2025-26 AY కి ప్రవాస వ్యక్తి

 

2025-26 సంవత్సరానికి జీతం పొందే వ్యక్తులకు వర్తించే రిటర్న్‌లు మరియు ఫారమ్‌లు

 

 

నిరాకరణ: ఈ పేజీలోని కంటెంట్ కేవలం అవలోకనం మరియు సాధారణ సూచనలు అందించడానికి మాత్రమే మరియు సమగ్రమైనది కాదు. పూర్తి వివరాలు మరియు మార్గనిర్దేశాల కోసం, దయచేసి ఆదాయపు పన్ను చట్టం, నియమావళి మరియు నోటిఫికేషన్‌లు చూడండి.

 

ఆ.ప. చట్టం దృష్టిలో ప్రవాస వ్యక్తి అంటే భారతదేశంలో నివసించే వ్యక్తి కాదు. ఒక వ్యక్తి ప్రవాసి అవునా కాదా అని నిర్ణయించడానికి, అతని నివాస స్థితిని ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 లోని సెక్షన్ 6 ప్రకారం క్రింద ఇవ్వబడిన విధంగా నిర్ణయించాలి:

 

ఒక వ్యక్తి మునుపటి సంవత్సరంలో ఈ క్రింది షరతులను అతను / ఆమె పాటిస్తేనే భారతదేశంలో నివాసిగా పరిగణించబడతారు:
1. అతను / ఆమె మునుపటి సంవత్సరంలో 182రోజుల పాటు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ కాలం భారతదేశంలో ఉంటే, లేదా
2. భారతదేశంలో అతను / ఆమె మునుపటి సంవత్సరంలో 60 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ కాలం మరియుమునుపటి సంవత్సరానికి ముందున్న4 సంవత్సరాల్లో 365 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ కాలం ఉంటనే.

పైన పేర్కొన్న రెండు షరతులను తీర్చని వ్యక్తిని గత సంవత్సరంలో ప్రవాసిగా పరిగణిస్తారు.

అయితే, ఒక భారతీయ పౌరుడు మరియు భారత సంతతికి చెందిన వ్యక్తి ఒక సంవత్సరంలో భారతదేశాన్ని సందర్శించినట్లయితే, పైన (2)లో పేర్కొన్న 60 రోజుల వ్యవధిని 182 రోజులతో భర్తీ చేయాలి. భారత పౌరుడు, ఏదేని మునుపటి సంవత్సరంలో సిబ్బంది సభ్యుడిగా లేదా భారతదేశం వెలుపల ఉపాధి కోసం భారతదేశాన్ని విడిచిపెట్టినపుడు, అతనికి కూడా ఇదే విధమైన రాయితీ లభిస్తుంది.

2021-22 మదింపు సంవత్సరం నుండి అమలులోకి వచ్చే ఆర్థిక చట్టం, 2020, పైన పేర్కొన్న మినహాయింపును సవరించింది, పైన (2)లో పేర్కొన్న 60 రోజుల వ్యవధిని 120 రోజులతో భర్తీ చేయాలి, ఒకవేళ భారతీయ పౌరుడు లేదా భారత సంతతికి చెందిన వ్యక్తి, విదేశీ వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం కాకుండా, గత సంవత్సరంలో వారి మొత్తం ఆదాయం ₹ 15 లక్షలు దాటితే.

ఆర్థిక చట్టం, 2020 కొత్త సెక్షన్ 6(1A)ని కూడా ప్రవేశపెట్టింది, ఇది 2021-22 మదింపు సంవత్సరం నుండి వర్తిస్తుంది. ఇది ఒక భారతీయ పౌరుడు ₹ 15 లక్షలకు పైన (విదేశీ వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం కాకుండా) మొత్తం ఆదాయాన్ని కలిగివుండి, అతను / ఆమె ఏ ఇతర దేశంలోనూ పన్ను చెల్లించాల్సిన బాధ్యత లేకపోతే అతను / ఆమె భారతదేశంలో నివసిస్తున్నట్టుగా పరిగణించబడుతుంది.

 

1. ITR-2 - ప్రవాసీ వ్యక్తికి వర్తిస్తుంది
ఈ రిటర్న్ వ్యక్తి (నివాసి లేదా ప్రవాసి అయినా) మరియు హిందూ అవిభక్త కుటుంబానికి (HUF) వర్తిస్తుంది. వ్యాపారం లేదా వృత్తి యొక్క లాభాలు మరియు రాబడులు కాకుండా ఏదైనా ఇతర శీర్షిక కింద ఆదాయం కలిగి ఉండటం.

