આકારણી વર્ષ 2025-2026 માટે વ્યાપાર / વ્યવસાયમાંથી આવક ધરાવતી વ્યક્તિ

આકારણી વર્ષ 2025-26 માટે વ્યાપાર / વ્યવસાયમાંથી આવક ધરાવતી વ્યક્તિને લાગુ પડતા રિટર્ન અને ફોર્મ

આકારણી વર્ષ 2025-26 માટે વ્યાપાર / વ્યવસાયમાંથી આવક ધરાવતી વ્યક્તિને લાગુ પડતા રિટર્ન અને ફોર્મ

સ્પષ્ટીકરણ: આ પેજ પરનો કન્ટેન્ટ ફક્ત ઓવરવ્યૂ અને સામાન્ય માર્ગદર્શન આપવા માટે છે અને સંપૂર્ણ નથી. સંપૂર્ણ વિગતો અને માર્ગદર્શિકા માટે, કૃપા કરીને આવક વેરા અધિનિયમ, નિયમો અને સૂચનાઓનો સંદર્ભ લો.

1. ITR-3 - વ્યક્તિગત અને HUF માટે લાગુ

આ રિટર્ન વ્યક્તિગત અને હિંદુ અવિભાજિત કુટુંબ (HUF) માટે લાગુ પડે છે;

પગાર/પેન્શન, મકાન મિલકત, વ્યાપાર અથવા વ્યવસાયનો નફો અથવા લાભ, મૂડી લાભ અથવા અન્ય સ્રોતોમાંથી આવકના શીર્ષક હેઠળ આવક હોવી.

જે ITR-1, ITR-2 અથવા ITR-4 ફાઈલ કરવા માટે પાત્ર નથી

2. ITR-4 (સુગમ) - વ્યક્તિગત, HUF અને પેઢી (LLP સિવાય) માટે લાગુ

આ રિટર્ન વ્યક્તિગત અથવા હિન્દુ અવિભાજિત કુટુંબ (HUF) માટે લાગુ પડે છે, જે સામાન્ય નિવાસી ન હોય તે અથવા પેઢી (LLP સિવાય) સિવાય અન્ય નિવાસી હોય, જેની કુલ આવક ₹ 50 લાખ સુધીની છે અને વ્યાપાર અથવા વ્યવસાયમાંથી આવક ધરાવે છે જેની ગણતરી (કલમ 44AD / 44ADA / 44AE હેઠળ) સંભવિત ધોરણે કરવામાં આવે છે અને નીચેના કોઈપણ સ્રોતોમાંથી આવક ધરાવે છે:

પગાર / પેન્શન

એક ગૃહ મિલકત

અન્ય સ્રોતો (વ્યાજ, કૌટુંબિક પેન્શન, ડિવિડન્ડ વગેરે.)

₹ 5,000 સુધીની કૃષિ આવક

કલમ 112A હેઠળ મૂડી લાભની આવક રૂ. 125000

નોંધ:1

IT-4 નો તે વ્યક્તિ દ્વારા ઉપયોગ કરી શકાતો નથી કે જે:

કોઈ કંપનીમાં નિર્દેશક છે, અથવા
ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ ધરાવે છે
કલમ 112A હેઠળ લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ રૂ..1.25 લાખથી વધુ છે
પાછલા વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે કોઈપણ અસૂચિબદ્ધ ઈક્વિટી શેર ધરાવતા હોય
જેની પાસે ભારતની બહાર સ્થિત કોઈપણ સંપત્તિ (કોઈપણ સંસ્થામાં નાણાકીય હિત સહિત) છે, અથવા
ભારતની બહાર સ્થિત કોઈપણ ખાતામાં હસ્તાક્ષર કરવાની સત્તા ધરાવે છે, અથવા
ભારતની બહારના કોઈ પણ સ્ત્રોતમાંથી આવક ધરાવે છે,
એવી વ્યક્તિ છે જેના કિસ્સામાં ESOP પર કરની ચુકવણી અથવા કપાત મુલતવી રાખવામાં આવી હોય.
જેની પાસે આવકના કોઈપણ શીર્ષક હેઠળ આગળ મોકલેલ અથવા આગળ લાવવામાં આવેલ નુકશાન છે; અથવા
જેની કુલ આવક રૂ. 50 લાખથી વધુ છે

નોંધ:2

ફોર્મ ITR-4 (સુગમ) ફરજિયાત નથી. આ એક સરળ રિટર્ન ફોર્મ છે જેનો ઉપયોગ કરદાતા દ્વારા તેની ઈચ્છા મુજબ કરી શકાય છે, જો તે/તેણી કલમ 44AD, 44ADA અથવા 44AE હેઠળ સંભવિત ધોરણે વ્યાપાર અથવા વ્યવસાયમાંથી નફો અને લાભને જાહેર કરવા પાત્ર હોય.

લાગુ ફોર્મ

1. ફોર્મ 16A - પગાર સિવાયની આવક પર TDS માટે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 203 હેઠળનું પ્રમાણપત્ર

દ્વારા આપવામાં આવેલ

ફોર્મમાં આપેલી વિગતો:

કર કપાત કરનાર દ્વારા કર કપાત રકમ મેળવનાર ને

ફોર્મ 16A એ એ ત્રિમાસિક ધોરણે જારી કરવામાં આવેલ સ્રોત પર કર કપાત (TDS) પ્રમાણપત્ર છે, જેમાં જમા થયેલી રકમ, TDSની રકમ, ચુકવણીનો પ્રકાર અને આવકવેરા વિભાગમાં જમા કરવામાં આવેલા TDS ની રકમનો સમાવેશ થાય છે.

