AY 2025-26 కి సీనియర్ సిటిజన్లు మరియు సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్లకు వర్తించే రిటర్న్‌లు మరియు ఫారమ్‌లు

2025-26 సంవత్సరానికి సీనియర్ సిటిజన్లు మరియు సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్లకు వర్తించే రిటర్న్‌లు మరియు ఫారమ్‌లు

నిరాకరణ: ఈ పేజీలోని కంటెంట్ కేవలం అవలోకనం మరియు సాధారణ సూచనలు అందించడానికి మాత్రమే మరియు సమగ్రమైనది కాదు. పూర్తి వివరాలు మరియు మార్గనిర్దేశాల కోసం, దయచేసి ఆదాయపు పన్ను చట్టం, నియమావళి మరియు నోటిఫికేషన్‌లు చూడండి.

 

ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, 60 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు గల కానీ గత సంవత్సరంలో ఏ సమయంలోనైనా 80 సంవత్సరాల కంటే తక్కువ వయస్సు ఉన్న వ్యక్తిని సీనియర్ సిటిజన్‌గా పరిగణిస్తారు. సూపర్ సీనియర్ సిటిజెన్ అంటే మునుపటి సంవత్సరంలో ఎప్పుడైనా 80 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ సంవత్సరాల వయసు ఉన్న వ్యక్తి.

 

గమనిక:

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని సెక్షన్194P ప్రకారం 75 ఏళ్లు కంటే పైబడిన సీనియర్ సిటిజన్‌లను ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయడం నుండి మినహాయించే షరతులను అందిస్తుంది.

మినహాయింపు కోసం షరతులు:

• సీనియర్ సిటిజన్ 75 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు కలిగి ఉండాలి
• సీనియర్ సిటిజెన్‌ మునుపటి సంవత్సరంలో 'నివాసి' అయి ఉండాలి
• సీనియర్ సిటిజెన్‌కు పెన్షన్ ద్వారా మరియు వడ్డీ ద్వారా ఆదాయం మాత్రమే ఉండి, అతను తన పెన్షన్ పొందుతున్న నిర్దిష్టంగా పేర్కొన్న బ్యాంకు నుండి సమకూరిన / సంపాదించిన వడ్డీ ఆదాయం మాత్రమే ఉండాలి
• సీనియర్ సిటిజన్ పేర్కొన్న బ్యాంకుకి డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించాలి.
• బ్యాంక్ అనేది కేంద్ర ప్రభుత్వంచే 'పేర్కొన్న బ్యాంక్' అని నోటిఫై చేసినదై ఉండాలి. చాప్టర్ VI-A కింద మినహాయింపులు మరియు 87A కింద తగ్గింపులను పరిగణనలోకి తీసుకున్న తర్వాత సీనియర్ సిటిజన్‌ల TDS వసూలుకి అటువంటి బ్యాంకులు బాధ్యత వహిస్తాయి.
• పైన పేర్కొన్న విధంగా, 75 ఏళ్లు పైబడిన సీనియర్ సిటిజన్‌లకు పన్ను వసూలు తర్వాత, సదరు సీనియర్ సిటిజన్‌లు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లను అందించాల్సిన అవసరం ఉండదు.

1వ తారీఖు ఏప్రిల్ 2021 నుండి ఈ సెక్షన్ 194P వర్తిస్తుంది.

 

 

1. ITR-1 (సహజ్) – వ్యక్తికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది

ఈ రిటర్న్ కింది వనరుల నుండి ₹ 50 లక్షల వరకు మొత్తం ఆదాయం ఉన్న నివాసి (సాధారణ నివాసి కాని వ్యక్తి కాకుండా) వ్యక్తికి వర్తిస్తుంది. జీతం / పెన్షన్ ఒక గృహాస్తి ఇతర వనరులు (వడ్డీ, కుటుంబ పింఛను, డివిడెంట్ మొదలైనవి.) ₹ 5,000 వరకు వ్యవసాయ ఆదాయం 112A సెక్షన్ ప్రకారం రూ. 125000 వరకు మూలధన లాభాలు   ​ గమనిక: ITR-1 ని ఈ క్రింది వ్యక్తులు ఉపయోగించలేరు: ఒక కంపెనీలో డైరెక్టర్‌గా ఉన్నారు స్వల్పకాలిక మూలధన లాభం ఉన్నవారు సెక్షన్ 112A ప్రకారం దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభం రూ.1.25 లక్షలకు మించి ఉంటే గత సంవత్సరంలో ఎప్పుడైనా జాబితా చేయని ఈక్విటీ షేర్లను కలిగి ఉంటే భారతదేశం వెలుపల ఉన్న ఏదైనా ఆస్తి (ఏదైనా సంస్థలో ఆర్థిక ఆసక్తితో సహా) కలిగినవారు భారతదేశం వెలుపల ఉన్న ఏ ఖాతాలోనైనా సంతకం చేసే అధికారం ఉన్నవారు భారతదేశం వెలుపల ఏ మూలం నుండి అయినా ఆదాయం కలిగి ఉన్నవారు సెక్షన్ 194N ప్రకారం పన్ను తగ్గించబడిన వ్యక్తి అయ్యి ఉంటే ESOP పై పన్ను చెల్లింపు లేదా మినహాయింపు వాయిదాకి సంబంధంగా ఉన్న వ్యక్తి మొత్తం ఆదాయం రూ. 50 లక్షలకు మించి ఉంది.