 

2. ITR-3 - ప్రవాసీ వ్యక్తికి వర్తిస్తుంది
ఈ రిటర్న్ వ్యక్తి (నివాసి లేదా ప్రవాసి అయినా) మరియు హిందూ అవిభక్త కుటుంబానికి (HUF) వర్తిస్తుంది. మూలధన లాభాలు లేదా ఇతర వనరుల నుండి ఆదాయం, వ్యాపారం లేదా వృత్తి యొక్క లాభాలు మరియు రాబడుల, ఇళ్లు ఆస్తి, వేతనం/పెన్షన్ శీర్షిక కింద ఆదాయాన్ని కలిగి ఉండటం. ITR-1, 2 లేదా 4 దాఖలు చేయడానికి ఎవరు అర్హులు కారో

 

వర్తించు ఫారమ్‌లు

 

1. ఫారం 12BB - పన్ను మినహాయింపు కోసం ఉద్యోగి చేసే క్లెయిమ్‌ల వివరాలు (సెక్షన్ 192 ప్రకారం)
అందించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు ఒక ఉద్యోగి తన యజమాని(ల)కి మూలం వద్ద మినహాయించాల్సిన పన్ను (TDS) ను లెక్కించే ప్రయోజనం కోసం HRA, LTC, మూలధన బకాయిపై వడ్డీ తగ్గింపు, పన్ను ఆదా క్లెయిమ్‌లు/ మినహాయింపుల ఆధారాలు లేదా వివరాలు

 

2. ఫారం 16 - జీతంపై మూలం వద్ద తగ్గించబడిన పన్ను వివరాలు (ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 యొక్క సెక్షన్ 203 ప్రకారం సర్టిఫికేట్)
అందించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు చెల్లించిన జీతం, తగ్గింపులు/మినహాయింపులు మరియు పన్ను చెల్లించవలసిన/వాపసు చేయదగిన లెక్కింపు నిమిత్తం మూలంలో వసూలు చేసిన పన్ను.

 

3. ఫారం 16A – జీతం కాకుండా ఇతర ఆదాయంపై పన్ను TDS కోసం ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 యొక్క 203 సెక్షన్ ప్రకారం సర్టిఫికెట్
అందించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు పన్ను మినహాయించిన అధికారి నుండి పన్ను చెల్లింపుదారునికి ఫారం 16A అనేది త్రైమాసికానికి ఒకసారి జారీ చేయబడిన మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS) సర్టిఫికేట్, ఇది TDS మొత్తం, చెల్లింపుల స్వభావం మరియు ఆదాయపు పన్ను శాఖలో జమ చేసిన TDSని సంగ్రహిస్తుంది.

 

4.

ఫారం 26 AS AIS (వార్షిక సమాచార ప్రకటన) వీరి ద్వారా అందించబడింది: ఆదాయపు పన్ను శాఖ (ఇది ఇ-ఫైలింగ్ పోర్టల్‌లో అందుబాటులో ఉంది: లాగిన్ > ఇ-ఫైల్ > ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ > ఫారం 26AS చూడండి) ఫారంలో అందించిన వివరాలు: మూలంలో పన్ను తగ్గింపు/వసూలు వీరి ద్వారా అందించబడింది: ఆదాయపు పన్ను శాఖ (ఇన్‌కమ్ టాక్స్ఇ-ఫైలింగ్ పోర్టల్‌కి లాగిన్ అయిన తర్వాత దీన్ని యాక్సెస్ చేయవచ్చు) ఇ-ఫైలింగ్ పోర్టల్ > లాగిన్ > AISకు వెళ్లండి ఫారంలో అందించిన వివరాలు: మూలంలో పన్ను తగ్గింపు/వసూలు SFT సమాచారం పన్నుల చెల్లింపు డిమాండ్ / రీఫండ్ ఇతర సమాచారం (పూర్తి అవ్వని /పూర్తి అయిన ప్రొసీడింగ్స్, GST సమాచారం, విదేశీ ప్రభుత్వం నుండి అందుకున్న సమాచారం మొదలైనటువంటివి)

 

5. ఫారం 10E - జీతం బకాయిలు లేదా ముందస్తుగా చెల్లించినప్పుడు సెక్షన్ 89(1) ప్రకారం ఉపశమనం పొందడానికి ఆదాయ వివరాలను అందించడానికి ఫారం
అందించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు ఆదాయపు పన్ను శాఖకు పన్ను చెల్లింపుదారు బకాయిలు / ముందస్తు జీతం గ్రాట్యుటీ తొలగించినప్పుడు వచ్చిన పరిహారం పెన్షన్ మార్పిడి

 

6. ఫారం 3CB-3CD
సమర్పించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు 44AB సెక్షన్ ప్రకారం అకౌంటెంట్ ద్వారా తన ఖాతాలను ఆడిట్ చేయించుకోవాల్సిన పన్ను చెల్లింపుదారు. సెక్షన్ 139 లోని సబ్-సెక్షన్ (1) కింద ఆదాయ రిటర్న్ సమర్పించడానికి గడువు తేదీకి ఒక నెల ముందుగా అందించాలి.   ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 యొక్క సెక్షన్ 44AB ప్రకారం ఖాతాల ఆడిట్ నివేదిక మరియు వివరాల ప్రకటనను అందించాలి.

