غیر مقیم فرد برائے تشخیصی سال 2025-26

 

تنخواہ یافتہ افراد کے لیے تشخیصی سال 2025-26 کے لیے قابل اطلاق رٹنز اور فارمز

 

 

اعلانِ دستبرداری: اس صفحے پر موجود مواد صرف عمومی رہنمائی اور ایک جائزہ فراہم کرنے کے لیے ہے اور یہ مکمل یا جامع نہیں ہے۔ مکمل تفصیلات اور رہنما اصولوں کے لیے براہ کرم انکم ٹیکس ایکٹ، قواعد اور اطلاعات سے رجوع کریں۔

 

غیر مقیم فرد وہ فرد ہے جو ٹیکس کے مقاصد کے لیے بھارت کا رہائشی نہیں ہے۔ کسی فرد کے غیر مقیم ہونے کا تعین کرنے کے لیے، اس کا رہائشی درجہ بندی انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے سیکشن 6 کے تحت درج ذیل طریقے سے کی جاتی ہے:

 

کسی فرد کو کسی بھی پچھلے سال میں ہندوستان میں رہائشی سمجھا جائے گا اگر وہ درج ذیل میں سے کوئی بھی شرط پوری کرتا/کرتی ہو:
1. اگر وہ مرد / عورت پچھلے سال کے دوران ہندوستان میں 182 دن یا اس سے زیادہ مدت تک مقیم ہو۔
2. اگر وہ مرد / عورت پچھلے سال کے دوران ہندوستان میں 60 دن یا اس سے زیادہ مدت تک مقیم ہو اور پچھلے سال سے پہلے کے 4 سالوں می کل 365 دن یا اس سے زیادہ دن ہندوستان میں گزارے ہوں۔

ایک فرد جواوپر دی گئی دونوں شرائط پورا نہیں کرتاوہ اس سابقہ سال میں غیر مقیمسمجھا جائے گا۔

تاہم، ایک بھارتی شہری اور بھارتی نسل کے شخص کے حوالے سے جو سال کے دوران بھارت کا دورہ کرتا ہے، اوپر (2) میں مذکور 60 دن کی مدت کو 182 دن سے تبدیل کیا جائے گا۔ اسی طرح کی رعایت اس بھارتی شہری کو بھی دی جاتی ہے جو کسی سابقہ سال میں عملے کے رکن کے طور پر یا بھارت سے باہر ملازمت کے مقصد سے ملک چھوڑتا ہے۔

مالی ایکٹ، 2020، جو کہ تشخیصی سال 2021-22 سے نافذ العمل ہے، نے مذکورہ استثناء میں ترمیم کی ہے کہ اگر کوئی بھارتی شہری یا بھارتی نسل کا شخص جس کی کل آمدنی، غیر ملکی ماخذ سے آمدنی کے علاوہ، سابقہ سال میں 15₹ لاکھ سے زیادہ ہو تو (2) میں مذکورہ 60 دن کی مدت کو 120 دن سے تبدیل کیا جائے گا۔

مالی ایکٹ، 2020 نے نیا دفعہ 6(1A) بھی متعارف کرایا ہے جو تشخیصی سال 2021-22 سے قابلِ اطلاق ہے۔ یہ فراہم کرتا ہے کہ اگر کوئی بھارتی شہری کل آمدنی ₹ 15 لاکھ سے زیادہ حاصل کرتا ہے (غیر ملکی ذرائع سے آمدنی کے علاوہ) اور اگر وہ مرد / عورت کسی بھی ملک میں ٹیکس ادا کرنے کا پابند نہیں ہے، تو اسے بھارت میں مقیم سمجھا جائے گا۔

 

1. انکم ٹیکس ریٹرن-2 - غیر مقیم فرد کے لیے قابلِ اطلاق
یہ ریٹرن افراد (چاہے مقیم ہوں یا غیر مقیم) اور ہندو ہندو غیر منقسم خاندان (HUF) کے لیے قابلِ اطلاق ہے۔ کاروبار یا پیشے سے منافع اور حاصلات کے علاوہ کسی بھی دوسرے ذریعے سے آمدنی کا ہونا۔

 