 

2.ITR-2 - వ్యక్తి (ITR 1 కి అర్హత లేనివారికి) మరియు HUFకి వర్తిస్తుంది.
ఈ రిటర్న్ వ్యక్తిగత మరియు హిందూ అవిభక్త కుటుంబానికి (HUF) వర్తిస్తుంది. వ్యాపారం లేదా వృత్తి యొక్క లాభాలు మరియు రాబడుల శీర్షిక కింద ఆదాయం లేకపోవటం ITR-1 దాఖలు చేయడానికి అర్హులు కానివారికి

 

3.ITR-3 - వ్యక్తి మరియు HUFకి వర్తిస్తుంది
ఈ రిటర్న్ వ్యక్తిగత మరియు హిందూ అవిభక్త కుటుంబానికి (HUF) వర్తిస్తుంది. వ్యాపారం లేదా వృత్తి యొక్క లాభాలు మరియు రాబడుల శీర్షిక కింద ఆదాయాన్ని కలిగి ఉండటం ITR-1, 2 లేదా 4 దాఖలు చేయడానికి ఎవరు అర్హులు కారో

 

 

 

 

4. ITR-4 (సుగమ్)– వ్యక్తి, HUF మరియు సంస్థ (LLP కాకుండా) కు వర్తిస్తుంది.

ఈ రిటర్న్ సాధారణ నివాసి కాని వ్యక్తి లేదా హిందూ అవిభక్త కుటుంబం (HUF) కు వర్తిస్తుంది, లేదా ₹ 50 లక్షల వరకు మొత్తం ఆదాయం కలిగి ఉన్న మరియు వ్యాపారం మరియు వృత్తి నుండి ఆదాయం కలిగి ఉన్న నివాసి అయిన సంస్థ (LLP కాకుండా) కు వర్తిస్తుంది, దీనిని ఊహాజనిత ప్రాతిపదికన మరియు కింది వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయంపై లెక్కించబడుతుంది: జీతం/పెన్షన్ ఒక గృహాస్తి ఇతర వనరులు (వడ్డీ, కుటుంబ పింఛను, డివిడెంట్ మొదలైనవి.) ₹ 5,000 వరకు వ్యవసాయ ఆదాయం వ్యాపారం/వృత్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం 44AD/ 44ADA/ 44AE కింద ఊహాజనిత ప్రాతిపదికన లెక్కించబడుతుంది. 112A సెక్షన్ ప్రకారం రూ. 125000 వరకు మూలధన లాభాలు   ​ గమనిక: ITR-1 ని ఈ క్రింది వ్యక్తులు ఉపయోగించలేరు: ఒక కంపెనీలో డైరెక్టర్‌గా ఉన్నారు స్వల్పకాలిక మూలధన లాభం ఉన్నవారు సెక్షన్ 112A ప్రకారం దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభం రూ.1.25 లక్షలకు మించి ఉంటే గత సంవత్సరంలో ఎప్పుడైనా జాబితా చేయని ఈక్విటీ షేర్లను కలిగి ఉంటే భారతదేశం వెలుపల ఉన్న ఏదైనా ఆస్తి (ఏదైనా సంస్థలో ఆర్థిక ఆసక్తితో సహా) కలిగినవారు భారతదేశం వెలుపల ఉన్న ఏ ఖాతాలోనైనా సంతకం చేసే అధికారం ఉన్నవారు భారతదేశం వెలుపల ఏ మూలం నుండి అయినా ఆదాయం కలిగి ఉన్నవారు ESOP పై పన్ను చెల్లింపు లేదా మినహాయింపు వాయిదాకి సంబంధంగా ఉన్న వ్యక్తి మొత్తం ఆదాయం రూ. 50 లక్షలకు మించి ఉంది.   గమనిక: 2 ITR-4 (సుగమ్) తప్పనిసరి కాదు. ఇది మదింపుదారు తన ఎంపిక ప్రకారం, ఊహాజనిత ప్రాతిపదికన వ్యాపారం, వృత్తి నుండి లాభాలు మరియు రాబడులను ప్రకటించడానికి అర్హత పొంది ఉంటే, సెక్షన్ 44 AD, 44ADA లేదా 44AE ప్రకారం ఉపయోగించవలసిన సరళీకృత రిటర్న్ ఫారం.

 

వర్తించు ఫారమ్‌లు

1. ఫారం 15H - పన్ను మినహాయింపు లేకుండా కొన్ని రాబడులను క్లెయిమ్ చేసే వ్యక్తి (60 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్నవారు) చేయవలసిన ప్రకటన.
సమర్పించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు వడ్డీ ఆదాయంపై TDS వసూలు కాకుండా బ్యాంకుకు 60 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్న నివాసి వ్యక్తి ఆర్ధిక సంవత్సరానికి అంచనా వేయబడిన ఆదాయం

 

2. ఫారం 12BB - పన్ను వసూలు కోసం ఉద్యోగి చేసే క్లెయిమ్‌ల వివరాలు (సెక్షన్ 192 క్రింద)
అందించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు ఒక ఉద్యోగి తన యజమాని(ల)కి మూలం వద్ద మినహాయించాల్సిన పన్ను (TDS) ను లెక్కించే నిమిత్తం HRA, LTC, మూలధన బకాయిపై వడ్డీ తగ్గింపు, పన్ను ఆదా క్లెయిమ్‌లు/ మినహాయింపుల కోసం ఆధారాలు లేదా వివరాలు

 

3. ఫారం 16 - జీతంపై మూలం వద్ద తగ్గించబడిన పన్ను వివరాలు (ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 యొక్క సెక్షన్ 203 ప్రకారం సర్టిఫికేట్)
అందించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు ఒక ఉద్యోగి తన యజమాని(ల)కి చెల్లించిన జీతం, తగ్గింపులు/మినహాయింపులు మరియు పన్ను చెల్లించవలసిన/వాపసు చేయదగిన లెక్కింపు నిమిత్తం మూలంలో వసూలు చేసిన పన్ను.

 

 

4. ఫారం16A – జీతం కాకుండా ఇతర ఆదాయంపై TDS కోసం ఆదాయపు పన్ను చట్టం,1961 లోని 203 సెక్షన్ ప్రకారం సర్టిఫికెట్
అందించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు పన్ను మినహాయించిన అధికారి నుండి పన్ను చెల్లింపుదారునికి ఫారం 16A అనేది త్రైమాసికానికి ఒకసారి జారీ చేయబడిన మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS) సర్టిఫికేట్, ఇది TDS మొత్తం, చెల్లింపుల స్వభావం మరియు ఆదాయపు పన్ను శాఖలో జమ చేసిన TDS చెల్లింపులను సంగ్రహిస్తుంది.

 

5.

