مالی سال 2025-2026 کے لیے کاروبار/پیشہ سے آمدنی حاصل کرنے والے افراد

کاروبار / پیشہ سے آمدنی رکھنے والے افراد کے لیے تشخیصی سال 2025-26 کے لیے قابلِ اطلاق ریٹرنز اور فارمز

کاروبار / پیشہ سے آمدنی رکھنے والے افراد کے لیے تشخیصی سال 2025-26 کے لیے قابلِ اطلاق ریٹرنز اور فارمز

دستبرداری: اس صفحے کا مواد صرف ایک جائزہ اور عمومی رہنمائی کے لیے ہے اور مکمل نہیں ہے۔ مکمل تفصیلات اور رہنما اصولوں کے لیے براہ کرم انکم ٹیکس ایکٹ، قواعد اور اطلاعات سے رجوع کریں۔

1. ITR-3 –انفرادی فرد اور HUF کے لیے قابلِ اطلاق

یہ ریٹرن انفرادی افراد اور ہندو مشترکہ خاندان (HUF) کے لیے قابلِ اطلاق ہے؛

تنخواہ /پنشن، مکان جائیداد، کاروبار یا پیشہ کے منافع یا فائدہ، سرمایہ جاتی فوائد یا دیگر ذرائع سے آمدنی ہونا۔

ITR-2 ،ITR-1 یا ITR-4 فائل کرنے کے لیے کون اہل نہیں ہے

2. ITR-4 (SUGAM) – فرد اور ہندو غیر منقسم خاندان اور فرم (LLP کے علاوہ) کے لیے قابل اطلاق ہے

یہ ریٹرن ان فرد یا غیر منقسم ہندو خاندان کے لیے قابل اطلاق ہے جو عام طور پر رہائشی نہیں ہے یا رہائشی فرم (LLP کے علاوہ) جن کی کُل آمدنی 50 ₹ تک ہے اور جن کی کاروبار یا پیشے سے آمدنی کا حساب تخمینی بنیاد پر (دفعہ 44AD / 44ADA / 44AE کے تحت) کیا جاتا ہے، اور جن کی آمدنی درج ذیل ذرائع میں سے کسی سے بھی ہو:

تنخواہ / پنشن

ایک مکان کی جائیداد

دیگر ذرائع (سود، خاندانی پنشن، ڈیویڈنڈ وغیرہ)

زرعی آمدنی جو ₹ 5,000 تک ہو

سرمایہ جاتی منافع کی آمدنی دفعہ 112A کے تحت ₹ 125000 تک

نوٹ: 1

ITR-4 اس شخص کے لیے استعمال نہیں کیا جا سکتا جو:

کسی کمپنی میں ڈائریکٹر ہو، یا
قلیل مدتی سرمایہ جاتی منافع ہے
سیکشن 112A کے تحت طویل مدتی سرمایہ جاتی منافع جو 1.25 لاکھ روپے سے زیادہ ہو
پچھلے سال کے دوران کسی بھی وقت غیر فہرست شدہ ایکویٹی کے حصہ کا انعقاد کیا ہے۔
اس کے پاس کوئی اثاثہ ہو (جس میں کسی ادارے میں مالی دلچسپی بھی شامل ہو) جو بھارت کے باہر واقع ہو، یا
اس کے پاس بھارت کے باہر واقع کسی بھی اکاؤنٹ میں دستخط کرنے کا اختیار ہو، یا
اس کے پاس بھارت کے باہر کسی بھی ذریعہ سے آمدنی ہو،
وہ شخص جس کے معاملے میں ملازمین کا حصص مالک بنانے کا منصوبے پر ٹیکس کی ادائیگی یا کٹوتی مؤخر کر دی گئی ہو
جس کا آمدنی کے کسی بھی ذریعے سے کوئی نقصان آگے لایا گیا ہو یا نقصان کو آگے لے جانا ہو؛ یا
جس کی کل آمدنی 50 لاکھ روپے سے زیادہ ہو۔

نوٹ: 2

فارم ITR-4 (SUGAM) ضروری نہیں ہے۔ یہ ایک آسان ریٹرن فارم ہے جو کسی اسیسی کی صوابدید پر استعمال کیا جاتا ہے، اگر وہ دفعہ 44AD، 44ADA یا 44AE کے تحت کاروبار یا پیشے سے قیاسی بنیادوں پر منافع اور آمدنی ظاہر کرنے کا اہل ہو۔

فارمز قابلِ اطلاق

1. فارم 16A – دفعہ 203 کے تحت انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے مطابق تنخواہ کے علاوہ آمدنی پرکٹوتی شدہ ٹیکس کی سند

فراہم کنندہ	فارم میں فراہم کردہ تفصیلات
کٹوتی کنندہ سے کٹوتی شدہ	فارم 16A ذرائع پر کٹوتی شدہ ٹیکس (TDS) کا سہ ماہی سرٹیفکیٹ ہے جو جمع شدہ رقم، کٹوتی شدہ ٹیکس کی رقم، ادائیگیوں کی نوعیت، اور انکم ٹیکس محکمہ کے ساتھ جمع شدہ TDS کی ادائیگیوں کو ظاہر کرتا ہے۔

فارم 26 AS

AIS (سالانہ معلوماتی بیان)

فراہم کردہ:

انکم ٹیکس محکمہ (یہ ای-فائلنگ پورٹل پر دستیاب ہے:)

لاگ ان > ای-فائل > انکم ٹیکس گوشوارہ > فارم 26 اے ایس دیکھیں)

فارم میں فراہم کردہ تفصیلات:

ذرائع پر کٹوتی / جمع شدہ ٹیکس۔

فراہم کردہ:

انکم ٹیکس محکمہ (یہ انکم ٹیکس ای فائلنگ پورٹل پر لاگ اِن کرنے کے بعد حاصل کیا جا سکتا ہے)

