AY 2026-27 માટે પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે લાગુ પડતા રિટર્ન અને ફોર્મ
અસ્વીકરણ: આ પેજ પરની સામગ્રી માત્ર એક ઝાંખી અને સામાન્ય માર્ગદર્શન આપવા માટે છે અને તે સંપૂર્ણ નથી.
|
|||||
|
આ રિટર્ન એવા નિવાસી (સામાન્ય રીતે નિવાસી ન હોય તે સિવાયના) વ્યક્તિ માટે લાગુ છે જેમની નીચેનામાંથી કોઈપણ સ્ત્રોતમાંથી કુલ આવક ₹ 50 લાખ સુધીની હોય |
|||||
|
|||||
|
નોંધ: ITR-1 નો ઉપયોગ એવી વ્યક્તિ દ્વારા કરી શકાતો નથી જે: a) કોઈ કંપનીમાં નિયામક છે b) ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ ધરાવે છે c) આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 112A હેઠળ લાંબા ગાળાના મૂડી નફા ની આવક ₹1,25,000 કરતાં વધુ હોય d) પાછલા વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે કોઈપણ અનલિસ્ટેડ ઈક્વિટી શેર ધારણ કર્યા હોય e) જેની પાસે ભારતની બહાર સ્થિત કોઈપણ સંપત્તિ (કોઈપણ સંસ્થામાં નાણાકીય હિત સહિત) છે f) ભારતની બહાર સ્થિત કોઈપણ ખાતામાં હસ્તાક્ષર કરવાની સત્તા ધરાવે છે g) ભારતની બહારના કોઈ પણ સ્ત્રોતમાંથી આવક ધરાવે છે h) જે વ્યક્તિના મામલામાં આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ હેઠળ 194N મુજબ કર કપાત કરવામાં આવ્યો છે. i) એવી વ્યક્તિ છે જેના કિસ્સામાં ESOP પર કરની ચુકવણી અથવા કપાત મુલતવી રાખવામાં આવી હોય. j) આવકના કોઈપણ શીર્ષક હેઠળ આગળ લાવવામાં આવેલ નુકસાન અથવા આગળ લઈ જવાનું નુકસાન ધરાવતા હોય k) કુલ આવક ₹50 લાખ કરતાં વધુ હોય (કલમ 112A હેઠળ ₹1,25,000 સુધીના લાંબા ગાળાના મૂડી નફા સિવાય)
|
|||||
|
2. ITR-2 - વ્યક્તિગત માટે લાગુ (ITR 1 માટે પાત્ર નથી ) અને HUF |
||
|
આ રિટર્ન વ્યક્તિગત અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર(HUF) માટે લાગુ પડે છે |
||
|
|
||
|
3. ITR- 3 - વ્યક્તિગત અને HUF માટે લાગુ |
||
|
આ રિટર્ન વ્યક્તિગત અને હિન્દુ અવિભાજિત કુટુંબ(HUF) માટે લાગુ પડે છે |
||
|
|
||
|
4. ITR-4 (SUGAM) – વ્યક્તિગત, HUF અને પેઢી માટે લાગુ (LLP સિવાય) |
|||||
|
આ રિટર્ન એવા વ્યક્તિગત અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (HUF) માટે લાગુ છે જેઓ સામાન્ય રીતે નિવાસી ન હોય તે સિવાયના નિવાસી હોય, અથવા એવી પેઢી (LLP સિવાય) માટે લાગુ છે જે નિવાસી હોય અને વ્યવસાય કે વ્યવસાય હેઠળ કુલ આવક ધરાવતી હોય જેની ગણતરી ધારણા આધારિત (આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 44AD / 44ADA / 44AE હેઠળ) કરવામાં આવી હોય અને નીચેનામાંથી કોઈપણ સ્ત્રોતમાંથી આવક હોય:
|
|||||
|
|
|||||
|
નોંધ 1: ITR--4 નો તે વ્યક્તિ દ્વારા ઉપયોગ કરી શકાતો નથી કે જે:
નોંધ 2: ITR-4 (Sugam) ફરજિયાત નથી. તે કરદાતા દ્વારા તેના વિકલ્પ પર ઉપયોગ કરવા માટેનું એક સરળ રિટર્ન ફોર્મ છે, જો તે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 44AD, 44ADA અથવા 44AE હેઠળ ધારણા આધારિત વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી નફો અને લાભ જાહેર કરવા માટે પાત્ર હોય.