ఫారం 26 AS AIS (వార్షిక సమాచార నివేదిక) వీరి ద్వారా అందించబడింది: ఆదాయపు పన్ను శాఖ (ఇది ఇ-ఫైలింగ్ పోర్టల్‌లో అందుబాటులో ఉంది: లాగిన్ > ఇ-ఫైల్ > ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ > ఫారం 26AS చూడండి) ఫారంలో అందించిన వివరాలు: మూలంలో పన్ను తగ్గింపు/వసూలు వీరి ద్వారా అందించబడింది: ఆదాయపు పన్ను శాఖ (ఇన్‌కమ్ టాక్స్ఇ-ఫైలింగ్ పోర్టల్‌కి లాగిన్ అయిన తర్వాత దీన్ని యాక్సెస్ చేయవచ్చు) ఇ-ఫైలింగ్ పోర్టల్ > లాగిన్ > AISకు వెళ్లండి ఫారంలో అందించిన వివరాలు: మూలంలో పన్ను తగ్గింపు/వసూలు SFT సమాచారం పన్నుల చెల్లింపు డిమాండ్ / రీఫండ్ ఇతర సమాచారం (పూర్తి అవ్వని /పూర్తి అయిన ప్రొసీడింగ్స్, GST సమాచారం, విదేశీ ప్రభుత్వం నుండి అందుకున్న సమాచారం మొదలైనటువంటివి)

 

6. ఫారం 10E - జీతం బకాయిలు లేదా ముందస్తుగా చెల్లించినప్పుడు సెక్షన్ 89(1) ప్రకారం ఉపశమనం పొందడానికి ఆదాయ వివరాలను అందించడానికి ఫారం
అందించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు ఆదాయపు పన్ను శాఖకు ఉద్యోగి బకాయిలు / ముందస్తు జీతం గ్రాట్యుటీ తొలగించినప్పుడు వచ్చిన పరిహారం పెన్షన్ మార్పిడి

 

7. ఫారం 67- భారతదేశం వెలుపల ఉన్న దేశం లేదా పేర్కొన్న ప్రాంతం నుండి ఆదాయ నివేదిక మరియు విదేశీ పన్ను క్రెడిట్
సమర్పించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు పన్ను చెల్లింపుదారుడు భారతదేశం వెలుపల ఉన్న దేశం లేదా పేర్కొన్న భూభాగం నుండి ఆదాయం మరియు క్లెయిమ్ చేయబడిన విదేశీ పన్ను క్రెడిట్

 

8. ఫారం 3CB-3CD
సమర్పించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు 44AB సెక్షన్ ప్రకారం అకౌంటెంట్ ద్వారా తన ఖాతాలను ఆడిట్ చేయించుకోవాల్సిన పన్ను చెల్లింపుదారు. సెక్షన్ 139 లోని సబ్-సెక్షన్ (1) కింద ఆదాయ రిటర్న్ సమర్పించడానికి గడువు తేదీకి ఒక నెల ముందుగా అందించాలి.     ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 యొక్క సెక్షన్ 44AB కింద ఖాతాల ఆడిట్ నివేదిక మరియు వివరాల ప్రకటనను సమర్పించాలి.

 

9.ఫారం 3CEB

సమర్పించిన వారు ఫారమ్ లో అందించిన వివరాలు అంతర్జాతీయ లావాదేవీ లేదా నిర్దిష్ట దేశీయ లావాదేవీలోకి ప్రవేశించడానికి 92E సెక్షన్ కింద అకౌంటెంట్ నుండి నివేదిక పొందాల్సిన పన్ను చెల్లింపుదారు. సెక్షన్ 139 లోని సబ్-సెక్షన్ (1) కింద ఆదాయ రిటర్న్ సమర్పించడానికి గడువు తేదీకి ఒక నెల ముందుగా అందించాలి. అంతర్జాతీయ లావాదేవీ(లు) మరియు నిర్దిష్ట దేశీయ లావాదేవీ(లు)కు సంబంధించిన ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 లోని సెక్షన్ 92E కింద ఆడిట్ నివేదిక.

 

AY 2025-26కి పన్ను స్లాబ్‌లు***

పాత పన్ను విధానం			115BAC (1A) సెక్షన్ ప్రకారం డిఫాల్ట్ పన్ను విధానం
ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్	ఆదాయపు పన్ను రేటు	*సర్‌చార్జ్	ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్	ఆదాయపు పన్ను రేటు	*సర్‌చార్జ్
₹ 3,00,000 వరకు	ఏమీ లేదు	ఏమీ లేదు	₹ 3,00,000 వరకు	ఏమీ లేదు	ఏమీ లేదు
₹ 3,00,001 - ₹ 5,00,000**	₹ 3,00,000 పైన 5%	ఏమీ లేదు	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**	₹ 3,00,000 పైన 5%	ఏమీ లేదు
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 10,000 + ₹ 5,00,000 పైన 20%	ఏమీ లేదు	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 20,000 + ₹ 7,00,000 పైన 10%	ఏమీ లేదు
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 1,10,000 + ₹ 10,00,000 పైన 30%	ఏమీ లేదు	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 50,000 + ₹ 10,00,000 పైన 15%	ఏమీ లేదు
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 1,10,000 + ₹ 10,00,000 పైన 30%	10%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 80,000 + ₹ 12,00,000 పైన 20%	ఏమీ లేదు
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 1,10,000 + ₹ 10,00,000 పైన 30%	15%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30%	ఏమీ లేదు
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 1,10,000 + ₹ 10,00,000 పైన 30%	25%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30%	10%
₹ 500,00,000 పైన	₹ 1,10,000 + ₹ 10,00,000 పైన 30%	37%	₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30%	15%
			₹ 200,00,001 పైన	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30%	25%

2. గత సంవత్సరంలో 80 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్న వ్యక్తి (నివాసి లేదా ప్రవాసి) కోసం పన్ను రేట్లు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

