അസസ്സ്മെന്റ് വർഷം 2025-26-ൽ വ്യക്തികളുടെ കൂട്ടായ്മ (AOP) / വ്യക്തികളുടെ സംഘടന (BOI) / ട്രസ്റ്റ് / കൃത്രിമ നിയമപരമായ വ്യക്തി (AJP)

അസസ്സ്മെന്റ് വർഷം 2025-26-ൽ വ്യക്തികളുടെ കൂട്ടായ്മ (AOP) / വ്യക്തികളുടെ സംഘടന (BOI) / ട്രസ്റ്റ് / കൃത്രിമ നിയമപരമായ വ്യക്തി (AJP) എന്നിവർക്ക് ബാധകമായ റിട്ടേണുകളും ഫോമുകളും

നിരാകരണം: ഈ പേജിലെ ഉള്ളടക്കം ഒരു അവലോകനം / പൊതുവായ മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശം നൽകാൻ മാത്രമാണ്, സമഗ്രമല്ല. പൂർണ്ണമായ വിവരങ്ങൾക്കും മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾക്കും, ദയവായി ആദായ നികുതി നിയമം, ചട്ടങ്ങൾ, അറിയിപ്പുകൾ എന്നിവ കാണുക.

ആദായനികുതി ആക്ട്‌, 1961-ലെ 2(31) വകുപ്പു പ്രകാരം വ്യക്തികളുടെ കൂട്ടായ്മയെ (AOP) അല്ലെങ്കിൽ സംയോജിതമോ അല്ലാത്തതോ ആയ വ്യക്തികളുടെ സംഘടനയെ (BOI) ഒരു വ്യക്തിയായി പരിഗണിക്കപ്പെടുന്നു. ഒരു AOP-യെ അല്ലെങ്കിൽ BOI-യെ, വരുമാനം, ലാഭം അല്ലെങ്കിൽ നേട്ടങ്ങൾ എന്നിവ നേടുന്നതിനുള്ള ലക്ഷ്യത്തോടുകൂടി രൂപീകരിക്കുകയോ സ്ഥാപിക്കുകയോ സംയോജിപ്പിക്കുകയോ ചെയ്തതാണെങ്കിലും അല്ലെങ്കിലും, അതിനെ ഒരു വ്യക്തിയായി കണക്കാക്കുന്നതാണ്.

പൂർണ്ണമായും ചാരിറ്റി അല്ലെങ്കിൽ മതപരമായ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി സൃഷ്ടിക്കപ്പെട്ട ട്രസ്റ്റിന് ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 11 പ്രകാരം ഇളവും വിവിധ ആനുകൂല്യങ്ങൾ അനുവദിച്ചിരിക്കുന്നു.

കൃത്രിമ നിയമപരമായ വ്യക്തി - വ്യക്തിഎന്ന നിർവചനത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന ഒരു വിഭാഗത്തിലും ഒരു നികുതിദായകന്‍ ഉൾപ്പെടുന്നില്ലെങ്കിൽ, അത്തരം വ്യക്തിയെ കൃത്രിമ നിയമപരമായ വ്യക്തിയായി കണക്കാക്കുന്നു. ഈ എൻറ്റിറ്റികൾ സ്വാഭാവിക വ്യക്തികളല്ല, നിയമപ്രകാരം പ്രത്യേക എൻറ്റിറ്റികളാണ്.

1. ITR-5
ഒരു വ്യക്തിക്ക് താഴെ പറയുന്ന പ്രകാരം ആയിരിക്കെ ഈ ഫോം ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയും: ഫേം പരിമിതമായ ബാധ്യത പങ്കാളിത്തം (LLP) വ്യക്തികളുടെ കൂട്ടായ്മ (AOP) വ്യക്തികളുടെ സംഘടന (BOI) വകുപ്പ് 2(31) ലെ ക്ലോസ്(vii) ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന കൃത്രിമ നിയമപരമായ വ്യക്തി (AJP) വകുപ്പ് 2(31) ലെ ക്ലോസ്(vi) ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന തദ്ദേശ സ്വയംഭരണ സ്ഥാപനങ്ങൾ വകുപ്പ് 160(1) (iii) അല്ലെങ്കിൽ (iv) ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന നികുതിദായക പ്രതിനിധി സഹകരണ സംഘം സൊസൈറ്റി രജിസ്ട്രേഷൻ ആക്ട്, 1860 അല്ലെങ്കിൽ ഏതെങ്കിലും സംസ്ഥാനത്തിൻ്റെ മറ്റേതെങ്കിലും നിയമം പ്രകാരം രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത സംഘം ഫോം ഐ ടി ആർ -7 ഫയൽ ചെയ്യാൻ യോഗ്യതയുള്ള ട്രസ്റ്റുകൾ ഒഴികെയുള്ള ട്രസ്റ്റ് മരിച്ച വ്യക്തിയുടെ സ്വത്ത് പാപ്പരായ വ്യക്തിയുടെ സ്വത്ത് സെക്ഷൻ 139(4E) ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന ബിസിനസ്സ് ട്രസ്റ്റ് സെക്ഷൻ 139(4F) ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന നിക്ഷേപ ഫണ്ട്

1. ITR-5

ഒരു വ്യക്തിക്ക് താഴെ പറയുന്ന പ്രകാരം ആയിരിക്കെ ഈ ഫോം ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയും:

ഫേം
പരിമിതമായ ബാധ്യത പങ്കാളിത്തം (LLP)
വ്യക്തികളുടെ കൂട്ടായ്മ (AOP)
വ്യക്തികളുടെ സംഘടന (BOI)
വകുപ്പ് 2(31) ലെ ക്ലോസ്(vii) ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന കൃത്രിമ നിയമപരമായ വ്യക്തി (AJP)
വകുപ്പ് 2(31) ലെ ക്ലോസ്(vi) ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന തദ്ദേശ സ്വയംഭരണ സ്ഥാപനങ്ങൾ
വകുപ്പ് 160(1) (iii) അല്ലെങ്കിൽ (iv) ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന നികുതിദായക പ്രതിനിധി
സഹകരണ സംഘം
സൊസൈറ്റി രജിസ്ട്രേഷൻ ആക്ട്, 1860 അല്ലെങ്കിൽ ഏതെങ്കിലും സംസ്ഥാനത്തിൻ്റെ മറ്റേതെങ്കിലും നിയമം പ്രകാരം രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത സംഘം
ഫോം ഐ ടി ആർ -7 ഫയൽ ചെയ്യാൻ യോഗ്യതയുള്ള ട്രസ്റ്റുകൾ ഒഴികെയുള്ള ട്രസ്റ്റ്
മരിച്ച വ്യക്തിയുടെ സ്വത്ത്
പാപ്പരായ വ്യക്തിയുടെ സ്വത്ത്
സെക്ഷൻ 139(4E) ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന ബിസിനസ്സ് ട്രസ്റ്റ്
സെക്ഷൻ 139(4F) ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന നിക്ഷേപ ഫണ്ട്

ശ്രദ്ധിക്കുക: എന്നിരുന്നാലും, 139(4A) അല്ലെങ്കിൽ 139(4B) അല്ലെങ്കിൽ 139(4D) എന്നീ സെക്ഷനുകൾ പ്രകാരം വരുമാനറിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ട വ്യക്തി ഈ ഫോം ഉപയോഗിക്കരുത്.