ફોર્મ 26 AS

AIS (વાર્ષિક માહિતી નિવેદન)

દ્વારા આપવામાં આવેલ:

આવકવેરા વિભાગ (તે ઈ-ફાઈલિંગ પોર્ટલ પર ઉપલબ્ધ છેઃ

લોગઈન કરો > ઈ-ફાઈલ > આવકવેરા રિટર્ન > ફોર્મ 26AS જુઓ)

ફોર્મમાં આપેલી વિગતો:

સ્ત્રોત પર કપાત / એકત્રિત કરેલ કર

દ્વારા આપવામાં આવેલ:

આવકવેરા વિભાગ (આવકવેરાના ઈ-ફાઈલિંગ પોર્ટલ પર લોગઈન કર્યા પછી તેને મેળવી શકાય છે)

ઈ-ફાઈલિંગ પોર્ટલ > લોગઈન > AIS પર જાઓ

ફોર્મમાં આપેલી વિગતો:

સ્ત્રોત પર કપાત / એકત્રિત કરેલ કર
SFT માહિતી
કર ચુકવણી
માંગણી / રિફંડ

અન્ય માહિતી (જેમ કે બાકી /પૂર્ણ થયેલી કાર્યવાહી, GST ની માહિતી, વિદેશી સરકાર પાસેથી પ્રાપ્ત માહિતી વગેરે)

3. ફોર્મ 3CB-CD

દ્વારા રજૂ કરાયેલ

ફોર્મમાં આપેલી વિગતો:

કરદાતા કે જેમણે કલમ 44AB હેઠળ હિસાબનીશ દ્વારા તેના / તેણીના ખાતાનું ઓડિટ કરાવવું જરૂરી છે.

કલમ 139 ની પેટા-કલમ (1) હેઠળ આવકનું રિટર્ન રજૂ કરવાની નિયત તારીખથી ઓછામાં ઓછા એક મહિના પહેલાં રજૂ કરવું પડશે.

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 44AB હેઠળ ખાતાનો ઓડિટ અહેવાલ (ફોર્મ 3CB) અને વિગતોના નિવેદન (ફોર્મ 3CD) રજૂ કરવા જરૂરી છે

4. ફોર્મ 15G - નિવાસી કરદાતા (કંપની કે પેઢી ન હોય) દ્વારા કર કપાત વિના ચોક્કસ પ્રાપ્તિનો દાવો કરતી ઘોષણા

દ્વારા રજૂ કરાયેલ

ફોર્મમાં આપેલી વિગતો:

60 વર્ષથી ઓછી વયની નિવાસી વ્યક્તિ અથવા HUF અથવા અન્ય વ્યક્તિ (કંપની/પેઢી સિવાયની), જો આવક મૂળભૂત છૂટ મર્યાદાથી ઓછી હોય તો વ્યાજની આવક પર TDS કપાત ન થાય તે માટે બેંકને જાણ કરવાની રહેશે.

નાણાકીય વર્ષ માટે અંદાજિત આવક

5. ફોર્મ 15H - કર કપાત વિના ચોક્કસ પ્રાપ્તિનો દાવો કરતી નિવાસી વ્યક્તિ (જેની ઉંમર 60 વર્ષ કે તેથી વધુ છે) દ્વારા ઘોષણા કરવાની રહેશે.

દ્વારા રજૂ કરાયેલ	ફોર્મમાં આપેલી વિગતો:
60 વર્ષ કે તેથી વધુ વયની કોઈપણ નિવાસી વ્યક્તિ જેણે વ્યાજની આવક પર TDS કપાત ન કરવા માટે બેંકને જાણ કરવાની રહેશે.	નાણાકીય વર્ષ માટે અંદાજિત આવક

6. ફોર્મ 3CEB

દ્વારા રજૂ કરાયેલ

ફોર્મમાં આપેલી વિગતો:

કરદાતા કે જે આંતરરાષ્ટ્રીય લેવડ-દેવડ અથવા નિર્દિષ્ટ સ્થાનિક લેવડ-દેવડ કરે છે, તેણે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ પાસેથી કલમ 92E હેઠળ અહેવાલ મેળવવો જરૂરી છે.

ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટનો રિપોર્ટ જેમાં તમામ આંતરરાષ્ટ્રીય લેવડ-દેવડની વિગતો અને નિર્દિષ્ટ સ્થાનિક લેવડ-દેવડની વિગતો છે

આકારણી વર્ષ 2025-26*** માટે કર સ્લેબ

નાણાકીય અધિનિયમ 2024 એ આકારણી વર્ષ 2024-25 થી અમલી બનેલ કલમ 115BAC ની જોગવાઈઓમાં સુધારો કર્યો છે જેથી કરદાતા વ્યક્તિ, HUF, AOP (સહકારી મંડળીઓ નહીં), BOI અથવા કૃત્રિમ ન્યાયિક વ્યક્તિ માટે નવી કર પ્રણાલીને ડિફોલ્ટ કર પ્રણાલી બનાવી શકાય. જો કે, પાત્ર કરદાતાઓ પાસે ડિફોલ્ટ કર પ્રણાલી નાપસંદ કરવાનો વિકલ્પ છે અને જૂની કર પ્રણાલી હેઠળ કર ભરવાનો વિકલ્પ છે જૂની કર પ્રણાલી આવકવેરાની ગણતરી અને સ્લેબની સિસ્ટમનો ઉલ્લેખ કરે છે જે નવી કર પ્રણાલીની રજૂઆત પહેલાં અસ્તિત્વમાં હતી. જૂની કર પ્રણાલીમાં, કરદાતાઓ પાસે વિવિધ કર કપાતો અને છૂટના દાવાઓ કરવાનો વિકલ્પ હોય છે.
"બિન-વ્યાપારી મામલા"ના કિસ્સામાં, ડિફોલ્ટ કર પ્રણાલી બદલવાનો વિકલ્પ દર વર્ષે સીધા ITRમાં વાપરી શકાય છે અને આવા ITR કલમ 139(1) હેઠળ ઉલ્લેખિત નિયત તારીખે અથવા તે પહેલાં ફાઈલ કરવા જરૂરી છે.
વ્યાપાર અને વ્યવસાયમાંથી આવક ધરાવતા પાત્ર કરદાતાઓના કિસ્સામાં, જો કરદાતા ડિફોલ્ટ કર પ્રણાલી નાપસંદ કરવા માંગતા હોય, તો તેમણે આવકનું રિટર્ન રજૂ કરવા માટે કલમ 139(1) હેઠળ નિયત તારીખે અથવા તે પહેલાં ફોર્મ-10-IEA રજૂ કરવું પડશે. ઉપરાંત, આવા વિકલ્પને પાછો લઈ લેવા માટે એટલે કે નવી કર પ્રણાલીમાં પુનઃ દાખલ થવા માટે પણ, આવકનું રિટર્ન રજૂ કરવા માટે કલમ 139(4) હેઠળ નિયત તારીખે અથવા તે પહેલાં ફોર્મ નં.10-IEA રજૂ કરવું પડશે. જો કે, જૂની કર પ્રણાલી પાછી લઈ લેવાનો અને ડિફોલ્ટ કર પ્રણાલીમાં પુનઃ દાખલ થવાનો વિકલ્પ ફક્ત અનુગામી આકારણી વર્ષમાં જ ઉપલબ્ધ છે અને વ્યાપાર અને વ્યવસાયમાંથી આવક ધરાવતા પાત્ર કરદાતાઓ માટે જીવનમાં ફક્ત એક જ વાર ઉપલબ્ધ હોઈ છે.