|
|||||
લાગુ પડતા ફોર્મ (આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 મુજબ):
|
1. ફોર્મ 12BB - કર કપાત માટે કર્મચારી દ્વારા કરવામાં આવેલા દાવાઓની વિગતો (આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 192 હેઠળ) |
|
|
દ્વારા આપવામાં આવેલ |
દ્વારા આપવામાં આવેલ |
|
એક કર્મચારી તેના નિયોક્તા(ઓ)ને |
સોર્સ પર ટેક્સ કપાત (TDS) ની ગણતરી કરવાના હેતુ માટે HRA, LTC, હોમ લોન પરના વ્યાજની કપાત, ટેક્સ સેવિંગ ક્લેઇમ્સ / પાત્ર ચૂકવણીઓ અથવા રોકાણો પર કપાતના પુરાવા અથવા વિગતો |
|
2. ફોર્મ 16 - પગાર પર સ્ત્રોત પર કર કપાતનું પ્રમાણપત્ર (આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 203 હેઠળ) |
|
|
દ્વારા આપવામાં આવેલ |
ફોર્મમાં આપેલી વિગતો |
|
નોકરીદાતા તેના કર્મચારીને નાણાકીય વર્ષના અંતે |
ચૂકવવાપાત્ર/રિફંડપાત્ર કરની ગણતરી કરવાના હેતુસર, કર્મચારીની આવક, કપાત/છૂટ અને સ્રોત પર કપાત કર |
|
3. ફોર્મ 16A – પગાર સિવાયની આવક પર સ્ત્રોત પર કર કપાત (TDS) માટે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 203 હેઠળનું પ્રમાણપત્ર |
|
|
દ્વારા આપવામાં આવેલ |
ફોર્મમાં આપેલી વિગતો |
|
કપાતકર્તા થી કપાત મેળવનાર |
ફોર્મ 16A એ સ્ત્રોત પર કર કપાત (TDS) પ્રમાણપત્ર છે જે ત્રિમાસિક ધોરણે જારી કરવામાં આવે છે જે TDSની રકમ, ચુકવણીનો પ્રકાર અને આવકવેરા વિભાગમાં જમા કરાયેલ TDS ચુકવણીઓને શામેલ કરે છે. |
|
4. ફોર્મ 67- ભારતની બહારના દેશ અથવા ચોક્કસ પ્રદેશમાંથી આવકનું નિવેદન અને વિદેશી કર ક્રેડિટ |
|
|
દ્વારા રજૂ કરાયેલ |
ફોર્મમાં આપેલી વિગતો |
|
કરદાતાએ, કલમ 139(1) હેઠળ ITR રજૂ કરવા માટે નિર્દિષ્ટ નિયત તારીખે અથવા તે પહેલાં |
ભારતનીબહારના દેશ અથવા નિર્દિષ્ટ પ્રદેશમાંથી આવક અને દાવો કરવામાં આવેલ વિદેશી કર ક્રેડિટ |
|
5. ફોર્મ 26 AS |
AIS (વાર્ષિક માહિતી નિવેદન) |
|
દ્વારા રજૂ કરાયેલ આવકવેરા વિભાગ (તે ઈ-ફાઈલિંગ પોર્ટલ પર ઉપલબ્ધ છેઃ લોગઈન કરો > ઈ-ફાઈલ >આવકવેરા રિટર્ન >ફોર્મ 26AS જુઓ) |
દ્વારા રજૂ કરાયેલ આવકવેરા વિભાગ (આવકવેરાના ઈ-ફાઈલિંગ પોર્ટલ પર લોગઈન કર્યા પછી તેને મેળવી શકાય છે) ઈ-ફાઈલિંગ પોર્ટલ પર લોગઈન કરો > AIS |
|
ફોર્મમાં આપેલી વિગતો કર કપાત / સ્ત્રોત પર એકત્રિત. |
ફોર્મમાં આપેલી વિગતો
અન્ય માહિતી (જેમ કે બાકી/પૂર્ણ થયેલ કાર્યવાહી, GST માહિતી, વિદેશી સરકાર પાસેથી માહિતી વગેરે) |
|
6. ફોર્મ 15G - કર કપાત વિના ચોક્કસ પ્રાપ્તિનો દાવો કરતા નિવાસી કરદાતા (કંપની કે પેઢી સિવાયના) દ્વારા જાહેરાત |
|
|
દ્વારા રજૂ કરાયેલ |
ફોર્મમાં આપેલી વિગતો |
|
60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના નિવાસી વ્યક્તિગત અથવા HUF અથવા અન્ય કોઈ વ્યક્તિ (કંપની / પેઢી સિવાય) દ્વારા બેંકને વ્યાજની આવક પર TDS ન કાપવા માટે, જો આવક મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાથી ઓછી હોય |
નાણાકીય વર્ષ માટે અંદાજિત આવક |
|
7. ફોર્મ 15H - કર કપાત વિના ચોક્કસ પ્રાપ્તિનો દાવો કરતા નિવાસી વ્યક્તિગત (જેમની ઉંમર 60 વર્ષ કે તેથી વધુ હોય) દ્વારા કરવામાં આવતી જાહેરાત |
|
|
દ્વારા રજૂ કરાયેલ |
ફોર્મમાં આપેલી વિગતો |
|
એક નિવાસી વ્યક્તિ, જેની વય 60 વર્ષ કે તેથી વધુ છે, તેણે વ્યાજની આવક પર TDS ન કપાત કરવા બદલ બેંકને જમા કરવાનું |
નાણાકીય વર્ષ માટે અંદાજિત આવક |
|
8. ફોર્મ 10E - જ્યારે પગાર બાકી રકમ અથવા એડવાન્સમાં ચૂકવવામાં આવે ત્યારે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 89(1) હેઠળ રાહતનો દાવો કરવા માટે આવકની વિગતો રજૂ કરવાનું ફોર્મ |
|
|
કલમ 89(1) હેઠળ ITR માં રાહતનો દાવો કરવા માટે વ્યક્તિગત દ્વારા સબમિટ કરવામાં આવેલ |
ફોર્મમાં આપેલી વિગતો |
|
આવકવેરા વિભાગમાં એક કર્મચારી |
બાકી રકમ / આગોતરો પગાર નિવૃત્તી લાભ/ગ્રેચ્યુઈટી રોજગાર સમાપ્તિ માટે વળતર 4.પેન્શનનું રૂપાંતર |
આકારણી વર્ષ (AY) 2026-27 માટે કર સ્લેબ****
નવી કર વ્યવસ્થા વિરુદ્ધ જૂની કર વ્યવસ્થા:
નાણાકીય અધિનિયમ 2023 એ આકારણી વર્ષ (AY) 2024-25 થી અમલમાં આવે તે રીતે કલમ 115BAC ની જોગવાઈઓમાં સુધારો કર્યો છે જેથી કરદાતા જેવા કે વ્યક્તિગત, HUF, AOP (સહકારી મંડળીઓ સિવાય), BOI અને અથવા કૃત્રિમ ન્યાયિક વ્યક્તિ માટે નવી કર વ્યવસ્થાને ડિફોલ્ટ કર વ્યવસ્થા બનાવી શકાય. જો કે, પાત્ર કરદાતાઓ પાસે ડિફોલ્ટ કર વ્યવસ્થામાંથી બહાર નીકળવાનો અને જૂની કર વ્યવસ્થા હેઠળ કર ચૂકવવાનું પસંદ કરવાનો વિકલ્પ છે. જૂની કર વ્યવસ્થા એ આવકવેરાની ગણતરી અને સ્લેબની પદ્ધતિનો ઉલ્લેખ કરે છે જે નવી કર વ્યવસ્થાની રજૂઆત પહેલાં અસ્તિત્વમાં હતી. જૂની કર વ્યવસ્થામાં, કરદાતાઓ પાસે વિવિધ કર કપાત અને મુક્તિઓ નો દાવો કરવાનો વિકલ્પ છે. જો કે, ડિફોલ્ટ કર વ્યવસ્થામાં, જૂની કર વ્યવસ્થાની તુલનામાં ખૂબ જ ઓછી કપાત સાથે કરના દરો નીચા છે.