2. ITR-7

വകുപ്പ് 139(4A) അല്ലെങ്കിൽ വകുപ്പ് 139(4B) അല്ലെങ്കിൽ വകുപ്പ് 139(4C) അല്ലെങ്കിൽ വകുപ്പ് 139(4D) പ്രകാരം റിട്ടേൺ നൽകേണ്ട കമ്പനികൾ ഉൾപ്പെടെയുള്ള വ്യക്തികൾക്ക് ബാധകമാണ്.

139(4A) –
പൂർണ്ണമായോ ഭാഗികമായോ ചാരിറ്റബിൾ അല്ലെങ്കിൽ മതപരമായ ആവശ്യങ്ങൾക്കായുള്ള ട്രസ്റ്റിന് കീഴിലുള്ള സ്വത്തിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം

139(4B) –
എല്ലാ രാഷ്ട്രീയ പാർട്ടികളുടെയും ചീഫ് എക്സിക്യൂട്ടീവ് ഓഫീസർ

139(4C) –
സെക്ഷൻ 10-ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന റിസർച്ച് അസോസിയേഷൻ, ന്യൂസ് ഏജൻസി മുതലായവ പോലുള്ള വിവിധ സ്ഥാപനങ്ങൾ

139(4D) –
വകുപ്പ് 35ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന യൂണിവേഴ്സിറ്റി, കോളേജ് അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾ

കുറിപ്പ്: സെക്ഷൻ 10-ലെ വിവിധ ക്ലോസുകൾ പ്രകാരം നിരുപാധികമായി വരുമാനം ഒഴിവാക്കപ്പെട്ടിട്ടുള്ളവരും, സെക്ഷൻ 139-ലെ വ്യവസ്ഥകൾ പ്രകാരം വരുമാനറിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കേണ്ട ആവശ്യമില്ലാത്തവരുമായ വ്യക്തികൾക്ക് റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് ഈ ഫോം ഉപയോഗിക്കാം (ഉദാഹരണത്തിന് - തദ്ദേശ സ്വയംഭരണ സ്ഥാപനം)

ബാധകമായ ഫോമുകൾ

ഫോം 26 AS

AIS (വാർഷിക വിവര പ്രസ്താവന)

നൽകേണ്ടത്:

ആദായ നികുതി വകുപ്പ് (ഇ-ഫയലിംഗ് പോർട്ടലിൽ ഇത് ലഭ്യമാണ്:

ലോഗിൻ > ഇ-ഫയൽ > ആദായനികുതി റിട്ടേൺ > ഫോം 26AS കാണുക)

ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ:

ഉറവിടത്തിൽ നിന്നും കുറച്ച / ശേഖരിച്ച നികുതി

നൽകേണ്ടത്:

ആദായനികുതി വകുപ്പ് (ആദായനികുതി ഇ-ഫയലിംഗ് പോർട്ടലിൽ ലോഗിൻ ചെയ്തതിന് ശേഷം ഇത് ആക്സസ് ചെയ്യാൻ കഴിയും)

ഇ-ഫയലിംഗ് പോർട്ടൽ > ലോഗിൻ > AIS എന്നതിലേക്ക് പോകുക.

ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ:

ഉറവിടത്തിൽനിന്ന് കിഴിച്ച / ശേഖരിച്ച നികുതി
SFT വിവരങ്ങൾ
നികുതി അടയ്ക്കൽ
ഡിമാൻഡ് / റീഫണ്ട്

മറ്റ് വിവരങ്ങൾ (പൂർത്തിയാകാത്ത/പൂർത്തിയായ നടപടിക്രമങ്ങൾ, GST വിവരങ്ങൾ, വിദേശ സർക്കാരിൽ നിന്ന് ലഭിച്ച വിവരങ്ങൾ മുതലായവ)

കുറിപ്പ്: 26AS-ൽ ലഭ്യമായിരുന്ന (മുൻകൂർ നികുതി/SAT, റീഫണ്ടിന്റെ വിശദാംശങ്ങൾ, SFT ഇടപാട്, 194 IA,194 IB,194M എന്നീ സെക്ഷൻ പ്രകാരമുള്ള TDS, TDS ഡിഫോൾട്ടുകൾ എന്നിവ സംബന്ധിച്ച) വിവരങ്ങൾ ഇപ്പോൾ AIS-ൽ ലഭ്യമാണ്.

2. ഫോം 3CA-3CD

നൽകേണ്ടത്

ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ

തൻ്റെ അക്കൗണ്ടുകൾ വകുപ്പ് 44AB പ്രകാരം ഒരു അക്കൗണ്ടന്റിനെ കൊണ്ട് ഓഡിറ്റ് ചെയ്യിക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥനായ നികുതിദായകൻ. സെക്ഷൻ 139-ലെ സബ്-സെക്ഷൻ (1) പ്രകാരം വരുമാനറിട്ടേൺ നൽകുന്നതിനുള്ള അവസാന തീയതിക്ക് ഒരു മാസം മുമ്പ് സമർപ്പിക്കണം.

1961-ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ വകുപ്പ് 44AB പ്രകാരം നൽകേണ്ട, അക്കൗണ്ടുകളുടെ ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ടും വിശദാംശങ്ങളുടെ പ്രസ്താവനയും

3. ഫോം 3CB-3CD

സമർപ്പിക്കേണ്ടത്:

ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ

തൻ്റെ അക്കൗണ്ടുകൾ സെക്ഷൻ 44AB പ്രകാരം ഒരു അക്കൗണ്ടന്റിനെ കൊണ്ട് ഓഡിറ്റ് ചെയ്യിക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥനായ നികുതിദായകൻ. സെക്ഷൻ 139-ലെ സബ്-സെക്ഷൻ (1) പ്രകാരമുള്ള വരുമാനറിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കേണ്ട അവസാന തീയതിക്ക് ഒരു മാസം മുമ്പ് സമർപ്പിക്കണം.