પાછલા વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિગત (નિવાસી અથવા બિન-નિવાસી) માટે કર દર નીચે મુજબ છે:

જૂની કર પ્રણાલી			કલમ 115BAC (1A) હેઠળ ડિફોલ્ટ કર પ્રણાલી
આવકવેરા સ્લેબ	આવક વેરાનો દર	*અધિક કર	આવકવેરા સ્લેબ	આવક વેરાનો દર	*અધિક કર
₹ 2,50,000 સુધી	કંઈપણ નહીં	કંઈપણ નહીં	₹ 3,00,000 સુધી	કંઈપણ નહીં	કંઈપણ નહીં
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000**	₹ 2,50,000 થી વધુ માટે 5%	કંઈપણ નહીં	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**	₹ 3,00,000 થી વધુ માટે 5%	કંઈપણ નહીં
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 5,00,000થી વધુ માટે ₹ 12,500 + 20%	કંઈપણ નહીં	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 7,00,000થી વધુ માટે ₹ 20,000 + 10%	કંઈપણ નહીં
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,12,500 + 30%	કંઈપણ નહીં	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 50,000 + 15%	કંઈપણ નહીં
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,12,500 + 30%	10%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 12,00,000થી વધુ માટે ₹ 80,000 + 20%	કંઈપણ નહીં
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,12,500 + 30%	15%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	કંઈપણ નહીં
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,12,500 + 30%	25%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	10%
₹ 500,00,000થી વધુ માટે	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,12,500 + 30%	37%	₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	15%
			₹ 200,00,001થી વધુ માટે	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	25%

પાછલા વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે 60 વર્ષ કે તેથી વધુ પરંતુ 80 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ (નિવાસી અથવા બિન-નિવાસી) માટે કર દર નીચે મુજબ છે:

જૂની કર પ્રણાલી			કલમ 115BAC (1A) હેઠળ ડિફોલ્ટ કર પ્રણાલી
આવકવેરા સ્લેબ	આવક વેરાનો દર	*અધિક કર	આવકવેરા સ્લેબ	આવક વેરાનો દર	*અધિક કર
₹ 3,00,000 સુધી	કંઈપણ નહીં	કંઈપણ નહીં	₹ 3,00,000 સુધી	કંઈપણ નહીં	કંઈપણ નહીં
₹ 3,00,001 - ₹ 5,00,000**	₹ 3,00,000 થી વધુ માટે 5%	કંઈપણ નહીં	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**	₹ 3,00,000 થી વધુ માટે 5%	કંઈપણ નહીં
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 5,00,000થી વધુ માટે ₹ 10,000 + 20%	કંઈપણ નહીં	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 7,00,000થી વધુ માટે ₹ 20,000 + 10%	કંઈપણ નહીં
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,10,000 + 30%	કંઈપણ નહીં	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 50,000 + 15%	કંઈપણ નહીં
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,10,000 + 30%	10%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 12,00,000થી વધુ માટે ₹ 80,000 + 20%	કંઈપણ નહીં
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,10,000 + 30%	15%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	કંઈપણ નહીં
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,10,000 + 30%	25%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	10%
₹ 500,00,000થી વધુ માટે	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,10,000 + 30%	37%	₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	15%
			₹ 200,00,001થી વધુ માટે	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	25%

પાછલા વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે 80 વર્ષ તેથી વધુ ઉંમરના વ્યક્તિગત (નિવાસી કે બિન-નિવાસી) માટે કર દર નીચે મુજબ છે:

જૂની કર પ્રણાલી			કલમ 115BAC (1A) હેઠળ નવી કર પ્રણાલી
આવકવેરા સ્લેબ	આવક વેરાનો દર	*અધિક કર	આવકવેરા સ્લેબ	આવક વેરાનો દર	*અધિક કર
₹ 5,00,000 સુધી	કંઈપણ નહીં	કંઈપણ નહીં	₹ 3,00,000 સુધી	કંઈપણ નહીં	કંઈપણ નહીં
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 5,00,000 થી વધુ માટે 20%	કંઈપણ નહીં	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**	₹ 3,00,000 થી વધુ માટે 5%	કંઈપણ નહીં
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,00,000 + 30%	કંઈપણ નહીં	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 7,00,000થી વધુ માટે ₹ 20,000 + 10%	કંઈપણ નહીં
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,00,000 + 30%	10%	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 50,000 + 15%	કંઈપણ નહીં
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,00,000 + 30%	15%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 12,00,000થી વધુ માટે ₹ 80,000 + 20%	કંઈપણ નહીં
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,00,000 + 30%	25%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	કંઈપણ નહીં
₹ 500,00,000થી વધુ માટે	₹ 10,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,00,000 + 30%	37%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	10%
			₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	15%
			₹ 200,00,001થી વધુ માટે	₹ 15,00,000થી વધુ માટે ₹ 1,40,000 + 30%	25%

*નોંધ: કલમ 111A, 112, 112A અને ડિવિડન્ડ આવક હેઠળ કરપાત્ર આવકમાંથી, મામલો હોય એ મુજબ, 25% અને 37% જેટલો, અતિરિક્ત અધિક કર વસૂલવામાં આવતો નથી. તેથી, આવી આવક પર ચુકવવાપાત્ર કર પર અધિક કરનો મહત્તમ દર 15% રહેશે, સિવાય કે જ્યારે આવક કલમ 115A, 115AB, 115AC, 115ACA અને 115E હેઠળ કરપાત્ર હોય.

