નવું ફોર્મ-1 (એરક્રાફ્ટ લીઝિંગ વ્યાપાર), ફોર્મ-1 {કલમ10(34B) હેઠળ ડિવિડન્ડમાં છૂટ}, ફોર્મ-1 (જહાજ લીઝિંગ વ્યાપાર), ફોર્મ-10IEA, ફોર્મ-10IFA અને ફોર્મ-3AF જારી કરવામાં આવેલ છે. કૃપા કરીને ફોર્મ 1 (એરક્રાફ્ટ લીઝિંગ વ્યાપાર) માટે અધિસૂચના 65/2022, ફોર્મ 1 {કલમ 10(34B) હેઠળ ડિવિડન્ડની છૂટ} માટે અધિસૂચના 52/2023, ફોર્મ 1 (શિપ લીઝિંગ વ્યાપાર) માટે અધિસૂચના 57/2023, ફોર્મ 10-IEA માટે અધિસૂચના 43/2023, ફોર્મ 10-IFA માટે અધિસૂચના 83/2023 અને ફોર્મ 3AF માટે અધિસૂચના 54/2023 નો સંદર્ભ લો.

અધિસૂચના -65-2022 1

અધિસૂચના ક્ર.43-2023 (2) 1

અધિસૂચના -52-2023 1

અધિસૂચના -57-2023 1

અધિસૂચના ક્ર. 83-2023

ITR-1, 2 અને 4નું આવકવેરા રિટર્ન ફોર્મ પોર્ટલ પર અગાઉથી ભરેલા ડેટા સાથે ઓનલાઈન મોડ દ્વારા ફાઈલ કરવા માટે સક્ષમ છે.

આકારણી વર્ષ 2024-25 માટે ITR-1, ITR-2, ITR-4 અને ITR 6 માટે ઓફલાઈન ઉપયોગિતા ફાઈલિંગ માટે ઉપલબ્ધ છે. ડાઉનલોડ કરવા માટે અહીં ક્લિક કરો.

આકારણી વર્ષ 2024-25 માટે ITR-1, ITR-2 અને ITR-4 ની એક્સેલ ઉપયોગિતા ફાઈલિંગ માટે ઉપલબ્ધ છે. ડાઉનલોડ કરવા માટે અહીં ક્લિક કરો.

ટ્રસ્ટ/સંસ્થાઓ ધ્યાન આપો

કોઈપણ ભંડોળ અથવા સંસ્થા અથવા ટ્રસ્ટ અથવા કોઈપણ યુનિવર્સિટી અથવા અન્ય શૈક્ષણિક સંસ્થા અથવા કોઈપણ હોસ્પિટલ અથવા અન્ય તબીબી સંસ્થાની આવક આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 (ત્યારબાદ અધિનિયમ તરીકે સંદર્ભિત છે) તે કલમ 10(ત્યારબાદ પ્રથમ પ્રણાલી હેઠળ ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થા તરીકે સંદભિત છે) ના અનુચ્છેદ (23C) ના પેટા-અનુચ્છેદ (iv) પેટા-અનુચ્છેદ (v) અથવા પેટા-અનુચ્છેદ (vi) અથવા પેટા-અનુચ્છેદ (via) અથવા અધિનિયમની કલમ 12AA અથવા કલમ 12AB હેઠળ નોંધાયેલ કોઈપણ ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થા (ત્યારબાદ બીજી પ્રણાલી હેઠળ ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થા તરીકે સંદભિત છે) તે અધિનિયમની વિવિધ કલમો હેઠળ ઉલ્લેખિત કેટલીક શરતોની પરિપૂર્ણતાને આધિન છૂટ પાત્ર છે.

પ્રથમ પ્રણાલી હેઠળ છૂટનો દાવો કરવા માટે પાત્ર બનવા માટે ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થા દ્વારા પરિપૂર્ણ કરવાની આવશ્યક શરતોમાંથી એક, અધિનિયમની કલમ 10 ના અનુચ્છેદ (23C) ના દસમાં પરંતુકના અનુચ્છેદ (b)માં નિર્ધારિત છે. આ જણાવે છે કે જો ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાની કુલ આવકના કિસ્સામાં, પ્રથમ પ્રણાલી હેઠળ છૂટની જોગવાઈઓને પ્રભાવિત કર્યા વિના કાયદા હેઠળ ગણતરી કરવામાં આવી હોય, તો તે મહત્તમ રકમ કરતાં વધી જાય જે અગાઉના કોઈપણ વર્ષમાં આવક-વેરા માટે કરપાત્ર નથી, તો ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાએ તેના હિસાબનું ઓડિટ કરાવવું અને નિર્દિષ્ટ તારીખ પહેલા નિયત ફોર્મમાં ઓડિટ રિપોર્ટ રજૂ કરવો જરૂરી છે.