ای فائلنگ پورٹل پر جائیں > لاگ ان کریں > سالانہ معلوماتی بیان

فارم میں فراہم کردہ تفصیلات:

ذرائع پر کٹوتی / جمع شدہ ٹیکس
SFT معلومات
ٹیکس کی ادائیگی
مانگ / ریفنڈ

دیگر معلومات (جیسے زیر التوا/مکمل شدہ کارروائیاں، GST معلومات، غیر ملکی حکومت سے موصول شدہ معلومات وغیرہ)

3. فارم 3CB-CD

جمع کردہ

فارم میں فراہم کردہ تفصیلات

ٹیکس دہندہ جسے دفعہ 44AB کے تحت اپنے حسابات کا آڈٹ کسی اکاؤنٹنٹ سے کروانا ضروری ہو۔

دفعہ 139 کی ذیلی دفعہ (1) کے تحت آمدنی کی واپسی جمع کروانے کی آخری تاریخ سے کم از کم ایک مہینہ قبل جمع کروانا ضروری ہے۔

انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کی دفعہ 44AB کے تحت، اکاؤنٹس کے آڈٹ کی رپورٹ (فارم 3CB) اور متعلقہ تفصیلات کا بیان (فارم 3CD) جمع کروانا ضروری ہے

4. فارم 15G - مقیم ٹیکس دہندہ (جو کمپنی یا فرم نہ ہو) کی جانب سے کٹوتی کے بغیر کچھ وصولیوں کا دعویٰ کرنے کے لیے اعلانیہ

جمع کردہ	فارم میں فراہم کردہ تفصیلات
60 سال سے کم عمر مقیم فرد یا HUF یا کوئی دوسرا فرد (کمپنی/فرم کے علاوہ) بینک کو سود کی آمدنی پر ذرائع پر کٹوتی شدہ ٹیکس TDS نہ کرنے کے لیے، اگر آمدنی بنیادی چھوٹ کی حد سے کم ہو۔	مالی سال کے لیے تخمینی آمدنی

5. فارم 15H - ایک مقیم فرد (جو 60 سال یا اس سے زیادہ عمر کا ہو) کی جانب سے بغیر ٹیکس کٹوتی کے کچھ وصولیوں کا دعویٰ کرنے کے لیے دیا جانے والا اعلانیہ

جمع کردہ	فارم میں فراہم کردہ تفصیلات
ایک مقیم فرد، جو 60 سال یا اس سے زائد عمر کا ہو، بینک کو سودی آمدنی پر TDS نہ کاٹنے کے لیے۔	مالی سال کے لیے تخمینی آمدنی

6. فارم 3CEB

جمع کردہ

فارم میں فراہم کردہ تفصیلات

وہ ٹیکس دہندہ جو بین الاقوامی لین دین یا مخصوص ملکی لین دین میں ملوث ہو، اسے ذیلی دفعہ 92E کے تحت چارٹرڈ اکاؤنٹنٹ سے رپورٹ حاصل کرنا ضروری ہے۔

چارٹرڈ اکاؤنٹنٹ کی رپورٹ جس میں تمام بین الاقوامی لین دین اور مخصوص ملکی لین دین کی تفصیلات شامل ہوں۔

ٹیکس حد برائے تشخیصی سال 2025-26***

مالی ایکٹ 2024 نے دفعہ 115BAC کی دفعات میں ترمیم کی ہے جو تشخیصی سال 2024-25 سے نافذ العمل ہے، تاکہ نئے ٹیکس نظام کو ذاتی، ہندو غیر منقسم خاندان، ایسوسی ایشن آف پرسنز (جو معاونتی سوسائٹی نہ ہوں)، افراد کا ادارہ یا مصنوعی قانونی شخصیت کے لیے ڈیفالٹ ٹیکس نظام بنایا جا سکے۔ تاہم، اہل ٹیکس دہندگان کے پاس یہ اختیار ہے کہ وہ ڈیفالٹ ٹیکس نظام سے باہر نکل کر پرانے ٹیکس نظام کے تحت ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کریں۔ پرانے ٹیکس نظام سے مراد وہ آمدنی ٹیکس کا حساب اور سلیب کا نظام ہے جو نئے ٹیکس نظام کے تعارف سے پہلے موجود تھا۔ پرانے ٹیکس نظام میں، ٹیکس دہندگان کے پاس مختلف ٹیکس کٹوتیوں اور چھوٹوں کا دعویٰ کرنے کا اختیار ہوتا ہے۔
’’غیر کاروباری معاملات‘‘ میں، ڈیفالٹ ٹیکس نظام کو تبدیل کرنے کا اختیار ہر سال براہ راست ITR میں استعمال کیا جا سکتا ہے اور ایسے ITR کو دفعہ 139(1) کے تحت بیان کردہ مقررہ تاریخ کو یا اس سے پہلے فائل کرنا ضروری ہے۔
کاروبار اور پیشے سے آمدنی والے اہل ٹیکس دہندگان کے لیے، اگر وہ ڈیفالٹ ٹیکس نظام سے آپٹ آؤٹ کرنا چاہتے ہیں تو انہیں آمدنی کا ریٹرن داخل کرنے کی دفعہ 139(1) کے تحت مقررہ تاریخ کو یا اس سے پہلے فارم-10-IEA جمع کرانا ہوگا۔ "اس کے علاوہ، اس اختیار کو واپس لینے، یعنی نئے ٹیکس نظام میں دوبارہ شامل ہونے کے مقصد کے لیے بھی، آمدنی کا ریٹرن داخل کرنے کی دفعہ 139(4) کے تحت بیان کردہ مقررہ تاریخ کو یا اس سے پہلے فارم نمبر 10-IEA جمع کرانا ہوگا۔ "تاہم، کاروبار اور پیشے سے آمدنی والے اہل ٹیکس دہندگان کے لیے، پرانے ٹیکس نظام کو واپس لینے اور ڈیفالٹ ٹیکس نظام میں دوبارہ داخل ہونے کا اختیار صرف بعد کے جانچ سال میں اور زندگی میں صرف ایک بار دستیاب ہوگا۔