**કલમ 87A હેઠળ છૂટ: નિવાસી વ્યક્તિઓ પણ આવકવેરાના 100% સુધીની છૂટ માટે પાત્ર છે, જે નીચે મુજબની કર પ્રણાલીના આધારે મહત્તમ મર્યાદાને આધિન છે:

કુલ આવક	જૂની કર પ્રણાલી	નવી કર પ્રણાલી
	કલમ 87A હેઠળ લાગુ છૂટ
રૂ. 5 લાખ સુધી	જો કુલ આવક રૂ. 5,00,000 થી વધુ ન હોય તો નિવાસી વ્યક્તિઓ માટે રૂ..12,500 સુધીની કર છૂટ લાગુ પડે છે (NRI માટે લાગુ પડતી નથી)	જો કુલ આવક રૂ. 7,00,000 થી વધુ ન હોય તો નિવાસી વ્યક્તિઓ માટે રૂ..20,000 સુધીની કર છૂટ લાગુ પડે છે (NRI માટે લાગુ પડતી નથી)
5 લાખથી 7 લાખ સુધી	કંઈપણ નહીં

***નોંધ : આરોગ્ય અને શિક્ષણ ઉપકર 4% ના દરે બંને પ્રણાલીમાં આવકવેરા વત્તા અધિક કર (જો કોઈ હોય તો)ની રકમ પર ચુકવવામાં આવશે.

જો જૂની કર પ્રણાલી હેઠળ અનુક્રમે ₹ 50 લાખ, ₹ 1 કરોડ, ₹ 2 કરોડ અથવા ₹ 5 કરોડથી વધુની આવક હોય અને નવી કર પ્રણાલી હેઠળ અનુક્રમે ₹ 50 લાખ, ₹ 1 કરોડ અને ₹ 2 કરોડથી વધુની આવક હોય તો અધિક કરમાંથી સીમાંત રાહતનો દાવો કરી શકાય છે:

ચોખ્ખી આવક શ્રેણી		સીમાંત રાહત
(રૂ.) થી વધુ	(રૂ.) થી વધુ નહીં
50 લાખ	1 કરોડ	આવકવેરા અને અધિક કર તરીકે ચૂકવવાપાત્ર રકમ રૂ. 50 લાખની કુલ આવક પર આવકવેરા તરીકે ચૂકવવાપાત્ર કુલ રકમ કરતાં બંને કર પ્રણાલી હેઠળ રૂ.50 લાખથી વધુ આવક કરતાં વધુ ન હોવી જોઈએ.
1 કરોડ	2 કરોડ	આવકવેરા અને અધિક કર તરીકે ચૂકવવાપાત્ર રકમ રૂ. 1 કરોડની કુલ આવક પર આવકવેરા તરીકે ચૂકવવાપાત્ર કુલ રકમ કરતાં બંને કર પ્રણાલી હેઠળ રૂ.1 કરોડથી વધુ આવક કરતાં વધુ ન હોવી જોઈએ.
2 કરોડ	5 કરોડ	આવકવેરા અને અધિક કર તરીકે ચૂકવવાપાત્ર રકમ રૂ. 2 કરોડની કુલ આવક પર આવકવેરા તરીકે ચૂકવવાપાત્ર કુલ રકમ કરતાં બંને કર પ્રણાલી હેઠળ રૂ.2 કરોડથી વધુ આવક કરતાં વધુ ન હોવી જોઈએ.
5 કરોડ	–	આવક વેરા અને અધિક કર તરીકે ચુકવવાપાત્ર રકમ ₹ 5 કરોડની કુલ આવક પર આવક વેરા તરીકે ચુકવવાપાત્ર કુલ રકમ ₹ 5 કરોડ કરતાં વધુની આવક પર ચુકવવામાં આવતી કુલ રકમથી વધુ ન હોવી જોઈએ

રોકાણ/ચુકવણી/આવક કે જેના પર હું કર લાભ મેળવી શકું છું

કલમ 115BAC હેઠળ નવી કર પ્રણાલી પસંદ કરનાર કરદાતાને નીચેની કપાત ઉપલબ્ધ થશે:

કલમ 24(b) - આવાસ લોન પર ચુકવવામાં આવતા વ્યાજ પર મકાન મિલકતમાંથી થતી આવકમાંથી કપાત.

સંપત્તિનો પ્રકાર	લોનનો હેતુ	માન્ય (મહત્તમ મર્યાદા)	ITR ભરવા માટેની જરૂરી વિગતો
ભાડે આપેલ	મકાન મિલકતનું બાંધકામ અથવા ખરીદી	કોઈપણ મર્યાદા વિના વાસ્તવિક મૂલ્ય (પરંતુ નુકસાન જો "મકાન મિલકતમાંથી આવક" ના શીર્ષક હેઠળ કોઈ હોય તો અનુસૂચિ CYLA માં અન્ય કોઈપણ શીર્ષક સામે સમાયોજિત કરી શકાતું નથી અને આગામી વર્ષોમાં આગળ લઈ જઈ શકાતું નથી)	બેંક પાસેથી/ બેંક સિવાયના અન્ય પાસેથી લેવામાં આવેલી લોન • બેંક / સંસ્થા / વ્યક્તિનું નામ કે જેની પાસેથી લોન લેવામાં આવેલ છે • બેંક / સંસ્થાનો લોન ખાતા નંબર. • લોન મંજૂર થયાની તારીખ • લોનની કુલ રકમ • નાણાકીય વર્ષની છેલ્લી તારીખ સુધીમાં બાકી લોન • કલમ 24(b) હેઠળ ઉધાર લીધેલી મૂડી પર વ્યાજ

આવક વેરા અધિનિયમના પ્રકરણ VIA અંતર્ગત કરવેરાની કપાત

કલમ 80CCD(2)

કેન્દ્રીય સરકાર પેન્શન યોજનામાં નિયોક્તા દ્વારા કરવામાં આવેલા યોગદાન માટે કપાત

નિયોક્તાની તમામ શ્રેણીઓ માટે

પગારના 14% કપાત મર્યાદા

કલમ 80CCH

અગ્નિપથ યોજનામાં યોગદાનના સંદર્ભમાં કપાત

જ્યાં કરદાતા, અગ્નિપથ યોજનામાં નોંધાયેલ વ્યક્તિ હોવાને કારણે અને 1લી નવેમ્બર, 2022 ના રોજ અથવા તે પછી અગ્નિવીર કોર્પસ ફંડમાં સબ્સ્ક્રાઈબ કરે છે, તેણે ગત વર્ષમાં તેના ખાતામાં કોઈપણ રકમ ઉક્ત ફંડમાં ચૂકવી છે અથવા જમા કરી છે.