2. ITR-3 - غیر مقیم فرد کے لیے قابلِ اطلاق
یہ ریٹرن افراد (چاہے مقیم ہوں یا غیر مقیم) اور ہندو ہندو غیر منقسم خاندان (HUF) کے لیے قابلِ اطلاق ہے۔ تنخواہ /پنشن، مکان جائیداد، کاروبار یا پیشہ کے منافع یا فائدہ، سرمایہ جاتی فوائد یا دیگر ذرائع سے آمدنی ہونا۔ ITR-1، 2 یا 4 فائل کرنے کے لیے کون اہل نہیں ہے

 

فارمز قابلِ اطلاق

 

1۔ فارم 12BB - ملازم کی جانب سے ٹیکس کی کٹوتی (دفعہ 192 کے تحت) کے لیے دعووں کی تفصیلات
فراہم کنندہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات ایک ملازم کی جانب سے اپنے آجر(آجروں) کو HRA، LTC، قرض لیے گئے سرمائے پر سود کی کٹوتی، ٹیکس بچانے کے دعووں / کٹوتیوں کے شواہد یا تفصیلات، ذرائع پر ٹیکس کی کٹوتی (TDS) کے حساب کے مقصد کے لیے درکار ہیں

 

فارم 16 - تنخواہ کے ماخذ پر کٹوتی شدہ ٹیکس کی تفصیلات (انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کی دفعہ 203 کے تحت سند)
فراہم کنندہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات فارم میں فراہم کردہ تفصیلات تنخواہ ادا کی گئی، کٹوتیاں / چھوٹ اور ذرائع پر کٹوتی شدہ ٹیکس ٹیکس قابل ادائیگی / قابل واپسی کے حساب کے لیے/ریفنڈ کے قابل۔

 

3. فارم 16A - تنخواہ کے ماخذ پر کٹوتی شدہ ٹیکس کی تفصیلات (انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کی دفعہ 203 کے تحت سند)
فراہم کنندہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات کٹوتی کنندہ سے کٹوتی شدہ فارم 16A ماخذ پر کٹوتی شدہ ٹیکس (TDS) سند ہے جو سہ ماہی طور پر جاری کیا جاتا ہے، جو کٹوتی شدہ ٹیکس کی رقم، ادائیگی کی نوعیت اور انکم ٹیکس محکمہ کے ساتھ جمع شدہ ذرائع پر کٹوتی شدہ ٹیکس کو ظاہر کرتا ہے۔

 

4.

فارم 26 AS AIS (سالانہ معلوماتی بیان) فراہم کردہ: انکم ٹیکس محکمہ (یہ ای-فائلنگ پورٹل پر دستیاب ہے:) لاگ ان > ای-فائل > انکم ٹیکس گوشوارہ > فارم 26 اے ایس دیکھیں) فارم میں فراہم کردہ تفصیلات: ذرائع پر کٹوتی / جمع شدہ ٹیکس۔ فراہم کردہ: انکم ٹیکس محکمہ (یہ انکم ٹیکس ای فائلنگ پورٹل پر لاگ اِن کرنے کے بعد حاصل کیا جا سکتا ہے) ای فائلنگ پورٹل پر جائیں > لاگ ان کریں > سالانہ معلوماتی بیان فارم میں فراہم کردہ تفصیلات: ذرائع پر کٹوتی / جمع شدہ ٹیکس SFT معلومات ٹیکس کی ادائیگی مانگ / ریفنڈ دیگر معلومات (جیسے زیر التوا/مکمل شدہ کارروائیاں، GST معلومات، غیر ملکی حکومت سے موصول شدہ معلومات وغیرہ)

 

5. فارم 10E - سیٹ کریں آمدنی کی تفصیلات برائے دعویٰ چھوٹ دفعہ 89(1) کے تحت جب تنخواہ بقایاجات یا پیشگی ادا کی گئی ہو
فراہم کنندہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات انکم ٹیکس محکمہ کو ٹیکس دہندہ بقایاجات / پیشگی تنخواہ گریجویٹی برخاستگی پر معاوضہ معاوضہ برائے برخاستگی

 