બિન-વ્યવસાયિક કેસ:
"બિન-વ્યવસાયિક કેસો" માં, ડિફોલ્ટ કર વ્યવસ્થા બદલવાનો વિકલ્પ દર વર્ષે સીધો જ ITR માં મેળવી શકાય છે અને આવું ITR આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 139(1) હેઠળ ઉલ્લેખિત નિયત તારીખે અથવા તે પહેલાં ફાઇલ કરવું જરૂરી છે.
વ્યવસાયિક કેસ:
વ્યવસાય અને વ્યવસાય માંથી આવક ધરાવતા પાત્ર કરદાતાઓના કિસ્સામાં, જો કરદાતા ડિફોલ્ટ કર વ્યવસ્થા (નવી કર વ્યવસ્થા) માંથી બહાર નીકળવા માંગતા હોય, તો તેમણે આવકનું રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 139(1) હેઠળની નિયત તારીખે અથવા તે પહેલાં ફોર્મ-10-IEA સબમિટ કરવું પડશે. આ ઉપરાંત, આવા વિકલ્પને પાછો ખેંચવા માટે એટલે કે ડિફોલ્ટ કર વ્યવસ્થા (નવી કર વ્યવસ્થા) માં ફરીથી પ્રવેશવા માટે પણ આવકનું રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 139(1) હેઠળ ઉલ્લેખિત નિયત તારીખે અથવા તે પહેલાં ફોર્મ નંબર 10-IEA સબમિટ કરીને કરવાનું રહેશે. જો કે, જૂની કર વ્યવસ્થામાંથી બહાર નીકળવાનો અને ડિફોલ્ટ કર વ્યવસ્થા (નવી કર વ્યવસ્થા) માં ફરીથી પ્રવેશવાનો વિકલ્પ માત્ર પછીના આકારણી વર્ષ (AY) માં જ ઉપલબ્ધ છે અને વ્યવસાય અને વ્યવસાયમાંથી આવક ધરાવતા પાત્ર કરદાતાઓ માટે જીવનમાં માત્ર એક જ વાર ઉપલબ્ધ છે.
|
જૂની કર પ્રણાલી |
આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 115BAC હેઠળ નવી કર પ્રણાલી |
||
|
આવકવેરા સ્લેબ |
આવકવેરા દર |
આવકવેરા સ્લેબ |
આવકવેરા દર |
|
₹ 2,50,000 સુધી |
શૂન્ય
|
₹ 4,00,000 સુધી |
શૂન્ય |
|
₹ 2,50,001 – |
5% ઉપર ₹ 2,50,000 |
₹ 4,00,001 – |
₹ 4,00,000 થી ઉપર પર 5% |
|
₹ 5,00,001 – |
5,00,000 |
₹ 8,00,001 – |
₹ 8,00,000 ઉપરની આવક પર ₹ 20,000 + 10% |
|
₹ 10,00,000 |
10,00,000 |
₹ 12,00,001 – ₹ 16,00,000 |
₹ 12,00,000 ઉપરની આવક પર ₹ 60,000 + 15% |
|
₹ 16,00,001 - ₹ 20,00,000 |
₹ 16,00,000 ઉપરની આવક પર ₹ 1,20,000 + 20% |
||
|
|
₹ 20,00,001 - ₹ 24,00,000 |
₹ 20,00,000 ઉપરની આવક પર ₹ 2,00,000 + 25% |
|
|
|
₹ 24,00,000 થી ઉપર |
₹ 24,00,000 ઉપરની આવક પર ₹ 3,00,000 + 30% |
|
|
જૂની કર પ્રણાલી |
આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 115BAC હેઠળ નવી કર પ્રણાલી |
||
|
આવકવેરા સ્લેબ |
આવકવેરા દર
|
આવકવેરા સ્લેબ |
આવકવેરા દર |
|
સુધી ₹ 3,00,000 |
શૂન્ય
|
સુધી ₹ 4,00,000 |
શૂન્ય |
|
₹ 3,00,001 – |
₹ 3,00,000 ઉપરની આવક પર 5% |
₹ 4,00,001 – |
₹ 4,00,000 ઉપરની આવક પર 5% |
|
₹ 5,00,001 – |
5,00,000 ઉપરની આવક પર ₹ 10,000 + 20% |
₹ 8,00,001 – |
₹ 8,00,000 |
|
₹ 10,00,000 |
₹ 10,00,000 ઉપરની આવક પર ₹ 1,10,000 + 30% |
₹ 12,00,001 – |
₹ 12,00,000 |
|
|
₹ 16,00,001 – |
₹ 16,00,000 |
|
|
|
₹ 20,00,001 – |
₹ 20,00,000 |
|
|
|
|
₹ 24,00,000 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
લાગુ પડતા અધિક કરના દર:
|
આવકની મર્યાદા |
આવકવેરાની રકમ પર અધિક કરનો દર (નવી કર પ્રણાલી) |