અધિનિયમની કલમ 12Aના પેટા-કલમ (1)ના અનુચ્છેદ (b)ના પેટા-અનુચ્છેદ (ii)માં બીજી પ્રણાલી હેઠળ ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થા માટે સમાન સ્થિતિ લાગુ પડે છે.

આવકવેરા નિયમ, 1962 ના નિયમ 16CC અને 17B (ત્યારબાદ નિયમો તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) અનુક્રમે પ્રથમ અને બીજી પ્રણાલી હેઠળ ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થા માટે ઓડિટ રિપોર્ટની પદ્ધતિ સૂચવે છે. તેઓ જણાવે છે કે ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાના હિસાબોના ઓડિટ રિપોર્ટ નિમ્નલિખિત રૂપે રજૂ કરવામાં આવશે -

(a) ફોર્મ નં.l0B જ્યાં,

(i) કે ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાની કુલ આવક, પાછલા વર્ષ દરમિયાન રૂપિયા પાંચ કરોડથી વધુ હોય; અથવા

(ii) કે આવા ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાને પાછલા વર્ષ દરમિયાન કોઈ વિદેશી યોગદાન મેળવ્યું હોય; અથવા

(iii) કે આવા ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાએ ગત વર્ષ દરમિયાન તેની આવકનો કોઈપણ ભાગ ભારતની બહાર લાગુ કર્યો હોય;

(b)અન્ય કિસ્સાઓમાં ફોર્મ નંબર 10BB.

નવા ફોર્મ, ફોર્મ નંબર l0B/ ફોર્મ નંબર l0BB, 21મી ફેબ્રુઆરી, 2023 ના રોજ 2023 ના અધિસૂચના ક્ર. 7 દ્વારા સૂચિત કરવામાં આવ્યું છે. ઉપરોક્ત નિર્ધારણ આવકવેરા (ત્રીજો સુધારો) નિયમ, 2023 હેઠળ 01.04.2023થી લાગુ કરવામાં આવ્યું હતું, અને તેથી તે, આકારણી વર્ષ 2023-24 અને અનુગામી આકારણી વર્ષો માટે અસરકારક છે. આકારણી વર્ષ 2023-24 માટે આવા ઓડિટ રિપોર્ટ રજૂ કરવાની નિયત તારીખ 31મી ઓક્ટોબર, 2023 હતી.

બોર્ડના ધ્યાન પર આવ્યું છે કે સંખ્યાબંધ કિસ્સામાં ટ્રસ્ટ/સંસ્થાઓએ ફોર્મ નંબર 10Bમાં ઓડિટ રિપોર્ટ રજૂ કર્યો છે, જ્યાં આકારણી વર્ષ 2023-24 માટે ફોર્મ નંબર 10BB રજૂ કરવું જરૂરી હતું. તેવી જ રીતે, સંખ્યાબંધ કિસ્સામાં ટ્રસ્ટ/સંસ્થાઓએ ફોર્મ નંબર 10BBમાં ઓડિટ રિપોર્ટ રજૂ કર્યો છે, જ્યાં આકારણી વર્ષ 2023-24 માટે ફોર્મ નંબર l0B રજૂ કરવું જરૂરી હતું. ઉપર નોંધ્યું છે તેમ, નિયત ફોર્મમાં ઓડિટ રિપોર્ટ રજૂ ન કરવાથી આવા કિસ્સાઓમાં છૂટને નકારવામાં આવશે કારણ કે તે એવી શરતો પૈકીની એક છે જેને છૂટના દાવા માટે સંતોષવી જરૂરી છે.