4. ഫോം 10B & ഫോം 10 BB

സമർപ്പിക്കേണ്ടത്:

ഫോം 10 B-യിലെ ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ട്

1961-ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ 12A(1)(b) സെക്ഷൻ പ്രകാരം അല്ലെങ്കിൽ 10(23C) സെക്ഷൻ പ്രകാരം, ചാരിറ്റബിൾ അല്ലെങ്കിൽ മത ട്രസ്റ്റുകൾ, സ്ഥാപനങ്ങൾ, സർവകലാശാലകൾ, മറ്റ് വിദ്യാഭ്യാസ സ്ഥാപനങ്ങൾ, ആശുപത്രികൾ, മറ്റ് മെഡിക്കൽ സ്ഥാപനങ്ങൾ എന്നിവയുടെ കാര്യത്തിൽ, സെക്ഷൻ 10(23C) യുടെ ഉപവകുപ്പ് (iv) അല്ലെങ്കിൽ ഉപവകുപ്പ് (v) അല്ലെങ്കിൽ ഉപവകുപ്പ് (vi) അല്ലെങ്കിൽ ഉപവകുപ്പ് (vii) എന്നിവയിൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന സാഹചര്യത്തിൽ, അക്കൗണ്ടന്റിൽ നിന്ന് റിപ്പോർട്ട് നേടേണ്ട നികുതിദായകൻ

മുൻ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ ട്രസ്റ്റിന്റെയോ സ്ഥാപനത്തിന്റെയോ ആകെ വരുമാനം .5 കോടി രൂപയിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ.
ഒരു ട്രസ്റ്റിനോ സ്ഥാപനത്തിനോ വിദേശ സംഭാവന ലഭിച്ചാൽ. സ്ഥാപനം സെക്ഷൻ 12A പ്രകാരം രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടില്ലെങ്കിലും സെക്ഷൻ 10(23C) പ്രകാരം അംഗീകരിച്ചിട്ടില്ലെങ്കിലും, അവർ ഫോം 10B ഫയൽ ചെയ്യണം.
മുൻ വർഷം ഏതെങ്കിലും സ്ഥാപനമോ ട്രസ്റ്റോ അവരുടെ വരുമാനത്തിന്റെ ഏതെങ്കിലും തുക ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്ത് ഉപയോഗിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ.

ഫോം 10 BB-യിലെ ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ട്:

മറ്റെല്ലാ കേസുകൾക്കും, ഫോം 10BB ബാധകമായിരിക്കും.

5. ഫോം 10-IEA , ഫോം 10-IFA

പ്രഖ്യാപനം നൽകിയത്

ഫോം 10-IEA

നികുതിദായകൻ വകുപ്പിലേക്ക്

സാമ്പത്തിക വർഷം 2023-24 മുതൽ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയെ ഡിഫോൾട്ട് നികുതി വ്യവസ്ഥയാക്കി മാറ്റിയതിനാൽ, പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ നികുതി അടയ്ക്കാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്ന നികുതിദായകർ ഫോം 10-IEA ഫയൽ ചെയ്യണം ബിസിനസ്സ് അല്ലെങ്കിൽ തൊഴിലിൽ നിന്ന് വരുമാനമുള്ള നികുതിദായകരാണ് ഈ ഫോം ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടത്.

ഫോം 10-IFA

ഒരു സാമഗ്രിയുടെ നിർമ്മാണത്തിലോ ഉൽപ്പാദനത്തിലോ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന റസിഡന്റ് സഹകരണ സംഘങ്ങൾക്കായി 115BAE സെക്ഷൻ പ്രകാരം 2023 ധനകാര്യ നിയമം ഒരു പുതിയ നികുതി പദ്ധതി അവതരിപ്പിച്ചു. ഒരു സഹകരണ സംഘം ഈ പദ്ധതി തിരഞ്ഞെടുക്കുകയാണെങ്കിൽ, വരുമാനത്തിന് ഇളവ് നിരക്കിൽ ആയിരിക്കും നികുതി ഈടാക്കുന്നത്. ഫോം നമ്പർ 10-IFA നൽകി റസിഡന്റ് സഹകരണ സംഘത്തിന് സെക്ഷൻ 115BAE(5) പ്രകാരമുള്ള ഓപ്ഷൻ വിനിയോഗിക്കാം

6. ഫോം 10

സമർപ്പിക്കേണ്ടത്:

ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ

ചാരിറ്റബിൾ അല്ലെങ്കിൽ മതപരമായ ട്രസ്റ്റ്‌ അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥാപനം അല്ലെങ്കിൽ സംഘടന

ഒരു ചാരിറ്റബിൾ അല്ലെങ്കിൽ മതപരമായ ട്രസ്റ്റ്‌ അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥാപനം അല്ലെങ്കിൽ അസോസിയേഷൻ പ്രത്യേക ഉദ്ദേശ്യത്തിനായി വരുമാനം ശേഖരിക്കുന്നതിനോ വേർതിരിക്കുന്നതിനോ വേണ്ടി നൽകിയ പ്രസ്താവന. സെക്ഷൻ 139(1) പ്രകാരം വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കേണ്ട അവസാന തീയതിക്ക് കുറഞ്ഞത് രണ്ട് മാസം മുമ്പെങ്കിലും സമർപ്പിക്കണം.