 

7.ఫారం 3CEB
సమర్పించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు అంతర్జాతీయ లావాదేవీ లేదా నిర్దిష్ట దేశీయ లావాదేవీలోకి ప్రవేశించడానికి 92E సెక్షన్ కింద అకౌంటెంట్ నుండి నివేదిక పొందాల్సిన పన్ను చెల్లింపుదారు. సెక్షన్ 139 లోని సబ్-సెక్షన్ (1) కింద ఆదాయ రిటర్న్ సమర్పించడానికి గడువు తేదీకి ఒక నెల ముందుగా అందించాలి. అంతర్జాతీయ లావాదేవీ(లు) మరియు పేర్కొన్న దేశీయ లావాదేవీ(లు)కి సంబంధించిన అకౌంటెంట్ నుండి నివేదిక

 

8.ఫారం 3CE

సమర్పించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు నిర్దిష్ట వ్యక్తుల నుండి నిర్దిష్ట ఆదాయాలను స్వీకరించడానికి సెక్షన్ 44DA ప్రకారం అకౌంటెంట్ నుండి నివేదికను పొందవలసిన పన్ను చెల్లింపుదారు. సెక్షన్ 139 లోని సబ్-సెక్షన్ (1) కింద ఆదాయ రిటర్న్ సమర్పించడానికి గడువు తేదీకి ఒక నెల ముందుగా అందించాలి. ప్రభుత్వం లేదా భారతీయ సంస్థ నుండి సాంకేతిక సేవలకు రాయల్టీ లేదా రుసుము ద్వారా ఆదాయాన్ని స్వీకరించడానికి సంబంధించిన అకౌంటెంట్ నుండి నివేదిక.

 

AY 2025-26కి పన్ను స్లాబ్‌లు***

 

పాత పన్ను విధానం			115BAC (1A) సెక్షన్ ప్రకారం డిఫాల్ట్ పన్ను విధానం
ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్	ఆదాయపు పన్ను రేటు	*సర్‌చార్జ్	ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్	ఆదాయపు పన్ను రేటు	*సర్‌చార్జ్
₹ 2,50,000 వరకు	ఏమీ లేదు	ఏమీ లేదు	₹ 3,00,000 వరకు	ఏమీ లేదు	ఏమీ లేదు
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000	₹ 2,50,000 పైన 5%	ఏమీ లేదు	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000	₹ 3,00,000 పైన 5%	ఏమీ లేదు
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 12,500 + ₹ 5,00,000 పైన 20%	ఏమీ లేదు	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 20,000 + ₹ 7,00,000 పైన 10%	ఏమీ లేదు
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000 పైన 30%	ఏమీ లేదు	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 50,000 + ₹ 10,00,000 పైన 15%	ఏమీ లేదు
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000 పైన 30%	10%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 80,000 + ₹ 12,00,000 పైన 20%	ఏమీ లేదు
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000 పైన 30%	15%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30%	ఏమీ లేదు
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000 పైన 30%	25%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30%	10%
₹ 500,00,000 పైన	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000 పైన 30%	37%	₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30%	15%
			₹ 200,00,001 పైన	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30%	25%

 

 

 

 

 

 

 

 

*గమనిక: సందర్భాన్ని బట్టి, 25% & 37% పెంచబడిన సర్‌ఛార్జ్, సెక్షన్ 111A, 112, 112A కింద పన్ను వసూలు చేయదగిన ఆదాయం నుండి మరియు డివిడెండ్ ఆదాయం వరకు, నివాసితులు కాని వారికి వర్తించే మేరకు విధించబడదు. అందువల్ల, ఆదాయం పన్ను విధించదగినది సెక్షన్ 115A, 115AB, 115AC, 115ACA మరియు 115E లలో మినహా, అటువంటి ఆదాయాలపై చెల్లించవలసిన పన్నుపై గరిష్ట సర్‌ఛార్జ్ రేటు 15% ఉంటుంది.

**గమనిక : పాత పన్ను విధానం ప్రకారం, పన్ను చెల్లింపుదారుడి పుట్టిన తేదీతో సంబంధం లేకుండా ప్రవాస వ్యక్తికి పన్ను రేట్లు పైన పేర్కొన్న విధంగానే ఉంటాయి.