આવકવેરાની રકમ પર અધિક કરનો દર (જૂની કર પ્રણાલી) |
|
રૂ. 50 લાખ સુધી |
શૂન્ય |
શૂન્ય |
|
50 લાખ રૂપિયાથી 1 કરોડ રૂપિયા |
10% |
10% |
|
₹ 1 કરોડથી 2 કરોડ રૂપિયા |
15% |
15% |
|
₹ 2 કરોડથી 5 કરોડ રૂપિયા |
25% |
25% |
|
₹ 5 કરોડથી વધુ |
25% |
37% |
*નોંધ: કલમ 111A, 112, 112A અને ડિવિડન્ડ આવક હેઠળ કરપાત્ર આવક પર 25% અને 37% નો વધારાનો સરચાર્જ વસૂલવામાં આવતો નથી. તેથી, આવી આવક પર ચૂકવવાપાત્ર કર પર સરચાર્જનો મહત્તમ દર 15% રહેશે, સિવાય કે જ્યારે આવક કલમ 115A, 115AB, 115AC, 115ACA અને 115E હેઠળ કરપાત્ર હોય.
**આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 87A હેઠળ મળવાપાત્ર રિબેટ (ટેક્સમાં છૂટ): ભારતના રહેવાસી વ્યક્તિગત કરદાતાઓ (Resident Individuals) પણ તેમના આવકવેરા પર 100% સુધીની રિબેટ મેળવવા માટે પાત્ર છે, જેની મહત્તમ મર્યાદા નીચે જણાવેલ કર પ્રણાલી પર આધારિત રહેશે:
|
કર પ્રણાલી |
વળતરની મર્યાદા |
વળતરની શરત |
|
નવી કર પ્રણાલી |
₹ 60,000 |
કરપાત્ર આવક 12,00,000 થી વધુ ન હોવી જોઈએ |
|
જૂની કર પ્રણાલી |
₹ 12,500 |
કરપાત્ર આવક 5,00,000 થી વધુ ન હોવી જોઈએ |
***નોંધ : બંને કર વ્યવસ્થામાં (regimes) આવકવેરાની રકમ વત્તા સરચાર્જ (જો કોઈ હોય તો) પર 4% લેખે આરોગ્ય અને શિક્ષણ ઉપકર ચૂકવવાનો રહેશે.
જો કમાયેલી આવકની રકમ જૂની કર પ્રણાલી હેઠળ અનુક્રમે ₹50 લાખ, ₹1 કરોડ, ₹2 કરોડ કે ₹5 કરોડથી વધુ હોય અને નવી કર પ્રણાલી હેઠળ કમાયેલી આવકની રકમ અનુક્રમે ₹50 લાખ, ₹1 કરોડ, ₹2 કરોડથી વધુ હોય, તો નીચે મુજબ સરચાર્જમાંથી સીમાંત રાહત (Marginal relief) નો દાવો કરી શકાય છે:
|
ચોખ્ખી આવક શ્રેણી |
સીમાંત રાહત |
|
|
થી વધુ (₹) |
થી વધુ ન હોવી જોઈએ (₹) |
|
|
50 Lakhs |
1 કરોડ |
આવકવેરા અને સરચાર્જ તરીકે ચૂકવવાપાત્ર રકમ, ₹ 50 લાખની કુલ આવક પર આવકવેરા તરીકે ચૂકવવાપાત્ર કુલ રકમ કરતાં, ₹ 50 લાખથી વધુ થતી આવકની રકમ કરતાં વધારે વધવી જોઈએ નહીં. |
|
1 કરોડ |
2 કરોડ |
આવકવેરા અને સરચાર્જ તરીકે ચૂકવવાપાત્ર રકમ, ₹ 1 કરોડની કુલ આવક પર આવકવેરા તરીકે ચૂકવવાપાત્ર કુલ રકમ કરતાં, ₹ 1 કરોડથી વધુ થતી આવકની રકમ કરતાં વધારે વધવી જોઈએ નહી |
|
2 કરોડ |
5 કરોડ |
આવકવેરા અને સરચાર્જ તરીકે ચૂકવવાપાત્ર રકમ, ₹ 2 કરોડની કુલ આવક પર આવકવેરા તરીકે ચૂકવવાપાત્ર કુલ રકમ કરતાં, ₹ 2 કરોડથી વધુ થતી આવકની રકમ કરતાં વધારે વધવી જોઈએ નહી |
|
5 કરોડ |
- |
આવકવેરા અને સરચાર્જ તરીકે ચૂકવવાપાત્ર રકમ, ₹ 5 કરોડની કુલ આવક પર આવકવેરા તરીકે ચૂકવવાપાત્ર કુલ રકમ કરતાં, ₹ 5 કરોડથી વધુ થતી આવકની રકમ કરતાં વધારે વધવી જોઈએ નહીં |
રોકાણો / ચુકવણી / આવક કે જેના પર મને કરનો લાભ મળી શકે
A. આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 115BAC હેઠળ નવી કર પ્રણાલી પસંદ કરનાર કરદાતા માટે નીચે મુજબની કપાતો ઉપલબ્ધ રહેશે:
1.કલમ 24(b) - આવાસ લોન પર ચુકવવામાં આવતા વ્યાજ પર મકાન મિલકતમાંથી થતી આવકમાંથી કપાત.
