സീനിയർ സിറ്റിസനും സൂപ്പർ സീനിയർ സിറ്റിസനും 2025-26 അസ്സെസ്സ്മെന്റ് വർഷത്തിൽ ബാധകമായ റിട്ടേണുകളും ഫോമുകളും

AY 2025-26-ൽ മുതിർന്ന പൗരന്മാർക്കും സൂപ്പർ സീനിയർ സിറ്റിസൺസിനും ബാധകമായ റിട്ടേണുകളും ഫോമുകളും

നിരാകരണം: ഈ പേജിലെ ഉള്ളടക്കം ഒരു അവലോകനം, പൊതുവായ മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശം നൽകാൻ മാത്രമാണ്, സമഗ്രമല്ല വിശദമായ വിവരങ്ങൾക്കും മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾക്കും ദയവായി ആദായനികുതി ആക്ട്, നിയമങ്ങൾ, അറിയിപ്പുകൾ എന്നിവ കാണുക

 

60 വയസോ അതിൽ കൂടുതലോ പ്രായമുള്ളതും എന്നാൽ മുൻ വർഷത്തിൽ ഏതെങ്കിലും സമയത്ത് 80 വയസിൽ താഴെയുള്ളതുമായ ഒരു വ്യക്തിയെ ആദായനികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി സീനിയർ സിറ്റിസനായി കണക്കാക്കുന്നു. തൊട്ടു മുന്നേയുള്ള വര്‍ഷത്തിൽ ഏതെങ്കിലും സമയത്ത് 80 വയസ്സോ അതിൽ കൂടുതലോ പ്രായമുള്ള ഒരു നിവാസിയായ വ്യക്തിയെ ഒരു സൂപ്പർ സീനിയർ സിറ്റിസൺ ആയി കണക്കാക്കുന്നു.

 

ശ്രദ്ധിക്കുക:

1961-ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിൻ്റെ സെക്ഷൻ 194P, ആദായനികുതി റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിൽ നിന്ന് 75 വയസും അതിനുമുകളിലും പ്രായമുള്ള സീനിയർ സിറ്റിസന്‍ മാരെ ഒഴിവാക്കുന്നതിനുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ നൽകുന്നു.

ഒഴിവാക്കൽ വ്യവസ്ഥകൾ ഇവയാണ്:

• സീനിയർ സിറ്റിസൺ 75 വയസോ അതിൽ കൂടുതലോ പ്രായമുള്ളവരായിരിക്കണം
• സീനിയർ സിറ്റിസൻ തൊട്ടു മുന്നേയുള്ള വര്‍ഷത്തിൽ 'നിവാസി' ആയിരിക്കണം
• സീനിയർ സിറ്റിസന് പെൻഷൻ വരുമാനവും പലിശ വരുമാനവും മാത്രമേയുള്ളൂ, കൂടാതെ പെൻഷൻ സ്വീകരിക്കുന്ന അതേ നിർദ്ദിഷ്ട ബാങ്കിൽ നിന്ന് നേടിയ/സമ്പാദിച്ച പലിശ വരുമാനം മാത്രമേ ഉള്ളൂ
• സീനിയർ സിറ്റിസൺ നിർദ്ദിഷ്ട ബാങ്കിൽ ഒരു പ്രഖ്യാപനം സമർപ്പിക്കും.
• ബാങ്ക് എന്നത് കേന്ദ്ര സർക്കാർ വിജ്ഞാപനം ചെയ്യുന്ന ഒരു ‘നിർദ്ദിഷ്ട ബാങ്ക്’ ആണ്. അധ്യായം VI-A പ്രകാരമുള്ള കിഴിവുകളും 87A പ്രകാരമുള്ള ഇളവുകളും പരിഗണിച്ച് സീനിയർ സിറ്റിസന്‍ മാരുടെ TDS കിഴിവിന് അത്തരം ബാങ്കുകൾ ഉത്തരവാദികളായിരിക്കും.
• നിർദ്ദിഷ്‌ട ബാങ്ക്, മുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ചതുപോലെ, 75 വയസ്സിന് മുകളിലുള്ള സീനിയർ സിറ്റിസനുകൾക്ക് നികുതി കുറച്ചാൽ, സീനിയർ സിറ്റിസനുകൾ ആദായനികുതി റിട്ടേണുകൾ സമര്‍പ്പിക്കേണ്ട ആവശ്യമില്ല.

സെക്ഷൻ 194P, 2021 ഏപ്രിൽ 1 മുതൽ ബാധകമാണ്.

 

 

1. ITR-1 (സഹജ്) – വ്യക്തികൾക്ക് മാത്രം ബാധകം

ഇനിപ്പറയുന്ന ഏതെങ്കിലും സ്രോതസ്സുകളിൽ നിന്ന് 50 ലക്ഷം രൂപ വരെ മൊത്തം വരുമാനമുള്ള ഒരു നിവാസിക്ക് (സാധാരണ നിവാസി അല്ലാത്ത) ഈ റിട്ടേൺ ബാധകമാണ്. ശമ്പളം/ പെൻഷൻ ഒരു ഭവന ആസ്തി മറ്റ് ഉറവിടങ്ങൾ (പലിശ, കുടുംബ പെൻഷൻ, ലാഭവിഹിതം മുതലായവ) കാർഷിക വരുമാനം 5,000 രൂപ വരെ 112A സെക്ഷൻ പ്രകാരം മൂലധന നേട്ടം 125000 വരെ   ​ ശ്രദ്ധിക്കുക: ITR-1 ഇനിപ്പറയുന്ന വ്യക്തികൾക്ക് ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയില്ല: കമ്പനിയിലെ ഒരു ഡയറക്ടറാണ് ഹ്രസ്വകാല മൂലധന നേട്ടം ഉണ്ട് 112A സെക്ഷൻ പ്രകാരം .1.25 ലക്ഷം രൂപയിൽ കവിയുന്ന ദീർഘകാല മൂലധനം നേട്ടം ഉണ്ട് മുൻവർഷത്തിൽ എപ്പോഴെങ്കിലും ലിസ്റ്റുചെയ്യാത്ത ഇക്വിറ്റി ഷെയറുകൾ കൈവശം വച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്ത് സ്ഥിതി ചെയ്യുന്ന ഏതെങ്കിലും ആസ്തി (ഏതെങ്കിലും സ്ഥാപനത്തിൽ സാമ്പത്തിക താൽപ്പര്യം ഉൾപ്പെടെ) ഉണ്ട് ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്തുള്ള ഏത് അക്കൗണ്ടിലും ഒപ്പിടാൻ അധികാരമുണ്ട് ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്തുള്ള ഏതെങ്കിലും സ്രോതസ്സിൽ നിന്നും വരുമാനം ഉണ്ട് 194N സെക്ഷൻ പ്രകാരം നികുതി പിടിച്ചെടുത്തിരിക്കുന്ന വ്യക്തിയാണ് ESOP അടിസ്ഥാനത്തിൽ നികുതി അടയ്ക്കൽ അല്ലെങ്കിൽ നികുതി കുറവ് (ഡിഡക്ഷൻ) മാറ്റിവെക്കപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന വ്യക്തി. ആകെ വരുമാനം 50 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലാണ്.