***గమనిక: రెండు విధానాలలోనూ ఆదాయపు పన్ను మరియు సర్‌చార్జ్ (ఏదైనా ఉంటే) మొత్తంపై @ 4% ఆరోగ్యం & విద్య సెస్ చెల్లించాలి.

పాత పన్ను విధానంలో వరుసగా ₹ 50 లక్షలు, ₹ 1 కోటి, ₹ 2 కోట్లు లేదా ₹ 5 కోట్లకు మించి సంపాదించిన ఆదాయం మరియు కొత్త పన్ను విధానంలో వరుసగా ₹ 50 లక్షలు, ₹ 1 కోటి మరియు ₹ 2 కోట్లకు మించి సంపాదించిన ఆదాయం కింద సర్‌ఛార్జ్ నుండి ఉపాంత ఉపశమనం పొందవచ్చు:

 

నికర ఆదాయ శ్రేణి		స్వల్ప ఉపశమనం
మించిపోయినట్లయితే (రూ.)	మించకుండా ఉండాలి (రూ.)
50 లక్షలు	1 కోటి	ఆదాయపు పన్ను మరియు సర్‌ఛార్జ్‌గా చెల్లించాల్సిన మొత్తం, రెండు పన్ను విధానాల కింద రూ. 50 లక్షలకు పైగా ఆదాయం కంటే రూ. 50 లక్షల మొత్తం ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్నుగా చెల్లించాల్సిన పూర్తి మొత్తాన్ని మించకూడదు.
1 కోటి	2 కోటి	ఆదాయపు పన్ను మరియు సర్‌ఛార్జ్‌గా చెల్లించాల్సిన మొత్తం, రెండు పన్ను విధానాల కింద రూ. 1 కోటి దాటిన ఆదాయం కంటే, రూ. 1 కోటి మొత్తం ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్నుగా చెల్లించాల్సిన పూర్తి మొత్తాన్ని మించకూడదు.
2 కోటి	5 కోటి	ఆదాయపు పన్ను మరియు సర్‌ఛార్జ్‌గా చెల్లించాల్సిన మొత్తం, రెండు పన్ను విధానాల కింద రూ. 2 కోటి దాటిన ఆదాయం కంటే, రూ. 2 కోటి మొత్తం ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్నుగా చెల్లించాల్సిన పూర్తి మొత్తాన్ని మించకూడదు.
5 కోటి	–	ఆదాయపు పన్ను మరియు సర్చార్జిగా చెల్లించవలసిన పూర్తి మొత్తం ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్నుగా చెల్లించవలసిన మొత్తం 5 కోట్ల రూపాయల కంటే పాత పన్ను విధానంలో 5 కోట్ల రూపాయలకు మించిన ఆదాయం కంటే ఎక్కువగా ఉండకూడదు.

 

నేను పన్ను ప్రయోజనం పొందగలిగే పెట్టుబడులు / చెల్లింపులు / ఆదాయాలు

 

115BAC కింద కొత్త పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకునే పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఈ క్రింది మినహాయింపులు అందుబాటులో ఉంటాయి:

 

1. సెక్షన్ 24(b) – గృహ రుణంపై చెల్లించే వడ్డీపై ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం నుండి మినహాయింపు:

ఆస్తి యొక్క స్వభావము	ఋణ ఉద్దేశం	అనుమతించదగిన (గరిష్ట పరిమితి)	ITRలో పూరించాల్సిన వివరాలు
అద్దెకు ఇచ్చుట	గృహ నిర్మాణం లేదా గృహ ఆస్తి కొనుగోలు	ఎటువంటి పరిమితి లేకుండా వాస్తవికమైన విలువ (కానీ ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే నష్టాన్నీ, షెడ్యూల్ CYLA లో మరే ఇతర ప్రధాన ఆదాయములకు వ్యతిరేకంగా సెట్ ఆఫ్ చేయలేము మరియు తదుపరి సంవత్సరాలకు తీసుకెళ్ళలేము.)	• బ్యాంకు నుండి / బ్యాంకు కాకుండా ఇతర సంస్థల నుండి తీసుకున్న ఋణం • ఋణం తీసుకున్న బ్యాంకు / సంస్థ / వ్యక్తి పేరు • ఋణ ఖాతా సంఖ్య. • ఋణ మంజూరు తేదీ • పూర్తి ఋణ మొత్తం • ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బకాయి ఉన్న ఋణం • 24(b) సెక్షన్ ప్రకారం అప్పు తీసుకున్న మూలధనంపై వడ్డీ

 

పాత పన్ను విధానంలో పన్ను మినహాయింపులు

1. సెక్షన్ 24(b) – గృహ రుణం & గృహ మెరుగుదల రుణంపై చెల్లించే వడ్డీపై ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం నుండి మినహాయింపు. స్వయంగా నివసిస్తున్న వ్యక్తి ఆస్తి విషయంలో, గృహ ఋణంపై చెల్లించే వడ్డీని తగ్గించే గరిష్ట పరిమితి ₹ 2 లక్షలు. 24(b) ప్రకారం అనుమతించదగిన రుణం పై వడ్డీ క్రింద పట్టికలో ఇవ్వబడింది:

ఆస్తి యొక్క స్వభావము	లోన్ ఎప్పుడు తీసుకోబడింది	ఋణ ఉద్దేశం	అనుమతించదగిన (గరిష్ట పరిమితి)	అవసరమైన వివరాలు
స్వీయ ఆక్రమిత	1/04/1999న లేదా తరువాత	గృహ నిర్మాణం లేదా గృహ ఆస్తి కొనుగోలు	₹ 2,00,000	• బ్యాంకు నుండి / బ్యాంకు కాకుండా ఇతర సంస్థల నుండి తీసుకున్న ఋణం • ఋణం తీసుకున్న బ్యాంకు / సంస్థ / వ్యక్తి పేరు • ఋణ ఖాతా సంఖ్య. • ఋణ మంజూరు తేదీ • పూర్తి ఋణ మొత్తం • ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బకాయి ఉన్న ఋణం • 24(b) సెక్షన్ ప్రకారం అప్పు తీసుకున్న మూలధనంపై వడ్డీ
	1/04/1999న లేదా తరువాత	ఇంటి ఆస్తి మరమ్మతుల కోసం	₹ 30,000
	1/04/1999 కి ముందు	గృహ నిర్మాణం లేదా గృహ ఆస్తి కొనుగోలు	₹ 30,000
	1/04/1999 కి ముందు	ఇంటి ఆస్తి మరమ్మతుల కోసం	₹ 30,000
అద్దెకు ఇచ్చుట	ఎప్పుడైనా	గృహ నిర్మాణం లేదా గృహ ఆస్తి కొనుగోలు	ఎటువంటి పరిమితి లేకుండా వాస్తవికమైన విలువ

 

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని అధ్యాయం (చాప్టర్) VIA ద్వారా కింద పేర్కొన్న పన్ను తగ్గింపులు

సెక్షన్ 80C, 80CCC, 80CCD (1)

చేసిన చెల్లింపులకు మినహాయింపు 80c జీవిత బీమా ప్రీమియం భవిష్య నిధి కొన్ని ఈక్విటీ షేర్లకు చందా ట్యూషన్ ఫీజు జాతీయ పొదుపు ధృవీకరణ పత్రం గృహ ఋణం అసలు వివిధ ఇతర అంశాలు     సమగ్ర మినహాయింపు పరిమితి ₹ 1,50,000 అర్హత ఉన్న ప్రతి చెల్లింపుకు సంబంధించిన వివరాలను ITRలో పూరించాలి. • పాలసీ సంఖ్య లేదా డాక్యుమెంట్ గుర్తింపు సంఖ్య • 80C ప్రకారం తగ్గింపుకు అర్హత ఉన్న మొత్తం 80CCC పెన్షన్ పథకానికి LIC లేదా ఇతర బీమా సంస్థ యొక్క యాన్యుటీ ప్లాన్ 80CCD(1) కేంద్ర ప్రభుత్వ పెన్షన్ పథకం

దయచేసి గమనించండి;

1. మీరు 80 CCD (1),80 CCD (1B) సెక్షన్ల ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయాలనుకుంటే, మీరు ఈ క్రింది వివరాలను అందించాలి:
• చెల్లించిన మొత్తం
• పన్ను చెల్లింపుదారుల PRAN.

సెక్షన్ 80CCD(1B)
80CCD (1) కింద క్లెయిమ్ చేయబడిన మినహాయింపును మినహాయించి, కేంద్ర ప్రభుత్వ పెన్షన్ పథకానికి చేసిన చెల్లింపులకు మినహాయింపు.	మినహాయింపు పరిమితి ₹ 50,000

 

 

సెక్షన్ 80D

ఆరోగ్య బీమా ప్రీమియం మరియు అనారోగ్య నివారణ పరీక్షకు చేసిన చెల్లింపుల నిమిత్తం తగ్గింపు స్వీయ / జీవిత భాగస్వామి లేదా ఆధారపడిన పిల్లల కోసం   ₹ 25,000 (ఎవరైనా సీనియర్ సిటిజన్ అయితే ₹ 50,000 ) పైన పేర్కొన్న పరిమితిలో అనారోగ్య నివారణ తనిఖీ కోసం ₹ 5,000చేర్చబడింది తల్లిదండ్రుల కోసం ​ ₹25,000 (ఎవరైనా సీనియర్ సిటిజన్ అయితే ₹ 50,000) పైన పేర్కొన్న పరిమితిలో అనారోగ్య నివారణ తనిఖీ కోసం ₹ 5,000చేర్చబడింది                   ఆరోగ్య బీమా కవరేజీపై ప్రీమియం చెల్లించనట్లయితే, సీనియర్ సిటిజన్‌పై చేసే వైద్య ఖర్చుపై తగ్గింపు   స్వయం/జీవిత భాగస్వామి లేదా ఆధారపడిన సంతానం కోసం ​ మినహాయింపు పరిమితి ₹ 50,000 తల్లిదండ్రుల కోసం   మినహాయింపు పరిమితి ₹ 50,000

గమనిక:

80D ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేసే పన్ను చెల్లింపుదారులు ఈ క్రింది వివరాలను అందించాలి:
• బీమా సంస్థ పేరు (భీమా కంపెనీ)
• పాలసీ సంఖ్య
• ఆరోగ్య బీమా మొత్తం

80E
స్వీయ లేదా బంధువుల ఉన్నత విద్య కోసం ఋణంపై చేసిన వడ్డీ చెల్లింపులకు మినహాయింపు	తీసుకున్న రుణంపై చెల్లించిన వడ్డీ మొత్తం

గమనిక:

సెక్షన్ 80E కింద తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, ITRలో ఈ క్రింది వివరాలను అందించాలి:
• బ్యాంకు/సంస్థ నుండి తీసుకున్న ఋణం
• ఋణం తీసుకున్న సంస్థ/బ్యాంకు పేరు
• బ్యాంకు/సంస్థ యొక్క ఋణ ఖాతా సంఖ్య
• ఋణ మంజూరు తేదీ
• పూర్తి ఋణ మొత్తం
• ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బాకీ ఉన్న ఋణం
• 80E ప్రకారం వడ్డీ

సెక్షన్ 24(b) లోని పరిమితి అయిపోయినట్లయితే మాత్రమే 80E ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చని దయచేసి గమనించండి.

80EE
నివాస గృహాస్తిని కొనుగోలు చేయడానికి తీసుకున్న రుణంపై వడ్డీ చెల్లింపులకు మినహాయింపు, 2016 ఏప్రిల్ 1 నుండి 2017 మార్చి 31 మధ్య రుణం మంజూరు చేయబడితే.	తీసుకున్న రుణంపై చెల్లించే వడ్డీపై ₹ 50,000 మినహాయింపు పరిమితి

గమనిక:

సెక్షన్ 80EE కింద తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, ITRలో ఈ క్రింది వివరాలను అందించాలి:
• బ్యాంకు/సంస్థ నుండి తీసుకున్న ఋణం
• ఋణం తీసుకున్న బ్యాంకు/సంస్థ పేరు
• బ్యాంకు/సంస్థ యొక్క ఋణ ఖాతా సంఖ్య
• ఋణ మంజూరు తేదీ
• పూర్తి ఋణ మొత్తం
• ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బకాయి ఉన్న ఋణం
• 80EE ప్రకారం వడ్డీ

80EEA
గృహాస్తిని కొనుగోలు చేయడానికి తీసుకున్న రుణంపై మొదటిసారిగా చేసిన వడ్డీ చెల్లింపులకు మినహాయింపు, 2019 ఏప్రిల్ 1 నుండి 2022 మార్చి 31 మధ్య రుణం మంజూరు చేయబడినప్పుడు మరియు 80EE కింద మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయకూడదు.	తీసుకున్న రుణంపై చెల్లించే వడ్డీపై ₹ 1,50,000 మినహాయింపు పరిమితి

గమనిక:

సెక్షన్ 80EEA ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, ITRలో ఈ క్రింది వివరాలను అందించాలి:
• నివాస గృహ ఆస్తి యొక్క స్టాంపు విలువ
• బ్యాంకు/సంస్థ నుండి తీసుకున్న ఋణం
• ఋణం తీసుకున్న బ్యాంకు/సంస్థ పేరు
• బ్యాంకు/సంస్థ యొక్క ఋణ ఖాతా సంఖ్య.
• ఋణ మంజూరు తేదీ
• పూర్తి ఋణ మొత్తం
• ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బాకీ ఉన్న ఋణం
• 80EEA ప్రకారం వడ్డీ

సెక్షన్ 24(b) లోని పరిమితి అయిపోయినట్లయితే మాత్రమే 80EEA ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చని గమనించండి. అలాగే, ఋణ మంజూరు తేదీ మరియు ఇతర అర్హత గల షరతుల ఆధారంగా పన్ను చెల్లింపుదారుడు 80EE లేదా 80EEA క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు.

80EEB
2019 ఏప్రిల్ 1 నుండి 2023 మార్చి 31 మధ్య విద్యుత్ వాహనం కొనుగోలు కోసం రుణం మంజూరు చేయబడినప్పుడు దానిపై చేసిన వడ్డీ చెల్లింపులకు మినహాయింపు.	తీసుకున్న రుణంపై చెల్లించే వడ్డీపై ₹ 1,50,000 మినహాయింపు పరిమితి

గమనిక:

సెక్షన్ 80EEB కింద తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి, ITRలో ఈ క్రింది వివరాలను అందించాలి:
• బ్యాంకు/సంస్థ నుండి తీసుకున్న ఋణం
• ఋణం తీసుకున్న బ్యాంకు/సంస్థ పేరు
• బ్యాంకు/సంస్థ యొక్క ఋణ ఖాతా సంఖ్య.
• ఋణ మంజూరు తేదీ
• పూర్తి ఋణ మొత్తం
• ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బాకీ ఉన్న ఋణం
• 80EEB ప్రకారం వడ్డీ
• వాహన రిజిస్ట్రేషన్ సంఖ్య.