​

పాత పన్ను విధానం సెక్షన్ 115కింద కొత్త పన్ను విధానం ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్ ఆదాయపు పన్ను రేటు *సర్‌చార్జ్ ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్ ఆదాయపు పన్ను రేటు *సర్‌చార్జ్ ₹ 5,00,000 వరకు ఏమీ లేదు ఏమీ లేదు ₹ 3,00,000 వరకు ఏమీ లేదు ఏమీ లేదు ₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000 ₹ 5,00,000 పైన 20% ఏమీ లేదు ₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000** ₹ 3,00,000 పైన 5% ఏమీ లేదు ₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000 ₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000 పైన 30% ఏమీ లేదు ₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000 ₹ 20,000 + ₹ 7,00,000 పైన 10% ఏమీ లేదు ₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000 ₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000 పైన 30% 10% ₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000 ₹ 50,000 + ₹ 10,00,000 పైన 15% ఏమీ లేదు ₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000 ₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000 పైన 30% 15% ₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000 ₹ 80,000 + ₹ 12,00,000 పైన 20% ఏమీ లేదు ₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000 ₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000 పైన 30% 25% ₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000 ₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30% ఏమీ లేదు ₹ 500,00,000 పైన ₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000 పైన 30% 37% ₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000 ₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30% 10%       ₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000 ₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30% 15%       ₹ 200,00,001 పైన ₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 పైన 30% 25%

 

*గమనిక: 111A, 112, 112A సెక్షన్ల కింద మరియు డివిడెండ్ ఆదాయం పన్ను విధించదగిన ఆదాయం నుండి 25% & 37% పెంచబడిన సర్‌ఛార్జ్ విధించబడదు. అందువల్ల, ఆదాయం పన్ను విధించదగినది సెక్షన్ 115A, 115AB, 115AC, 115ACA మరియు 115E లలో మినహా, అటువంటి ఆదాయాలపై చెల్లించవలసిన పన్నుపై గరిష్ట సర్‌ఛార్జ్ రేటు 15% ఉంటుంది.

**87A సెక్షన్ కింద రాయితీ: నివాసి వ్యక్తులు కూడా ఆదాయపు పన్నులో 100% వరకు రాయితీకి అర్హులు, ఈ క్రింది పన్ను విధానాలను బట్టి గరిష్ట పరిమితికి లోబడి ఉంటుంది:

మొత్తం ఆదాయం	పాత పన్ను విధానం	కొత్త పన్ను విధానం
	సెక్షన్ 87A కింద రాయితీ వర్తిస్తుంది
రూ. 5 లక్షల వరకు	మొత్తం ఆదాయం రూ. 5,00,000 మించకపోతే నివాసి వ్యక్తులకు రూ.12,500 వరకు పన్ను రాయితీ వర్తిస్తుంది (NRI లకు వర్తించదు)	మొత్తం ఆదాయం రూ. 7,00,000 మించకపోతే నివాసి వ్యక్తులకు రూ.20,000 వరకు పన్ను రాయితీ వర్తిస్తుంది (NRI లకు వర్తించదు)
5 లక్షల నుండి 7 లక్షల వరకు	ఏమీ లేదు

 

***గమనిక: రెండు విధానాలలోనూ ఆదాయపు పన్ను మరియు సర్‌చార్జ్ (ఏదైనా ఉంటే) మొత్తంపై @ 4% ఆరోగ్యం మరియు విద్య సెస్ చెల్లించాలి.

 

పాత పన్ను విధానంలో వరుసగా ₹ 50 లక్షలు, ₹ 1 కోటి, ₹ 2 కోట్లు లేదా ₹ 5 కోట్లకు మించి సంపాదించిన ఆదాయం మరియు కొత్త పన్ను విధానంలో వరుసగా ₹ 50 లక్షలు, ₹ 1 కోటి, ₹ 2 కోట్లకు మించి సంపాదించిన ఆదాయం కింద సర్‌ఛార్జ్ నుండి ఉపాంత ఉపశమనాన్ని కూడా పొందవచ్చు:

నికర ఆదాయ శ్రేణి		స్వల్ప ఉపశమనం
మించిపోయినట్లయితే (రూ.)	మించకుండా ఉండాలి (రూ.)
50 లక్షలు	1 కోటి	ఆదాయపు పన్ను మరియు సర్‌ఛార్జ్‌గా చెల్లించాల్సిన మొత్తం, రెండు పన్ను విధానాల కింద రూ. 50 లక్షలకు పైగా ఆదాయం కంటే రూ. 50 లక్షల మొత్తం ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్నుగా చెల్లించాల్సిన పూర్తి మొత్తాన్ని మించకూడదు.
1 కోటి	2 కోటి	ఆదాయపు పన్ను మరియు సర్‌ఛార్జ్‌గా చెల్లించాల్సిన మొత్తం, రెండు పన్ను విధానాల కింద రూ. 1 కోటి దాటిన ఆదాయం కంటే, రూ. 1 కోటి మొత్తం ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్నుగా చెల్లించాల్సిన పూర్తి మొత్తాన్ని మించకూడదు.
2 కోటి	5 కోటి	ఆదాయపు పన్ను మరియు సర్‌ఛార్జ్‌గా చెల్లించాల్సిన మొత్తం, రెండు పన్ను విధానాల కింద రూ. 2 కోటి దాటిన ఆదాయం కంటే, రూ. 2 కోటి మొత్తం ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్నుగా చెల్లించాల్సిన పూర్తి మొత్తాన్ని మించకూడదు.
5 కోటి	–	పాత విధానంలో రూ. 5 కోట్లు దాటిన ఆదాయం కంటే, రూ. 5 కోట్ల మొత్తం ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్నుగా చెల్లించాల్సిన పూర్తి మొత్తాన్ని ఆదాయపు పన్నుగా మరియు సర్‌ఛార్జీగా చెల్లించకూడదు.

 

నేను పన్ను ప్రయోజనం పొందగలిగే పెట్టుబడులు / చెల్లింపులు / ఆదాయాలు

A.. 115BAC (1A) కింద కొత్త పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకునే పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఈ క్రింది తగ్గింపులు అందుబాటులో ఉంటాయి:

1. సెక్షన్ 24(b) – గృహ రుణంపై చెల్లించే వడ్డీపై ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం నుండి మినహాయింపు:

ఆస్తి యొక్క స్వభావము	ఋణ ఉద్దేశం	అనుమతించదగిన (గరిష్ట పరిమితి)	ITR నింపడానికి అవసరమైన వివరాలు
అద్దెకు ఇచ్చుట	గృహ నిర్మాణం లేదా గృహ ఆస్తి కొనుగోలు	ఎటువంటి పరిమితి లేకుండా వాస్తవ విలువ (కానీ "గృహ సంబంధ ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం" అనే శీర్షిక కింద ఏదైనా నష్టం ఉంటే షెడ్యూల్ CYLA లోని ఇతర శీర్షికలకు వ్యతిరేకంగా సెట్ చేయబడదు మరియు తదుపరి సంవత్సరాలకు ముందుకు తీసుకెళ్లబడదు)	• బ్యాంకు నుండి / బ్యాంకు కాకుండా ఇతర సంస్థల నుండి తీసుకున్న ఋణం • ఋణం తీసుకున్న బ్యాంకు / సంస్థ / వ్యక్తి పేరు • ఋణ ఖాతా సంఖ్య. • ఋణ మంజూరు తేదీ • పూర్తి ఋణ మొత్తం • ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బకాయి ఉన్న ఋణం • 24(b) సెక్షన్ ప్రకారం అప్పు తీసుకున్న మూలధనంపై వడ్డీ

2. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని అధ్యాయం (చాప్టర్) VIA ద్వారా కింద పేర్కొన్న పన్ను తగ్గింపులు

సెక్షన్ 80CCD(2)

కేంద్ర ప్రభుత్వ పెన్షన్ పథకానికి యజమాని చెల్లించిన మొత్తంపై మినహాయింపు అన్ని వర్గాల యజమానులకు ​ తగ్గింపు పరిమితి జీతంలో 14% మించరాదు

B. పాత పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకునే పన్ను చెల్లింపుదారునికి ఈ క్రింది తగ్గింపులు అందుబాటులో ఉంటాయి:

 

1. సెక్షన్ 24(b) – గృహ రుణం & గృహ మెరుగుదల రుణంపై చెల్లించే వడ్డీపై ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం నుండి మినహాయింపు. స్వయంగా నివసిస్తున్న వ్యక్తి ఆస్తి విషయంలో, గృహ ఋణంపై చెల్లించే వడ్డీని తగ్గించే గరిష్ట పరిమితి ₹ 2 లక్షలు. 24(b) ప్రకారం అనుమతించదగిన రుణం పై వడ్డీ క్రింద పట్టికలో ఇవ్వబడింది:

ఆస్తి యొక్క స్వభావము	లోన్ ఎప్పుడు తీసుకోబడింది	ఋణ ఉద్దేశం	అనుమతించదగిన (గరిష్ట పరిమితి)	అవసరమైన వివరాలు
స్వీయ ఆక్రమిత	1/04/1999న లేదా తరువాత	గృహ నిర్మాణం లేదా గృహ ఆస్తి కొనుగోలు	₹ 2,00,000	• బ్యాంకు నుండి / బ్యాంకు కాకుండా ఇతర సంస్థల నుండి తీసుకున్న ఋణం • ఋణం తీసుకున్న బ్యాంకు / సంస్థ / వ్యక్తి పేరు • ఋణ ఖాతా సంఖ్య. • ఋణ మంజూరు తేదీ • పూర్తి ఋణ మొత్తం • ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బకాయి ఉన్న ఋణం • 24(b) సెక్షన్ ప్రకారం అప్పు తీసుకున్న మూలధనంపై వడ్డీ
	1/04/1999న లేదా తరువాత	ఇంటి ఆస్తి మరమ్మతుల కోసం	₹ 30,000
	1/04/1999 కి ముందు	గృహ నిర్మాణం లేదా గృహ ఆస్తి కొనుగోలు	₹ 30,000
	1/04/1999 కి ముందు	ఇంటి ఆస్తి మరమ్మతుల కోసం	₹ 30,000
అద్దెకు ఇచ్చుట	ఎప్పుడైనా	గృహ నిర్మాణం లేదా గృహ ఆస్తి కొనుగోలు	ఎటువంటి పరిమితి లేకుండా వాస్తవికమైన విలువ AY సమయంలో ఇతర ఆదాయ పద్దులపై సెట్ ఆఫ్ చేయడానికి అనుమతించబడిన గరిష్ట నష్టం రూ. 200000 మరియు బ్యాలెన్స్‌ను 8 మదింపు సంవత్సరాల వరకు భవిష్యత్తు సంవత్సరాలకు క్యారీ ఫార్వర్డ్ చేయవచ్చు.

2. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని అధ్యాయం (చాప్టర్) VIA ద్వారా కింద పేర్కొన్న పన్ను తగ్గింపులు

 

సెక్షన్ 80C, 80CCC, 80CCD (1)

చేసిన చెల్లింపులకు మినహాయింపు 80c జీవిత బీమా ప్రీమియం భవిష్య నిధి కొన్ని ఈక్విటీ షేర్లకు చందా ట్యూషన్ ఫీజు జాతీయ పొదుపు ధృవీకరణ పత్రం గృహ ఋణం అసలు వివిధ ఇతర అంశాలు   సమగ్ర మినహాయింపు పరిమితి ₹ 1,50,000 అర్హత ఉన్న ప్రతి చెల్లింపు కోసం ITRలో పూరించాల్సిన వివరాలు పాలసీ సంఖ్య లేదా డాక్యుమెంట్ గుర్తింపు సంఖ్య 80C ప్రకారం మినహాయింపుకు అర్హత ఉన్న మొత్తం 80CCC పెన్షన్ పథకానికి LIC లేదా ఇతర బీమా సంస్థ యొక్క యాన్యుటీ ప్లాన్ 80CCD(1) కేంద్ర ప్రభుత్వ పెన్షన్ పథకం

 

సెక్షన్ 80CCD(1B)
80CCD (1) కింద క్లెయిమ్ చేయబడిన మినహాయింపును మినహాయించి, కేంద్ర ప్రభుత్వ పెన్షన్ పథకానికి చేసిన చెల్లింపులకు మినహాయింపు.	​ మినహాయింపు పరిమితి ₹ 50,000

గమనిక:
80 CCD (1),80 CCD (1B) సెక్షన్ల ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేసే పన్ను చెల్లింపుదారులు ఈ క్రింది వివరాలను అందించాలి:
• చెల్లించిన మొత్తం
• పన్ను చెల్లింపుదారుల PRAN

సెక్షన్ 80CCD(2)