 

2. ITR-2 - വ്യക്തിക്കും (ITR 1-ന് യോഗ്യതയില്ല) HUF-നും ബാധകമാണ്
ഈ റിട്ടേൺ വ്യക്തികൾക്കും ഹിന്ദു അവിഭക്ത കുടുംബത്തിനും (HUF) ബാധകമാണ്. ബിസിനസ്സിൻ്റെയോ തൊഴിലിന്റെയോ ലാഭവും നേട്ടവും എന്ന ഹെഡിന് കീഴിൽ വരുമാനം ഇല്ല ITR-1 സമർപ്പിക്കാൻ അർഹതയില്ലാത്തവർ

 

3. ITR-3 - വ്യക്തികൾക്കും HUF നും ബാധകമാണ്
ഈ റിട്ടേൺ വ്യക്തികൾക്കും ഹിന്ദു അവിഭക്ത കുടുംബത്തിനും (HUF) ബാധകമാണ്. ബിസിനസ്സിൻ്റെയോ തൊഴിലിന്റെയോ ലാഭവും നേട്ടവും എന്ന ഹെഡിന് കീഴിൽ വരുമാനം ഉണ്ട് ITR-1, 2 അല്ലെങ്കിൽ 4 സമർപ്പിക്കാൻ അർഹതയില്ലാത്ത വ്യക്തി

 

 

 

 

4. ITR-4 (SUGAM) - വ്യക്തി, HUF, ഫേം (LLP ഒഴികെ) എന്നിവർക്ക് ബാധകമായത്

ഈ റിട്ടേൺ ഒരു വ്യക്തിഗത അല്ലെങ്കിൽ ഹിന്ദു അവിഭക്ത കുടുംബത്തിന് (HUF) ബാധകമാണ്, സാധാരണ താമസക്കാരനല്ലാത്ത വ്യക്തി അല്ലെങ്കിൽ ഒരു ഫേം (LLP ഒഴികെയുള്ളത്) ₹50 ലക്ഷം രൂപ വരെ മൊത്തം വരുമാനമുള്ളതും ബിസിനസ് അല്ലെങ്കിൽ തൊഴിലിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനവുമുള്ള ഒരു താമസക്കാരനാണ്. അനുമാന അടിസ്ഥാനത്തിൽ കണക്കാക്കിയതും കൂടാതെ ഇനിപ്പറയുന്ന ഏതെങ്കിലും ഉറവിടങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാന അടിസ്ഥാനത്തിലും കണക്കാക്കുന്നു. ശമ്പളം / പെൻഷൻ ഒരു ഭവന ആസ്തി മറ്റ് ഉറവിടങ്ങൾ (പലിശ, കുടുംബ പെൻഷൻ, ലാഭവിഹിതം മുതലായവ) കാർഷിക വരുമാനം 5,000 രൂപ വരെ 44AD / 44ADA / 44AE വകുപ്പുപ്രകാരം അനുമാനത്തിന്‍റെ അടിസ്ഥാനത്തിലുള്ള ബിസിനസ്സ് / തൊഴിലിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം 112A സെക്ഷൻ പ്രകാരം മൂലധന നേട്ടം 125000 വരെ   ​ ശ്രദ്ധിക്കുക: ITR-1 ഇനിപ്പറയുന്ന വ്യക്തികൾക്ക് ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയില്ല: കമ്പനിയിലെ ഒരു ഡയറക്ടറാണ് ഹ്രസ്വകാല മൂലധന നേട്ടം ഉണ്ട് 112A സെക്ഷൻ പ്രകാരം .1.25 ലക്ഷം രൂപയിൽ കവിയുന്ന ദീർഘകാല മൂലധനം നേട്ടം ഉണ്ട് മുൻവർഷത്തിൽ എപ്പോഴെങ്കിലും ലിസ്റ്റുചെയ്യാത്ത ഇക്വിറ്റി ഷെയറുകൾ കൈവശം വച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്ത് സ്ഥിതി ചെയ്യുന്ന ഏതെങ്കിലും ആസ്തി (ഏതെങ്കിലും സ്ഥാപനത്തിൽ സാമ്പത്തിക താൽപ്പര്യം ഉൾപ്പെടെ) ഉണ്ട് ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്തുള്ള ഏത് അക്കൗണ്ടിലും ഒപ്പിടാൻ അധികാരമുണ്ട് ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്തുള്ള ഏതെങ്കിലും സ്രോതസ്സിൽ നിന്നും വരുമാനം ഉണ്ട് ESOP അടിസ്ഥാനത്തിൽ നികുതി അടയ്ക്കൽ അല്ലെങ്കിൽ നികുതി കുറവ് (ഡിഡക്ഷൻ) മാറ്റിവെക്കപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന വ്യക്തി. ആകെ വരുമാനം 50 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലാണ്.   ശ്രദ്ധിക്കുക: 2 ITR-4 (സുഗം) നിർബന്ധമല്ല. വകുപ്പ് 44AD, 44ADA അല്ലെങ്കിൽ 44AE പ്രകാരം അനുമാന അടിസ്ഥാനത്തിൽ ബിസിനസിൽ നിന്നോ തൊഴിലിൽ നിന്നോ ലാഭവും നേട്ടവും വെളിപ്പെടുത്താൻ യോഗ്യതയുള്ള ഒരു നികുതിദായകൻ, അദ്ദേഹത്തിന്റെ ഓപ്‌ഷനനുസരിച്ച്, ഉപയോഗിക്കേണ്ട ലളിതമായ ഒരു റിട്ടേൺ ഫോമാണിത്.

 

ബാധകമായ ഫോമുകൾ

1. ഫോം 15H – നികുതി കിഴിവ് ഇല്ലാതെ ചില രസീതുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യുന്ന , 60 വയസോ അതിലധികമോ പ്രായമുള്ള വ്യക്തി സമർപ്പിക്കുന്ന പ്രഖ്യാപനം.
സമർപ്പിക്കേണ്ടത്: ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ പലിശവരുമാനത്തിൽ TDS കുറയ്ക്കാതിരിക്കാൻ, 60 വയസ്സോ അതിൽ കൂടൂതലോ പ്രായമുള്ള നിവാസിയായ വ്യക്തിക്ക് ബാങ്കിനെ സമീപിക്കാവുന്നതാണ്. സാമ്പത്തിക വര്‍ഷത്തിലെ കണക്കാക്കിയ വരുമാനം

 

2. ഫോം 12BB- നികുതി ഇളവിനായി ജീവനക്കാർ നൽകുന്ന ക്ലെയിമുകളുടെ വിശദാംശങ്ങൾ (192 വകുപ്പുപ്രകാരം)
നൽകേണ്ടത് ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ ജീവനക്കാര്‍ തൊഴിലുടമക്ക് നൽകേണ്ടത് HRA, LTC, കടമെടുത്ത മൂലധനത്തിൻ്റെ പലിശ കിഴിവ്, നികുതി ലാഭിക്കൽ ക്ലെയിമുകൾ / സ്രോതസ്സിൽ നിന്ന് കുറയ്ക്കേണ്ട നികുതി കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള കിഴിവുകൾ (TDS) എന്നിവയുടെ തെളിവുകൾ അല്ലെങ്കിൽ വിശദാംശങ്ങൾ.

 

3. ഫോം 16 - ശമ്പളത്തിന്റെ ഉറവിടത്തിൽ നിന്ന് കുറച്ച നികുതിയുടെ വിശദാംശങ്ങൾ (ആദായ നികുതി നിയമം, 1961 ലെ വകുപ്പ് 203 പ്രകാരമുള്ള സർട്ടിഫിക്കറ്റ്)
നൽകേണ്ടത് ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ ജീവനക്കാര്‍ തൊഴിലുടമക്ക് നൽകേണ്ടത് അടയ്‌ക്കേണ്ട/റീഫണ്ട് ചെയ്യേണ്ട നികുതി കണക്കാക്കുന്നതിനായി ലഭിച്ച ശമ്പളം, കിഴിവുകൾ/ഇളവുകൾ, ഉറവിടത്തിൽ നിന്ന് കുറച്ച നികുതി.

 

 

4 ഫോം 16A – ആദായനികുതി നിയമം, 1961, വകുപ്പ് 203 പ്രകാരം ശമ്പള ഇതരവരുമാനത്തിൽ TDS-നുള്ള സർട്ടിഫിക്കറ്റ്
നൽകേണ്ടത് ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ ഡിഡക്ടർ ഡിഡക്റ്റിക്ക് നൽകേണ്ടത് ഫോം 16A എന്നത് ത്രൈമാസികമായി നൽകുന്ന സ്രോതസ്സിൽ നികുതി കുറച്ചതിൻ്റെ (TDS) സർട്ടിഫിക്കറ്റാണ്, ഇത് ആദായനികുതി വകുപ്പിൽ നിക്ഷേപിച്ച TDS തുക, പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ സ്വഭാവം, TDS പേയ്‌മെൻ്റുകൾ എന്നിവ വിശദമായി രേഖപ്പെടുത്തപ്പെടുന്നു.

 

5.