આ રીતે ચૂકવેલ અથવા જમા કરાવેલ સંપૂર્ણ રકમની, કુલ આવકની ગણતરી હેઠળ કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવેલ છે.

જ્યાં અગ્નિવીર કોર્પસ ફંડમાં કરદાતાના ખાતામાં કેન્દ્ર સરકાર કોઈ યોગદાન આપે છે

આ રીતે યોગદાન આપેલ સંપૂર્ણ રકમની કુલ આવકની ગણતરી હેઠળ કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવી છે

જૂની કર પ્રણાલી હેઠળ કર કપાત

કલમ 24(b) - આવાસ લોન અને આવાસ સુધારણા લોન પર ચુકવવામાં આવતા વ્યાજ પર મકાન મિલકતમાંથી થતી આવકમાંથી કપાત. જાતે મેળવેલી મિલકતના કિસ્સામાં, આવાસ લોન પર ચુકવેલ વ્યાજની કપાત માટેની ઉપલી મર્યાદા ₹ 2 લાખ છે. કલમ 24(b) હેઠળ લોન પર મંજૂર કરવા પાત્ર વ્યાજ નીચે આપેલ છે:

સંપત્તિનો પ્રકાર	જ્યારે લોન લેવામાં આવી હતી	લોનનો હેતુ	માન્ય (મહત્તમ મર્યાદા)	જરૂરી વિગતો
પોતાની માલિકી	1/04/1999 ના રોજ અથવા પછી	મકાન મિલકતનું બાંધકામ અથવા ખરીદી	₹ 2,00,000	બેંક પાસેથી/ બેંક સિવાયના અન્ય પાસેથી લેવામાં આવેલી લોન • બેંક / સંસ્થા / વ્યક્તિનું નામ કે જેની પાસેથી લોન લેવામાં આવેલ છે • બેંક / સંસ્થાનો લોન ખાતા નંબર. • લોન મંજૂર થયાની તારીખ • લોનની કુલ રકમ • નાણાકીય વર્ષની છેલ્લી તારીખ સુધીમાં બાકી લોન • કલમ 24(b) હેઠળ ઉધાર લીધેલી મૂડી પર વ્યાજ
	1/04/1999 ના રોજ અથવા પછી	મકાન મિલકતના સમારકામ માટે	₹ 30,000
	1/04/1999 પહેલાં	મકાન મિલકતનું બાંધકામ અથવા ખરીદી	₹ 30,000
	1/04/1999 પહેલાં	મકાન મિલકતના સમારકામ માટે	₹ 30,000
ભાડે આપેલ	કોઈપણ સમયે	મકાન મિલકતનું બાંધકામ અથવા ખરીદી	કોઈપણ મર્યાદા વિના વાસ્તવિક મૂલ્ય આકારણી વર્ષ દરમિયાન આવકના અન્ય શીર્ષક સામે સમાયોજિત કરવા માટેનું માન્ય મહત્તમ નુકસાન રૂ. 2,00,000 છે અને બાકીની રકમ ભવિષ્યના વર્ષોમાં 8 આકારણી વર્ષ સુધી આગળ લઈ જઈ શકાય છે.

આવક વેરા અધિનિયમના પ્રકરણ VIA અંતર્ગત કરવેરાની કપાત

કલમ 80C, 80CCC, 80CCD (1)

કરવામાં આવેલી ચુકવણીઓ પર કપાત

80C

જીવન વીમા પ્રીમિયમ
પ્રોવિડન્ટ ફંડ
ચોક્કસ ઇક્વિટી શેરોની સબ્સ્ક્રિપ્શન
ટ્યુશન ફી
રાષ્ટ્રીય બચતનું પ્રમાણપત્ર
હાઉસિંગ લોન મુદ્દલ
અન્ય વિવિધ આઈટમ

₹ 1,50,000ની સંયુક્ત કપાત મર્યાદા

દરેક પાત્ર ચુકવણી માટે ITR માં ભરવાની વિગતો:

પોલિસી નંબર અથવા દસ્તાવેજનો ઓળખ નંબર
કલમ 80C હેઠળ કપાત માટે પાત્ર રકમ

80CCC

પેન્શન યોજના તરફ LIC અથવા અન્ય વીમાદાતાની વાર્ષિકી યોજના

80CCD(1)

કેન્દ્રીય સરકારની પેન્શન યોજના

કલમ 80CCD(1B)

80CCD (1) હેઠળ દાવો કરાયેલ કપાતને બાદ કરતાં, કેન્દ્રીય સરકારની પેન્શન યોજનામાં કરવામાં આવેલી ચુકવણીઓ માટે કપાત.

₹ 50,000ની કપાત મર્યાદા

નોંધ:

1. કલમ 80 C હેઠળ કપાતનો દાવો કરતા કરદાતાઓએ નીચે મુજબ વિગતો આપવી આવશ્યક છે:

કપાતપાત્ર રકમ
પોલિસી નંબર અથવા દસ્તાવેજ ઓળખ નંબર

2. કલમ 80 CCD (1), 80 CCD (1B) હેઠળ કપાતનો દાવો કરનારા કરદાતાઓએ નીચે મુજબ વિગતો પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે:

ફાળાની રકમ
કરદાતાનો PRAN.