پچھلے مالی سال کے دوران کسی بھی وقت 60 سال سے کم عمر افراد (مقیم یا غیر مقیم) کے لیے ٹیکس کی شرحیں درج ذیل ہیں:

پرانا ٹیکس نظام			115BAC (1A) کے تحت ڈیفالٹ ٹیکس نظام
انکم ٹیکس سلیب	انکم ٹیکس کی شرح	*سرچارج	انکم ٹیکس سلیب	انکم ٹیکس کی شرح	*سرچارج
₹2,50,000 تک	صفر	صفر	₹3,00,000 تک	صفر	صفر
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000**	₹2,50,000 سے زائد پر 5%	صفر	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**	₹3,00,000 سے زائد پر 5%	صفر
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 5,00,000 سے زائد پر ₹ 12,500 + 20% ₹	صفر	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 7,00,000 سے زائد پر ₹ 20,000 + 10%	صفر
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 1,12,500 + 30%	صفر	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 50,000 + 15%	صفر
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 1,12,500 + 30%	10%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 12,00,000 سے زائد پر ₹ 80,000 + 20%	صفر
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 1,12,500 + 30%	15%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	صفر
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 1,12,500 + 30%	25%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	10%
₹ 500,00,000 سے زائد	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 1,12,500 + 30%	37%	₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	15%
			₹ 200,00,001 سے زائد	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	25%

ٹیکس کی شرحیں انفرادی (مقیم یا غیر مقیم) افراد کے لیے، جن کی عمر پچھلے سال کے دوران کسی بھی وقت 60 سال یا اس سے زیادہ لیکن 80 سال سے کم ہو، درج ذیل ہیں:

پرانا ٹیکس نظام			115BAC (1A) کے تحت ڈیفالٹ ٹیکس نظام
انکم ٹیکس سلیب	انکم ٹیکس کی شرح	*سرچارج	انکم ٹیکس سلیب	انکم ٹیکس کی شرح	*سرچارج
₹3,00,000 تک	صفر	صفر	₹3,00,000 تک	صفر	صفر
₹ 3,00,001 - ₹ 5,00,000**	₹3,00,000 سے زائد پر 5%	صفر	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**	₹3,00,000 سے زائد پر 5%	صفر
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 10,000 + 20% above ₹ 5,00,000	صفر	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 7,00,000 سے زائد پر ₹ 20,000 + 10%	صفر
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 10,000 + 20% سے زائد ₹ 5,00,000	صفر	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 50,000 + 15%	صفر
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 10,000 + 20% سے زائد ₹ 5,00,000	10%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 12,00,000 سے زائد پر ₹ 80,000 + 20%	صفر
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 10,000 + 20% سے زائد ₹ 5,00,000	15%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	صفر
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 10,000 + 20% سے زائد ₹ 5,00,000	25%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	10%
₹ 500,00,000 سے زائد	₹ 10,000 + 20% سے زائد ₹ 5,00,000	37%	₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	15%
			₹ 200,00,001 سے زائد	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	25%

ٹیکس کی شرحیں انفرادی (مقیم یا غیر مقیم) جن کی عمر پچھلے سال کے دوران کسی بھی وقت 80 سال یا اس سے زیادہ ہو، درج ذیل ہیں:

پرانا ٹیکس نظام			نئے ٹیکس نظام 115BAC (1A) کے تحت
انکم ٹیکس سلیب	انکم ٹیکس کی شرح	*سرچارج	انکم ٹیکس سلیب	انکم ٹیکس کی شرح	*سرچارج
₹ 5,00,000 تک	صفر	صفر	₹3,00,000 تک	صفر	صفر
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 5,00,000 سے زائد پر 20٪	صفر	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**	₹3,00,000 سے زائد پر 5%	صفر
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر 30٪ کے ساتھ ₹ 1,00,000	صفر	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 7,00,000 سے زائد پر ₹ 20,000 + 10%	صفر
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر 30٪ کے ساتھ ₹ 1,00,000	10%	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 50,000 + 15%	صفر
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر 30٪ کے ساتھ ₹ 1,00,000	15%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 12,00,000 سے زائد پر ₹ 80,000 + 20%	صفر
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر 30٪ کے ساتھ ₹ 1,00,000	25%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	صفر
₹ 500,00,000 سے زائد	₹ 10,00,000 سے زائد پر 30٪ کے ساتھ ₹ 1,00,000	37%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	10%
			₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	15%
			₹ 200,00,001 سے زائد	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	25%

*نوٹ: 25% اور 37% کا اضافی سرچارج، حسبِ موقع، اُن آمدنیوں پر لاگو نہیں ہوتا جو دفعات 111A، 112، 112A اور منافع کی آمدنی کے تحت ٹیکس کے قابل ہوں۔ لہٰذا، ایسی آمدنیوں پر ادا کرنے کے لیے ٹیکس پر زیادہ سے زیادہ سرچارج کی شرح %15 ہوگی، سوائے ان صورتوں کے جب آمدنی دفعہ 115A، 115AB، 115AC، 115ACA اور 115E کے تحت قابل ٹیکس ہو۔

**دفعہ 87A کے تحت چھوٹ: مقیم افراد بھی انکم ٹیکس کا %100 تک چھوٹ کے اہل ہیں، جو مختلف ٹیکس نظاموں کے مطابق زیادہ سے زیادہ حد کے تابع ہے، درج ذیل کے مطابق:

کل آمدنی	پرانا ٹیکس نظام	نیا ٹیکس نظام
	دفعہ 87A کے تحت چھوٹ قابلِ اطلاق ہے
5 لاکھ روپے تک	ٹیکس چھوٹ 12,500 روپے تک مقیم افراد کے لیے لاگو ہے اگر کل آمدنی 5,00,000 روپے سے زیادہ نہ ہو (غیر مقیم افراد کے لیے لاگو نہیں)	ٹیکس چھوٹ 20,000 روپے تک مقیم افراد کے لیے لاگو ہے اگر کل آمدنی 7,00,000 روپے سے زیادہ نہ ہو (غیر مقیم افراد کے لیے لاگو نہیں)
5 لاکھ سے 7 لاکھ تک	صفر

***نوٹ: صحت اور تعلیم سیس @ 4%، انکم ٹیکس کی رقم کے ساتھ ساتھ سرچارج (اگر کوئی ہو) پر دونوں نظاموں میں ادا کرنا ہوگا۔

مارجنل ریلیف کا دعویٰ سرچارج سے بھی کیا جا سکتا ہے اگر پرانے ٹیکس نظام کے تحت حاصل ہونے والی آمدنی بالترتیب 50 ₹ لاکھ، 1 ₹ کروڑ، 2 ₹ کروڑ یا 5 ₹ کروڑ سے زیادہ ہو اور نئے ٹیکس نظام کے تحت حاصل ہونے والی آمدنی بالترتیب 50 ₹ لاکھ، 1 ₹ کروڑ، 2 ₹ کروڑ سے زیادہ ہو:

خالص آمدنی کی حد		معمولی فائدہ
(روپے) سے تجاوز کرتا ہے	(روپے) سے تجاوز نہیں کرتا ہے
50 لاکھ	1 کروڑ	انکم ٹیکس اور سرچارج کے طور پر قابلِ ادائیگی رقم، دونوں ٹیکس نظاموں کے تحت، 50 ₹ لاکھ سے زیادہ ہونے والی آمدنی کی رقم سے زیادہ نہیں ہو گی جس میں 50 ₹ لاکھ کی کل آمدنی پر قابلِ ادائیگی انکم ٹیکس شامل ہو۔
1 کروڑ	2 کروڑ	انکم ٹیکس اور سرچارج کے طور پر قابلِ ادائیگی رقم، دونوں ٹیکس نظاموں کے تحت، 1 ₹ کروڑ سے زیادہ ہونے والی آمدنی کی رقم سے زیادہ نہیں ہو گی جس میں 1 ₹ کروڑ کی کل آمدنی پر قابلِ ادائیگی انکم ٹیکس شامل ہو۔
2 کروڑ	5 کروڑ	انکم ٹیکس اور سرچارج کے طور پر قابلِ ادائیگی رقم، دونوں ٹیکس نظاموں کے تحت، 2 ₹ کروڑ سے زیادہ ہونے والی آمدنی کی رقم سے زیادہ نہیں ہو گی جس میں 2 ₹ کروڑ کی کل آمدنی پر قابلِ ادائیگی انکم ٹیکس شامل ہو۔
5 کروڑ	–	انکم ٹیکس اور سرچارج کے طور پر قابلِ ادائیگی رقم، پرانے ٹیکس نظام کے تحت، 5 کروڑ سے زیادہ ہونے والی آمدنی کی رقم سے زیادہ نہیں ہو گی جس میں 5 کروڑ کی کل آمدنی پر قابلِ ادائیگی انکم ٹیکس شامل ہو۔

سرمایہ کاری / ادائیگیاں / آمدنی جن پر میں ٹیکس فائدہ حاصل کر سکتا ہوں

دفعہ 115BAC کے تحت نیا ٹیکس نظام اختیار کرنے والے ٹیکس دہندہ کے لیے درج ذیل کٹوتیاں دستیاب ہوں گی:

دفعہ 24(b) – ہاؤسنگ لون پر ادا کیے گئے سود پر مکان کی جائیداد سے آمدنی میں سے کٹوتی۔

جائیداد کی نوعیت	قرض کا مقصد	اجازت شدہ (زیادہ سے زیادہ حد)	ITR بھرنے کے لیے مطلوب تفصیلات
کرائے پر دیا گیا	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	بغیر کسی حد کے اصل قدر (تاہم، 'آمدنی از مکان جائیداد' کے تحت اگر کوئی نقصان ہو تو اسے شیڈول CYLA میں کسی دوسرے ذریعے آمدنی کے خلاف منہا نہیں کیا جا سکتا اور اسے اگلے سالوں کے لیے آگے بھی نہیں لے جایا جا سکتا۔)	بینک سے لیا گیا قرض / بینک کے علاوہ • بینک / ادارے / اُس شخص کا نام جس سے قرض لیا گیا ہے۔ • بینک / ادارے کا قرض اکاؤنٹ نمبر • قرض کی منظوری کی تاریخ • قرض کی کل رقم • مالی سال کی آخری تاریخ تک قرض بقایا ہے • 24(b) کے تحت ادھار لیے گئے سرمائے پر سود

انکم ٹیکس ایکٹ کے باب VIA کے تحت مخصوص ٹیکس کٹوتیاں

دفعہ 80CCD(2)

کمپنی کے ذریعہ مرکزی حکومت کے پنشن اسکیم میں کی گئی شراکت پر کٹوتی

تمام اقسام کے آجران کے لیے

کٹوتی کی حد14%تنخواہ کی

دفعہ 80CCH

حصہ داری کی کٹوتی برائے اگنپاتھ اسکیم

اگر کوئی محاسب، جو اگنی پتھ اسکیم میں شامل فرد ہو اور یکم نومبر 2022 یا اس کے بعد اگنی ویر کورپس فنڈ میں حصہ دار ہو، پچھلے سال اپنے اس فنڈ کے اکاؤنٹ میں کوئی رقم جمع کرائی ہو یا ادا کی ہو۔