ഫോം 26 AS AIS (വാർഷിക വിവര പ്രസ്താവന) നൽകേണ്ടത്: ആദായ നികുതി വകുപ്പ് (ഇ-ഫയലിംഗ് പോർട്ടലിൽ ഇത് ലഭ്യമാണ്: ലോഗിൻ > ഇ-ഫയൽ > ആദായനികുതി റിട്ടേൺ > ഫോം 26AS കാണുക) ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ: ഉറവിടത്തിൽ നിന്നും കുറച്ച / ശേഖരിച്ച നികുതി നൽകേണ്ടത്: ആദായനികുതി വകുപ്പ് (ആദായനികുതി ഇ-ഫയലിംഗ് പോർട്ടലിൽ ലോഗിൻ ചെയ്തതിന് ശേഷം ഇത് ആക്സസ് ചെയ്യാൻ കഴിയും) ഇ-ഫയലിംഗ് പോർട്ടൽ > ലോഗിൻ > AIS എന്നതിലേക്ക് പോകുക. ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ: ഉറവിടത്തിൽനിന്ന് കിഴിച്ച / ശേഖരിച്ച നികുതി SFT വിവരങ്ങൾ നികുതി അടയ്ക്കൽ ഡിമാൻഡ് / റീഫണ്ട് മറ്റ് വിവരങ്ങൾ (പൂർത്തിയാകാത്ത/പൂർത്തിയായ നടപടിക്രമങ്ങൾ, GST വിവരങ്ങൾ, വിദേശ സർക്കാരിൽ നിന്ന് ലഭിച്ച വിവരങ്ങൾ മുതലായവ)

 

6. ഫോം 10E - ശമ്പളം കുടിശ്ശികയായോ അഡ്വാൻസ് ആയോ നല്കിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, വകുപ്പ് 89(1) പ്രകാരം റിലീഫ് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള വരുമാനത്തിന്റെ വിശദാംശങ്ങൾ നൽകുന്നതിനുള്ള ഫോം
നൽകേണ്ടത് ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ ആദായ നികുതി വകുപ്പിലേക്ക് ഒരു ജീവനക്കാരൻ കുടിശ്ശിക/മുൻകൂർ ശമ്പളം ഗ്രാറ്റുവിറ്റി പിരിച്ചുവിടുമ്പോള്‍ നൽകുന്ന നഷ്ടപരിഹാരം പെൻഷൻ കമ്മ്യൂട്ടേഷൻ

 

7. ഫോം 67- ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്തുള്ള ഒരു രാജ്യത്തിൽ നിന്നോ നിർദ്ദിഷ്ട പ്രദേശത്ത് നിന്നോ ഉള്ള വരുമാനത്തിൻ്റെ പ്രസ്താവനയും വിദേശ നികുതി ക്രെഡിറ്റും
സമർപ്പിക്കേണ്ടത്: ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ നികുതിദായകൻ ഇന്ത്യയ്‌ക്ക് പുറത്തുള്ള ഒരു രാജ്യത്ത് നിന്നോ നിർദ്ദിഷ്ട പ്രദേശത്ത് നിന്നോ ഉള്ള വരുമാനവും വിദേശ നികുതി ക്രെഡിറ്റും ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നു.

 

8. ഫോം 3CB-3CD

സമർപ്പിക്കേണ്ടത്: ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ തൻ്റെ അക്കൗണ്ടുകൾ സെക്ഷൻ 44AB പ്രകാരം ഒരു അക്കൗണ്ടന്റിനെ കൊണ്ട് ഓഡിറ്റ് ചെയ്യിക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥനായ നികുതിദായകൻ. സെക്ഷൻ 139-ലെ സബ്-സെക്ഷൻ (1) പ്രകാരമുള്ള വരുമാനറിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കേണ്ട അവസാന തീയതിക്ക് ഒരു മാസം മുമ്പ് സമർപ്പിക്കണം.     1961ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AB പ്രകാരം നൽകേണ്ട അക്കൗണ്ടുകളുടെ ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ടും വിശദാംശങ്ങളുടെ പ്രസ്താവനയും

 

9. ഫോം 3CEB

സമർപ്പിക്കേണ്ടത്: ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ ഒരു അന്താരാഷ്ട്ര ഇടപാടിലേക്കോ നിർദ്ദിഷ്ട ആഭ്യന്തര ഇടപാടിലേക്കോ പ്രവേശിക്കുന്നതിന് സെക്ഷൻ 92E പ്രകാരം ഒരു അക്കൗണ്ടൻ്റിൽ നിന്ന് ഒരു റിപ്പോർട്ട് ലഭിക്കേണ്ട നികുതിദായകൻ. സെക്ഷൻ 139-ലെ സബ്-സെക്ഷൻ (1) പ്രകാരമുള്ള വരുമാനറിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കേണ്ട അവസാന തീയതിക്ക് ഒരു മാസം മുമ്പ് സമർപ്പിക്കണം. അന്താരാഷ്ട്ര ഇടപാട് (കൾ) നിർദ്ദിഷ്‌ട ആഭ്യന്തര ഇടപാട്(കൾ) എന്നിവയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട 1961-ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 92E പ്രകാരമുള്ള ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ട്

 

AY 2025-26 -ലേക്കുള്ള നികുതി സ്ലാബുകൾ***

പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ			115BAC (1A) സെക്ഷൻ പ്രകാരമുള്ള ഡിഫോൾട്ട് നികുതി വ്യവസ്ഥ
ആദായ നികുതി സ്ലാബ്	ആദായ നികുതി നിരക്ക്	*സർചാർജ്	ആദായ നികുതി സ്ലാബ്	ആദായ നികുതി നിരക്ക്	*സർചാർജ്
₹ 3,00,000 വരെ	ഇല്ല	ഇല്ല	₹ 3,00,000 വരെ	ഇല്ല	ഇല്ല
₹ 3,00,001 - ₹ 5,00,000**	₹ 3,00,000-ന് മുകളിൽ 5%	ഇല്ല	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**	₹ 3,00,000-ന് മുകളിൽ 5%	ഇല്ല
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 10,000 + ₹ 5,00,000-ന് മുകളിൽ 20%	ഇല്ല	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 20,000 + ₹ 7,00,000-ന് മുകളിൽ 10%	ഇല്ല
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 1,10,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	ഇല്ല	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 50,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 15%	ഇല്ല
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 1,10,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	10%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 80,000 + ₹ 12,00,000-ന് മുകളിൽ 20%	ഇല്ല
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 1,10,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	15%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	ഇല്ല
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 1,10,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	25%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	10%
₹ 500,00,000-ന് മുകളിൽ	₹ 1,10,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	37%	₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	15%
			₹ ₹ 200,00,001-ന് മുകളിൽ	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	25%

2. മുൻ വർഷത്തിൽ ഏത് സമയത്തും 80 വയസോ അതിൽ കൂടുതലോ പ്രായമുള്ള വ്യക്തികളുടെ (നിവാസിയോ പ്രവാസിയോ ആയ) നികുതി നിരക്കുകൾ:

​

പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ വകുപ്പ് 115BAC പ്രകാരം പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ ആദായ നികുതി സ്ലാബ് ആദായ നികുതി നിരക്ക് *സർചാർജ് ആദായ നികുതി സ്ലാബ് ആദായ നികുതി നിരക്ക് *സർചാർജ് ₹ 5,00,000 വരെ ഇല്ല ഇല്ല ₹ 3,00,000 വരെ ഇല്ല ഇല്ല ₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000 ₹ 5,00,000-ന് മുകളിൽ 20% ഇല്ല ₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000** ₹ 3,00,000-ന് മുകളിൽ 5% ഇല്ല ₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000 ₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30% ഇല്ല ₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000 ₹ 20,000 + ₹ 7,00,000-ന് മുകളിൽ 10% ഇല്ല ₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000 ₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30% 10% ₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000 ₹ 50,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 15% ഇല്ല ₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000 ₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30% 15% ₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000 ₹ 80,000 + ₹ 12,00,000-ന് മുകളിൽ 20% ഇല്ല ₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000 ₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30% 25% ₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000 ₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30% ഇല്ല ₹ 500,00,000-ന് മുകളിൽ ₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30% 37% ₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000 ₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30% 10%       ₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000 ₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30% 15%       ₹ ₹ 200,00,001-ന് മുകളിൽ ₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30% 25%

 

*കുറിപ്പ്: 111A, 112, 112A, ഡിവിഡന്റ് വരുമാനം എന്നീ വകുപ്പുകൾ പ്രകാരം നികുതി ചുമത്താവുന്ന വരുമാനത്തിൽ നിന്ന്, സാഹചര്യത്തിനനുസരിച്ച്, 25% & 37% എന്ന വർദ്ധിപ്പിച്ച സർചാർജ് ഈടാക്കുന്നില്ല. അതിനാൽ, സെക്ഷൻ 115A, 115AB, 115AC, 115ACA, 115E എന്നിവ പ്രകാരം വരുമാനത്തിന് നികുതി നൽകേണ്ടിവരുമ്പോൾ ഒഴികെ, അത്തരം വരുമാനങ്ങൾക്ക് നൽകേണ്ട നികുതിയുടെ പരമാവധി നിരക്ക് 15% ആയിരിക്കും.