కేంద్ర ప్రభుత్వ పెన్షన్ పథకానికి యజమాని చెల్లించిన మొత్తంపై మినహాయింపు యజమాని PSU లేదా ఇతరులు అయితే ​ తగ్గింపు పరిమితి జీతంలో 10% మించరాదు యజమాని కేంద్ర లేదా రాష్ట్ర ప్రభుత్వమైతే ​ తగ్గింపు పరిమితి జీతంలో 14% మించరాదు

 

సెక్షన్ 80D

ఆరోగ్య బీమా ప్రీమియం మరియు అనారోగ్య నివారణ పరీక్షకు చేసిన చెల్లింపుల నిమిత్తం తగ్గింపు స్వీయ / జీవిత భాగస్వామి లేదా ఆధారపడిన పిల్లల కోసం   ₹ 25,000 (ఎవరైనా సీనియర్ సిటిజన్ అయితే ₹ 50,000 ) పైన పేర్కొన్న పరిమితిలో అనారోగ్య నివారణ తనిఖీ కోసం ₹ 5,000చేర్చబడింది తల్లిదండ్రుల కోసం ​ ₹25,000 (ఎవరైనా సీనియర్ సిటిజన్ అయితే ₹ 50,000) పైన పేర్కొన్న పరిమితిలో అనారోగ్య నివారణ తనిఖీ కోసం ₹ 5,000చేర్చబడింది                   ఆరోగ్య బీమా కవరేజీపై ప్రీమియం చెల్లించనట్లయితే, సీనియర్ సిటిజన్‌పై చేసే వైద్య ఖర్చుపై తగ్గింపు   స్వయం/జీవిత భాగస్వామి లేదా ఆధారపడిన సంతానం కోసం ​ మినహాయింపు పరిమితి ₹ 50,000 తల్లిదండ్రుల కోసం ​ మినహాయింపు పరిమితి ₹ 50,000

దయచేసి గమనించండి:

మీరు 80 D సెక్షన్ ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయాలనుకుంటే, మీరు క్రింద వివరాలను నమోదు చేయాలి:
• బీమా సంస్థ పేరు (భీమా కంపెనీ)
• పాలసీ సంఖ్య
• ఆరోగ్య బీమా మొత్తం

సెక్షన్ 80DD
ఆధారపడిన వికలాంగులపై వారి నిర్వహణ లేదా వైద్య చికిత్స కోసం చేసిన చెల్లింపులకు తగ్గింపు లేదా సంబంధిత ఆమోదించబడిన పథకం కింద ఏదైనా మొత్తాన్ని చెల్లించడం/జమ చేయడం	ఏక మొత్తం తగ్గింపు ₹ 75,000 వైకల్యం ఉన్న వ్యక్తికి ఖర్చుతో సంబంధం లేకుండా అందుబాటులో ఉంటుంది. తగ్గింపు ₹ 1,25,000 వ్యక్తికి తీవ్రమైన వైకల్యం ఉంటే (80% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ).=

గమనిక:

80 DD ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి ITRలో ఈ క్రింది వివరాలను అందించాలి:
• వైకల్య స్వభావం
• వైకల్య రకం
• తగ్గింపు మొత్తం
• ఆధారపడిన వ్యక్తి రకం
ఆధారపడిన వ్యక్తి యొక్క PAN
• ఆధారపడిన వ్యక్తి యొక్క ఆధార్
• ఆటిజం, సెరిబ్రల్ పాల్సీ లేదా బహుళ వైకల్యాల విషయంలో దాఖలు చేయబడిన ఫారమ్ 10 IA యొక్క రసీదు సంఖ్య.
• UDID సంఖ్య (అందుబాటులో ఉంటే)

సెక్షన్ 80DDB
నిర్దిష్ట వ్యాధులకు స్వీయ లేదా ఆధారపడిన వారి వైద్య చికిత్స కోసం చేసిన చెల్లింపులకు తగ్గింపు	₹ 40,000 తగ్గింపు పరిమితి (సీనియర్ సిటిజన్) అయితే ₹ 1,00,000)

 

సెక్షన్ 80E
స్వీయ లేదా బంధువుల ఉన్నత విద్య కోసం ఋణంపై చేసిన వడ్డీ చెల్లింపులకు మినహాయింపు	తీసుకున్న రుణంపై చెల్లించిన వడ్డీ మొత్తం

గమనిక:

సెక్షన్ 80E కింద తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, ITRలో ఈ క్రింది వివరాలను అందించాలి:
• బ్యాంకు / సంస్థ నుండి తీసుకున్న ఋణం
• ఋణం తీసుకున్న సంస్థ / బ్యాంకు పేరు
• బ్యాంకు / సంస్థ యొక్క ఋణ ఖాతా సంఖ్య.
• ఋణ మంజూరు తేదీ
• పూర్తి ఋణ మొత్తం
• ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బాకీ ఉన్న ఋణం
• సెక్షన్ 80E ప్రకారం వడ్డీ

సెక్షన్ 24(b) లోని పరిమితి అయిపోయినట్లయితే మాత్రమే 80E ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చని దయచేసి గమనించండి.

సెక్షన్ 80EE
నివాస గృహాస్తిని కొనుగోలు చేయడానికి తీసుకున్న రుణంపై వడ్డీ చెల్లింపులకు మినహాయింపు, 2016 ఏప్రిల్ 1 నుండి 2017 మార్చి 31 మధ్య రుణం మంజూరు చేయబడితే.	తగ్గింపు పరిమితి ₹ 50,000 తీసుకున్న రుణంపై చెల్లించిన వడ్డీమీద

గమనిక:

సెక్షన్ 80EE కింద క్లెయిమ్ చేయడానికి, క్రింది వివరాలను ITRలో అందించాలి.
• ఋణం తీసుకున్న బ్యాంకు / సంస్థ పేరు
• బ్యాంకు / సంస్థ యొక్క ఋణ ఖాతా సంఖ్య.
• ఋణ మంజూరు తేదీ
• పూర్తి ఋణ మొత్తం
• ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బాకీ ఉన్న ఋణం
• 80EE ప్రకారం వడ్డీ

 

సెక్షన్ 80EEA
2019 ఏప్రిల్ 1 నుండి 2022 మార్చి 31 మధ్య మొదటిసారిగా నివాస గృహ ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడానికి తీసుకున్న రుణంపై వడ్డీ చెల్లింపులకు వ్యక్తులకు మాత్రమే మినహాయింపు అందుబాటులో ఉంటుంది మరియు 80EE సెక్షన్ కింద మినహాయింపు క్లెయిమ్ చేయకూడదు.	తగ్గింపు పరిమితి ₹ 1,50,000 తీసుకున్న రుణంపై చెల్లించిన వడ్డీమీద