مجموعی آمدنی کے حساب کتاب میں ادا کی گئی یا جمع کرائی گئی پوری رقم کی کٹوتی کی اجازت دی جائے گی

جہاں مرکزی حکومت کسی اسیسی کے اکاؤنٹ میں اگنی ویر کورپس فنڈ میں کوئی تعاون فراہم کرتی ہے

مجموعی آمدنی کی حساب کتاب میں اس پوری رقم کی کٹوتی کی اجازت دی گئی جو ایسی جمع کروائی گئی ہو

پرانے ٹیکس نظام میں ٹیکس کٹوتیاں

دفعہ 24(b) –مکان کی ملکیت سے حاصل شدہ آمدنی میں سے رہائشی قرض اور مکان کی بہتری کے قرض پر ادا کردہ سود پر کٹوتی۔ خود زیر استعمال جائیداد کی صورت میں، رہائشی قرض پر ادا کیے گئے سود کی کٹوتی کی زیادہ سے زیادہ حد ₹ 2 لاکھ ہے۔ دفعہ 24(b) کے تحت قرض پر قابل قبول سود درج ذیل جدول میں دیا گیا ہے:

جائیداد کی نوعیت	قرض کب لیا گیا	قرض کا مقصد	اجازت شدہ (زیادہ سے زیادہ حد)	تفصیلات مطلوب ہیں
ذاتی رہائش کے لیے استعمال ہونے والی جائیداد	1/04/1999 پر یا اس کے بعد	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	₹ 2,00,000	بینک سے لیا گیا قرض / بینک کے علاوہ • بینک / ادارے / اُس شخص کا نام جس سے قرض لیا گیا ہے۔ • بینک / ادارے کا قرض اکاؤنٹ نمبر • قرض کی منظوری کی تاریخ • قرض کی کل رقم • مالی سال کی آخری تاریخ تک قرض بقایا ہے • 24(b) کے تحت ادھار لیے گئے سرمائے پر سود
	1/04/1999 پر یا اس کے بعد	گھر کی جائیداد کی مرمت کے لیے	₹ 30,000
	1/04/1999 سے پہلے	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	₹ 30,000
	1/04/1999 سے پہلے	گھر کی جائیداد کی مرمت کے لیے	₹ 30,000
کرائے پر دیا گیا	کسی بھی وقت	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	اصل قیمت بغیر کسی حد کے جانچ سال کے دوران منہا کرنے کی زیادہ سے زیادہ اجازت یافتہ نقصان کی رقم دیگر ذریعۂ آمدنی کے خلاف 2,00,000 روپے ہے اور باقی ماندہ رقم کو آئندہ 8 جانچ سال کے لیے آگے لے جایا جا سکتا ہے۔

انکم ٹیکس ایکٹ کے باب VIA کے تحت مخصوص ٹیکس کٹوتیاں

سیکشن 80C, 80CCC, 80CCD (1)

ادائیگیوں کی جانب سے کٹوتی جو کی گئی ہو

80C

زندگی بیمہ کی قسط
پروویڈنٹ فنڈ
بعض مخصوص ایکویٹی شیئرز کی سبسکرپشن
ٹیوشن فیس
قومی بچت سند
ہاؤسنگ قرض اصل رقم
دیگر مختلف اشیاء

مجموعی کٹوتی کی حد₹ 1,50,000

ہر اہل ادائیگی کے لیے ITR میں بھرنے کی تفصیلات:

پالیسی نمبر یا دستاویز کا شناختی نمبر
80C کے تحت کٹوتی کے لیے اہل رقم

80CCC

لائف انشورنس کارپوریشن یا دیگر انشورنس کمپنی کے اینیوٹی پلان جو پنشن اسکیم کے تحت ہو

80CCD(1)

مرکزی حکومت کا پنشن اسکیم

سیکشن 80CCD(1B)

مرکزی حکومت کے پنشن اسکیم کو کی گئی ادائیگیوں کی کٹوتی، جو کہ دفعہ 80CCD(1) کے تحت کی گئی کٹوتی کو شامل نہیں کرتی

کٹوتی کی حد₹ 50,000

نوٹ:

1۔ سیکشن 80C کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرتے وقت، ٹیکس دہندگان کو فارم میں درج ذیل بنیادی تفصیلات فراہم کرنا ضروری ہے:

کٹوتی کے لیے اہل رقم
پالیسی نمبر یا دستاویز کی شناخت نمبر۔

2۔ سیکشن 80CCD(1) اور 80CCD(1B) کے تحت کٹوتی کا دعوی کرنے کے لیے درکار تفصیلات

شراکت کی رقم
ٹیکس دہندہ کا PRAN۔

دفعہ 80CCD(2)

کمپنی کے ذریعہ مرکزی حکومت کے پنشن اسکیم میں کی گئی شراکت پر کٹوتی

اگر آجر ایک پبلک سیکٹر انٹرپرائز یا دیگر ہو

تنخواہ کی10%کٹوتی کی حد

اگر آجر مرکزی یا ریاستی حکومت ہو

کٹوتی کی حد14%تنخواہ کی

دفعہ 80CCH

حصہ داری کی کٹوتی برائے اگنپاتھ اسکیم

مجموعی آمدنی کے حساب کتاب میں ادا کی گئی یا جمع کرائی گئی پوری رقم کی کٹوتی کی اجازت دی جائے گی

جہاں مرکزی حکومت کسی اسیسی کے اکاؤنٹ میں اگنی ویر کورپس فنڈ میں کوئی تعاون فراہم کرتی ہے

مجموعی آمدنی کی حساب کتاب میں اس پوری رقم کی کٹوتی کی اجازت دی گئی جو ایسی جمع کروائی گئی ہو