** 87A സെക്ഷൻ പ്രകാരമുള്ള ഇളവ്: താഴെപ്പറയുന്ന നികുതി വ്യവസ്ഥകളെ ആശ്രയിച്ച് പരമാവധി പരിധിക്ക് വിധേയമായി, താമസക്കാരായ വ്യക്തികൾക്കും ആദായ നികുതിയുടെ 100% വരെയുള്ള ഇളവിന് അർഹതയുണ്ട്:

ആകെ വരുമാനം	പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ	പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ
	സെക്ഷൻ 87A പ്രകാരമുള്ള ഇളവ് ബാധകമാണ്
5 ലക്ഷം രൂപ വരെ	മൊത്തം വരുമാനം 5,00,000 രൂപയിൽ കവിയുന്നില്ലെങ്കിൽ (NRI-കൾക്ക് ബാധകമല്ല) സ്ഥിരതാമസക്കാരായ വ്യക്തികൾക്ക് .12,500 രൂപ വരെ നികുതി ഇളവ് ബാധകമാണ്	മൊത്തം വരുമാനം 7,00,000 രൂപയിൽ കവിയുന്നില്ലെങ്കിൽ (NRI-കൾക്ക് ബാധകമല്ല) സ്ഥിരതാമസക്കാരായ വ്യക്തികൾക്ക് .20,000 രൂപ വരെ നികുതി ഇളവ് ബാധകമാണ്
5 ലക്ഷം രൂപ മുതൽ 7 ലക്ഷം രൂപ വരെ	ഇല്ല

 

***ശ്രദ്ധിക്കുക : രണ്ട് വ്യവസ്ഥകളിലും ആദായനികുതിയും സർചാർജും (എന്തെങ്കിലും ഉണ്ടെങ്കിൽ) ചേർത്ത് @ 4% ആരോഗ്യ, വിദ്യാഭ്യാസ സെസ് അടയ്ക്കണം.

 

പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ യഥാക്രമം ₹ 50 ലക്ഷം, ₹ 1 കോടി, ₹ 2 കോടി അല്ലെങ്കിൽ ₹ 5 കോടി കവിയുന്ന വരുമാനത്തിനും പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ യഥാക്രമം ₹ 50 ലക്ഷം, ₹ 1 കോടി, ₹ 2 കോടി കവിയുന്ന വരുമാനത്തിനും സർചാർജിൽ നിന്ന് മാർജിനൽ റിലീഫ് ക്ലെയിം ചെയ്യാം:

മൊത്തം വരുമാന പരിധി		നാമമാത്ര ഇളവ്
കവിയുന്നു (രൂപ.)	കവിയരുത് (രൂപ)
50 ലക്ഷം	1 കോടി	രണ്ട് നികുതി വ്യവസ്ഥയിലും, ആദായ നികുതിയും സർചാർജും ചേർത്ത് അടയ്ക്കേണ്ട തുക, 50 ലക്ഷം രൂപ വരുമാനത്തിന് അടയ്ക്കേണ്ട നികുതിയിൽ നിന്ന് 50 ലക്ഷം രൂപക്ക് മുകളിലുള്ള അധിക വരുമാനത്തിന് തുല്യമായ തുകയേക്കാൾ കൂടുതലാകരുത്.
1 കോടി	2 കോടി	രണ്ട് നികുതി വ്യവസ്ഥയിലും, ആദായ നികുതിയും സർചാർജും ചേർത്ത് അടയ്ക്കേണ്ട തുക, 1 കോടി രൂപ വരുമാനത്തിന് അടയ്ക്കേണ്ട നികുതിയിൽ നിന്ന് 1 കോടി രൂപക്ക് മുകളിലുള്ള അധിക വരുമാനത്തിന് തുല്യമായ തുകയേക്കാൾ കൂടുതലാകരുത്.
2 കോടി	5 കോടി	രണ്ട് നികുതി വ്യവസ്ഥയിലും, ആദായ നികുതിയും സർചാർജും ചേർത്ത് അടയ്ക്കേണ്ട തുക, 2 കോടി രൂപ വരുമാനത്തിന് അടയ്ക്കേണ്ട നികുതിയിൽ നിന്ന് 2 കോടി രൂപക്ക് മുകളിലുള്ള അധിക വരുമാനത്തിന് തുല്യമായ തുകയേക്കാൾ കൂടുതലാകരുത്.
5 കോടി	–	പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ, ആദായ നികുതിയും സർചാർജും ചേർത്ത് അടയ്ക്കേണ്ട തുക, 5കോടി രൂപ വരുമാനത്തിന് അടയ്ക്കേണ്ട നികുതിയിൽ നിന്ന് 5 കോടി രൂപക്ക് മുകളിലുള്ള അധിക വരുമാനത്തിന് തുല്യമായ തുകയേക്കാൾ കൂടുതലാകരുത്.

 

എനിക്ക് നികുതി ആനുകൂല്യം ലഭിക്കുന്ന നിക്ഷേപങ്ങൾ / പേയ്‌മെൻ്റുകൾ / വരുമാനം

A. 115BAC (1A) സെക്ഷൻ പ്രകാരം പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന നികുതിദായകന് ഇനിപ്പറയുന്ന കിഴിവുകൾ ലഭ്യമാകും:

1. സെക്ഷൻ 24(b) – വീട്ടുസ്വത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിൽ നിന്നും ഭവന വായ്പയ്ക്ക് നൽകുന്ന പലിശയ്ക്ക് കിഴിവ്:

സ്വത്തിൻ്റെ സ്വഭാവം	വായ്പയുടെ ഉദ്ദേശ്യം	അനുവദനീയമായ (പരമാവധി പരിധി)	ITR പൂരിപ്പിക്കാൻ ആവശ്യമായ വിശദാംശങ്ങൾ
വാടകയ്ക്ക്	ഭവന ആസ്തിയുടെ നിർമ്മാണം അല്ലെങ്കിൽ വാങ്ങൽ	പരിധിയില്ലാതെ യഥാർത്ഥ മൂല്യം (എന്നാൽ "വീട്ടുസ്വത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം" എന്ന ഹെഡിൽ എന്തെങ്കിലും നഷ്ടം സംഭവിച്ചാൽ, അത് ഷെഡ്യൂൾ CYLA-യിലെ മറ്റ് ഹെഡ്ഡുകളിൽ നിന്ന് നികത്താൻ കഴിയില്ല, കൂടാതെ തുടർന്നുള്ള വർഷങ്ങളിലേക്ക് ക്യാരി ഫോർവേഡ് ചെയ്യാനും കഴിയില്ല)	• ബാങ്കിൽ നിന്നോ / ബാങ്കിൽ നിന്നല്ലാത്ത സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്നോ എടുത്ത വായ്പ •വായ്പ എടുത്ത ബാങ്കിന്റെ / സ്ഥാപനത്തിന്റെ / വ്യക്തിയുടെ പേര് • വായ്പ അക്കൗണ്ട് നമ്പർ. • വായ്പ അനുവദിച്ച തീയതി • വായ്പയുടെ ആകെ തുക • സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ അവസാന തീയതിയിലെ വായ്പ കുടിശ്ശിക • 24(b) സെക്ഷൻ പ്രകാരം കടമെടുത്ത മൂലധനത്തിന്മേലുള്ള പലിശ