6. فارم 3CB-3CD
جمع کردہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات ٹیکس دہندہ جسے اپنے حسابات کا آڈٹ اکاؤنٹنٹ سے دفعہ 44AB کے تحت کروانا ضروری ہو۔ آمدنی کی واپسی جمع کروانے کی مقررہ تاریخ سے ایک ماہ پہلے ذیلی دفعہ (1) سیکشن 139 کے تحت جمع کروانا لازم ہے۔   انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کی دفعہ 44AB کے تحت جمع کروائی جانے والی اکاؤنٹس کے آڈٹ کی رپورٹ اور تفصیلات کا بیان جمع کروانا ضروری ہے

 

7. فارم 3CEB
جمع کردہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات ٹیکس دہندہ جو بین الاقوامی لین دین یا مخصوص ملکی لین دین میں شامل ہونے کے لیے دفعہ 92E کے تحت اکاؤنٹنٹ سے رپورٹ حاصل کرنے کا پابند ہو۔ آمدنی کی واپسی جمع کروانے کی مقررہ تاریخ سے ایک ماہ پہلے ذیلی دفعہ (1) سیکشن 139 کے تحت جمع کروانا لازم ہے۔ اکاؤنٹنٹ کی رپورٹ، جو بین الاقوامی لین دین اور مخصوص ملکی لین دین سے متعلق ہو۔

 

8. فارم 3CE
جمع کردہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات ٹیکس دہندہ جو مخصوص افراد سے مخصوص آمدنی حاصل کرنے کے لیے دفعہ 44DA کے تحت اکاؤنٹنٹ سے رپورٹ حاصل کرنے کا پابند ہو۔ آمدنی کی واپسی جمع کروانے کی مقررہ تاریخ سے ایک ماہ پہلے ذیلی دفعہ (1) سیکشن 139 کے تحت جمع کروانا لازم ہے۔ اکاؤنٹنٹ کی رپورٹ، جو حکومت یا کسی بھارتی ادارے سے رائلٹی یا فنی خدمات کی فیس کی صورت میں آمدنی وصول کرنے سے متعلق ہو۔

 

ٹیکس حد برائے تشخیصی سال 2025-26***

 

پرانا ٹیکس نظام			115BAC (1A) کے تحت ڈیفالٹ ٹیکس نظام
انکم ٹیکس سلیب	انکم ٹیکس کی شرح	*سرچارج	انکم ٹیکس سلیب	انکم ٹیکس کی شرح	*سرچارج
₹2,50,000 تک	صفر	صفر	₹3,00,000 تک	صفر	صفر
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000	₹2,50,000 سے زائد پر 5%	صفر	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000	₹3,00,000 سے زائد پر 5%	صفر
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 5,00,000 سے زائد پر ₹ 12,500 + 20% ₹	صفر	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 7,00,000 سے زائد پر ₹ 20,000 + 10%	صفر
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 1,12,500 + 30%	صفر	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 50,000 + 15%	صفر
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 1,12,500 + 30%	10%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 12,00,000 سے زائد پر ₹ 80,000 + 20%	صفر
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 1,12,500 + 30%	15%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	صفر
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 1,12,500 + 30%	25%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	10%
₹ 500,00,000 سے زائد	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 1,12,500 + 30%	37%	₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	15%
			₹ 200,00,001 سے زائد	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	25%

 

 

 

 

 

 

 

 

*نوٹ: بڑھا ہوا سرچارج %25 اور %37، جیسا بھی معاملہ ہو، سیکشن 111A، 112، 112A منافع آمدنی کے تحت قابل ٹیکس آمدنی پر عائد نہیں کیا جاتا، اُس حد تک جہاں یہ غیر مقیم افراد پر لاگو ہوتا ہے۔ لہٰذا، ایسی آمدنیوں پر ادا کرنے کے لیے ٹیکس پر زیادہ سے زیادہ سرچارج کی شرح %15 ہوگی، سوائے ان صورتوں کے جب آمدنی دفعہ 115A، 115AB، 115AC، 115ACA اور 115E کے تحت قابل ٹیکس ہو۔

**نوٹ : پرانے ٹیکس نظام کے تحت، غیر مقیم فرد کے لیے ٹیکس کی شرحیں وہی ہوں گی جو اوپر بیان کی گئی ہیں، قطع نظر اس کے کہ ٹیکس دہندہ کی تاریخ پیدائش کیا ہے۔

