों का कुल योग, नकद और अन्य किसी भी माध्यम से प्राप्त राशि मिलाकर, कुल सकल प्राप्तियों का 5% से अधिक नहीं है), अन्यथा यह सीमा ₹2 करोड़ है।

धारा 44ADA के अंतर्गत सीमा ₹75 लाख है (यदि पिछले वर्ष के दौरान प्राप्त राशि या प्राप्तियों का कुल योग, नकद और अन्य किसी भी माध्यम से प्राप्त राशि मिलाकर, कुल सकल प्राप्तियों का 5% से अधिक नहीं है), अन्यथा यह सीमा ₹50 लाख है।

धारा 44AD की योजना छोटे करदाताओं को राहत देने के लिए बनाई गई है, जो किसी भी व्यवसाय में संलग्न हैं, निम्नलिखित व्यवसायों को छोड़कर:

• मालवाहक गाड़ियों को चलाने, किराए पर देने या पट्टे पर देने का व्यवसाय, जिसका उल्लेख धारा 44AE में किया गया है
• कोई भी व्यक्ति जो एजेंसी का व्यवसाय करता है
• ऐसा व्यक्ति जिसकी आय कमीशन या दलाली के रूप में होती है (जैसे बीमा एजेंट)
• कोई भी व्यवसाय जिसका कुल टर्नओवर या सकल प्राप्तियाँ ₹2 करोड़ से अधिक हों
• कोई भी व्यवसाय जिसका कुल टर्नओवर या सकल प्राप्तियाँ ₹3 करोड़ से अधिक हों (₹3 करोड़ की सीमा उस स्थिति में लागू होती है जहाँ पिछले वर्ष के दौरान नकद और अन्य किसी भी माध्यम से प्राप्त राशि या प्राप्तियों का योग कुल सकल प्राप्तियों का 5% से अधिक नहीं होता है)

उपरोक्त के अतिरिक्त, ऐसा व्यक्ति जिसे धारा 44AA (1) के अंतर्गत लेखा बहियां बनाए रखना अनिवार्य है, वह धारा 44AD के अंतर्गत अनुमानित कराधान योजना के लिए पात्र नहीं है।

नहीं। आप धारा 44AD की अनुमानित कराधान योजना तभी अपना सकते हैं जब आपके व्यवसाय का कुल टर्नओवर या सकल प्राप्तियाँ निर्धारित सीमा (अर्थात् ₹3 करोड़) से अधिक न हों।

धारा 44ADA की अनुमानित कराधान योजना को कोई भी निर्धारती, जो भारत में निवासी हो और निर्दिष्ट व्यवसाय कर रहा हो, अपना सकता है बशर्ते कि वह व्यक्ति या साझेदारी फर्म (एल.एल.पी.को छोड़कर) हो तथा उसकी सकल प्राप्तियाँ एक वित्तीय वर्ष में ₹50 लाख से अधिक न हों।

बशर्ते के पिछले वर्ष के दौरान प्राप्त राशि या प्राप्तियों का कुल योग, नकद में, उस वर्ष की कुल सकल प्राप्तियों का 5% से अधिक न हो, तो सीमा एक वित्तीय वर्ष में ₹75 लाख तक होगी।

निम्नलिखित व्यवसाय/पेशे निर्दिष्ट व्यवसाय हैं:

• विधिक
• चिकित्सा
• अभियांत्रिकी या वास्तुकला
• लेखांकन
• तकनीकी परामर्श
• अंतरिक सज्जा
• कोई अन्य व्यवसाय/पेशा के रूप में सी.बी.डी.टी. द्वारा अधिसूचित किया गया हो

नहीं, वह व्यक्ति जिसने प्रकल्पित कराधान योजना चुनी है उसे यह माना जाता है कि उसने सभी खर्चों की कटौती का दावा कर लिया है। लाभ को निर्दिष्ट दर पर घोषित करने के बाद किसी भी अतिरिक्त कटौती का दावा करने की अनुमति नहीं है। हालांकि, आप अध्याय VI‑A के अंतर्गत कटौतियों का दावा कर सकते हैं।

हाँ। जो भी व्यक्ति धारा 44ADA के अंतर्गत अनुमानित कराधान योजना अपनाता है, उसे पिछले वर्ष की 15 मार्च तक अग्रिम कर का 100% भुगतान करना अनिवार्य है। यदि आप 15 मार्च तक अग्रिम कर का भुगतान करने में असफल रहते हैं, तो आपको धारा 234B और धारा 234C के अनुसार ब्याज देना होगा। 31 मार्च तक अग्रिम कर के रूप में किया गया कोई भी भुगतान उसी वित्तीय वर्ष का अग्रिम कर माना जाएगा, जिसका समापन उस दिन होता है।