|
કલમ 24(b) – ઘરની લોન પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજ પર ઘર સંપત્તિની આવકમાંથી કપાત |
|||
|
સંપત્તિનો પ્રકાર |
લોનનો હેતુ |
માન્ય (મહત્તમ મર્યાદા) |
ITR ભરવા માટેની જરૂરી વિગતો |
|
ભાડે આપેલ |
મકાન મિલકતનું નિર્માણ અથવા ખરીદી |
કોઈપણ મર્યાદા વિના વાસ્તવિક મૂલ્ય (પરંતુ "મકાન મિલકતમાંથી આવક" શીર્ષક હેઠળ જો કોઈ નુકસાન હોય, તો તેને શેડ્યૂલ CYLA માં અન્ય કોઈપણ શીર્ષકની આવક સામે સરભર (set off) કરી શકાશે નહીં અને તેને આગળના વર્ષોમાં પણ આગળ ખેંચી (carry forward) શકાશે નહીં) |
|
2.આવક વેરા અધિનિયમ 1961ના પ્રકરણ VIA અંતર્ગત ઉલ્લેખિત કર કપાત
|
કલમ 80CCD (2) |
|
|
કેન્દ્રીય સરકાર પેન્શન યોજનામાં નિયોક્તા દ્વારા કરવામાં આવેલા યોગદાન માટે કપાત |
|
|
નિયોક્તાની તમામ શ્રેણીઓ માટે |
પગારની 14%કપાતની મર્યાદા |
|
કલમ 80CCH |
|
|
અગ્નિપથ યોજનામાં યોગદાનના સંદર્ભમાં કપાત |
|
|
જ્યાં કરદાતા, અગ્નિપથ યોજના માં નોંધાયેલ એક વ્યક્તિગત (individual) હોય અને 1 નવેમ્બર, 2022 ના રોજ અથવા ત્યાર પછી અગ્નિવીર કોર્પસ ફંડ (Agniveer Corpus Fund) માં સબ્સ્ક્રાઇબ કરતો હોય, તેણે ગત વર્ષમાં ઉક્ત ફંડમાં પોતાના ખાતામાં કોઈ રકમ ચૂકવી કે જમા કરી હોય |
આ રીતે ચૂકવેલ અથવા જમા કરાવેલી સંપૂર્ણ રકમની, કુલ આવકની ગણતરીમાં કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવેલ છે. |
|
જ્યાં અગ્નિવીર કોર્પસ ફંડમાં કરદાતાના ખાતામાં કેન્દ્ર સરકાર કોઈ યોગદાન આપે છે |
આ રીતે યોગદાન આપેલ સંપૂર્ણ રકમની કુલ આવકની ગણતરી હેઠળ કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવી છે |
B.જૂની કર પ્રણાલી પસંદ કરનાર કરદાતા માટે ઉપલબ્ધ કર કપાતો
આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 24(b) – ઘરની લોન અને આવાસ સુધારણા લોન પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજ પર ઘર સંપત્તિની આવકમાંથી કપાત. પોતાની માલિકીના રહેઠાણ ના કિસ્સામાં, ઘરની લોન પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજની કપાત માટેની ઉપલી મર્યાદા ₹ 2 લાખ છે. કલમ 24(b) હેઠળ માન્ય લોન પરનું વ્યાજ નીચે મુજબ કોષ્ટકમાં આપેલ છે:
|
સંપત્તિનો પ્રકાર |
જ્યારે લોન લેવામાં આવી હતી |
લોનનો હેતુ |
માન્ય (મહત્તમ મર્યાદા) |
જરૂરી વિગતો |
|
સ્વ-માલિકી |
1/04/1999 ના રોજ અથવા પછી |
મકાન મિલકતનું નિર્માણ અથવા ખરીદી |
₹ 2,00,000 |
|
|
1/04/1999 ના રોજ અથવા પછી |
મકાનની મિલકતના સમારકામ માટે |
₹ 30,000 |
||
|
1/04/1999 પહેલાં |
મકાન મિલકતનું નિર્માણ અથવા ખરીદી |
₹ 30,000 |
||
|
1/04/1999 પહેલાં |
મકાનની મિલકતના સમારકામ માટે |
₹ 30,000 |
||
|
ભાડે આપેલ |
ગમે ત્યારે |
મકાન મિલકતનું નિર્માણ અથવા ખરીદી |
કોઈપણ મર્યાદા વિના વાસ્તવિક મૂલ્ય. આકારણી વર્ષ (AY) દરમિયાન અન્ય આવકના શીર્ષકો સામે મહત્તમ ₹૨,૦૦,૦૦૦ સુધીનું નુકસાન મંજૂર (સમાયોજિત) કરી શકાય છે અને બાકી રહેલ નુકસાનને આગામી ૮ આકારણી વર્ષ સુધી ભવિષ્યના વર્ષો માટે આગળ ખેંચી શકાય (લઈ જઈ શકાય) છે |
|
કલમ 80C, 80CCC, 80CCD (1) |
||
|
કરેલી ચૂકવણીઓ માટે ની કપાત |
||
|
80C |
|
₹ 1,50,000 ની સંયુક્ત કપાત મર્યાદા
દરેક પાત્ર ચુકવણી માટે ITR માં ભરવાની વિગતો:
|
|
80CCC |