***نوٹ: دونوں نظاموں میں انکم ٹیکس اور اضافی رقم (اگر کوئی ہو) کی کل رقم پر صحت اور تعلیم سیس %4 ادا کرنا ہوگا۔

مارجنل ریلیف کا دعویٰ سرچارج سے اس وقت کیا جا سکتا ہے جب آمدنی کی رقم پرانے ٹیکس نظام کے تحت بالترتیب 50 ₹ لاکھ، 1 ₹ کروڑ، 2 ₹ کروڑ یا 5 ₹ کروڑ سے تجاوز کر جائے اور نئے ٹیکس نظام کے تحت بالترتیب 50 ₹، 1 ₹ کروڑ اور 2 ₹ کروڑ سے تجاوز کر جائے، جیسا کہ ذیل میں بیان کیا گیا ہے:

 

خالص آمدنی کی حد		معمولی فائدہ
(روپے) سے تجاوز کرتا ہے	(روپے) سے تجاوز نہیں کرتا ہے
50 لاکھ	1 کروڑ	انکم ٹیکس اور سرچارج کے طور پر قابلِ ادائیگی رقم، دونوں ٹیکس نظاموں کے تحت، 50 ₹ لاکھ سے زیادہ ہونے والی آمدنی کی رقم سے زیادہ نہیں ہو گی جس میں 50 ₹ لاکھ کی کل آمدنی پر قابلِ ادائیگی انکم ٹیکس شامل ہو۔
1 کروڑ	2 کروڑ	انکم ٹیکس اور سرچارج کے طور پر قابلِ ادائیگی رقم، دونوں ٹیکس نظاموں کے تحت، 1 ₹ کروڑ سے زیادہ ہونے والی آمدنی کی رقم سے زیادہ نہیں ہو گی جس میں 1 ₹ کروڑ کی کل آمدنی پر قابلِ ادائیگی انکم ٹیکس شامل ہو۔
2 کروڑ	5 کروڑ	انکم ٹیکس اور سرچارج کے طور پر قابلِ ادائیگی رقم، دونوں ٹیکس نظاموں کے تحت، 2 ₹ کروڑ سے زیادہ ہونے والی آمدنی کی رقم سے زیادہ نہیں ہو گی جس میں 2 ₹ کروڑ کی کل آمدنی پر قابلِ ادائیگی انکم ٹیکس شامل ہو۔
5 کروڑ	–	آمدنی ٹیکس اور سرچارج کے طور پر قابل ادائیگی رقم 5 کروڑ روپے کی کل آمدنی پر قابل ادائیگی آمدنی ٹیکس کی کُل رقم سے 5 کروڑ روپے سے زیادہ ہونے والی آمدنی کی رقم سے زیادہ نہیں ہونی چاہیے پرانے ٹیکس نظام کے تحت۔

 

سرمایہ کاری / ادائیگیاں / آمدنی جن پر میں ٹیکس فائدہ حاصل کر سکتا ہوں

 

دفعہ 115BAC کے تحت نیا ٹیکس نظام اختیار کرنے والے ٹیکس دہندہ کے لیے درج ذیل کٹوتیاں دستیاب ہوں گی:

 

1. دفعہ 24(b) – ہاؤسنگ لون پر ادا کیے گئے سود پر مکان کی جائیداد سے آمدنی میں سے کٹوتی۔

جائیداد کی نوعیت	قرض کا مقصد	اجازت شدہ (زیادہ سے زیادہ حد)	ITR میں بھرنے کے لیے ضروری تفصیلات
کرائے پر دیا گیا	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	بغیر کسی حد کے اصل قدر (تاہم، 'آمدنی از مکان جائیداد' کے تحت اگر کوئی نقصان ہو تو اسے شیڈول CYLA میں کسی دوسرے ذریعۂ آمدنی کے خلاف منہا نہیں کیا جا سکتا اور اسے آئندہ سالوں کے لیے آگے بھی نہیں لے جایا جا سکتا)	• بینک سے لیا گیا قرض / بینک کے علاوہ • بینک / ادارے / اُس شخص کا نام جس سے قرض لیا گیا ہے • قرض اکاؤنٹ نمبر۔ • قرض کی منظوری کی تاریخ • قرض کی کل رقم • مالی سال کی آخری تاریخ کو قرض کی بقایا رقم • (b)24 کے تحت ادھار لیے گئے سرمائے پر سود