2. ആദായനികുതി ആക്ടിലെ അദ്ധ്യായം VIA പ്രകാരം വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള നികുതി കിഴിവുകൾ

സെക്ഷൻ 80CCD(2)

കേന്ദ്ര സർക്കാരിന്‍റെ പെൻഷൻ സ്കീമിലേക്ക് തൊഴിലുടമ നൽകിയ വിഹിതത്തിൻമേലുള്ള കിഴിവ് എല്ലാ വിഭാഗം തൊഴിലുടമകൾക്കും ​ ശമ്പളത്തിന്റെ 14% കിഴിവ് പരിധി

B. പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന നികുതിദായകന് ഇനിപ്പറയുന്ന കിഴിവുകൾ ലഭ്യമാകും:

 

1. സെക്ഷൻ 24(b) – വീട്ടുസ്വത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിൽ നിന്നും ഭവന വായ്പയ്ക്കും ഭവന മെച്ചപ്പെടുത്തൽ വായ്പയ്ക്കും നൽകുന്ന പലിശയ്ക്ക് കിഴിവ്. സ്വയം കൈവശം വെച്ചിരിക്കുന്ന സ്വത്തിന്റെ കാര്യത്തിൽ, ഭവനവായ്പയിൽ അടച്ച പലിശ കുറയ്ക്കുന്നതിനുള്ള ഉയർന്ന പരിധി ₹ 2 ലക്ഷം രൂപയാണ്. അനുവദനീയമായ സെക്ഷൻ 24(b) പ്രകാരം വായ്പയുടെ പലിശ താഴെ പട്ടികപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നു:

സ്വത്തിൻ്റെ സ്വഭാവം	എപ്പോഴാണ് വായ്പ എടുത്തത്	വായ്പയുടെ ഉദ്ദേശ്യം	അനുവദനീയമായ (പരമാവധി പരിധി)	വിശദാംശങ്ങൾ ആവശ്യമാണ്
സ്വന്തമായി താമസിക്കുന്നവർ	1/04/1999-നോ അതിനു ശേഷമോ	ഭവന ആസ്തിയുടെ നിർമ്മാണം അല്ലെങ്കിൽ വാങ്ങൽ	₹ 2,00,000	• ബാങ്കിൽ നിന്നോ / ബാങ്കിൽ നിന്നല്ലാത്ത സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്നോ എടുത്ത വായ്പ •വായ്പ എടുത്ത ബാങ്കിന്റെ / സ്ഥാപനത്തിന്റെ / വ്യക്തിയുടെ പേര് • വായ്പ അക്കൗണ്ട് നമ്പർ. • വായ്പ അനുവദിച്ച തീയതി • വായ്പയുടെ ആകെ തുക • സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ അവസാന തീയതിയിലെ വായ്പ കുടിശ്ശിക • 24(b) സെക്ഷൻ പ്രകാരം കടമെടുത്ത മൂലധനത്തിന്മേലുള്ള പലിശ
	1/04/1999-നോ അതിനു ശേഷമോ	ഭവന ആസ്തിയുടെ അറ്റകുറ്റപ്പണികൾക്കായി	₹ 30,000
	1/04/1999-ന് മുമ്പ്	ഭവന ആസ്തിയുടെ നിർമ്മാണം അല്ലെങ്കിൽ വാങ്ങൽ	₹ 30,000
	1/04/1999-ന് മുമ്പ്	ഭവന ആസ്തിയുടെ അറ്റകുറ്റപ്പണികൾക്കായി	₹ 30,000
വാടകയ്ക്ക്	ഏതുസമയത്തും	ഭവന ആസ്തിയുടെ നിർമ്മാണം അല്ലെങ്കിൽ വാങ്ങൽ	ഒരു പരിധിയുമില്ലാത്ത യഥാർത്ഥ മൂല‍്യം മറ്റ് വരുമാന ഹെഡുകളുടെ പേരിൽ AY-യിൽ സെറ്റ് ഓഫ് ചെയ്യാൻ അനുവദിക്കുന്ന പരമാവധി നഷ്ടം 200000 രൂപയാണ് ബാക്കി തുക 8 അസസ്മെന്റ് വർഷങ്ങൾ വരെ വരും വർഷങ്ങളിലേക്ക് ക്യാരി ഫോർവേഡ് ചെയ്യാവുന്നതാണ്.

2. ആദായനികുതി ആക്ടിലെ അദ്ധ്യായം VIA പ്രകാരം വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള നികുതി കിഴിവുകൾ

 

സെക്ഷൻ 80C, 80CCC, 80CCD (1)

ഇതിലേക്ക് നടത്തിയ പേയ്‌മെന്റുകളിലേക്കുള്ള കിഴിവ് 80C ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയം പ്രൊവിഡന്റ് ഫണ്ട് ചില ഇക്വിറ്റി ഷെയറുകളിലേക്കുള്ള വരി സംഖ്യ ട്യൂഷൻ ഫീസ്‌ ദേശീയ സമ്പാദ്യ സർട്ടിഫിക്കറ്റ് ഭവന വായ്പയുടെ മുതൽ മറ്റ് വിവിധ ഇനങ്ങൾ   സംയോജിത കിഴിവ് പരിധി ₹ 1,50,000 യോഗ്യതയുള്ള ഓരോ പേയ്‌മെന്റിനും ITR-ൽ പൂരിപ്പിക്കേണ്ട വിശദാംശങ്ങൾ പോളിസി നമ്പർ അല്ലെങ്കിൽ ഡോക്യുമെന്റ് ഐഡന്റിഫിക്കേഷൻ നമ്പർ 80C സെക്ഷൻ പ്രകാരം കിഴിവിന് അർഹമായ തുക 80CCC പെൻഷൻ സ്കീമിലേക്കുള്ള LIC അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് ഇൻഷുറർമാരുടെ ആന്വിറ്റി പ്ലാൻ 80CCD(1) കേന്ദ്ര സർക്കാരിന്റെ പെൻഷൻ സ്കീം

 

സെക്ഷൻ 80CCD(1B)
80CCD (1) പ്രകാരം ക്ലെയിം ചെയ്ത കിഴിവ് ഒഴികെ, കേന്ദ്ര സർക്കാരിന്റെ പെൻഷൻ സ്കീമിലേക്കുള്ള പേയ്‌മെന്റുകളിലേക്കുള്ള കിഴിവ്	​ കിഴിവ് പരിധി ₹ 50,000

ശ്രദ്ധിക്കുക:
80 CCD (1),80 CCD (1B) എന്നീ സെക്ഷനുകൾ പ്രകാരം കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്ന നികുതിദായകർ താഴെ പറയുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ നൽകണം:
• സംഭാവന തുക
• നികുതിദായകന്റെ PRAN

സെക്ഷൻ 80CCD(2)

കേന്ദ്ര സർക്കാരിന്‍റെ പെൻഷൻ സ്കീമിലേക്ക് തൊഴിലുടമ നൽകിയ വിഹിതത്തിൻമേലുള്ള കിഴിവ് തൊഴിലുടമ ഒരു PSU അല്ലെങ്കിൽ മറ്റുള്ളവർ ആണെങ്കിൽ ​ ശമ്പളത്തിന്റെ 10% കിഴിവ് പരിധി തൊഴിലുടമ കേന്ദ്ര അല്ലെങ്കിൽ സംസ്ഥാന സർക്കാരാണെങ്കിൽ ​ ശമ്പളത്തിന്റെ 14% കിഴിവ് പരിധി

 