यदि आप धारा 44AA (1) में उल्लिखित किसी निर्दिष्ट पेशे में संलग्न हैं और धारा 44ADA की अनुमानित कराधान योजना चुनते हैं (सकल प्राप्तियों का 50% आय के रूप में घोषित करते हैं), तो आपको उस निर्दिष्ट पेशे के संबंध में लेखा बहियां बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है। (अर्थात्, धारा 44AA का प्रावधान लागू नहीं होगा)।

हाँ, आपको अग्रिम कर का भुगतान करना होगा। यदि आपने धारा 44AE की अनुमानित कराधान योजना चुनी है, तो अग्रिम कर के भुगतान के संबंध में कोई रियायत नहीं दी गई है।

गृह संपत्ति में दो या अधिक स्वतंत्र इकाइयाँ हो सकती हैं, जिनमें से एक स्व-अध्यासित होती है और शेष का उपयोग अन्य उद्देश्यों के लिए किया जाता है (जैसे किराए पर देना या अपने व्यवसाय के लिए उपयोग करना)। ऐसी संपत्ति से आय की गणना निम्नलिखित प्रकार से की जाएगी:

1. वह भाग/इकाई जिसे आप पूरे वर्ष अपने निवास के लिए उपयोग करते हैं, उसे एक स्वतंत्र संपत्ति माना जाएगा और ऐसी भाग/ईकाई से आय की गणना उसी प्रकार की जाएगी जैसा कि आई.टी.आर.‑4 उपयोगकर्ता मार्गदर्शिका में स्व-अध्यासित संपत्ति के मामले में वर्णित है।
2. वह भाग/इकाई जो किराए पर दी गई है, उसे एक स्वतंत्र संपत्ति माना जाएगा और ऐसी इकाई/भाग से आय की गणना उसी प्रकार की जाएगी जैसा कि आई.टी.आर.‑4 उपयोगकर्ता मार्गदर्शिका में किराए पर दी गई संपत्ति के मामले में वर्णित है।

कृपया ध्यान दें: वित्तीय वर्ष 2026-27 से, आप आई.टी.आर.‑4 में अधिकतम दो गृह संपत्तियों से आय का विवरण प्रस्तुत कर सकते हैं।

यदि आप धारा 80DD और 80U के अंतर्गत कटौती का दावा करना चाहते हैं, तो आपको आय की विवरणी फ़ाइल करने से पहले अनिवार्य रूप से फ़ॉर्म 10IA फ़ाइल करना होगा और विवरणी फ़ाइल करते समय अनुसूची 80DD और 80U में फ़ॉर्म 10IA के विवरण (फ़ॉर्म फ़ाइल करने की तिथि और पावती संख्या) दर्ज करनी होगी।

अवास्तविक किराए की कोई भी बाद की वसूली उस वर्ष की आय मानी जाएगी जिसमें वह किराया वास्तव में प्राप्त होता है (चाहे उस वर्ष आप उस संपत्ति के स्वामी हों या न हों)। इसे 'गृह संपत्ति से आय' के अंतर्गत माना जाएगा और कर योग्य होगा। इस पर कर लगाने से पहले अवास्तविक किराए की राशि का 30% घटा दिया जाएगा।

नहीं। जहाँ TAN दर्ज किया जाना है, वहाँ कभी भी PAN टेक्स्ट बॉक्स में दर्ज नहीं करना चाहिए, क्योंकि PAN और TAN अलग‑अलग उद्देश्यों के लिए आवंटित किए जाते हैं। TAN एक विशिष्ट पहचान संख्या है जो उन पक्षों को आवंटित की जाती है जो स्रोत पर कर की कटौती या संग्रह करते हैं। PAN एक विशिष्ट पहचान संख्या है जिसे किसी व्यक्ति द्वारा किए गए लेन‑देन को जोड़ने के लिए जारी किया जाता है, जैसे कर का भुगतान, TDS/TCS क्रेडिट, आय की विवरणी, धन की विवरणी, आयकर विभाग के साथ पत्राचार, ITD द्वारा किया गया पत्राचार, व्यक्ति द्वारा किए गए निवेश, व्यक्ति द्वारा लिया गया ऋण आदि।

निर्धारण वर्ष 2026-27 (वित्तीय वर्ष 2025-26) के लिए आई.टी.आर.-4 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि 31 अगस्त 2026 है।

वर्तमान में, धारा 87A व्यक्तियों को पुराने कर व्यवस्था के अंतर्गत ₹12,500 तथा नई कर व्यवस्था के अंतर्गत ₹60,000 की छूट का दावा करने की अनुमति देती है।