પેન્શન યોજના માટે LIC અથવા અન્ય વીમા કંપનીની વાર્ષિક યોજના |
|
|
80CCD (1) |
કેન્દ્રીય સરકારની પેન્શન યોજના |
|
|
કલમ 80CCD(1B) |
|
|
80CCD (1) હેઠળ દાવો કરાયેલ કપાતને બાદ કરતાં, કેન્દ્રીય સરકારની પેન્શન યોજનામાં કરવામાં આવેલી ચૂકવણીઓ માટે કપાત. |
₹ 50,000 ની કપાત મર્યાદા |
કૃપા કરીને નોંધો:
1.કલમ 80C હેઠળ કપાતનો દાવો કરતા કરદાતાઓએ નીચે મુજબની વિગતો પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે:
- કલમ 80C હેઠળ કપાત માટે પાત્ર રકમ
- પોલિસી નંબર અથવા દસ્તાવેજનો ઓળખ નંબર
2. કલમ 80CCD (1), 80CCD (1B) હેઠળ કપાત (Deduction) નો દાવો કરનારા કરદાતાઓએ નીચે મુજબની વિગતો આપવી આવશ્યક છે:
- યોગદાનની રકમ
- કરદાતાનો PRAN
|
કલમ 80CCD (2) |
|
|
કેન્દ્રીય સરકાર પેન્શન યોજનામાં નિયોક્તા દ્વારા કરવામાં આવેલા યોગદાન માટે કપાત |
|
|
જો નિયોક્તા PSU અથવા અન્ય હોય |
પગારના 10% ની કપાત મર્યાદા |
|
જો નિયોક્તા કેન્દ્રીય અથવા રાજ્ય સરકાર હોય |
પગારના 14% ની કપાત મર્યાદા |
|
કલમ 80CCH |
|
|
અગ્નિપથ યોજનામાં યોગદાનના સંદર્ભમાં કપાત |
|
|
જ્યાં કરદાતા, અગ્નિપથ યોજનામાં નોંધાયેલ એક વ્યક્તિ હોય અને 1 નવેમ્બર, 2022 ના રોજ અથવા ત્યાર પછી અગ્નિવીર કોર્પસ ફંડમાં સબ્સ્ક્રાઇબ કરતો હોય, તેણે ગત વર્ષમાં ઉક્ત ફંડમાં પોતાના ખાતામાં કોઈ રકમ ચૂકવી કે જમા કરી હોય |
આ રીતે ચૂકવેલ અથવા જમા કરાવેલી સંપૂર્ણ રકમની, કુલ આવકની ગણતરીમાં કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવેલ છે. |
|
જ્યાં અગ્નિવીર કોર્પસ ફંડમાં કરદાતાના ખાતામાં કેન્દ્ર સરકાર કોઈ યોગદાન આપે છે |
આ રીતે યોગદાન આપેલ સંપૂર્ણ રકમની કુલ આવકની ગણતરી હેઠળ કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવી છે |
|
કલમ 80D |
|
|
હેલ્થ ઇન્સ્યોરન્સ પ્રીમિયમ અને પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થ ચેક-અપ માટે કરવામાં આવેલી ચૂકવણીઓ અંગે કપાત |
|
|
પોતાના માટે / જીવનસાથી અથવા આશ્રિત બાળકો માટે |
₹ 25,000 (જો કોઈ વ્યક્તિ વરિષ્ઠ નાગરિક હોય તો ₹ 50,000) |
|
₹ 5,000 પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થ ચેક-અપ માટે, જે ઉપરોક્ત મર્યાદામાં સામેલ છે |
|
|
માતાપિતા માટે |
₹ 25,000 (જો કોઈ વ્યક્તિ વરિષ્ઠ નાગરિક હોય તો ₹ 50,000) |
|
₹ 5,000 પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થ ચેક-અપ માટે, જે ઉપરોક્ત મર્યાદામાં સામેલ છે |
|
|
આરોગ્ય વીમા યોજનામાં પ્રીમિયમ ચુકવેલ ન હોય તો, વરિષ્ઠ નાગરિક પર કરવામાં આવતા તબીબી ખર્ચ માટે કપાત |
|
|
પોતાના માટે / જીવનસાથી અથવા આશ્રિત બાળકો માટે |
₹ 50,000 ની કપાત મર્યાદા |
|
માતાપિતા માટે |
₹ 50,000 ની કપાત મર્યાદા |
નોંધ:
કલમ 80 D હેઠળ કપાતનો દાવો કરતા કરદાતાઓએ નીચે મુજબ વિગતો પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે:
- વીમાદાતાનું નામ (વીમા કંપની)
- પોલિસી નંબર
- આરોગ્ય વીમાની રકમ
|
કલમ 80DD |
|
|
દિવ્યાંગ આશ્રિતોની જાળવણી અથવા તબીબી સારવાર માટે કરવામાં આવતી ચુકવણીઓ અથવા સંબંધિત માન્ય યોજના હેઠળ કોઈ પણ ચૂકવેલ/જમા કરાવેલ રકમ હેઠળ કપાત |
₹ 75,000ની ચોખ્ખી કપાત વિકલાંગતા ધરાવતી વ્યક્તિ માટે ઉપલબ્ધ છે, ગમે તેટલો ખર્ચ થયો હોય તો પણ.