സെക്ഷൻ 80D

ആരോഗ്യ ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയം, പ്രതിരോധ ആരോഗ്യ പരിശോധന എന്നിവയ്ക്ക് നടത്തിയ പേയ്‌മെന്റുകളിലേക്കുള്ള കിഴിവ് സ്വയം / ജീവിതപങ്കാളി അല്ലെങ്കിൽ ആശ്രിതരായ കുട്ടികൾക്കായി   ₹ 25,000 (ഏതെങ്കിലും വ്യക്തി മുതിർന്ന പൗരനാണെങ്കിൽ ₹ 50,000) പ്രതിരോധ ആരോഗ്യ പരിശോധനയ്ക്കായി ₹ 5,000, മുകളിലുള്ള പരിധിയിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട് മാതാപിതാക്കൾക്ക് ​ ₹ 25,000 (ഏതെങ്കിലും വ്യക്തി മുതിർന്ന പൗരനാണെങ്കിൽ ₹50,000) പ്രതിരോധ ആരോഗ്യ പരിശോധനയ്ക്കായി ₹ 5,000, മുകളിലുള്ള പരിധിയിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്                   ആരോഗ്യ ഇൻഷുറൻസ് കവറേജിൽ പ്രീമിയം അടച്ചില്ലെങ്കിൽ, ഒരു മുതിർന്ന പൗരന്റെ ചികിത്സാ ചെലവിലേക്കുള്ള കിഴിവ്   സ്വയം / ജീവിതപങ്കാളി അല്ലെങ്കിൽ ആശ്രിത കുട്ടികൾക്ക് ​ കിഴിവ് പരിധി ₹ 50,000 മാതാപിതാക്കൾക്ക് ​ കിഴിവ് പരിധി ₹ 50,000

ദയവായി ശ്രദ്ധിക്കുക:

80 D സെക്ഷൻ പ്രകാരമുള്ള കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യണമെങ്കിൽ, താഴെ പറയുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ നൽകണം:
• ഇൻഷുററുടെ പേര് (ഇൻഷുറൻസ് കമ്പനി)
• പോളിസി നമ്പർ
• ആരോഗ്യ ഇൻഷുറൻസ് തുക

സെക്ഷൻ 80DD
വികലാംഗനായ ആശ്രിതൻ്റെ പരിപാലനത്തിനോ ​​ചികിത്സയ്‌ക്കോ വേണ്ടിയുള്ള പേയ്‌മെൻ്റുകൾക്കുള്ള കിഴിവ് അല്ലെങ്കിൽ ബന്ധപ്പെട്ട അംഗീകൃത സ്കീമിന് കീഴിൽ അടച്ച/ നിക്ഷേപിച്ച ഏതെങ്കിലും തുക	ഫ്ലാറ്റ് കിഴിവ് ₹ 75,000 ചെലവ് കണക്കിലെടുക്കാതെ, വൈകല്യമുള്ള ഒരു വ്യക്തിക്ക് ലഭ്യമാണ് കിഴിവ് ₹ 1,25,000 ഗുരുതരമായ വൈകല്യമുള്ള വ്യക്തി ആണെങ്കിൽ (80% അല്ലെങ്കിൽ അതിൽ കൂടുതൽ)=

ശ്രദ്ധിക്കുക:

80 DD സെക്ഷൻ പ്രകാരം കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന്, താഴെ പറയുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ ITR-ൽ നൽകേണ്ടതുണ്ട്:
• വൈകല്യത്തിന്റെ സ്വഭാവം
• വൈകല്യത്തിന്റെ തരം
• കിഴിവ് തുക
• ആശ്രിതന്റെ തരം
• ആശ്രിതന്റെ പാൻ
• ആശ്രിതന്റെ ആധാർ
• ഓട്ടിസം, സെറിബ്രൽ പാൾസി, അല്ലെങ്കിൽ ഒന്നിലധികം വൈകല്യങ്ങൾ എന്നിവ ഉണ്ടെങ്കിൽ ഫയൽ ചെയ്യുന്ന ഫോം 10 IA-യുടെ അക്‌നോളജ്‌മെന്റ് നമ്പർ
• UDID നമ്പർ (ലഭ്യമെങ്കിൽ)

സെക്ഷൻ 80DDB
നിർദ്ദിഷ്ട രോഗവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് സ്വന്തമോ അല്ലെങ്കിൽ ആശ്രിതരുടെയോ വൈദ്യചികിത്സക്കായി നടത്തിയ പേയ്‌മെന്റുകൾക്കുള്ള കിഴിവ്	കിഴിവിന്റെ പരിധി ₹ 40,000 (₹1,00,000 സീനിയർ സിറ്റിസൻ ആണെങ്കിൽ)

 

സെക്ഷൻ 80E
സ്വന്തം അല്ലെങ്കിൽ ബന്ധുവിൻ്റെ ഉന്നത വിദ്യാഭ്യാസത്തിനായുള്ള വായ്പയുടെ പലിശ പേയ്മെൻ്റുകളിലേക്കുള്ള കിഴിവ്	എടുത്ത വായ്പയുടെ പലിശയായി അടച്ച ആകെ തുക

ശ്രദ്ധിക്കുക:

80E സെക്ഷൻ പ്രകാരം കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന്, താഴെ പറയുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ ITR-ൽ നൽകേണ്ടതുണ്ട് :
• ബാങ്ക് / സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്ന് എടുത്ത വായ്പ
• വായ്പ എടുത്ത സ്ഥാപനത്തിന്റെ / ബാങ്കിന്റെ പേര്
• ബാങ്കിന്റെ / സ്ഥാപനത്തിന്റെ വായ്പ അക്കൗണ്ട് നമ്പർ.
• വായ്പ അനുവദിച്ച തീയതി
• വായ്പയുടെ ആകെ തുക
• സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ അവസാന തീയതിയിലെ വായ്പ കുടിശ്ശിക
• 80E സെക്ഷൻ പ്രകാരമുള്ള പലിശ

24(b) വിഭാഗത്തിലെ പരിധി കഴിഞ്ഞാൽ മാത്രമേ 80E സെക്ഷൻ പ്രകാരം കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയൂ എന്നത് ദയവായി ശ്രദ്ധിക്കുക.

സെക്ഷൻ 80EE
2016 ഏപ്രിൽ 1 നും 2017 മാർച്ച് 31 നും ഇടയിൽ, റെസിഡൻഷ്യൽ ഭവന വസ്തു ഏറ്റെടുക്കുന്നതിനായി എടുത്ത വായ്പയുടെ പലിശയിലേക്ക് അടച്ച പേയ്‌മെന്റുകൾക്കുള്ള കിഴിവ്	കിഴിവിന്റെ പരിധി ₹ 50,000 എടുത്ത വായ്പയ്ക്ക് അടച്ച പലിശയിൽ

ശ്രദ്ധിക്കുക:

സെക്ഷൻ 80EE പ്രകാരം ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന്, താഴെയുള്ള വിശദാംശങ്ങൾ ITR-ൽ നൽകേണ്ടതുണ്ട്
• വായ്പ എടുത്ത ബാങ്കിന്റെ / സ്ഥാപനത്തിന്റെ പേര്
• ബാങ്കിന്റെ / സ്ഥാപനത്തിന്റെ വായ്പ അക്കൗണ്ട് നമ്പർ.
• വായ്പ അനുവദിച്ച തീയതി
• വായ്പയുടെ ആകെ തുക
• സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ അവസാന തീയതിയിലെ വായ്പ കുടിശ്ശിക
• 80EE സെക്ഷൻ പ്രകാരമുള്ള പലിശ

 

സെക്ഷൻ 80EEA
2019 ഏപ്രിൽ 1 നും 2022 മാർച്ച് 31 നും ഇടയിൽ, റെസിഡൻഷ്യൽ ഭവന വസ്തു ഏറ്റെടുക്കുന്നതിനായി ആദ്യമായി എടുത്ത വായ്പയുടെ പലിശ പേയ്‌മെന്റുകൾക്ക് മാത്രമേ വ്യക്തികൾക്ക് കിഴിവ് ലഭ്യമാകൂ, കൂടാതെ സെക്ഷൻ 80EE പ്രകാരം കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ പാടില്ല.	കിഴിവിന്റെ പരിധി ₹ 1,50,000 എടുത്ത വായ്പയ്ക്ക് അടച്ച പലിശയിൽ

ശ്രദ്ധിക്കുക:

സെക്ഷൻ 80EEA പ്രകാരം കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന്, താഴെ പറയുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ ITR-ൽ നൽകേണ്ടതുണ്ട്
• റെസിഡൻഷ്യൽ ഭവന ആസ്തിയുടെ സ്റ്റാമ്പ് മൂല്യം
• ബാങ്ക് / സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്ന് എടുത്ത വായ്പ
• വായ്പ എടുത്ത ബാങ്കിന്റെ / സ്ഥാപനത്തിന്റെ പേര്
• ബാങ്കിന്റെ / സ്ഥാപനത്തിന്റെ വായ്പ അക്കൗണ്ട് നമ്പർ
• വായ്പ അനുവദിച്ച തീയതി
• വായ്പയുടെ ആകെ തുക
• സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ അവസാന തീയതിയിലെ വായ്പ കുടിശ്ശിക
• 80EEA സെക്ഷൻ പ്രകാരമുള്ള പലിശ

24(b) സെക്ഷനിലെ പരിധി കഴിഞ്ഞാൽ മാത്രമേ 80EEA സെക്ഷൻ പ്രകാരമുള്ള കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയൂ എന്ന് ദയവായി ശ്രദ്ധിക്കുക. കൂടാതെ, വായ്പ അനുവദിച്ച തീയതിയും മറ്റ് യോഗ്യതയുള്ള വ്യവസ്ഥകളും അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതിദായകന് 80EE അല്ലെങ്കിൽ 80EEA ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും.