हाँ, यदि आपने पिछले चार वर्षों के लिए आई.टी.आर. फ़ाइल करने से चूक जाते हैं, तो आप आई.टी.आर.-U फ़ाइल कर सकते हैं। वर्तमान वर्ष (निर्धारण वर्ष 2026-27) के लिए आप अपना नियमित आई.टी.आर. फ़ाइल कर सकते हैं।

यदि आप धारा 139(1) के अंतर्गत नियत तिथि तक आई.टी.आर. फ़ाइल करने से चूक जाते हैं, तो भी आप अपना आयकर विवरणी फ़ाइल कर सकते हैं, लेकिन आपको ₹5000 तक का विलंब शुल्क चुकाना पड़ सकता है। इसके अतिरिक्त (यदि कोई) कर देय है, तो उस पर ब्याज भी देना होगा।

आपको धारा 80C के अंतर्गत कटौती से संबंधित अतिरिक्त जानकारी देनी होगी। यदि आप धारा 80C के अंतर्गत कटौती का दावा करना चाहते हैं, तो आपको नीचे दिए गए विवरण दर्ज करने होंगे।

• कटौती के लिए पात्र राशि
• पॉलिसी संख्या अथवा दस्तावेज़ पहचान संख्या

आपको धारा 80CCD (1) या धारा 80CCD(1B) के अंतर्गत कटौती के संबंध में अतिरिक्त जानकारी देनी होगी। यदि आप इन कटौतियों का दावा करना चाहते हैं, तो आपको पी.आर.ए.एन. टैब पर क्लिक करके पी.आर.ए.एन. दर्ज करना होगा।

यदि आप पी.आर.ए.एन. टैब में पी.आर.ए.एन. दर्ज करना भूल जाते हैं, तो आपको नीचे दिया गया विधिमान्यकरण त्रुटि संदेश दिखाई देगा:

आपको धारा 80DD या धारा 80U के अंतर्गत कटौती के संबंध में अतिरिक्त जानकारी देनी होगी। यदि आप धारा 80DD या 80U के अंतर्गत कटौती का दावा करना चाहते हैं, तो आपको नीचे दिए गए विवरण दर्ज करने होंगे:

• दिव्यांगता की प्रकृति
• दिव्यांगता का प्रकार
• आश्रित का प्रकार
• कटौती की राशि
• आश्रित का PAN
• आश्रित का आधार
• फ़ाइल किए गए फ़ॉर्म 10IA की पावती संख्या

धारा 80DD के अंतर्गत कटौतियाँ:

धारा 80U के अंतर्गत कटौतियाँ:

आपको धारा 80D के अंतर्गत कटौती के संबंध में अतिरिक्त जानकारी देनी होगी। यदि आप धारा 80D के अंतर्गत कटौती का दावा करना चाहते हैं, तो आपको नीचे दिए गए विवरण दर्ज करने होंगे:

• बीमाकर्ता का नाम (बीमा कंपनी)
• पॉलिसी संख्या
• स्वास्थ्य बीमा राशि

आपको धारा 80E, 80EE, 80EEA और 80EEB के अंतर्गत कटौती के संबंध में अतिरिक्त जानकारी देनी होगी। यदि आप इन धाराओं के अंतर्गत कटौती का दावा करना चाहते हैं, तो आपको नीचे दिए गए विवरण दर्ज करने होंगे।

• से लिया गया ऋण
• संस्था या बैंक का नाम
• ऋण खाता संख्या
• ऋण स्वीकृति की तिथि
• ऋणों की कुल राशि
• निर्धारित तिथि पर बकाया ऋण
• ब्याज राशि

धारा 80E के अंतर्गत कटौतियाँ:

धारा 80EE के अंतर्गत कटौतियाँ:

धारा 80EEA के अंतर्गत कटौतियाँ:

धारा 80EEB के अंतर्गत कटौतियाँ:

यदि आप धारा 80GG के अंतर्गत कटौती का दावा करना चाहते हैं, तो आपको आय की विवरणी फ़ाइल करने से पहले अनिवार्य रूप से फ़ॉर्म 10BA फ़ाइल करना होगा और आय की विवरणी फ़ाइल करते समय अनुसूची 80GG में फ़ॉर्म 10BA का विवरण (अभिस्वीकृति सं.) दर्ज करना होगा।

यदि आप टी.डी.एस. का दावा करना चाहते हैं, तो आपको अनिवार्य रूप से उस अनुभाग को चुनना होगा जिसके अंतर्गत टी.डी.एस. काटा गया है।