80G

నిర్దిష్ట నిధులు, ధార్మిక సంస్థలు మొదలైన వాటికి చేసిన విరాళాలపై తగ్గింపు. కింది వర్గాలకు విరాళం ఇస్తే తగ్గింపుకు అర్హులు: ఎలాంటి పరిమితి లేకుండా   100% మినహాయింపు 50% మినహాయింపు అర్హత పరిమితికి లోబడి ఉంటుంది   100% మినహాయింపు 50% మినహాయింపు                 గమనిక: ₹2,000/- కంటే ఎక్కువ నగదు రూపంలో ఇచ్చిన విరాళానికి సంబంధించి ఈ విభాగం కింద ఎటువంటి మినహాయింపు అనుమతించబడదు.

 

80GG

ఇంటికి చెల్లించే అద్దెపై తగ్గింపు అనుమతించబడుతుంది. అయితే వేతనంలోని HRA భాగం కాని వారికి మాత్రమే ఇది వర్తిస్తుంది. వీటిలో ఏది తక్కువ ఉంటుందో దానికి మాత్రమే తగ్గింపు ఉంటుంది: ఈ తగ్గింపుకు ముందు చెల్లించిన అద్దె నుండి మొత్తం ఆదాయంలో 10% తగ్గించాలి. నెలకు ₹ 5,000 ఈ తగ్గింపుకు ముందు మొత్తం ఆదాయంలో 25% గమనిక: 80GG ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, ఆదాయ రిటర్న్ దాఖలు చేసేటప్పుడు తప్పనిసరిగా ఫారం 10BA ని దాఖలు చేయడం మరియు షెడ్యూల్ 80 GG లోని ఫారం 10 BA యొక్క (రసీదు సంఖ్య) ను నమోదు చేయడం తప్పనిసరి.

 

 

80GGA

శాస్త్ర పరిశోధన లేదా గ్రామీణాభివృద్ధికి ఇచ్చిన విరాళాలకు వర్తించే తగ్గింపు. కింది వర్గాలకు విరాళం ఇస్తే తగ్గింపుకు అర్హులు: వీటి కోసం పరిశోధన సంఘం లేదా విశ్వవిద్యాలయం, కళాశాల లేదా ఇతర సంస్థ: శాస్త్ర పరిశోధన సామాజిక శాస్త్రం లేదా గణాంక పరిశోధన సంఘం లేదా సంస్థ కోసం గ్రామీణాభివృద్ధి సహజ వనరుల పరిరక్షణ లేదా అడవుల పెంపకం కోసం ఏదైనా అర్హత కలిగిన ప్రాజెక్టును నిర్వహించడానికి జాతీయ కమిటీ ఆమోదించిన PSU లేదా స్థానిక అధికారం లేదా సంఘం లేదా సంస్థ వీటి కోసం కేంద్ర ప్రభుత్వం ద్వారా తెలియజేయబడిన నిధులు: అడవుల పెంపకం గ్రామీణాభివృద్ధి కేంద్ర ప్రభుత్వంచే ఏర్పాటు చేయబడి మరియు ప్రకటించబడిన జాతీయ పట్టణ పేదరిక నిర్మూలన నిధి గమనిక: ₹ 2,000 కంటే ఎక్కువ నగదు రూపంలో ఇచ్చిన విరాళానికి సంబంధించి లేదా స్థూల మొత్తం ఆదాయంలో లాభం / వ్యాపారం / వృత్తి నుండి వచ్చే లాభాలు ఉంటే ఈ విభాగం కింద ఎటువంటి తగ్గింపు అనుమతించబడదు.

 

80GGC
రాజకీయ పార్టీ లేదా ఎలక్టోరల్ ట్రస్ట్‌కు చేసిన చెల్లించిన మొత్తాలపై తగ్గింపు	రాజకీయ పార్టీ లేదా ఎలక్టోరల్ ట్రస్ట్‌కు చేసిన చెల్లించిన మొత్తంపై తగ్గింపు. ఏదైనా చెల్లించిన మొత్తం నగదు రూపంలో చేస్తే ఎటువంటి తగ్గింపు అనుమతించబడదు.