സെക്ഷൻ 80EEB
2019 ഏപ്രിൽ 1 നും 2023 മാർച്ച് 31 നും ഇടയിൽ വായ്പ അനുവദിച്ച ഇലക്‌ട്രിക് വാഹനം വാങ്ങുന്നതിനുള്ള വായ്പയുടെ പലിശ പേയ്‌മെന്റുകളിലേക്കുള്ള കിഴിവ്	കിഴിവിന്റെ പരിധി ₹ 1,50,000 എടുത്ത വായ്പയ്ക്ക് അടച്ച പലിശയിൽ

ശ്രദ്ധിക്കുക:

സെക്ഷൻ 80EEB പ്രകാരം കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന്, താഴെയുള്ള വിശദാംശങ്ങൾ ITR-ൽ നൽകേണ്ടതുണ്ട്
• ബാങ്ക് / സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്ന് എടുത്ത വായ്പ
• വായ്പ എടുത്ത ബാങ്കിന്റെ / സ്ഥാപനത്തിന്റെ പേര്
• ബാങ്കിന്റെ / സ്ഥാപനത്തിന്റെ വായ്പ അക്കൗണ്ട് നമ്പർ.
• വായ്പ അനുവദിച്ച തീയതി
• വായ്പയുടെ ആകെ തുക
• സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ അവസാന തീയതിയിലെ വായ്പ കുടിശ്ശിക
• പലിശ തുക 80EEB
• വാഹന രജിസ്ട്രേഷൻ നമ്പർ.

സെക്ഷൻ 80G

നിർദ്ദിഷ്‌ട ഫണ്ടുകൾ, ധര്‍മ്മ സ്ഥാപനങ്ങൾ മുതലായവയ്‌ക്ക് നൽകുന്ന സംഭാവനകളിലേക്കുള്ള കിഴിവ്. താഴെ പറയുന്ന വിഭാഗങ്ങൾ പ്രകാരം സംഭാവനകൾക്ക് കിഴിവ് ലഭിക്കും: പരിധിക്കുള്ളിൽ വരാത്ത സംഭാവനകൾക്ക് ​ 100% കിഴിവ് 50% കിഴിവ് യോഗ്യതാ പരിധികൾക്ക് വിധേയമായ സംഭാവനകൾക്ക് ​ 100% കിഴിവ് 50% കിഴിവ്               ശ്രദ്ധിക്കുക: പണമായി 2000/- രൂപയിൽ കൂടുതൽ സംഭാവന നൽകിയാൽ ഈ വകുപ്പ് പ്രകാരം ഒരു കിഴിവും അനുവദിക്കില്ല.

 

സെക്ഷൻ 80GG

വീടിനായി അടച്ച വാടകയിലേക്കുള്ള കിഴിവ് കൂടാതെ സ്വയം തൊഴിൽ ചെയ്യുന്നവർക്കും HRA ശമ്പളത്തിന്റെ ഭാഗമല്ലാത്തവർക്കും മാത്രം ബാധകമാണ് ഇനിപ്പറയുന്നതിൽ കുറഞ്ഞത് കിഴിവായി അനുവദിക്കും നൽകിയ വാടകയിൽ നിന്ന്, ഈ കിഴിവിന് മുൻപുള്ള മൊത്തം വരുമാനത്തിന്റെ 10% കുറച്ചിട്ടുള്ള തുക പ്രതിമാസം ₹ 5,000 മൊത്തം വരുമാനത്തിന്റെ 25% (ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടങ്ങൾ, വകുപ്പ് 111A പ്രകാരമുള്ള ഹ്രസ്വകാല മൂലധന നേട്ടം അല്ലെങ്കിൽ വകുപ്പ് 115 A അല്ലെങ്കിൽ 115D പ്രകാരമുള്ള വരുമാനം എന്നിവ ഒഴികെ) ശ്രദ്ധിക്കുക: 80GG സെക്ഷൻ പ്രകാരമുള്ള കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന്, ഫോം 10 BA ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടത് നിർബന്ധമാണ്, കൂടാതെ വരുമാന റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ ഷെഡ്യൂൾ 80 GG-യിൽ ഫോം 10 BA (അക്നോളജ്മെന്റ് നമ്പർ) നൽകേണ്ടതുണ്ട്

 

സെക്ഷൻ 80GGA

ശാസ്ത്രീയ ഗവേഷണത്തിനോ ഗ്രാമവികസനത്തിനോ വേണ്ടി നൽകിയ സംഭാവനകളിലേക്കുള്ള കിഴിവ് താഴെ പറയുന്ന വിഭാഗങ്ങൾ പ്രകാരം സംഭാവനകൾക്ക് കിഴിവ് ലഭിക്കും: ഗവേഷണ സംഘടനയ്ക്കോ സർവകലാശാലയ്ക്കോ കോളേജിനോ മറ്റ് സ്ഥാപനത്തിനോ ശാസ്ത്രീയ ഗവേഷണം സാമൂഹികശാസ്ത്രം അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥിതിവിവര ഗവേഷണം അസോസിയേഷനോ സ്ഥാപനമോ ഗ്രാമവികസനം പ്രകൃതിവിഭവങ്ങളുടെ സംരക്ഷണം അല്ലെങ്കിൽ വനവൽക്കരണം യോഗ്യതയുള്ള ഏതെങ്കിലും പദ്ധതി നടപ്പിലാക്കുന്നതിന് ദേശീയ സമിതി അംഗീകരിച്ച പൊതുമേഖലാ സ്ഥാപനങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ തദ്ദേശ സ്വയംഭരണ സ്ഥാപനം അല്ലെങ്കിൽ ഒരു അസോസിയേഷൻ അല്ലെങ്കില്‍ സ്ഥാപനം ഇതിനായി കേന്ദ്ര സർക്കാർ നോട്ടിഫൈ ചെയ്ത ഫണ്ടുകൾ വനവൽക്കരണം ഗ്രാമവികസനം കേന്ദ്ര സർക്കാർ രൂപീകരിച്ച് പ്രഖ്യാപിച്ച ദേശീയ നഗര ദാരിദ്ര്യ നിർമാർജന ഫണ്ട്     ശ്രദ്ധിക്കുക: 2000/-രൂപയിൽ കൂടുതൽ പണമായി നൽകുന്ന സംഭാവനയുമായി ബന്ധപ്പെട്ടോ അല്ലെങ്കിൽ മൊത്ത വരുമാനത്തിൽ ലാഭം /ബിസിനസ്സ് / തൊഴിലിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം ഉൾപ്പെടുന്നുവെങ്കിൽ ഈ വകുപ്പ് പ്രകാരം കിഴിവ് അനുവദിക്കില്ല

 

 

സെക്ഷൻ 80GGC
രാഷ്ട്രീയ പാർട്ടിക്കോ ഇലക്ടറൽ ട്രസ്റ്റിനോ നൽകുന്ന സംഭാവനകളിലേക്കുള്ള കിഴിവ്	രാഷ്ട്രീയ പാർട്ടിക്കോ ഇലക്ടറൽ ട്രസ്റ്റിനോ നൽകുന്ന സംഭാവനകളിലേക്കുള്ള കിഴിവ് പണമായി സംഭാവന നൽകിയാൽ കിഴിവ് അനുവദിക്കില്ല.