سیکشن 80D

ہیلتھ انشورنس بیمہ کی قسط اور احتیاطی طبی معائنے کے لیے کی گئی ادائیگیوں پر کٹوتی

خود کے لیے / شریک حیات یا منحصر بچے

₹ 25,000 (اگر کوئی فرد بزرگ شہری ہو تو 50,000₹)

₹ 5,000طبی معائنے کے لیے احتیاط کے اخراجات، جو اوپر دی گئی حد میں شامل ہیں۔

برائے والدین

₹ 25,000(اگر کوئی فرد بزرگ شہری ہو 50,000₹)

₹ 5,000طبی معائنے کے لیے احتیاط کے اخراجات، جو اوپر دی گئی حد میں شامل ہیں۔

اگر ہیلتھ انشورنس کوریج پر کوئی پریمیم ادا نہیں کیا گیا ہو تو بزرگ شہری پر کیے گئے طبی اخراجات پر کٹوتی کی جا سکتی ہے۔

خود/شریک حیات یا زیر کفالت بچوں کے لیے

کٹوتی کی حد₹ 50,000

برائے والدین

کٹوتی کی حد₹ 50,000

نوٹ:

سیکشن 80 D کے تحت کٹوتی کا دعوی کرنے والے ٹیکس دہندگان کو ذیل میں تفصیلات فراہم کرنا ہوں گی:
• بیمہ کنندہ (انشورنس کمپنی) کا نام
• پالیسی نمبر
• ہیلتھ انشورنس کی رقم

دفعہ 80DD

معذور معاون کی دیکھ بھال یا طبی علاج کے لیے کی گئی ادائیگیوں کی کٹوتی یا متعلقہ منظور شدہ اسکیم کے تحت کی گئی رقم کی ادائیگی/جمع کرانے کی کٹوتی

فلیٹ کٹوتی
₹ 75,000
معذوری والے شخص کے لیے دستیاب، خرچ کی گئی رقم سے قطع نظر۔

کٹوتی ہے
₹ 1,25,000
اگر شخص کو شدید معذوری (80% یا اس سے زیادہ) ہو۔=

نوٹ:

سیکشن 80DD کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرنے کے لیے ITR میں درج ذیل تفصیلات فراہم کرنے کی ضرورت ہے:

معذوری کی نوعیت
معذوری کی قسم
کٹوتی کی رقم
انحصار کی قسم
انحصار کرنے والے کا پین
انحصار کرنے والے کا آدھار
آٹزم، دماغی فالج یا ایک سے زیادہ معذوریوں کی صورت میں فائل کیے گئے فارم 10-IA کا اقرار نامہ نمبر۔
UDID نمبر (اگر دستیاب ہو)

دفعہ 80DDB

اپنی یا منحصر فرد کے مخصوص امراض کے علاج معالجے کے لیے کی گئی ادائیگیوں کی کٹوتی

کٹوتی کی حد
₹ 40,000
(اگر بزرگ شہری ہو تو 1,00,000₹)

دفعہ 80E

خود یا رشتہ دار کی اعلیٰ تعلیم کے لیے لیے گئے قرض پر دی گئی سود کی ادائیگیوں کی کٹوتی

قرض پر ادا کردہ کل سود کی رقم

نوٹ:

سیکشن 80E کے تحت کٹوتی کا دعوی کرنے کے لیے، ITR میں درج ذیل تفصیلات فراہم کرنے کی ضرورت ہے:

بینک / ادارے سے لیا گیا قرض
اس ادارے / بینک کا نام جس سے قرض لیا گیا ہے
بینک کا قرض اکاؤنٹ نمبر۔
قرض کی منظوری کی تاریخ
قرض کی کل رقم
قرض بقایا مالی سال کی آخری تاریخ تک
80E کے تحت سود

نوٹ کریں کہ سیکشن 80E کے تحت کٹوتی کا دعویٰ صرف اس صورت میں کیا جا سکتا ہے جب سیکشن 24(b) میں دی گئی حد کو مکمل طور پر استعمال کر لیا گیا ہو۔

دفعہ 80EE

1 اپریل 2016 سے 31 مارچ 2017 کے درمیان منظور شدہ قرض پر رہائشی مکان کی خریداری کے لیے دی گئی سود کی ادائیگیوں کی کٹوتی

کٹوتی کی حد
₹ 50,000
لیے گئے قرض پر ادا کردہ سود پر

نوٹ:

سیکشن 80EE کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرنے کے لیے ITR میں درج ذیل تفصیلات فراہم کرنا ضروری ہیں:

بینک / ادارے سے لیا گیا قرض
بینک / ادارے کا نام جس سے قرض لیا گیا ہے
بینک / ادارے کا قرض اکاؤنٹ نمبر۔
قرض کی منظوری کی تاریخ
قرض کی کل رقم
قرض بقایا مالی سال کی آخری تاریخ تک
80EE کے تحت دلچسپی

دفعہ 80EEA

کٹوتی صرف انفرادی افراد کے لیے دستیاب ہے جو رہائشی مکان کی پہلی بار خریداری کے لیے لیا گیا قرض ادا کرتے ہیں، بشرطیکہ یہ قرض 1 اپریل 2019 سے 31 مارچ 2022 کے درمیان منظور کیا گیا ہو اور دفعہ 80EE کے تحت پہلے کوئی کٹوتی نہ کی گئی ہو

کٹوتی کی حد
₹ 1,50,000
لیے گئے قرض پر ادا کردہ سود پر

نوٹ:

سیکشن 80EE کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرنے کے لیے ITR میں درج ذیل تفصیلات فراہم کرنا ضروری ہیں:

بینک / ادارے سے لیا گیا قرض
بینک / ادارے کا نام جس سے قرض لیا گیا ہے
بینک / ادارے کا قرض اکاؤنٹ نمبر۔
قرض کی منظوری کی تاریخ
قرض کی کل رقم
قرض بقایا مالی سال کی آخری تاریخ تک
80EE کے تحت دلچسپی