ઉપરોક્ત બાબતોને ધ્યાનમાં રાખીને, કેન્દ્રીય પ્રત્યક્ષ કર બોર્ડ, કાયદાની કલમ 119 હેઠળ તેના અધિકારનો ઉપયોગ કરીને એવા ટ્રસ્ટ/સંસ્થાને મંજૂરી આપી છે કે જેમણે 31મી ઓક્ટોબર, 2023ના રોજ અથવા તે પહેલાં ઓડિટ રિપોર્ટ ફોર્મ નંબર 10Bમાં રજૂ કર્યો છે જ્યાં ફોર્મ નંબર 10BB લાગુ પડતું હતું અને તેનાથી વિપરિત, જ્યાં આકારણી વર્ષ 2023-24 માટે લાગુ પડેલ ફોર્મ નંબર 10B/ 10BBમાં, 31મી માર્ચ, 2024ના રોજ અથવા તે પહેલાં આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 10 અનુચ્છેદ (23C) થી દસમી પરંતુકના અનુચ્છેદ (b) હેઠળ અને કલમ 12A ની પેટા-કલમ (1) ના અનુચ્છેદ (b) ના પેટા-અનુચ્છેદ (ii) હેઠળ ઓડિટ અહેવાલ રજૂ કરવો જરૂરી છે. કૃપા કરીને CBDT પરિપત્ર 2/2024 તારીખ: 05મી માર્ચ 2024નો સંદર્ભ લો.^મી માર્ચ 2024. કૃપા કરીને છૂટનો દાવો કરવા માટે 31મી માર્ચ 2024 ના રોજ અથવા તે પહેલાં આકારણી વર્ષ 2023-24 માટે યોગ્ય નિયત ફોર્મમાં ઓડિટ રિપોર્ટ રજૂ કરો.

આવકવેરા અધિનિયમ 1961ની કલમ 139(8A) હેઠળ કોઈપણ વ્યક્તિ દ્વારા પછી ભલે તેણે પેટા-કલમ (1) અથવા પેટા-કલમ (4) અથવા પેટા-કલમ (5) હેઠળ રિટર્ન રજૂ કર્યું હોય કે ન કર્યું હોય, આકારણી વર્ષ માટે (અહીં સંબંધિત આકારણી વર્ષ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે), તેની આવક અથવા અન્ય કોઈપણ વ્યક્તિની આવક કે જેના સંદર્ભમાં તે આ અધિનિયમ હેઠળ આકારણીપાત્ર છે, આવા આકારણી વર્ષ સાથે સંબંધિત પાછલા વર્ષ માટે, સંબંધિત આકારણી વર્ષના અંતથી ચોવીસ મહિનાની અંદર કોઈપણ સમયે નિયત ફોર્મ 61 માં અપડેટ કરેલ રિટર્ન રજૂ કરી શકાય છે.

કલમ 139(8A)ની જોગવાઈ લાગુ પડશે નહીં, જો અપડેટ કરેલ રિટર્ન,-

(a)નુકસાનનું રિટર્ન હોય; અથવા

(b) પેટા-કલમ (1) અથવા પેટા-કલમ (4) અથવા પેટા-કલમ (5) હેઠળ રજૂ કરાયેલા રિટર્નના આધારે નિર્ધારિત કુલ કર જવાબદારી ઓછી થવાની અસર દર્શાવે છે; અથવા

(c) સંબંધિત આકારણી વર્ષ માટે આ કાયદા હેઠળ આવી વ્યક્તિની પેટા-કલમ (1) અથવા પેટા-કલમ (4) અથવા પેટા-કલમ (5) હેઠળ આપવામાં આવેલા રિટર્નના આધારે રિફંડમાં પરિણમે છે અથવા બાકી રિફંડમાં વધારો કરે છે:

વધુમાં, વ્યક્તિ આ પેટા-કલમ હેઠળ અપડેટ કરેલ રિટર્ન રજૂ કરવા માટે પાત્ર રહેશે નહીં, જ્યાં-

(a)કલમ 132 હેઠળ શોધ શરૂ કરવામાં આવી છે અથવા આવા વ્યક્તિના કિસ્સામાં કલમ 132A હેઠળ ખાતાવહી અથવા અન્ય દસ્તાવેજો અથવા કોઈપણ સંપત્તિની માંગણી કરવામાં આવી છે; અથવા

(b) આવી વ્યક્તિના કિસ્સામાં તે કલમની પેટા-કલમ (2A) સિવાયની કલમ 133A હેઠળ સર્વેક્ષણ હાથ ધરવામાં આવ્યું છે; અથવા