 

സെക്ഷൻ 80TTB
നിവാസിയായ സീനിയർ സിറ്റിസരുടെ നിക്ഷേപങ്ങളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശയുടെ കിഴിവ്	​ കിഴിവിന്റെ പരിധി ₹ 50,000/-

 

സെക്ഷൻ 80U
വികലാംഗനായ ഒരു റസിഡൻ്റ് വ്യക്തിഗത നികുതിദായകനുള്ള കിഴിവുകൾ	ചെലവ് കണക്കിലെടുക്കാതെ വൈകല്യം ഉള്ള വ്യക്തിക്ക് ഫ്ലാറ്റ് ₹75,000 കിഴിവ് ചെലവ് കണക്കിലെടുക്കാതെ ഗുരുതരമായ വൈകല്യം ഉള്ള വ്യക്തിക്ക് (80% അല്ലെങ്കിൽ അതിൽ കൂടുതൽ) ഫ്ലാറ്റ് ₹ 1,25,000 കിഴിവ്

​

ദയവായി ശ്രദ്ധിക്കുക:

80U സെക്ഷൻ പ്രകാരംകിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന്, താഴെയുള്ള വിശദാംശങ്ങൾ നൽകേണ്ടതുണ്ട്.
• വൈകല്യത്തിന്റെ സ്വഭാവം
• വൈകല്യത്തിന്റെ തരം
• കിഴിവ് തുക
• ഓട്ടിസം, സെറിബ്രൽ പാൾസി, അല്ലെങ്കിൽ ഒന്നിലധികം വൈകല്യങ്ങൾ എന്നിവ ഉണ്ടായാൽ ഫയൽ ചെയ്യുന്ന ഫോം 10 IA-യുടെ അക്‌നോളജ്‌മെന്റ് നമ്പർ.
• UDID നമ്പർ (ലഭ്യമെങ്കിൽ)

 

നികുതിദായകരുടെ പ്രായം കണക്കാക്കതെ ഉളള ബാധകമായ നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾക്ക് പുറമേ, സീനിയർ/സൂപ്പർ സീനിയർ സിറ്റിസർക്ക് ചില മെച്ചപ്പെട്ട/അധികമായ ആനുകൂല്യങ്ങൾ ഉണ്ട്. അധികമായ ആനുകൂല്യങ്ങൾ താഴെ പട്ടികപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നു:

 

ആദായ നികുതി റിട്ടേണിന്റെ പേപ്പർ ഫയലിംഗ്

സൂപ്പർ സീനിയർ സിറ്റിസൻസിന് (പ്രായം 80 വയസ്സോ അല്ലെങ്കിൽ അതിൽ കൂടുതലോ) ഫോം 1 അല്ലെങ്കിൽ 4 ഉപയോഗിച്ച് അവരുടെ ITR സമർപ്പിക്കുന്നതിന് ഓഫ്‌ലൈൻ/ പേപ്പർ മോഡിൽ ഓപ്ഷൻ ഉണ്ട്. അവർക്ക് ഇ-ഫയലിംഗ് ഓപ്ഷനും ലഭ്യമാണ്.

 

മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിൽ നിന്ന് ഇളവ്

സെക്ഷൻ 208 പ്രകാരം, വർഷത്തിൽ 10,000 രൂപയോ അതിൽ കൂടുതലോ നികുതി ബാധ്യത കണക്കാക്കുന്ന ഓരോ വ്യക്തിയും അഡ്വാൻസ് ടാക്സ് രൂപത്തിൽ മുൻകൂറായി നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ടതാണ്. പക്ഷേ, സെക്ഷൻ 207 ഒരു താമസക്കാരൻ ആയ സീനിയർ സിറ്റിസന് മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിൽ നിന്ന് ഇളവ് നൽകുന്നു. അതിനാൽ, ബിസിനസ്സിൽ നിന്നോ തൊഴിലിൽ നിന്നോ വരുമാനമില്ലാത്ത ഒരു താമസക്കാരൻ ആയ സീനിയർ സിറ്റിസൺ, മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥനല്ല. അതിനാൽ, ITR 1-ഉം ITR 2-ഉം ഫയൽ ചെയ്യുന്ന മുതിർന്ന പൗരന്മാർക്കും, സൂപ്പർ സീനിയർ സിറ്റിസണിനും 234B, 234C എന്നിവ ബാധകമല്ല.

 

ബാങ്ക് നിക്ഷേപങ്ങളുടെ പലിശയ്ക്ക് ആദായനികുതി കിഴിവ്

ആദായ നികുതി ആക്ടിലെ സെക്ഷൻ 80TTB ബാങ്കുകൾ, പോസ്റ്റ് ഓഫീസ് അല്ലെങ്കിൽ സഹകരണ ബാങ്കുകൾ എന്നിവയിലെ നിക്ഷേപങ്ങളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശയ്ക്ക് നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ അനുവദിക്കുന്നു. സീനിയർ സിറ്റിസൺ സമ്പാദിക്കുന്ന പരമാവധി ₹ 50,000 വരെയുള്ള പലിശ വരുമാനത്തിന് കിഴിവ് അനുവദിച്ചിരിക്കുന്നു. സേവിംഗ് ഡെപ്പോസിറ്റുകളിൽ നിന്നും സ്ഥിര നിക്ഷേപങ്ങളിൽ നിന്നും ലഭിക്കുന്ന പലിശ ഈ വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിൽ കിഴിവ് നേടുന്നതിന് യോഗ്യതയുണ്ട്.

കൂടാതെ, ആദായ നികുതി ആക്ടിന്റെ 194A വകുപ്പുപ്രകാരം, സീനിയർ സിറ്റിസന് ബാങ്ക്, പോസ്റ്റ് ഓഫീസ് അല്ലെങ്കിൽ സഹകരണ ബാങ്ക് എന്നിവയിൽ നിന്നും ₹ 50,000 വരെയുള്ള പലിശ വരുമാനത്തിനു മേൽ ഉറവിടത്തിൽ നികുതി കുറച്ചിട്ടില്ല (TDS). ഈ പരിധി ഓരോ ബാങ്കിനുമായി പ്രത്യേകം കണക്കാക്കണം.

 

വൈദ്യസംബന്ധിയായ ഇൻഷുറൻസും ചെലവുകളും ആയി ബന്ധപ്പെട്ട നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ

ആദായ നികുതി ആക്ടിലെ സെക്ഷൻ 80D അനുസരിച്ച്, സീനിയർ സിറ്റിസൺസിന് വൈദ്യസംബന്ധിയായ ഇൻഷുറൻസ് പോളിസിയിൽ പ്രീമിയം പേയ്മെന്റിന് ₹ 50,000 വരെ ഉയർന്ന കിഴിവ് ലഭിക്കും. സീനിയർ സിറ്റിസൺ അല്ലാത്തവരുടെ കാര്യത്തിൽ പരിധി ₹ 25,000 ആണ്.

അതു കൂടാതെ ആദായ നികുതി ആക്ടിലെ സെക്ഷൻ 80DDB, ആക്ടിൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്ന പ്രകാരം ഒരു വ്യക്തി സ്വയമോ അല്ലെങ്കിൽ ഒരു ആശ്രിതനോ വേണ്ടി നിയമത്തിൽ പ്രസ്താവിച്ചിരിക്കുന്ന നിർദ്ദിഷ്ട രോഗങ്ങളുടെ ചികിത്സക്കായുള്ള ചെലവുകൾക്ക് നികുതി കിഴിവ് അനുവദിക്കുന്നു. ഒരു ഒരു സീനിയർ സിറ്റിസന്റെ കാര്യത്തിൽ പരമാവധി കിഴിവ് തുക ₹ 1 ലക്ഷം (സീനിയർ സിറ്റിസൺ അല്ലാത്ത ആദായനികുതിദായകർക്ക് ₹ 40,000) ആണ്.

​