 

80IA
సెక్షన్ 80-IA(4)(iv)లో సూచించబడిన సంస్థ యొక్క లాభాలకు సంబంధించి తగ్గింపు [శక్తి]	మదింపుదారు మౌలిక సదుపాయాల సౌకర్యాన్ని అభివృద్ధి చేసే/ నిర్వహించడం మరియు నిర్వహించడం ప్రారంభించే AY నుండి ప్రారంభమయ్యే 15 / 20 AY వ్యవధిలోపు వరుసగా 10 ఆర్థిక సంవత్సరానికి 100% లాభం 1 ఏప్రిల్ 2017న లేదా ఆ తర్వాత మౌలిక సదుపాయాల సౌకర్యం అభివృద్ధి లేదా ఆపరేషన్ మరియు నిర్వహణను ప్రారంభించే ఏ సంస్థకు ఎలాంటి మినహాయింపు అనుమతించబడదు. (నిర్దిష్ట వ్యాపారం కోసం నిర్దిష్ట తేదీల తర్వాత అభివృద్ధి, కార్యకలాపాలు మొదలైనవాటిని ప్రారంభించినట్లయితే ఎటువంటి మినహాయింపు అనుమతించబడదు)

 

80IB

మౌలిక సదుపాయాల అభివృద్ధి సంస్థలు కాకుండా పేర్కొన్న పారిశ్రామిక సంస్థల నుండి లాభాలు మరియు లాభాలపై మినహాయింపు - నిర్దేశించిన అధికారి ఆమోదించిన AY నుండి 10 సంవత్సరాల పాటు లాభంలో 100% (మార్చి 31, 2000 తర్వాత కానీ ఏప్రిల్ 1, 2007 ముందు ఆమోదించబడితే). ఈ సెక్షన్ కింద మినహాయింపు మదింపుదారుకి అందుబాటులో ఉంటుంది, వారి స్థూల మొత్తం ఆదాయంలో వ్యాపారం నుండి పొందిన ఏవైనా లాభాలు మరియు రాబడులు ఉంటాయి: ఖనిజ నూనె యొక్క వాణిజ్య ఉత్పత్తి లేదా శుద్ధి [సెక్షన్ 80-IB(9)] గృహ ప్రాజెక్టులను అభివృద్ధి చేయడం మరియు నిర్మించడం [సెక్షన్ 80-IB(10)] పండ్లు, కూరగాయలు, మాంసం, మాంసం ఉత్పత్తులు, పౌల్ట్రీ, సముద్ర లేదా పాల ఉత్పత్తుల ప్రాసెసింగ్, సంరక్షణ మరియు ప్యాకేజింగ్‌లో నిమగ్నమైన సంస్థ [సెక్షన్ 80-IB(11A)] ఆహార ధాన్యాల నిర్వహణ, నిల్వ మరియు రవాణాకు సంబంధించిన సమగ్ర వ్యాపారాన్ని చేపట్టడం [సెక్షన్ 80-IB(11A)] (కొన్ని షరతులకు లోబడి ఉంటుంది) శాస్త్రీయ మరియు పారిశ్రామిక పరిశోధన మరియు అభివృద్ధిని ప్రధాన లక్ష్యంగా చేసుకుని, సూచించిన అధికారం ద్వారా ఆమోదించబడిన భారతీయ కంపెనీకి తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి అర్హత ఉంటుంది. సూచించిన అధికారం ద్వారా ఆమోదించబడిన AY నుండి వివిధ రకాల సంస్థలకు పేర్కొన్న షరతుల ప్రకారం 5 / 10 / 7 సంవత్సరాలకు 100% / 25% లాభం (ఏప్రిల్ 1, 1999 కి ముందు ఆమోదించబడితే)

 

80IE
ఈశాన్య రాష్ట్రాల్లో కొన్ని సంస్థలను ఏర్పాటు చేసినందుకుగాను అనుమతించే తగ్గింపు (కొన్ని షరతులకు లోబడి ఉంటుంది)	10 AYకి 100% లాభాలు, పేర్కొన్న వివిధ షరతులకు లోబడి ఉంటాయి

 

80JJA
బయోడిగ్రేడబుల్ వ్యర్థాల సేకరణ మరియు ప్రాసెసింగ్ వ్యాపారం నుండి లాభాలు మరియు రాబడులకు సంబంధించి మినహాయింపు (కొన్ని షరతులకు లోబడి ఉంటుంది)	​ 5 AY కి 100% లాభాలు, ఇక్కడ అసెస్సీ యొక్క స్థూల మొత్తం ఆదాయంలో బయోడిగ్రేడబుల్ వ్యర్థాలను సేకరించడం మరియు ప్రాసెస్ చేయడం లేదా శుద్ధి చేయడం ద్వారా వచ్చే లాభాలు మరియు రాబడులు ఉంటాయి.

 

 

80JJAA
కొత్త కార్మికులు / ఉద్యోగుల నియామకానికి సంబంధించి మినహాయింపు, సెక్షన్ 44AB వర్తించే మదింపుదారుకి వర్తిస్తుంది (కొన్ని షరతులకు లోబడి).	3 AY లకు అదనపు ఉద్యోగి ఖర్చులో 30%, కొన్ని షరతులకు లోబడి ఉంటుంది

 

80TTA
వ్యక్తి (సీనియర్ సిటిజన్ కాకుండా)/ HUF ద్వారా సేవింగ్ బ్యాంక్ ఖాతాలపై పొందిన వడ్డీపై తగ్గింపు.	​ ₹ 10,000/- మినహాయింపు పరిమితి