કલમ 80CCD(2)

જો નિયોક્તા PSU અથવા અન્ય હોય તો

પગારના 10% કપાત મર્યાદા

જો નિયોક્તા કેન્દ્ર અથવા રાજ્ય સરકારનો હોય તો

પગારના 14% કપાત મર્યાદા

કલમ 80CCH

અગ્નિપથ યોજનામાં યોગદાનના સંદર્ભમાં કપાત

કલમ 80D

આરોગ્ય વીમા પ્રીમિયમ અને નિવારક આરોગ્ય તપાસ માટે કરવામાં આવતી ચુકવણીઓ માટે કપાત

સ્વ / જીવનસાથી અથવા આશ્રિત બાળકો માટે

₹ 25,000 (₹ 50,000 જો કોઈ વ્યક્તિ વરિષ્ઠ નાગરિક હોય તો)

ઉપરોક્ત મર્યાદામાં સમાવિષ્ટ નિવારક આરોગ્ય તપાસ માટે₹ 5,000

માતાપિતા માટે

₹ 25,000 (₹50,000 જો કોઈ વ્યક્તિ વરિષ્ઠ નાગરિક હોય તો)

ઉપરોક્ત મર્યાદામાં સમાવિષ્ટ નિવારક આરોગ્ય તપાસ માટે₹ 5,000

આરોગ્ય વીમા યોજનામાં પ્રીમિયમ ચુકવેલ ન હોય તો, વરિષ્ઠ નાગરિક પર કરવામાં આવતા તબીબી ખર્ચ માટે કપાત

સ્વ/જીવનસાથી અથવા આશ્રિત બાળકો માટે

₹ 50,000ની કપાત મર્યાદા

માતાપિતા માટે

₹ 50,000ની કપાત મર્યાદા

નોંધ:

કલમ 80 D હેઠળ કપાતનો દાવો કરતા કરદાતાઓએ નીચે મુજબ વિગતો પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે:
• વીમાકર્તાનું નામ (વીમા કંપની)
• પોલિસી નંબર
• આરોગ્ય વીમા રકમ

કલમ 80DD

દિવ્યાંગ આશ્રિતોની જાળવણી અથવા તબીબી સારવાર માટે કરવામાં આવતી ચુકવણીઓ અથવા સંબંધિત માન્ય યોજના હેઠળ કોઈ પણ ચૂકવેલ/જમા કરાવેલ રકમ હેઠળ કપાત

ની ફ્લેટ કપાત
₹ 75,000
ની ચોખ્ખી કપાત ઉપલબ્ધ છે, ખર્ચ કરેલી રકમને ધ્યાનમાં લીધા વગર, વિંકલાંગ વ્યક્તિ માટે ઉપલબ્ધ છે.

કપાત છે
₹ 1,25,000
જો વ્યક્તિને ગંભીર અસમર્થતા હોય (80 % અથવા વધુ).=

નોંધ:

કલમ 80 DD હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે ITRમાં નિમ્નલિખિત વિગતો પ્રદાન કરવી જરૂરી છે:

વિકલાંગતાનું સ્વરૂપ
વિકલાંગતાનો પ્રકાર
કપાતની રકમ
આશ્રિતના પ્રકાર
આશ્રિતનું PAN
આશ્રિતનું આધાર
ઓટિઝમ, સેરેબ્રલ પાલ્સી, અથવા બહુવિધ વિકલાંગતાના કિસ્સામાં ફાઈલ કરાયેલ ફોર્મ 10 IAનો સ્વીકૃતિ નંબર.
UDID નંબર (જો ઉપલબ્ધ હોય તો)

કલમ 80DDB

નિર્દિષ્ટ રોગો માટે સ્વ અથવા આશ્રિતની તબીબી સારવાર માટે કરવામાં આવેલ ચુકવણી માટે કપાત

કપાત મર્યાદા
₹ 40,000
(₹ 1,00,000 જો વરિષ્ઠ નાગરિક હોય તો)

કલમ 80E

પોતાના અથવા સંબંધીના ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે લોન પર કરવામાં આવેલ વ્યાજની ચુકવણી પર કપાત

લીધેલી લોન પર વ્યાજ માટે ચુકવેલ કુલ રકમ

નોંધ:

કલમ 80E હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, ITR માં નીચેની વિગતો પ્રદાન કરવી જરૂરી છે:

બેંક / સંસ્થાન પાસેથી લીધેલી લોન
જે સંસ્થાન / બેંકમાંથી લોન લેવામાં આવી છે તેનું નામ
બેંકનો લોન ખાતા નંબર.
લોન મંજૂર થયાની તારીખ
લોનની કુલ રકમ
નાણાકીય વર્ષની અંતિમ તારીખે બાકી લોન
કલમ 80E હેઠળ વ્યાજ

નોંધ લો કે કલમ 80E હેઠળ કપાતનો દાવો ફક્ત ત્યારે જ કરી શકાય છે જો કલમ 24(b) હેઠળની સમયસીમા સમાપ્ત થઈ ગઈ હોય.

કલમ 80EE

રહેણાંક મકાન મિલકતના સંપાદન માટે લેવામાં આવેલી લોન પર કરવામાં આવેલી વ્યાજની ચુકવણી માટે કપાત જ્યાં લોન 1લી એપ્રિલ 2016 થી 31મી માર્ચ 2017ની વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવેલ છે.

કપાત મર્યાદા
₹ 50,000
લીધેલી લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર

નોંધ:

કલમ 80EE હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, ITR માં નીચેની વિગતો પ્રદાન કરવી જરૂરી છે:

બેંક / સંસ્થાન પાસેથી લીધેલી લોન
જે બેંક / સંસ્થાનમાંથી લોન લેવામાં આવી છે તેનું નામ
બેંક / સંસ્થાનનો લોન ખાતા નંબર.
લોન મંજૂર થયાની તારીખ
લોનની કુલ રકમ
નાણાકીય વર્ષની અંતિમ તારીખે બાકી લોન
કલમ 80EE હેઠળ વ્યાજ

કલમ 80EEA

પ્રથમ વખત રહેણાંક મકાન મિલકતના સંપાદન માટે લીધેલી લોન પર કરવામાં આવેલી વ્યાજની ચુકવણી પર કપાત જ્યાં લોન 1લી એપ્રિલ 2019થી 31મી માર્ચ 2022ની વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવી હોય અને કપાતનો દાવો કલમ 80EE હેઠળ કરેલો હોવો જોઈએ નહીં.