(c)અન્ય કોઈ વ્યક્તિના કિસ્સામાં આવી વ્યક્તિ માટે કલમ 132 અથવા કલમ 132A હેઠળ જપ્ત અથવા માંગણી કરવામાં આવેલ કોઈપણ નાણા, બુલિયન, ઝવેરાત અથવા કિંમતી ચીજવસ્તુ અથવા વસ્તુની અસર માટે સૂચના જારી કરવામાં આવી હોય; અથવા

(d) કોઈ અન્ય વ્યક્તિના કિસ્સામાં કલમ 132 અથવા કલમ 132A હેઠળ જપ્ત કરાયેલા અથવા માંગ કરાયેલા ખાતાવહી અથવા દસ્તાવેજોની કોઈપણ અન્ય વ્યક્તિના કિસ્સામાં, માલિકીના અથવા સંબંધિત, અથવા તેમાં સમાવિષ્ટ અન્ય કોઈપણ માહિતી, આવી વ્યક્તિ સાથે સંબંધિત છે, અથવા તેમાં સમાવિષ્ટ અન્ય કોઈપણ માહિતીને પ્રભાવી બનવા માટે સૂચના જારી કરવામાં આવી હોય, અગાઉના વર્ષ સાથે સંબંધિત આકારણી વર્ષ કે જેમાં આવી શોધ શરૂ કરવામાં આવી હોય અથવા સર્વેક્ષણ હાથ ધરવામાં આવ્યું હોય અથવા માંગણી કરવામાં આવી હોય અને આવા આકારણી વર્ષ પહેલાંના કોઈપણ આકારણી વર્ષ માટે:

સંબંધિત આકારણી વર્ષ માટે કોઈપણ વ્યક્તિ દ્વારા અપડેટ કરાયેલ રિટર્ન જારી કરી શકાતું નથી, કે જ્યાં -

(a)સંબંધિત આકારણી વર્ષ માટે આ પેટા-કલમ હેઠળ તેમના દ્વારા અપડેટ કરેલ રિટર્ન રજૂ કરવામાં આવ્યું છે; અથવા

(b) આ અધિનિયમ હેઠળ આવકની આકારણી અથવા પુન:આકારણી અથવા પુનઃગણતરી અથવા સુધારણા માટેની કોઈપણ કાર્યવાહી બાકી છે અથવા તેના કિસ્સામાં સંબંધિત આકારણી વર્ષ માટે પૂર્ણ થઈ ગઈ છે; અથવા

(c) આકારણી અધિકારી પાસે દાણચોરો અને વિદેશી વિનિમયની હેરાફેરી કરનાર (મિલકતની જપ્તી) અધિનિયમ, 1976 (1976ના13 ) અથવા બેનામી મિલકત લેવડ-દેવડ અધિનિયમ, 1988 (1988ના 45) અથવા મની-લોન્ડરિંગ અધિનિયમ, 2002 (2003ના 15 ) અથવા કાળા નાણા (અઘોષિત વિદેશી આવક અને સંપત્તિ) અને કર લાદવાનો અધિનિયમ, 2015 (2015ના22) હેઠળ આકારણી અધિકારી પાસે સંબંધિત આકારણી વર્ષ માટે આવી વ્યક્તિના સંબંધમાં માહિતી હોય અને આ પેટા-કલમ હેઠળ રિટર્ન રજૂ કરવાની તારીખ પહેલાં તેમને તે વિશે જાણ કરવામાં આવેલ હોય; અથવા

(d)સંબંધિત આકારણી વર્ષ માટેની માહિતી આવી વ્યક્તિના સંબંધમાં કલમ 90 અથવા કલમ 90A માં ઉલ્લેખિત કરાર હેઠળ પ્રાપ્ત કરવામાં આવી છે અને આ પેટા-કલમ હેઠળ રિટર્ન રજૂ કરવાની તારીખ પહેલાં, તેને તેની જાણ કરવામાં આવી છે; અથવા

(e) આ પેટા-કલમ હેઠળ રિટર્ન રજૂ કરવાની તારીખ પહેલાં, આવી વ્યક્તિના સંબંધમાં સંબંધિત આકારણી વર્ષ માટે પ્રકરણ XXII હેઠળ કોઈપણ ફોજદારી કાર્યવાહી શરૂ કરવામાં આવી હોય; અથવા