గమనిక:

సెక్షన్ 80EEA కింద తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, క్రింది వివరాలను ITRలో అందించాలి.
• నివాస గృహ ఆస్తి యొక్క స్టాంపు విలువ
• బ్యాంకు / సంస్థ నుండి తీసుకున్న ఋణం
• ఋణం తీసుకున్న బ్యాంకు / సంస్థ పేరు
• బ్యాంకు / సంస్థ యొక్క ఋణ ఖాతా సంఖ్య
• ఋణ మంజూరు తేదీ
• పూర్తి ఋణ మొత్తం
• ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బాకీ ఉన్న ఋణం
• 80EEA ప్రకారం వడ్డీ

సెక్షన్ 24(b) లోని పరిమితి అయిపోయినట్లయితే మాత్రమే 80EEA కింద తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చని దయచేసి గమనించండి. అలాగే, ఋణ మంజూరు తేదీ మరియు ఇతర అర్హత గల షరతుల ఆధారంగా పన్ను చెల్లింపుదారుడు 80EE లేదా 80EEA క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు.

సెక్షన్ 80EEB
2019 ఏప్రిల్ 1 నుండి 2023 మార్చి 31 మధ్య విద్యుత్ వాహనం కొనుగోలు కోసం రుణం మంజూరు చేయబడినప్పుడు దానిపై చేసిన వడ్డీ చెల్లింపులకు మినహాయింపు.	తగ్గింపు పరిమితి ₹ 1,50,000 తీసుకున్న రుణంపై చెల్లించిన వడ్డీమీద

గమనిక:

సెక్షన్ 80EEB కింద తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, క్రింది వివరాలను ITRలో అందించాలి.
• బ్యాంకు / సంస్థ నుండి తీసుకున్న ఋణం
• ఋణం తీసుకున్న బ్యాంకు / సంస్థ పేరు
• బ్యాంకు / సంస్థ యొక్క ఋణ ఖాతా సంఖ్య.
• ఋణ మంజూరు తేదీ
• పూర్తి ఋణ మొత్తం
• ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి తేదీ నాటికి బాకీ ఉన్న ఋణం
• వడ్డీ మొత్తం 80EEB
* వాహన రిజిస్ట్రేషన్ సంఖ్య.

సెక్షన్ 80G

నిర్దేశిత నిధులు, ధార్మిక సంస్థలు మొదలైన వాటికి ఇచ్చిన విరాళాలపై తగ్గింపు. దిగువ వర్గాలు తగ్గింపు పొందేందుకు విరాళాలు అర్హత కలిగి ఉంటాయి. ఎలాంటి పరిమితి లేకుండా ​ 100% మినహాయింపు 50% మినహాయింపు అర్హత పరిమితికి లోబడి ఉంటుంది ​ 100% మినహాయింపు 50% మినహాయింపు               గమనిక: ₹ 2000/- కంటే ఎక్కువ నగదు రూపంలో ఇచ్చిన విరాళానికి సంబంధించి ఈ విభాగం కింద ఎటువంటి మినహాయింపు అనుమతించబడదు.

 

సెక్షన్ 80GG

ఇంటి కోసం చెల్లించిన అద్దెకు తగ్గింపు మరియు స్వయం ఉపాధి ఉన్న వారికి లేదా HRA జీతంలో భాగం కాని వారికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది కింది వాటిలో కనిష్ట మొత్తం తగ్గింపుగా అనుమతించబడుతుంది ఈ తగ్గింపుకు ముందు చెల్లించిన అద్దె నుండి మొత్తం ఆదాయంలో 10% తగ్గించాలి. నెలకు ₹ 5,000 మొత్తం ఆదాయంలో 25% (దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు, సెక్షన్ 111A కింద స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు లేదా సెక్షన్ 115A లేదా 115D కింద ఆదాయం మినహాయించి) గమనిక: 80GG సెక్షన్ ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, ఆదాయ రిటర్న్ దాఖలు చేసేటప్పుడు ఫారం 10 BA ని దాఖలు చేయడం మరియు షెడ్యూల్ 80 GG లోని ఫారం 10 BA యొక్క (రసీదు సంఖ్య) ను నమోదు చేయడం తప్పనిసరి.

 

సెక్షన్ 80GGA

శాస్త్రీయ పరిశోధన లేదా గ్రామీణాభివృద్ధి కోసం ఇచ్చిన విరాళాలకు వర్తించే తగ్గింపు కింది వర్గాలకు విరాళం ఇస్తే తగ్గింపుకు అర్హులు: పరిశోధనా సంస్థ, విశ్వవిద్యాలయం, కళాశాల లేదా ఇతర సంస్థ శాస్త్ర పరిశోధన సామాజిక శాస్త్రం లేదా గణాంక పరిశోధన సంఘం లేదా సంస్థ కోసం గ్రామీణాభివృద్ధి సహజ వనరుల పరిరక్షణ లేదా అడవుల పెంపకం కోసం ఏదైనా అర్హత కలిగిన ప్రాజెక్టును నిర్వహించడానికి జాతీయ కమిటీ ఆమోదించిన PSU లేదా స్థానిక అధికారం లేదా సంఘం లేదా సంస్థ వీటి కోసం కేంద్ర ప్రభుత్వం ద్వారా తెలియజేయబడిన నిధులు అడవుల పెంపకం గ్రామీణాభివృద్ధి కేంద్ర ప్రభుత్వంచే ఏర్పాటు చేయబడి మరియు ప్రకటించబడిన జాతీయ పట్టణ పేదరిక నిర్మూలన నిధి     గమనిక: ₹ 2000/- కంటే ఎక్కువ నగదు రూపంలో ఇచ్చిన విరాళానికి సంబంధించి లేదా స్థూల మొత్తం ఆదాయంలో లాభం / వ్యాపారం / వృత్తి లాభాలు ఉంటే ఈ విభాగం కింద ఎటువంటి మినహాయింపు అనుమతించబడదు.