نوٹ کریں کہ سیکشن 80EEA کے تحت کٹوتی کا دعویٰ صرف اس صورت میں کیا جا سکتا ہے جب سیکشن 24(b) میں دی گئی حد کو مکمل طور پر استعمال کر لیا گیا ہو۔ مزید برآں، ٹیکس دہندہ قرض کی منظوری کی تاریخ اور دیگر اہل شرائط کی بنیاد پر یا تو 80EE یا 80EEA کا دعویٰ کر سکتا ہے۔

دفعہ 80EEB

1 اپریل 2019 سے 31 مارچ 2023 کے درمیان منظور شدہ قرض پر دی گئی سود کی ادائیگیوں کی کٹوتی، جو الیکٹرک وہیکل (برقی گاڑی) کی خریداری کے لیے لیا گیا ہو

کٹوتی کی حد
₹ 1,50,000
لیے گئے قرض پر ادا کردہ سود پر

نوٹ:

سیکشن 80EEB کے تحت کٹوتی کا دعوی کرنے کے لیے ITR میں درج ذیل تفصیلات فراہم کرنا ضروری ہیں

بینک / ادارے کا نام جس سے قرض لیا گیا ہے
بینک / ادارے کا قرض اکاؤنٹ نمبر
قرض کی منظوری کی تاریخ
قرض کی کل رقم
مالی سال کی آخری تاریخ کو قرض کی بقایا رقم
گاڑی کا رجسٹریشن نمبر
80EEB کے تحت دلچسپی

سیکشن 80G

تجویز کردہ فنڈز، فلاحی اداروں وغیرہ کو دے گئے چندے پر کٹوتی

عطیات درج ذیل زمروں کے تحت کٹوتی کے لیے اہل ہیں

بغیر کسی حد کے

100% کٹوتی

50% کٹوتی

اہل حد کی شرط کے تابع

100% کٹوتی

50% کٹوتی

نوٹ: اس سیکشن کے تحت ایسی کوئی کٹوتی قابلِ قبول نہیں ہوگی جو نقد ادائیگی کی صورت میں دی گئی ہو اور جس کی رقم -/2000₹ سے زائد ہو۔

دفعہ 80GG

گھر کے کرایہ کی ادائیگی پر کٹوتی، صرف ان افراد کے لیے قابلِ اطلاق ہے جو خود ملازم ہیں یا جن کی تنخواہ میں ہاؤس رینٹ الاؤنس شامل نہیں ہوتا

مندرجہ ذیل میں سے کم ترین رقم کو کٹوتی کے طور پر منظور کیا جائے گا

ادا کیا گیا کرایہ، جس میں سے کل آمدنی اس کٹوتی سے پہلے کا 10% منہا کیا جائے

ماہانہ ₹ 5,000

کل آمدنی کا %25 (طویل مدتی کیپٹل گین، دفعہ 111A کے تحت قلیل مدتی کیپٹل گین، یا دفعہ 115A یا 115D کے تحت حاصل شدہ آمدنی کو شامل کیے بغیر)

نوٹ: سیکشن 80GG کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرنے کے لیے، فارم 10-BA داخل کرنا لازمی ہے اور انکم ریٹرن فائل کرتے وقت شیڈول 80GG میں فارم 10-BA کا اقرار نامہ نمبر درج کرنا ضروری ہے

سیکشن 80GGA

سائنسی تحقیق یا دیہی ترقی کے لیے دیے گئے چندے پر کٹوتی

چندے درج ذیل زمروں کے تحت کٹوتی کے اہل ہیں:

سائنسی تحقیق یا دیہی ترقی کے لیے تحقیق ایسوسی ایشن یا یونیورسٹی، کالج یا کوئی اور ادارہ برائے

سائنسی تحقیق
سماجی علوم یا شماریاتی تحقیق

ایسوسی ایشن یا ادارہ برائے

دیہی ترقی
قدرتی وسائل کے تحفظ یا شجرکاری کے لیے

PSU، مقامی اتھارٹی یا کوئی ایسوسی ایشن یا ادارہ جو کسی اہل منصوبے کو انجام دینے کے لیے نیشنل کمیٹی سے منظور شدہ ہو

مرکزی حکومت کی جانب سے مطلع کردہ فنڈز برائے

شجر کاری
دیہی ترقی

قومی شہری غربت ختم کرنے کا فنڈ جو مرکزی حکومت نے قائم اور مطلع کیا ہو

نوٹ: اس سیکشن کے تحت کوئی بھی کٹوتی اس صورت میں نہیں دی جائے گی جب نقد کی شکل میں کیے گئے چندے کی رقم -/2000 ₹ سے زیادہ ہو یا اگر مجموعی کُل آمدنی میں کاروبار/پیشہ کے منافع/فوائد سے حاصل ہونے والی آمدنی شامل ہو یا اگر پارٹنرشپ فرم سے شراکت دار کوئی معاوضہ یا سرمائے پر سود حاصل کر رہا ہو۔

سیکشن 80GGC

سیاسی جماعت یا انتخابی ٹرسٹ کو دیے گئے چندے پر کٹوتی

کوئی بھی کٹوتی اس صورت میں نہیں دی جائے گی اگر کوئی بھی چندہ نقد کی شکل میں کیا جائے

80IA

سیکشن 80-IA(4)(iv) [بجلی] میں مذکور ادارے کے منافع کے سلسلے میں کٹوتی

15 تشخیصی سالوں کی مدت کے اندر آنے والے لگاتار 10 تشخیصی سالوں کے لیے، جس کا آغاز اُس تشخیصی سال سے ہوتا ہے جس میں محاسب انفراسٹرکچر سہولت تیار کرتا ہے یا اس کا آپریشن اور دیکھ بھال شروع کرتا ہے، منافع کا 100% فیصد۔