(f) તે એવી વ્યક્તિ છે અથવા વ્યક્તિઓનો એવો વર્ગ છે, જેને બોર્ડ દ્વારા આ સંદર્ભે સૂચિત કરવામાં આવ્યું હોય:

પણ પ્રદાન એવું કરવામાં આવે છે કે જો કોઈ વ્યક્તિએ અગાઉના કોઈપણ વર્ષમાં નુકસાન થયું હોય અને પેટા-કલમ (1) હેઠળ મંજૂર કરેલ સમયની અંદર નિયત ફોર્મમાં નુકસાનનું રિટર્ન રજૂ કર્યું હોય અને નિયત રીતે ચકાસાયેલ હોય અને નિર્ધારિત આવી અન્ય કોઈપણ વિગતોને સમાવિષ્ટ કરી હોય તો, તેને અપડેટ કરેલ રિટર્ન રજૂ કરવાની મંજૂરી આપવામાં આવશે જ્યાં આવા અપડેટ કરેલ રિટર્ન આવકનું રિટર્ન હશે:

પણ પ્રદાન એવું કરવામાં આવે છે કે જો નુકસાન અથવા તેના કોઈપણ ભાગને પ્રકરણ VI હેઠળ આગળ લાવવામાં આવેલ હોય અથવા કલમ 32 ની પેટા-કલમ (2) હેઠળ આગળ લાવવામાં આવેલ અશોષિત ઘસારો અથવા કલમ 115JAA હેઠળ કર ક્રેડિટ આગળ લાવવામાં આવેલ હોય અથવા કલમ 115JD હેઠળ તો તે પછીની કોઈપણ પાછલી રકમ માટે ઘટાડવામાં આવશે જેને ગત વર્ષ માટે આ પેટા-કલમ હેઠળ આવકનું રિટર્ન રજૂ કરવાના પરિણામે ગત વર્ષ માટે, આવા દરેક અનુગામી ગત વર્ષ માટે અપડેટ કરેલ રિટર્ન રજૂ કરવામાં આવશે.

ફોર્મ I SWF નું ફાઈલિંગ હવે 22મી જુલાઈ 2020 ના રોજ 2020 ના પરિપત્ર ક્ર. 15 દ્વારા ઓનલાઈન ફાઈલિંગ કરવા માટે ઉપલબ્ધ છે.

ફોર્મ ઓડિટ રિપોર્ટ SWF હવે તારીખ 19મી એપ્રિલ 2021ના રોજ અધિસૂચના ક્ર. 33/2021 દ્વારા ફાઈલ કરવા માટે ઉપલબ્ધ છે. અધિસૂચનાનો સંદર્ભ લો

માંગણીઓની છૂટ અને સમાપન

પાત્ર પ્રત્યક્ષ કરની બાકી માંગણીઓ રેમિટ અને સમાપ્ત કરવામાં આવી છે. કૃપા કરીને તમારા ખાતામાં લોગઈન કરો અને તમારા કિસ્સામાં 'સમાપન કરેલી માંગણીઓ'ની સ્થિતિ તપાસવા માટે બાકી કાર્યવાહી > બાકી માંગનો પ્રતિસાદ પાથને અનુસરો. પ્રશ્નો/સમસ્યાના કિસ્સામાં, કૃપા કરીને   1800 309 0130 પર કોલ કરો અથવા  taxdemand@cpc.incometax.gov.in  પર ઈ-મેઈલ કરો જેથી તમારી સમસ્યાનું નિરાકરણ લાવી શકાય.  

કર કપાતકર્તા/ એકત્ર કરનાર ધ્યાન આપો!!

'નિષ્ક્રિય' તરીકે PANની સ્થિતિ ધરાવનાર કપાત મેળવનાર/ જેમની પાસેથી એકત્રિત કરવામાં આવે છે તેને આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 206AA/206CC ની જોગવાઈઓ અનુસાર વધુ TDS/TCS ના દરો લાગુ પડે છે. કૃપા કરીને તારીખ 28મી માર્ચ 2023ના રોજના CBDT અધિસૂચના ક્રમાંક 15/2023 અને પરિપત્ર ક્રમાંક 3/2023નો સંદર્ભ લો. ઝડપી લિંક હેઠળ ઉપલબ્ધ 'PANની સ્થિતિ ચકાસો' લિંક પર ક્લિક કરીને PANની સ્થિતિ તપાસી શકાય છે.

અધિસૂચના