7. ഫോം 10A

സമർപ്പിക്കേണ്ടത്:

ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ

ചാരിറ്റബിൾ അല്ലെങ്കിൽ മതപരമായ ട്രസ്റ്റ് അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥാപനം അല്ലെങ്കിൽ സംഘടന അല്ലെങ്കിൽ കമ്പനി

ചാരിറ്റബിൾ അല്ലെങ്കിൽ മതപരമായ ട്രസ്റ്റിന്റെയോ സ്ഥാപനത്തിന്റെയോ അസോസിയേഷന്റെയോ രജിസ്ട്രേഷൻ അല്ലെങ്കിൽ താൽക്കാലിക രജിസ്ട്രേഷൻ അല്ലെങ്കിൽ അറിയിപ്പ് അല്ലെങ്കിൽ അംഗീകാരം അല്ലെങ്കിൽ താൽക്കാലിക അംഗീകാരം എന്നിവയിൽ ഏതിനെങ്കിലുമുള്ള അപേക്ഷ

8. ഫോം 10BD

സമർപ്പിക്കേണ്ടത്:

ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ

ചാരിറ്റബിൾ അല്ലെങ്കിൽ മതപരമായ ട്രസ്റ്റ്‌

ഒരു പ്രത്യേക സാമ്പത്തിക വർഷത്തിന് ലഭിച്ച സംഭാവനയുടെ വിശദാംശങ്ങളെക്കുറിച്ചുള്ള പ്രസ്താവന. സംഭാവന സ്വീകരിച്ച സാമ്പത്തിക വർഷത്തിന് തൊട്ടുപിന്നാലെ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൻ്റെ മെയ് 31-നോ അതിനുമുമ്പോ സമർപ്പിക്കണം.

9. ഫോം 9A

സമർപ്പിക്കേണ്ടത്:

ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ

ചാരിറ്റബിൾ അല്ലെങ്കിൽ മതപരമായ ട്രസ്റ്റ്‌

വരുമാനം ലഭിക്കാത്തതിനാൽ അതിന്റെ ഉപയോഗം 85% ത്തിനേക്കാൾ കുറവായിരിക്കുകയും, വരുമാനം അത് ലഭിക്കുന്ന മുൻവർഷത്തിൽ തന്നെ ഉപയോഗിക്കണമെന്നുള്ള സാഹചര്യത്തിൽ, വകുപ്പ് 11(1)-ലെ വിശദീകരണത്തിലെ ക്ലോസ് (2) പ്രകാരം ഓപ്ഷൻ വിനിയോഗിക്കുന്നതിനായി സമർപ്പിച്ച അപേക്ഷ. പ്രസക്തമായ അസസ്സ്മെന്റ് വർഷത്തിലെ വരുമാനറിട്ടേൺ നൽകുന്നതിന് സെക്ഷൻ 139(1) പ്രകാരം അനുവദിച്ചിരിക്കുന്ന സമയം അവസാനിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് ഫോം നൽകേണ്ടതാണ്.

10. ഫോം 16A

നൽകേണ്ടത്

ഫോമിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങൾ

ഡിഡക്ടർ ഡിഡക്റ്റിക്ക് നൽകേണ്ടത്

ഫോം 16A എന്നത് ത്രൈമാസികമായി നൽകുന്ന സ്രോതസ്സിൽ നികുതി കുറച്ചതിൻ്റെ (TDS) സർട്ടിഫിക്കറ്റാണ്, ഇത് ആദായനികുതി വകുപ്പിൽ നിക്ഷേപിച്ച TDS തുക, പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ സ്വഭാവം, TDS പേയ്‌മെൻ്റുകൾ എന്നിവ വിശദമായി രേഖപ്പെടുത്തപ്പെടുന്നു.

അസ്സെസ്സ്മെന്റ് വർഷം 2025-26 ലെ നികുതി സ്ലാബുകൾ

AOP / BOI / AJP എന്നിവയുടെ നികുതി നിരക്കുകൾ ചുവടെ നൽകിയിരിക്കുന്നു, എന്നിരുന്നാലും അവ പിന്നീട് വിവരിക്കുന്ന കൂടുതൽ വ്യവസ്ഥകൾക്ക് വിധേയമാണ്.

ശ്രദ്ധിക്കുക: പ്രസക്തമായ വ്യവസ്ഥകൾ അനുസരിച്ച് നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെടാത്തതും ആദായ നികുതി നിയമത്തിന് കീഴിലുള്ള അംഗീകാരങ്ങൾ / രജിസ്ട്രേഷനുകൾ ആവശ്യമുള്ളതുമായ ട്രസ്റ്റുകളെ AOP ആയി വിലയിരുത്തുന്നു.

വ്യക്തി, HUF, AOP (സഹകരണ സംഘങ്ങൾ അല്ല), BOI അല്ലെങ്കിൽ കൃത്രിമ നിയമപരമായ വ്യക്തി ആയ നികുതിദായകർക്ക് പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയെ സ്ഥിര നികുതി വ്യവസ്ഥയാക്കാൻ AY 2024-25 മുതൽ പ്രാബല്യത്തിൽ വന്ന സെക്ഷൻ 115BAC വ്യവസ്ഥകൾ ധനകാര്യ നിയമം 2023 ഭേദഗതി ചെയ്തു. എന്നിരുന്നാലും, യോഗ്യരായ നികുതിദായകർക്ക് പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ നിന്ന് പിന്മാറാനും പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിലുള്ള നികുതി തിരഞ്ഞെടുക്കാനും അവസരമുണ്ട്. പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ നിലവിൽ വരുന്നതിന് മുമ്പ് നിലവിലുണ്ടായിരുന്ന ആദായനികുതി കണക്കുകൂട്ടൽ സംവിധാനത്തെയും സ്ലാബുകളെയും ആണ് പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ സൂചിപ്പിക്കുന്നത്. പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ, നികുതിദായകർക്ക് വിവിധ നികുതി കിഴിവുകളും ഇളവുകളും ക്ലെയിം ചെയ്യാനുള്ള അവസരമുണ്ട്.

ബിസിനസിതര കേസുകളുടെ കാര്യത്തിൽ, സെക്ഷൻ 139(1) പ്രകാരം വ്യക്തമാക്കിയ നിശ്ചിത തീയതിയിലോ അതിന് മുമ്പോ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ട ITR-ൽ എല്ലാ വർഷവും നേരിട്ട് നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കാനുള്ള ഓപ്ഷൻ ഉപയോഗിക്കാവുന്നതാണ്.

യോഗ്യരായ നികുതിദായകർക്ക് ബിസിനസ്സിൽ നിന്നും തൊഴിലിൽ നിന്നും വരുമാനം ഉണ്ടായിരിക്കുകയും പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാകാൻ ആഗ്രഹിക്കുകയും ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ, വരുമാനം റിട്ടേൺ നൽകുന്നതിനായി നികുതിദായകൻ സെക്ഷൻ 139(1) പ്രകാരം അവസാന തീയതിയിക്കോ അതിന് മുമ്പോ ഫോം 10-IEA നൽകേണ്ടതുണ്ട്. കൂടാതെ, അത്തരം ഓപ്‌ഷൻ പിൻവലിക്കുന്നത്, അതായത് പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാകുന്നത് ഫോം നമ്പർ .10-IEA നൽകുന്നതിലൂടെയാണ്.

പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതിന് 2024-25 അസസ്‌മെന്റ് വർഷം മുതൽ സഹകരണ സംഘത്തിന് ഫോം 10-IFA ബാധകമാണ്. (2023 സെപ്റ്റംബർ 29-ലെ വിജ്ഞാപനം നമ്പർ 83/2023 വഴി അറിയിച്ചിട്ടുണ്ട്).

പുതിയ നിർമ്മാണ സഹകരണ സമൂഹങ്ങൾക്കുള്ള നികുതി ഇളവ്

2024 മാർച്ച് 31-നോ അതിനുമുമ്പോ ഒരു സാമഗ്രിയുടെ നിർമ്മാണമോ ഉൽപ്പാദനമോ ആരംഭിച്ചാൽ, 01.04.2023-നോ അതിനുശേഷമോ രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത പുതിയ നിർമ്മാണ സഹകരണ സംഘങ്ങൾക്ക് @15% നികുതി ഇളവ് നിരക്കിൽ നികുതി നൽകാനുള്ള ഓപ്ഷൻ സെക്ഷൻ 115BAE നൽകുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, മുൻ വർഷത്തേക്ക് ഓപ്ഷൻ ഉപയോഗിച്ചുകഴിഞ്ഞാൽ, അതേ വർഷത്തേക്കോ മറ്റേതെങ്കിലും മുൻ വർഷത്തേക്കോ അത് പിൻവലിക്കാൻ കഴിയില്ല.

AOP (സഹകരണ സംഘങ്ങൾ അല്ല), BOI, കൃത്രിമ നിയമപരമായ വ്യക്തി എന്നിവയ്‌ക്ക് രണ്ട് നികുതി വ്യവസ്ഥകൾക്ക് കീഴിലുള്ള നികുതി നിരക്കുകൾ ചുവടെ നൽകിയിരിക്കുന്നു:

പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ			വകുപ്പ് 115BAC പ്രകാരം പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ
ആദായ നികുതി സ്ലാബ്	ആദായ നികുതി നിരക്ക്	*സർചാർജ്	ആദായ നികുതി സ്ലാബ്	ആദായ നികുതി നിരക്ക്	*സർചാർജ്
₹ 2,50,000 വരെ	ഇല്ല	ഇല്ല	₹ 3,00,000 വരെ	ഇല്ല	ഇല്ല
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000**	₹ 2,50,000-ന് മുകളിൽ 5%	ഇല്ല	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**	₹ 3,00,000-ന് മുകളിൽ 5%	ഇല്ല
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 12,500 + ₹ 5,00,000-ന് മുകളിൽ 20%	ഇല്ല	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 20,000 + ₹ 7,00,000-ന് മുകളിൽ 10%	ഇല്ല
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	ഇല്ല	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 50,000 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 15%	ഇല്ല
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	10%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 80,000 + ₹ 12,00,000-ന് മുകളിൽ 20%	ഇല്ല
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	15%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	ഇല്ല
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	25%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	10%
₹ 500,00,000-ന് മുകളിൽ	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	37%	₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	15%
			₹ ₹ 200,00,001-ന് മുകളിൽ	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000-ന് മുകളിൽ 30%	25%

*ശ്രദ്ധിക്കുക: 111A, 112, 112A വകുപ്പുകൾ പ്രകാരം നികുതി കണക്കാക്കേണ്ട വരുമാനത്തിനും ഡിവിഡന്റ് വരുമാനത്തിനും 25%, 37% എന്നീ വർദ്ധിത സർചാർജ് നിരക്കുകൾ ബാധകമല്ല. അതിനാൽ, അത്തരം വരുമാനത്തിന് നൽകേണ്ട നികുതിയുടെ പരമാവധി സർചാർജ് നിരക്ക് 15% ആയിരിക്കും, 115A, 115AB, 115AC, 115ACA, 115E എന്നീ വകുപ്പുകൾ പ്രകാരം വരുമാനം നികുതി വിധേയമാകുമ്പോൾ ഒഴികെ കമ്പനികൾ മാത്രം അംഗങ്ങളായ വ്യക്തികളുടെ ഒരു അസോസിയേഷന്റെ കാര്യത്തിൽ, ആദായനികുതി തുകയുടെ സർചാർജ് നിരക്ക് പരമാവധി 15% ആയിരിക്കും (2023-24 വർഷത്തേക്ക് ബാധകം).

***ശ്രദ്ധിക്കുക: രണ്ട് വ്യവസ്ഥകളിലും ആദായനികുതിയ്ക്കും ബാധകമായ സർചാർജിനും പുറമെ @ 4% ആരോഗ്യ, വിദ്യാഭ്യാസ സെസ് അടയ്ക്കണം.

AOP / BOI യുടെ നികുതി ബാധ്യത AOP / BOI അംഗങ്ങളുടെ വിഹിതം അറിയാമോ ഇല്ലയോ എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. അതനുസരിച്ച്, കൂടുതൽ ബാധകമായ വ്യവസ്ഥകൾ ഇനിപ്പറയുന്നവയാണ്:

AOP-യുടെ / BOI-യുടെ സ്വഭാവം

AOP / BOI - നിർണ്ണയിച്ചു

അംഗം - നിർണ്ണയിച്ചു.

നിർണ്ണയിക്കപ്പെട്ട ഓഹരി

ആദായനികുതി (അതായത്, അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധി) ചുമത്തപ്പെടാത്ത, അംഗങ്ങളിൽ ആരുടെയും വരുമാനം പരമാവധി തുക കവിയാത്ത സാഹചര്യത്തിൽ, AOP / BOI-യുടെ വരുമാനം ഒരു വ്യക്തിക്ക് ബാധകമായ നിരക്കിൽ നികുതി നൽകേണ്ടതാണ്.

AOP / BOI-യിലെ ഏതെങ്കിലും അംഗത്തിന്റെ വരുമാനം നികുതിവിധേയമല്ലാത്ത വരുമാനത്തിന്റെ പരമാവധി തുകയിൽ (അതായത്, അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധിയിൽ) കൂടുന്നു എങ്കിൽ, പരമാവധി മാർജിനൽ നിരക്കിലായിരിക്കും AOP-യുടെ വരുമാനം കണക്കാക്കുക.