کسی بھی ادارے کو کوئی کٹوتی اس صورت میں نہیں دی جائے گی اگر وہ یکم اپریل 2017 یا اس کے بعد بنیادی ڈھانچہ سہولت کی تیاری یا اس کے آپریشن اور دیکھ بھال کا آغاز کرتا ہے۔ (کسی مخصوص کاروبار کے لیے مقررہ تاریخوں کے بعد ترقی، آپریشن وغیرہ شروع ہونے پر کوئی کٹوتی قابل قبول نہیں ہوگی)

80IB

مخصوص صنعتی اداروں کے منافع اور فوائد کے سلسلے میں کٹوتی، جو بنیادی ڈھانچے کی ترقی کے اداروں کے علاوہ ہیں:

اس سیکشن کے تحت کٹوتی اُس محاسب کو دستیاب ہے جس کی مجموعی کل آمدنی میں درج ذیل کاروباروں کے منافع اور فوائد شامل ہوں:

وہ ادارہ جو معدنی تیل کی تجارتی پیداوار یا ریفائننگ شروع کرتا ہے [سیکشن 80-IB(9)]

وہ ادارہ جو رہائشی منصوبوں کی ترقی اور تعمیر کا کام کرتا ہے [سیکشن 80-IB(10)]

وہ ادارہ جو پھلوں، سبزیوں، گوشت، گوشت کی مصنوعات، پولٹری، سمندری یا ڈیری مصنوعات کی پروسیسنگ، تحفظ اور پیکنگ کے کام میں مشغول ہو [سیکشن 80-IB(11A)]

وہ ادارہ جو غذائی اجناس کو سنبھالنے، ذخیرہ کرنے اور نقل و حمل کے مربوط کاروبار میں مشغول ہو [سیکشن 80-IB(11A)]

(کچھ شرائط کے تابع)

80IE

کٹوتی مخصوص اداروں کو جو شمال مشرقی ریاستوں میں قائم کیے گئے ہیں

(کچھ شرائط کے تابع)

منافع کا 100% 10 تشخیصی سالوں کے لیے مختلف مقررہ شرائط کے تابع

80JJA

بایوڈیگریڈیبل فضلہ کے جمع کرنے اور پراسیسنگ کے کاروبار سے حاصل ہونے والے منافع اور آمدنی کے حوالے سے کٹوتی

(کچھ شرائط کے تابع)

حیاتیاتی قابل تحلیل فضلہ جمع کرنے، عمل کرنے اور اس کا علاج کرنے کی سرگرمی سے منافع کا100%، 5 مسلسل تشخیصی سالوں کے لیے

80JJAA

نئے کارکنان / ملازمین کی ملازمت کے سلسلے میں کٹوتی — یہ اُن محاسب پر لاگو ہوتی ہے جن پر دفعہ 44AB کا اطلاق ہوتا ہے

(کچھ شرائط کے تابع)

3 تشخیصی سالوں کے لیے اضافی ملازم کی لاگت کا 30%، بعض شرائط کے ساتھ مشروط

80QQB

مخصوص کتابوں کے مقیم مصنفین (نصاب کی کتابوں کے علاوہ) کے حوالے سے کٹوتی

کسی مصنف / مشترکہ مصنف کی جانب سے رائلٹی کے ذریعے حاصل کی گئی آمدنی زیادہ سے زیادہ ₹ 3 لاکھ تک، دیگر شرائط کے تابع

نوٹ:یہاں کا دعویٰ کردہ کٹوتی انکم ٹیکس ایکٹ میں کہیں اور نہیں دی جا سکتی.

80RRB

مقیم افراد کے لیے پیٹنٹس پر رائلٹی کے حوالے سے کٹوتی

پہلا موجد / شریک مالک جو پیٹنٹس ایکٹ، 1970 کے تحت رائلٹی کے ذریعے آمدنی حاصل کرتا ہے، رائلٹی کی رقم یا ₹ 3 لاکھ (جو بھی کم ہو) تک۔

نوٹ:یہاں کا دعویٰ کردہ کٹوتی انکم ٹیکس ایکٹ میں کہیں اور نہیں دی جا سکتی.

دفعہ 80TTA

سود کی کٹوتی جو بچت بینک اکاؤنٹ پر غیر بزرگ شہریوں کو موصول ہوتی ہے

کٹوتی کی حد
₹ 10,000/-

دفعہ 80TTB

مقیم بزرگ شہری کو جمع شدہ رقم پر حاصل ہونے والے سود پر کٹوتی کی سہولت حاصل ہے۔

کٹوتی کی حد
₹ 50,000/-

دفعہ 80U

معذوری رکھنے والے مقیم انفرادی ٹیکس دہندہ کے لیے کٹوتیوں کی سہولت دستیاب ہے۔

معذوری رکھنے والے شخص کے لیے ایک مقررہ کٹوتی ₹ 75,000،بغیر اس بات کے کہ خرچ کیا گیا ہو۔

فلیٹ₹ 1,25,000کٹوتی برائے شدید معذوری رکھنے والے شخص (80% یا اس سے زیادہ)، خرچ سے قطع نظر

نوٹ:

سیکشن DD 80 اور 80U کے تحت کٹوتی کا دعوی کرنے والے ٹیکس دہندگان کو ITR میں درج ذیل تفصیلات فراہم کرنا ضروری ہیں:

معذوری کی نوعیت
معذوری کی قسم
کٹوتی کی رقم
انحصار کرنے والے کا پین
انحصار کرنے والے کا آدھار
فارم 10-IA کے فائل کرنے کا رسید نمبر۔

صفحہ کا آخری بار جائزہ لیا گیا ہے یا اپ ڈیٹ کیا گیا ہے: 10-نومبر-2025

اشتراک کریں

پرنٹ