₹ 1,25,000કપાત છે જો વ્યક્તિને ગંભીર અસમર્થતા હોય (80 % અથવા વધુ). |
કૃપા કરીને નોંધો:કલમ 80DD હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, ITRમાં નીચે મુજબની વિગતો પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે:
- વિકલાંગતાનું સ્વરૂપ
- વિકલાંગતાનો પ્રકાર
- કપાતની રકમ
- આશ્રિતના પ્રકાર
- આશ્રિતનું PAN
- આશ્રિતનું આધાર
- ઓટિઝમ, સેરેબ્રલ પાલ્સી, અથવા બહુવિધ વિકલાંગતાના કિસ્સામાં ફાઈલ કરાયેલ ફોર્મ 10 IAનો સ્વીકૃતિ નંબર.
- UDID નંબર (જો ઉપલબ્ધ હોય તો)
|
કલમ 80DDB |
|
|
સ્વયંની અથવા આશ્રિતની ચોક્કસ રોગ માટેની તબીબી સારવાર માટે ચૂકવણી તરફ કપાત |
₹ 40,000 ની કપાત મર્યાદા (વરિષ્ઠ નાગરિક માટે ₹ 1,00,000) |
|
કલમ 80E |
|
|
પોતાના અથવા સંબંધીના ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે લોન પર કરવામાં આવેલ વ્યાજની ચુકવણી પર કપાત |
લીધેલી લોન પર વ્યાજ માટે ચુકવેલ કુલ રકમ |
નોંધ:
કલમ 80E હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, ITR માં નીચેની વિગતો આપવી જરૂરી છે:
- બેંક / સંસ્થાન પાસેથી લીધેલી લોન
- જે સંસ્થાન / બેંકમાંથી લોન લેવામાં આવી છે તેનું નામ
- બેંક / સંસ્થાનનો લોન ખાતા નંબર
- લોન મંજૂર થયાની તારીખ
- લોનની કુલ રકમ
- નાણાકીય વર્ષની અંતિમ તારીખે બાકી લોન
- કલમ 80E હેઠળ વ્યાજ
|
કલમ 80EE |
|
|
રહેણાંક મકાનની મિલકત મેળવવા માટે લીધેલી લોન પર ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજ સામે કપાત, જ્યાં લોન 1 એપ્રિલ 2016 થી 31 માર્ચ 2017 વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવી હોય |
લીધેલી લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર ₹ 50,000 ની કપાત મર્યાદા |
નોંધ:
કલમ 80EE હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, ITR માં નીચેની વિગતો આપવી જરૂરી છે:
- બેંક / સંસ્થાન પાસેથી લીધેલી લોન
- જે સંસ્થાન / બેંકમાંથી લોન લેવામાં આવી છે તેનું નામ
- બેંક / સંસ્થાનનો લોન ખાતા નંબર
- લોન મંજૂર થયાની તારીખ
- લોનની કુલ રકમ
- નાણાકીય વર્ષની અંતિમ તારીખે બાકી લોન
- કલમ 80EEB હેઠળ વ્યાજ
|
કલમ 80EEA |
|
|
પ્રથમ વખત રહેણાંક મકાનની મિલકત મેળવવા માટે લીધેલી લોન પર ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજ સામે માત્ર વ્યક્તિગત કરદાતાઓ માટે ઉપલબ્ધ કપાત, જ્યાં લોન 1 એપ્રિલ 2019 થી 31 માર્ચ 2022 વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવી હોય અને કલમ 80EE હેઠળ કપાતનો દાવો કરવામાં આવ્યો ન હોવો જોઈએ |
લીધેલી લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર ₹ 1,50,000 ની કપાત મર્યાદા |
નોંધ:
કલમ 80EEA હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, ITR માં નીચેની વિગતો આપવી જરૂરી છે:
- રહેણાંક મકાનની મિલકતનું સ્ટેમ્પ મૂલ્ય
- બેંક / સંસ્થાન પાસેથી લીધેલી લોન
- જે સંસ્થાન / બેંકમાંથી લોન લેવામાં આવી છે તેનું નામ
- બેંક / સંસ્થાનનો લોન ખાતા નંબર
- લોન મંજૂર થયાની તારીખ
- લોનની કુલ રકમ
- નાણાકીય વર્ષની અંતિમ તારીખે બાકી લોન
- કલમ 80EE હેઠળ વ્યાજ
કૃપા કરીને નોંધો: કલમ 80EEA હેઠળ કપાતનો દાવો ત્યારે જ કરી શકાય છે જ્યારે કલમ 24(b) હેઠળની મર્યાદા પૂર્ણ થઈ ગઈ હોય. આ ઉપરાંત, કરદાતાઓ લોન મંજૂરીની તારીખ અને અન્ય પાત્ર શરતોના આધારે 80EE અથવા 80EEA માંથી કોઈપણ એક હેઠળ દાવો કરી શકે છે.