എന്നാൽ AOP-യിലെ / BOI-യിലെ ഏതെങ്കിലും അംഗത്തിന്റെ വരുമാനത്തിന് പരമാവധി മാർജിനൽ നിരക്കിനേക്കാൾ ഉയർന്ന നിരക്കിൽ നികുതി ചുമത്താവുന്ന താണെങ്കിൽ, AOP-യുടെ / ബി ഒ ഐ- യുടെ വരുമാനത്തിന് ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ നികുതി ഈടാക്കുന്നതാണ്:

വരുമാനത്തിന്റെ എത്ര ഭാഗമാണോ ആ അംഗത്തിന്‍റെതായിട്ട് ഉള്ളത്, അതിന്, ആ അംഗത്തിന് ബാധകമായ ഉയർന്ന നിരക്കിൽ നികുതി ചുമത്തപ്പെടും
വരുമാനത്തിന്റെ ബാക്കി ഭാഗത്തിന് പരമാവധി മാർജിനൽ നിരക്കിൽ നികുതി നൽകേണ്ടതാണ് (അതായത്, 30%വും കൂടാതെ ബാധകമായ സർചാർജും ആരോഗ്യ, വിദ്യാഭ്യാസ സെസ്സും.).

അംഗങ്ങൾക്ക് ലഭിക്കുന്ന ലാഭത്തിന്റെ വിഹിതത്തിന്മേൽ അംഗങ്ങളിൽനിന്ന് നികുതി ഈടാക്കുന്നതല്ല

നിർണയിക്കാനാവാത്ത അല്ലെങ്കിൽ അറിവില്ലാത്ത ഷെയർ

വരുമാനത്തിന്‍റെ നികുതി വിലയിരുത്തൽ പരമാവധി മാർജിനൽ നിരക്കിലാണ് ചെയ്യുക. എന്നിരുന്നാലും, ഏതെങ്കിലും അംഗത്തിന്റെ മൊത്തം വരുമാനത്തിന്‍റെ നികുതി വിലയിരുത്തൽ പരമാവധി മാർജിനൽ നിരക്കിനേക്കാൾ ഉയർന്ന നിരക്കിലാണ് ചെയ്യുന്നത് എങ്കിൽ, AOP / BOI യുടെ വരുമാനത്തിന്‍റെ നികുതി കണക്കാക്കുന്നത് ആ ഉയർന്ന നിരക്കിൽ ആയിരിക്കും

വരുമാനത്തിന്റെ വിഹിതത്തിന് അംഗത്തിന്റെ പക്കൽനിന്ന് നികുതി ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു

ശ്രദ്ധിക്കുക: ഒരു AOP / BOI-യുടെ ക്രമീകരിച്ച ആകെ വരുമാനം ₹ 20 ലക്ഷത്തിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, സാധാരണ നികുതി ബാധ്യത ക്രമീകരിച്ച ആകെ വരുമാനത്തിന്റെ 18.5%-ൽ കുറവാണെങ്കിൽ, ക്രമീകരിച്ച ആകെ വരുമാനത്തിന്റെ 18.5% നിരക്കിൽ ആൾട്ടർനേറ്റ് മിനിമം ടാക്സ് (AMT) (ബാധകമായ സർചാർജും ആരോഗ്യ-വിദ്യാഭ്യാസ സെസ്സും ഉൾപ്പെടെ) അടയ്ക്കാൻ അവർ ബാധ്യസ്ഥരായിരിക്കും.

എനിക്ക് നികുതി ആനുകൂല്യം ലഭിക്കുന്ന നിക്ഷേപങ്ങൾ / പേയ്‌മെൻ്റുകൾ / വരുമാനം

115BAC അല്ലെങ്കിൽ 115BAE സെക്ഷൻ പ്രകാരം പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന നികുതിദായകന് ഇനിപ്പറയുന്ന കിഴിവുകൾ ലഭ്യമാകും:

1. സെക്ഷൻ 24(b) – വീട്ടുസ്വത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിൽ നിന്നും ഭവന വായ്പയ്ക്ക് നൽകുന്ന പലിശയ്ക്ക് കിഴിവ്:

സ്വത്തിൻ്റെ സ്വഭാവം	വായ്പയുടെ ഉദ്ദേശ്യം	അനുവദനീയമായ പരമാവധി പരിധി
വാടകയ്ക്ക് കൊടുത്തിട്ടുള്ളവ	ഭവന ആസ്തിയുടെ നിർമ്മാണം അല്ലെങ്കിൽ വാങ്ങൽ	ഒരു പരിധിയുമില്ലാത്ത യഥാർത്ഥ മൂല‍്യം

1. ആദായനികുതി ആക്ടിലെ അദ്ധ്യായം VIA പ്രകാരം വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള നികുതി കിഴിവുകൾ

സെക്ഷൻ 80JJA

ജൈവമാലിന്യങ്ങൾ ശേഖരിക്കുകയും സംസ്ക്കരിക്കുകയും ചെയ്യുന്ന ബിസിനസ്സിൽ നിന്നുള്ള ലാഭവും നേട്ടവും സംബന്ധിച്ച കിഴിവ്

(ചില നിബന്ധനകൾക്ക് വിധേയമായി)

അസസിയുടെ മൊത്തം മൊത്തവരുമാനത്തിൽ (Gross Total Income) ജൈവമാലിന്യങ്ങളുടെ ശേഖരണം, പ്രോസസ്സിംഗ്, അല്ലെങ്കിൽ ശുചീകരണം എന്നിവയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ബിസിനസിൽ നിന്നുള്ള ലാഭം അല്ലെങ്കിൽ നേട്ടം (Profits and Gains) ഉൾപ്പെടുന്നുവെങ്കിൽ, അത്തരം ലാഭത്തിന്റെ 100% നികുതി ഇളവ് തുടർച്ചയായ 5 അസസ്മെന്റ് വർഷങ്ങൾക്കായി ലഭിക്കും.

പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിലെ നികുതി കിഴിവുകൾ

സെക്ഷൻ 24(b) – വീട്ടുസ്വത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിൽ നിന്നും ഭവന വായ്പയ്ക്കും ഭവന മെച്ചപ്പെടുത്തൽ വായ്പയ്ക്കും നൽകുന്ന പലിശയ്ക്ക് കിഴിവ്. സ്വന്തം താമസത്തിനായി ഉപയോഗിക്കുന്ന സ്വത്തിന്റെ കാര്യത്തിൽ, ഭവനവായ്പയിൽ അടച്ച പലിശ കുറയ്ക്കുന്നതിനുള്ള ഉയർന്ന പരിധി ₹ 2 ലക്ഷം രൂപയാണ്. അനുവദനീയമായ സെക്ഷൻ 24(b) പ്രകാരം വായ്പയുടെ പലിശ താഴെ പട്ടികപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നു:

സ്വത്തിൻ്റെ സ്വഭാവം	എപ്പോഴാണ് വായ്പ എടുത്തത്	വായ്പയുടെ ഉദ്ദേശ്യം	അനുവദനീയമായ പരമാവധി പരിധി
സ്വന്തം താമസത്തിനായുള്ളവ	1/04/1999-നോ അതിനു ശേഷമോ	ഭവന ആസ്തിയുടെ നിർമ്മാണം അല്ലെങ്കിൽ വാങ്ങൽ	₹ 2,00,000
	1/04/1999-നോ അതിനു ശേഷമോ	ഭവന ആസ്തിയുടെ അറ്റകുറ്റപ്പണികൾക്കായി	₹ 30,000
	1/04/1999-ന് മുമ്പ്	ഭവന ആസ്തിയുടെ നിർമ്മാണം അല്ലെങ്കിൽ വാങ്ങൽ	₹ 30,000
	1/04/1999-ന് മുമ്പ്	ഭവന ആസ്തിയുടെ അറ്റകുറ്റപ്പണികൾക്കായി	₹ 30,000
വാടകയ്ക്ക് കൊടുത്തിട്ടുള്ളവ	ഏതുസമയത്തും	ഭവന ആസ്തിയുടെ നിർമ്മാണം അല്ലെങ്കിൽ വാങ്ങൽ	ഒരു പരിധിയുമില്ലാത്ത യഥാർത്ഥ മൂല‍്യം

ആദായനികുതി ആക്ടിലെ അദ്ധ്യായം VI-A പ്രകാരം വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള നികുതി കിഴിവുകൾ

സെക്ഷൻ 80G

ചില ഫണ്ടുകൾ, ചാരിറ്റബിൾ സ്ഥാപനങ്ങൾ മുതലായവയ്ക്ക് നൽകുന്ന സംഭാവനകൾക്കുള്ള കിഴിവ്.

താഴെ പറയുന്ന വിഭാഗങ്ങൾ പ്രകാരം സംഭാവനകൾക്ക് കിഴിവ് ലഭിക്കും:

പരിധിക്കുള്ളിൽ വരാത്ത സംഭാവനകൾക്ക്

100% കിഴിവ്

50% കിഴിവ്

യോഗ്യതാ പരിധികൾക്ക് വിധേയമായ സംഭാവനകൾക്ക്

100% കിഴിവ്

50% കിഴിവ്

ശ്രദ്ധിക്കുക: പണമായി 2000/- രൂപയിൽ കൂടുതൽ സംഭാവന നൽകിയാൽ ഈ വകുപ്പ് പ്രകാരം ഒരു കിഴിവും അനുവദിക്കില്ല.

സെക്ഷൻ 80GGA

ശാസ്ത്രീയ ഗവേഷണത്തിനോ ഗ്രാമവികസനത്തിനോ വേണ്ടി നൽകിയ സംഭാവനകളിലേക്കുള്ള കിഴിവ്

താഴെ പറയുന്ന വിഭാഗങ്ങൾ പ്രകാരം സംഭാവനകൾക്ക് കിഴിവ് ലഭിക്കും:

ഗവേഷണ സംഘടനയ്ക്കോ സർവകലാശാലയ്ക്കോ കോളേജിനോ മറ്റ് സ്ഥാപനത്തിനോ

ശാസ്ത്രീയ ഗവേഷണം
സാമൂഹികശാസ്ത്രം അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥിതിവിവര ഗവേഷണം

അസോസിയേഷനോ സ്ഥാപനമോ:

ഗ്രാമവികസനം
പ്രകൃതിവിഭവങ്ങളുടെ സംരക്ഷണം അല്ലെങ്കിൽ വനവൽക്കരണം

യോഗ്യതയുള്ള ഏതെങ്കിലും പദ്ധതി നടപ്പിലാക്കുന്നതിന് ദേശീയ സമിതി അംഗീകരിച്ച പൊതുമേഖലാ സ്ഥാപനങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ തദ്ദേശ സ്വയംഭരണ സ്ഥാപനം അല്ലെങ്കിൽ ഒരു അസോസിയേഷൻ അല്ലെങ്കില്‍ സ്ഥാപനം

താഴെ പറയുന്നകാര്യങ്ങൾക്കായി കേന്ദ്രസർക്കാർ പ്രഖ്യാപിച്ച ഫണ്ടുകൾ:

വനവൽക്കരണം
ഗ്രാമവികസനം

കേന്ദ്രസർക്കാർ രൂപീകരിച്ച് പ്രഖ്യാപിച്ച ദേശീയ നഗര ദാരിദ്ര്യ നിർമാർജന ഫണ്ട്

ശ്രദ്ധിക്കുക: 2000/-രൂപയിൽ കൂടുതൽ പണമായി നൽകുന്ന സംഭാവനയുമായി ബന്ധപ്പെട്ടോ അല്ലെങ്കിൽ മൊത്ത വരുമാനത്തിൽ ലാഭം /ബിസിനസ്സ് / തൊഴിലിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം ഉൾപ്പെടുന്നുവെങ്കിൽ ഈ വകുപ്പ് പ്രകാരം കിഴിവ് അനുവദിക്കില്ല

സെക്ഷൻ 80GGC

രാഷ്ട്രീയ പാർട്ടിക്കോ ഇലക്ടറൽ ട്രസ്റ്റിലേക്കോ സംഭാവന ചെയ്ത തുകയ്ക്ക് കിഴിവ് അനുവദിക്കുന്നതാണ്.

(ചില നിബന്ധനകൾക്ക് വിധേയമായി)

പണമായല്ലാതെ മറ്റേതെങ്കിലും വിധത്തിൽ അടച്ച ആകെ തുകയ്ക്കുള്ള കിഴിവ്

സെക്ഷൻ 80IA

ഏതെങ്കിലും അടിസ്ഥാന സൗകര്യം (ഇന്ത്യൻ കമ്പനി മാത്രം), ഇൻഡസ്ട്രിയൽ പാർക്കുകൾ (ഏതെങ്കിലും സംരംഭം), ഏതെങ്കിലും അധികാര സ്ഥാപനം, വൈദ്യുതി ഉൽപ്പാദിപ്പിക്കുന്ന പ്ലാൻ്റുകളുടെ പുനർനിർമ്മാണം അല്ലെങ്കിൽ പുനരുദ്ധാരണം (ഇന്ത്യൻ കമ്പനി) എന്നിവ വികസിപ്പിക്കുന്നതിലും പരിപാലിക്കുന്നതിലും പ്രവർത്തിപ്പിക്കുന്നതിലും ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് കിഴിവ് അവകാശപ്പെടാൻ അർഹതയുണ്ട്.