કપાત મર્યાદા
₹ 1,50,000
લીધેલી લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર

નોંધ:

કલમ 80EE હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, ITR માં નીચેની વિગતો પ્રદાન કરવી જરૂરી છે:

બેંક / સંસ્થાન પાસેથી લીધેલી લોન
જે બેંક / સંસ્થાનમાંથી લોન લેવામાં આવી છે તેનું નામ
બેંક / સંસ્થાનનો લોન ખાતા નંબર.
લોન મંજૂર થયાની તારીખ
લોનની કુલ રકમ
નાણાકીય વર્ષની અંતિમ તારીખે બાકી લોન
કલમ 80EE હેઠળ વ્યાજ

નોંધ લો કે કલમ 80EEA હેઠળ કપાતનો દાવો ફક્ત ત્યારે જ કરી શકાય છે જો કલમ 24(b) હેઠળ મર્યાદા સમાપ્ત થઈ ગઈ હોય. ઉપરાંત, કરદાતા લોન મંજૂરીની તારીખ અને અન્ય યોગ્ય શરતોના આધારે 80EE અથવા 80EEA નો દાવો કરી શકે છે.

કલમ 80EEB

ઈલેક્ટ્રિક વાહનની ખરીદી માટે લેવામાં આવેલી લોન પર કરવામાં આવેલી વ્યાજની ચુકવણી પર કપાત જ્યાં લોન 1લી એપ્રિલ 2019 થી 31મી માર્ચ 2023 ની વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવેલ હોય.

કપાત મર્યાદા
₹ 1,50,000
લીધેલી લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર

નોંધ:

કલમ 80EEB હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, ITRમાં નીચેની વિગતો પ્રદાન કરવી જરૂરી છે

જે બેંક / સંસ્થાનમાંથી લોન લેવામાં આવી છે તેનું નામ
બેંક / સંસ્થાનનો લોન ખાતા નંબર
લોન મંજૂર થયાની તારીખ
લોનની કુલ રકમ
નાણાકીય વર્ષની અંતિમ તારીખે બાકી લોન
વાહન નોંધણી નંબર
કલમ 80EEB હેઠળ વ્યાજ

કલમ 80G

નિર્ધારિત ભંડોળ, ધર્માદા સંસ્થાઓ વગેરેને આપવામાં આવેલ દાન પર કપાત.

દાન નીચેની શ્રેણીઓ અંતર્ગત કપાત માટે પાત્ર છે

કોઈપણ મર્યાદા વિના

100% કપાત

50% કપાત

પાત્રતાની મર્યાદાને આધિન

100% કપાત

50% કપાત

નોંધ: ₹ 2000/- થી વધુની રોકડમાં કરવામાં આવેલા દાનના સંદર્ભમાં આ કલમ હેઠળ કોઈ કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં

કલમ 80GG

ઘર માટે ચુકવેલ ભાડા પર કપાત અને માત્ર સ્વ-રોજગાર ધરાવતા અથવા જેમના માટે HRA પગારનો ભાગ નથી તેમને લાગુ પડે છે.

કપાત તરીકે નિમ્નલિખિત માંથી જે ઓછામાં ઓછું હશે એને મંજૂરી આપવામાં આવશે

આ કપાત પહેલાં ચુકવેલ ભાડુમાં કુલ આવકના 10% જેટલો ઘટાડો થયો છે

દર મહિને ₹ 5,000

કુલ આવકના 25% (લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ સિવાય, કલમ 111A હેઠળ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ અથવા કલમ 115A અથવા 115D હેઠળ આવક)

નોંધ: કલમ 80GG હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, Form10 BA ફાઈલ કરવું અને આવકનું રિટર્ન ફાઈલ કરતી વખતે અનુસૂચિ 80 GG માં ફોર્મ 10 BA નો (સ્વીકૃતિ નંબર) દાખલ કરવો ફરજિયાત છે.

કલમ 80GGA

વૈજ્ઞાનિક સંશોધન અથવા ગ્રામીણ વિકાસ માટે આપેલ દાન માટે કપાત

દાન નીચેની શ્રેણીઓ અંતર્ગત કપાત માટે પાત્ર છે:

સંશોધન સંગઠન અથવા વિશ્વવિદ્યાલય, મહાવિદ્યાલય અથવા અન્ય સંસ્થા માટે:

વૈજ્ઞાનિક સંશોધન
સામાજિક વિજ્ઞાન અથવા આંકડાકીય સંશોધન

સંગઠન અથવા સંસ્થા માટે

ગ્રામીણ વિકાસ
કુદરતી સંસાધનોનું સંરક્ષણ અથવા વનીકરણ માટે

કોઈપણ લાયક પ્રોજેક્ટ હાથ ધરવા માટે રાષ્ટ્રીય સમિતિ દ્વારા મંજૂર કરાયેલ જાહેર સાહસો અથવા સ્થાનિક સત્તાધિકારી અથવા સંગઠન અથવા સંસ્થા

કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા સૂચિત ભંડોળ માટે

વનીકરણ
ગ્રામીણ વિકાસ

કેન્દ્ર સરકારે સ્થાપેલું અને જાહેર કર્યા મુજબ રાષ્ટ્રીય શહેરી ગરીબી નાબૂદી ફંડ

નોંધ: ₹ 2000/- થી વધુની રોકડમાં કરવામાં આવેલા દાનના સંદર્ભમાં અથવા જો કુલ આવકમાં વ્યાપાર / વ્યવસાયના નફા / લાભમાંથી આવક શામેલ હોય અથવા જો ભાગીદાર ભાગીદારી પેઢીમાંથી મહેનતાણું અથવા મૂડી પર વ્યાજ મેળવતો હોય તો આ કલમ હેઠળ કોઈ કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં.

કલમ 80GGC

રાજકીય પક્ષ અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટને આપેલ દાન માટે કપાત

રાજકીય પક્ષ અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટમાં કરવામાં આવેલા યોગદાન માટે કપાત

જો કોઈ યોગદાન રોકડમાં આપવામાં આવે છે તો કોઈ કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં.