|
કલમ 80EEB |
|
|
ઇલેક્ટ્રિક વાહન (Electric Vehicle) ખરીદવા માટે લીધેલી લોન પર ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજ સામે કપાત, જ્યાં લોન 1 એપ્રિલ 2019 થી 31 માર્ચ 2023 વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવી હોય |
લીધેલી લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર ₹ 1,50,000 ની કપાત મર્યાદા |
નોંધ:
કલમ 80EEB હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, ITR માં નીચેની વિગતો આપવી જરૂરી છે:
- બેંક / સંસ્થાન પાસેથી લીધેલી લોન
- જે સંસ્થા / બેંકમાંથી લોન લેવામાં આવેલ છે તેનું નામ
- બેંક / સંસ્થાનનો લોન ખાતા નંબર
- લોન મંજૂર થયાની તારીખ
- લોનની કુલ રકમ
- નાણાકીય વર્ષની અંતિમ તારીખે બાકી લોન
- કલમ 80EEB હેઠળ વ્યાજ
- વાહન નોંધણી નંબર
|
કલમ 80G |
|
|
નિયત ભંડોળ, ધર્માદા સંસ્થાઓ વગેરેને આપવામાં આવેલા દાન સામે કપાતનીચે આપેલ શ્રેણીઓ અંતર્ગત દાન કપાત માટે પાત્ર છે |
|
|
કોઈપણ મર્યાદા વિના |
100% કપાત |
|
50%કપાત |
|
|
લાયકાત મર્યાદાને આધિન |
100% કપાત |
|
50% કપાત |
|
|
નોંધ: ₹ 2,000/- થી વધુની રકમનું રોકડમાં આપેલ દાન આ કલમ હેઠળ કપાત માટે પાત્ર રહેશે નહીં. |
|
|
કલમ 80GG |
||
|
મકાન માટે ચૂકવવામાં આવેલા ભાડા સામે કપાત અને તે માત્ર એવા લોકો માટે જ લાગુ પડે છે જેઓ સ્વ-રોજગાર ધરાવે છે અથવા જેમના માટે HRA એ પગારનો ભાગ નથી, નીચેનામાંથી સૌથી ઓછી રકમ કપાત તરીકે માન્ય રહેશે |
||
|
આ કપાત પહેલાં ચુકવેલ ભાડામાં કુલ આવકના 10% જેટલો ઘટાડો |
₹5,000 પ્રતિ મહિના
|
કુલ આવકના 25% (લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ, કલમ 111A હેઠળ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ અથવા કલમ 115A અથવા 115D હેઠળની આવક સિવાય) |
|
નોંધ: કલમ 80GG હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, આવકનું રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે ફોર્મ 10BA ફરજિયાતપણે સબમિટ કરવું અને શેડ્યૂલ 80GGમાં ફોર્મ 10BA નો સ્વીકૃતિ નંબર (acknowledgement number) દાખલ કરવો ફરજિયાત છે. |
||
|
કલમ 80GGA |
|
વૈજ્ઞાનિક સંશોધન અથવા ગ્રામીણ વિકાસ માટે આપેલ દાન માટે કપાત નીચે આપેલ શ્રેણીઓ અંતર્ગત દાન કપાત માટે પાત્ર છે |
|
રિસર્ચ એસોસિએશન અથવા યુનિવર્સિટી, કોલેજ અથવા અન્ય સંસ્થા |
|
|
સંગઠન અથવા સંસ્થાન માટે |
|
|
કોઈપણ પાત્ર પ્રોજેક્ટ હાથ ધરવા માટે રાષ્ટ્રીય સમિતિ દ્વારા મંજૂર કરાયેલ PSU અથવા સ્થાનિક સત્તા અથવા સંગઠન અથવા સંસ્થા માટે કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા સૂચિત ભંડોળ |
|
|
કેન્દ્ર સરકારે સ્થાપેલું અને જાહેર કર્યા મુજબ રાષ્ટ્રીય શહેરી ગરીબી નાબૂદી ફંડ |
|
નોંધ: ₹ 2,000/- થી વધુની રકમનું રોકડમાં આપેલ દાન અથવા જો કુલ ચોખ્ખી આવક (Gross Total Income) માં વ્યવસાય / ધંધાના નફા કે લાભની આવકનો સમાવેશ થતો હોય, તો આ કલમ હેઠળ કોઈ કપાત મળવાપાત્ર રહેશે નહીં. |
|
કલમ 80GGC |
|
|
રાજકીય પક્ષ અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટમાં આપેલા યોગદાન માટે કપાત |
જો રોકડમાં કોઈ યોગદાન આપવામાં આવે તો કોઈ કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં. |
|
કલમ 80TTA |
|
|
બિન - વરિષ્ઠ નાગરિકો દ્વારા બચત બેંક ખાતાઓ પર પ્રાપ્ત વ્યાજ પર કપાત |
₹ 10,000/-કપાત મર્યાદા |
|
કલમ 80TTB |
|
|
નિવાસી વરિષ્ઠ નાગરિકો દ્વારા થાપણો પર પ્રાપ્ત વ્યાજ પર કપાત |
₹ 50,000/-કપાત મર્યાદા |
|
કલમ 80U |
|
|
દિવ્યાંગતા (અસમર્થતા) ધરાવતા નિવાસી વ્યક્તિગત કરદાતા માટે કપાત |
ખર્ચ ગમે તેટલો થયો હોય તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના, દિવ્યાંગતા (અસમર્થતા) ધરાવતી વ્યક્તિ માટે સીધી ₹ 75,000 ની કપાત ખર્ચ ગમે તેટલો થયો હોય તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના, ગંભીર દિવ્યાંગતા (અસમર્થતા) (80% કે તેથી વધુ) ધરાવતી વ્યક્તિ માટે સીધી ₹ 1,25,000 ની કપાત |
નોંધ:
કલમ 80U હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, નીચેની વિગતો આપવી જરૂરી છે:
- વિકલાંગતાનું સ્વરૂપ
- વિકલાંગતાનો પ્રકાર
- કપાતની રકમ
- ઓટિઝમ, સેરેબ્રલ પાલ્સી, અથવા બહુવિધ અપંગતાના કિસ્સામાં ફાઈલ કરાયેલ ફોર્મ 10IAનો સ્વીકૃતિ નંબર.
- UDID નંબર (જો ઉપલબ્ધ હોય તો)
શેઅર કરો
પ્રિન્ટ કરો
પ્રિન્ટ કરો