(ചില നിബന്ധനകൾക്ക് വിധേയമായി)

നികുതി ദായകൻ അടിസ്ഥാന സൗകര്യം പ്രവർത്തിപ്പിക്കുകയും പരിപാലിക്കുകയും ചെയ്യുന്ന അസസ്മെന്റ് വർഷത്തിൽ തുടങ്ങി 15 / 20 AY-ൽ തുടർച്ചയായ 10 AY-ൽ 100% ലാഭം

(നിർദ്ദിഷ്ട ബിസിനസ്സിനുവേണ്ടി നിർദ്ദിഷ്ട തീയതികൾക്ക് ശേഷമാണ് വികസനം, പ്രവർത്തനം തുടങ്ങിയവ ആരംഭിച്ചതെങ്കിൽ കിഴിവ് അനുവദിക്കുന്നതല്ല)

സെക്ഷൻ 80IAB

പ്രത്യേക സാമ്പത്തിക മേഖലയുടെ വികസനത്തിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന ഒരു സ്ഥാപനത്തിന്റെ അല്ലെങ്കിൽ ഒരു എന്റർപ്രൈസിന്റെ ലാഭവും നേട്ടവും സംബന്ധിച്ച കിഴിവ്

(ചില നിബന്ധനകൾക്ക് വിധേയമായി)

ഒരു പ്രത്യേക സാമ്പത്തിക മേഖല ആയി കേന്ദ്ര സർക്കാർ പ്രഖ്യാപിച്ചിട്ടുള്ള വർഷം മുതലുള്ള 15 AY-കളിൽ തുടർച്ചയായ 10 AY-ൽ 100% ലാഭം

പ്രത്യേക സാമ്പത്തിക മേഖലയുടെ വികസനം 2017 ഏപ്രിൽ 1-നോ അതിനുശേഷമോ ആണ് ആരംഭിച്ചതെങ്കിൽ നികുതിദായകന് കിഴിവുകളൊന്നും ലഭിയ്ക്കുന്നതല്ല.

സെക്ഷൻ 80IB

നിർദ്ദിഷ്ട ബിസിനസ്സിൽ നിന്നുള്ള ലാഭത്തിനും നേട്ടത്തിനുമുള്ള കിഴിവ്.

നികുതിദായകന്‍റെ ആകെ മൊത്തo വരുമാനത്തിൽ താഴെ പറയുന്ന ബിസിനസ്സിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന ഏതെങ്കിലും ലാഭവും നേട്ടങ്ങളും ഉൾപ്പെടുന്നു എങ്കിൽ ഈ വകുപ്പിന് കീഴിലുള്ള കിഴിവ് ലഭ്യമാകുന്നതാണ്:

ജമ്മു കശ്മീരിലെ ഒരു SSI ഉൾപ്പെടെയുള്ള വ്യാവസായിക സംരംഭം

മിനറൽ ഓയിലിന്റെ വാണിജ്യ ഉൽപാദനവും ശുദ്ധീകരണവും

പഴങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ പച്ചക്കറികൾ, മാംസവും മാംസ ഉൽ‌പന്നങ്ങളും അല്ലെങ്കിൽ വളര്‍ത്തുപക്ഷികള്‍ അല്ലെങ്കിൽ സമുദ്ര അല്ലെങ്കിൽ പാൽ ഉൽ‌പന്നങ്ങൾ എന്നിവയുടെ പ്രോസസ്സിംഗ്,സംരക്ഷണം, പാക്കേജിംഗ്; ഭക്ഷ്യ ധാന്യങ്ങളുടെ കൈകാര്യം, സംഭരണം, ഗതാഗതം എന്നിവയുടെ സംയോജിത ബിസിനസ്സ്;

(ചില നിബന്ധനകൾക്ക് വിധേയമായി)

വിവിധതരം സംരംഭങ്ങളെ സംബന്ധിച്ച് നിർദ്ദേശിയ്ക്കപ്പെട്ടിട്ടുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ അനുസരിച്ച് 5/10/7 വർഷത്തേക്ക് ലാഭത്തിന്‍റെ 100% / 25%

സെക്ഷൻ 80IBA

ഭവനനിർമ്മാണ പദ്ധതികൾ വികസിപ്പിക്കുന്നതിലൂടെയും നിർമ്മിക്കുന്നതിലൂടെയും ലഭിക്കുന്ന ലാഭവും നേട്ടവും

വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള വിവിധ വ്യവസ്ഥകൾക്ക് വിധേയമായി ലാഭത്തിന്റെ 100%

സെക്ഷൻ 80IC

ഹിമാചൽ പ്രദേശ്, സിക്കിം, ഉത്തരാഞ്ചൽ, വടക്കുകിഴക്കൻ സംസ്ഥാനങ്ങൾ എന്നിവിടങ്ങളിലെ ചില സംരംഭങ്ങൾക്കുള്ള കിഴിവ്

(ചില നിബന്ധനകൾക്ക് വിധേയമായി)

നിർദ്ദിഷ്ട ഉൽപ്പന്നമോ വസ്തുവോ നിർമ്മിക്കുന്നതിനോ ഉൽപ്പാദിപ്പിക്കുന്നതിനോ ആദ്യത്തെ 5 AY-ൽ ലാഭത്തിന്റെ 100%ഉം അടുത്ത 5 AY-ൽ 25%ഉം (ഒരു കമ്പനിക്ക് 30%)

സെക്ഷൻ 80IE

വടക്കുകിഴക്കൻ സംസ്ഥാനങ്ങളിൽ സ്ഥാപിച്ചിട്ടുള്ള ചില സ്ഥാപനങ്ങൾക്കുള്ള കിഴിവ്

(ചില നിബന്ധനകൾക്ക് വിധേയമായി)

വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള വിവിധ വ്യവസ്ഥകൾക്ക് വിധേയമായി 10 AY-യുടെ ലാഭത്തിന്റെ 100%

സെക്ഷൻ 80JJA

(ചില നിബന്ധനകൾക്ക് വിധേയമായി)