 

 

సెక్షన్ 80GGC
రాజకీయ పార్టీ లేదా ఎలక్టోరల్ ట్రస్ట్‌కు చేసిన విరాళాలపై తగ్గింపు	రాజకీయ పార్టీ లేదా ఎలక్టోరల్ ట్రస్ట్‌కు చేసిన విరాళాలపై తగ్గింపు ఏదైనా చెల్లించిన మొత్తం నగదు రూపంలో చేస్తే ఎటువంటి తగ్గింపు అనుమతించబడదు.

 

సెక్షన్ 80TTB
రెసిడెంట్ సీనియర్ సిటిజన్లు డిపాజిట్లపై పొందే వడ్డీపై మినహాయింపు	​ తగ్గింపు పరిమితి ₹ 50,000/-

 

సెక్షన్ 80U
వైకల్యం ఉన్న నివాసి వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారుల కోసం తగ్గింపులు	వైకల్యం ఉన్న వ్యక్తికి అయ్యే ఖర్చుతో సంబంధం లేకుండా ఫ్లాట్ ₹75,000 మినహాయింపు తీవ్ర వైకల్యం (80% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ) ఉన్న వ్యక్తికి, చేసిన ఖర్చుతో సంబంధం లేకుండా, ఫ్లాట్ ₹ 1,25,000 మినహాయింపు.

​

దయచేసి గమనించండి:

80U సెక్షన్ ప్రకారం తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, క్రింది వివరాలను అందించాలి.
• వైకల్య స్వభావం
• వైకల్యం రకం
• తగ్గింపు మొత్తం
• ఆటిజం, సెరిబ్రల్ పాల్సీ లేదా బహుళ వైకల్యాల విషయంలో దాఖలు చేయబడిన ఫారం 10 IA యొక్క రసీదు సంఖ్య.
• UDID సంఖ్య (అందుబాటులో ఉంటే)

 

పన్ను చెల్లింపుదారుడు వయస్సుతో సంబంధం లేకుండా వర్తించే పన్ను ప్రయోజనాలతో పాటు, సీనియర్ / సూపర్ సీనియర్ సిటిజెన్‌కు కొన్ని మెరుగైన / అదనపు ప్రయోజనాలు ఉన్నాయి. అదనపు ప్రయోజనాల జాబితా క్రింద ఇవ్వబడింది:

 

ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ పేపర్ ఫైలింగ్

సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్లు (80 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్నవారు) ఆఫ్‌లైన్ / పేపర్ మోడ్‌లో ఫారమ్ 1 లేదా 4 ఉపయోగించి తమ ITRను సమర్పించే అవకాశం ఉంది. ఇ-ఫైలింగ్ ఆప్షన్ కూడా వారికి అందుబాటులో ఉంది.

 

ముందస్తు పన్ను చెల్లింపు నుండి ఉపశమనం

సెక్షన్ 208 ప్రకారం, సంవత్సరానికి ₹ 10,000 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ పన్ను భారం అంచనా వేయబడిన ప్రతి వ్యక్తి ముందస్తు పన్ను రూపంలో తన పన్నును ముందుగానే చెల్లించాలి. కానీ, సెక్షన్ 207 ప్రకారం నివాసి అయిన సీనియర్ సిటిజెన్‌కు ముందస్తు పన్ను చెల్లింపు నుండి ఉపశమనం వర్తిస్తుంది. కాబట్టి, వ్యాపారం లేదా వృత్తి నుండి ఎటువంటి ఆదాయాన్ని పొందని నివాసి అయిన సీనియర్ సిటిజన్, ముందస్తు పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. కాబట్టి, 234B మరియు 234C ITR 1 మరియు ITR 2 దాఖలు చేసే సీనియర్ మరియు సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్లకు వర్తించవు.

 

బ్యాంకు డిపాజిట్ల ద్వారా వచ్చే వడ్డీపై ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపు

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్80TTB బ్యాంకులు, పోస్టాఫీసు లేదా సహకార బ్యాంకులలో డిపాజిట్ల నుండి వచ్చే వడ్డీపై పన్ను ప్రయోజనాలను అనుమతిస్తుంది. సీనియర్ సిటిజన్ ఆర్జించిన వడ్డీలో ₹ 50,000 గరిష్ట పరిమితి వరకు ఆదాయానికి తగ్గింపు లభిస్తుంది. పొదుపు డిపాజిట్లు మరియు స్థిర (ఫిక్స్ డ్) డిపాజిట్‌లు రెండింటిపైనా సీనియర్ సిటిజన్లు ఆర్జించిన వడ్డీకి ఈ నిబంధన ప్రకారం తగ్గింపు లభిస్తుంది.

అలాగే, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని 194A సెక్షన్ ప్రకారం, బ్యాంకు, పోస్టాఫీసు లేదా సహకార బ్యాంకు ద్వారా సీనియర్ సిటిజన్‌కు ₹50,000 వరకు వడ్డీ చెల్లింపుపై మూలంలో పన్ను (TDS) మినహాయించబడదు. ఈ పరిమితిని ప్రతి బ్యాంకుకు విడివిడిగా లెక్కించాలి.

 

వైద్య బీమా మరియు వ్యయానికి సంబంధించి పన్ను ప్రయోజనాలు

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 80D ప్రకారం, సీనియర్ సిటిజన్లు వైద్య బీమా పాలసీకి ప్రీమియం చెల్లించినందుకు ₹ 50,000 వరకు ఎక్కువ మినహాయింపు పొందవచ్చు. సీనియర్ సిటిజన్లు కాని వారి విషయంలో పరిమితి ₹ 25,000.

ఇంకా ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 80DDB చట్టంలో పేర్కొన్న విధంగా నిర్దిష్ట వ్యాధుల చికిత్స కోసం ఒక వ్యక్తి తనపై లేదా ఆధారపడిన వ్యక్తిపై చేసే ఖర్చులపై పన్ను మినహాయింపును అనుమతిస్తుంది. సీనియర్ సిటిజెన్ విషయంలో గరిష్ట తగ్గింపు మొత్తం ₹ 1 లక్ష (సీనియర్ సిటిజెన్ కాని పన్ను చెల్లింపుదారులకు ₹ 40,000).

​