80IA

કલમ 80-IA(4)(iv) [પાવર] માં ઉલ્લેખિત ઉપક્રમના નફાના સંદર્ભમાં કપાત

આકારણી વર્ષથી શરૂ થતા અને 15 આકારણી વર્ષના સમયગાળામાં આવતા અનુક્રમિક 10 આકારણી વર્ષ માટે નફાના 100% જેમાં કરદાતા માળખાકીય સુવિધાના વિકાસ / કામગીરી અને જાળવણીની શરૂઆત કરે છે

1 લી એપ્રિલ, 2017ના રોજ અથવા તે પછી માળખાકીય સુવિધાના વિકાસ અથવા સંચાલન અને જાળવણીની શરૂઆત કરનાર કોઈપણ ઉદ્યોગ-સાહસને કોઈ કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં. ( કોઈ ચોક્કસ વ્યાપાર માટે નિર્ધારિત તારીખો પછી વિકાસ, કામગીરી, વગેરે. શરૂ કરવામાં આવે તો કોઈ કપાતને મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં )

80IB

માળખાગત વિકાસ ઉપક્રમો સિવાયના ચોક્કસ ઔદ્યોગિક ઉપક્રમોમાંથી નફા અને લાભ માટે કપાત:

આ કલમ હેઠળની કપાત એવા કરદાતા માટે ઉપલબ્ધ છે કે જેની કુલ આવકમાં આના વ્યાપારમાંથી મેળવેલ કોઈપણ નફા અને લાભનો સમાવેશ થાય છે:

ખનિજ તેલનું વ્યાપારી ઉત્પાદન અથવા શુદ્ધિકરણ શરૂ કરનાર ઉપક્રમના કિસ્સામાં કપાત [કલમ 80-IB(9)]

આવાસ પરિયોજનાઓનો વિકાસ અને નિર્માણનું કાર્ય (કલમ 80- IB(10)

ફળો, શાકભાજી, માંસ, માંસ ઉત્પાદનો, મરઘાં, દરિયાઈ અથવા ડેરી ઉત્પાદનો [કલમ 80-IB(11A)]ની પ્રક્રિયા, જાળવણી અને પેકેજિંગમાં રોકાયેલા ઉપક્રમના કિસ્સામાં કપાત.

અનાજના સંચાલન, સંગ્રહ અને પરિવહનના સંકલિત વ્યવસાયમાં રોકાયેલા ઉપક્રમના કિસ્સામાં કપાત [કલમ 80-IB(11A)]

(અમુક શરતોને આધીન)

80IE

ઉત્તર-પૂર્વી રાજ્યોમાં સ્થાપિત નિર્ધારિત ઉપક્રમો માટેની કપાત

(અમુક શરતોને આધીન)

નિર્દિષ્ટ વિવિધ શરતોને આધિન 10 આકારણી વર્ષ માટે નફાના100%

80JJA

બાયોડિગ્રેડેબલ કચરાનુ એકત્રિકરણ અને પ્રક્રિયાના વ્યવસાયમાંથી નફા અને લાભના સંદર્ભમાં કપાત

(અમુક શરતોને આધીન)

સતત 5 આકારણી વર્ષ માટે બાયો ડીગ્રેડેબલ કચરાને એકત્રિત કરવાની, તેની પ્રક્રિયા કરવાની અને સારવાર કરવાની પ્રવૃત્તિમાંથી થતા નફાના 100%

80JJAA

નવા કામદારો / કર્મચારીઓના રોજગાર સંદર્ભે કપાત, એ કરદાતાને લાગુ પડે છે જેને કલમ 44AB લાગુ પડે છે

(અમુક શરતોને આધીન)

3 આકારણી વર્ષ માટે વધારાના કર્મચારી ખર્ચના30%, ચોક્કસ શરતોને આધિન

80QQB

પાઠ્યપુસ્તકો સિવાયના અમુક પુસ્તકોના નિવાસી લેખકોના સંબંધમાં કપાત

અન્ય શરતોને આધિન મહત્તમ ₹ 3 લાખ સુધી લેખક / સંયુક્ત લેખક દ્વારા રોયલ્ટી દ્વારા પ્રાપ્ત થતી આવક

નોંધ: આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ અહીં દાવો કરાયેલ કપાતનો અન્યત્ર દાવો કરી શકાતો નથી.

80RRB

પેટન્ટ પર રોયલ્ટીના સંદર્ભમાં નિવાસી વ્યક્તિઓ માટે કપાત

પેટન્ટ અધિનિયમ, 1970 હેઠળ રોયલ્ટી દ્વારા રોયલ્ટીની રકમ અથવા ₹3 લાખ (જે ઓછું હોય તે) સુધીની આવક મેળવનાર પ્રથમ શોધક / સહ-માલિક.

કલમ 80TTA

બિન - વરિષ્ઠ નાગરિકો દ્વારા બચત બેંક ખાતાઓ પર પ્રાપ્ત વ્યાજ પર કપાત

કપાત મર્યાદા
₹ 10,000/-

કલમ 80TTB

નિવાસી વરિષ્ઠ નાગરિકો દ્વારા થાપણો પર પ્રાપ્ત વ્યાજ પર કપાત

કપાત મર્યાદા
₹ 50,000/-

કલમ 80U

વિંકલાંગતા ધરાવતા નિવાસી વ્યક્તિગત કરદાતા માટે કપાત

ખર્ચને ધ્યાનમાં લીધા વિના વિકલાંગ વ્યક્તિ માટે ફ્લેટ ₹ 75,000ની કપાત

કિંમતને ધ્યાનમાં લીધા વિના ગંભીર વિકલાંગ વ્યક્તિ માટે ફ્લેટ ₹1,25,000 ની કપાત (80% કે તેથી વધુ)

નોંધ:

કલમ 80 DD અથવા 80U હેઠળ કપાતનો દાવો કરતા કરદાતાએ ITR માં નિમ્નલિખિત વિગતો પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે:

વિકલાંગતાનું સ્વરૂપ
વિકલાંગતાનો પ્રકાર
કપાતની રકમ
આશ્રિતનો PAN
આશ્રિતનો આધાર
ફાઈલ કરેલ ફોર્મ 10 IAનો સ્વીકૃતિ નંબર

પૃષ્ઠની છેલ્લી સમીક્ષા અથવા અપડેટ: 10-ડિસેમ્બર-2025

શેઅર કરો

પ્રિન્ટ કરો