 

پرانے ٹیکس نظام میں ٹیکس کٹوتیاں

1. دفعہ 24(b) –مکان کی ملکیت سے حاصل شدہ آمدنی میں سے رہائشی قرض اور مکان کی بہتری کے قرض پر ادا کردہ سود پر کٹوتی۔ خود زیر استعمال جائیداد کی صورت میں، رہائشی قرض پر ادا کیے گئے سود کی کٹوتی کی زیادہ سے زیادہ حد ₹ 2 لاکھ ہے۔ دفعہ 24(b) کے تحت قرض پر قابل قبول سود درج ذیل جدول میں دیا گیا ہے:

جائیداد کی نوعیت	قرض کب لیا گیا	قرض کا مقصد	اجازت شدہ (زیادہ سے زیادہ حد)	تفصیلات مطلوب ہیں
ذاتی رہائش کے لیے استعمال ہونے والی جائیداد	1/04/1999 پر یا اس کے بعد	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	₹ 2,00,000	• بینک سے لیا گیا قرض / بینک کے علاوہ • بینک / ادارے / اُس شخص کا نام جس سے قرض لیا گیا ہے • قرض اکاؤنٹ نمبر۔ • قرض کی منظوری کی تاریخ • قرض کی کل رقم • مالی سال کی آخری تاریخ کو قرض کی بقایا رقم • (b)24 کے تحت ادھار لیے گئے سرمائے پر سود
	1/04/1999 پر یا اس کے بعد	گھر کی جائیداد کی مرمت کے لیے	₹ 30,000
	1/04/1999 سے پہلے	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	₹ 30,000
	1/04/1999 سے پہلے	گھر کی جائیداد کی مرمت کے لیے	₹ 30,000
کرائے پر دیا گیا	کسی بھی وقت	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	اصل قیمت بغیر کسی حد کے

 

انکم ٹیکس ایکٹ کے باب VIA کے تحت مخصوص ٹیکس کٹوتیاں

سیکشن 80C, 80CCC, 80CCD (1)

ادائیگیوں کی جانب سے کٹوتی جو کی گئی ہو 80C زندگی بیمہ کی قسط پروویڈنٹ فنڈ بعض مخصوص ایکویٹی شیئرز کی سبسکرپشن ٹیوشن فیس قومی بچت سند ہاؤسنگ قرض اصل رقم دیگر مختلف اشیاء     مجموعی کٹوتی کی حد₹ 1,50,000 ہر اہل ادائیگی کے لیے ITR میں تفصیلات پر کی جائیں۔ • پالیسی نمبر یا دستاویز کا شناختی نمبر • 80C کے تحت کٹوتی کے لیے اہل رقم 80CCC لائف انشورنس کارپوریشن یا دیگر انشورنس کمپنی کے اینیوٹی پلان جو پنشن اسکیم کے تحت ہو 80CCD(1) مرکزی حکومت کا پنشن اسکیم

براہ کرم نوٹ کریں؛

1۔ اگر آپ سیکشن 80CCD (1) اور 80CCD (1B) کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرنا چاہتے ہیں تو آپ کو مندرجہ ذیل تفصیلات فراہم کرنا ضروری ہیں:
• شراکت کی رقم
• ٹیکس دہندہ کا PRAN۔

سیکشن 80CCD(1B)
مرکزی حکومت کے پنشن اسکیم کو کی گئی ادائیگیوں کی کٹوتی، جو کہ دفعہ 80CCD(1) کے تحت کی گئی کٹوتی کو شامل نہیں کرتی	کٹوتی کی حد₹ 50,000

 

 

سیکشن 80D

ہیلتھ انشورنس بیمہ کی قسط اور احتیاطی طبی معائنے کے لیے کی گئی ادائیگیوں پر کٹوتی خود کے لیے / شریک حیات یا منحصر بچے   ₹ 25,000 (اگر کوئی فرد بزرگ شہری ہو تو 50,000₹) ₹ 5,000طبی معائنے کے لیے احتیاط کے اخراجات، جو اوپر دی گئی حد میں شامل ہیں۔ برائے والدین ​ ₹ 25,000(اگر کوئی فرد بزرگ شہری ہو 50,000₹) ₹ 5,000طبی معائنے کے لیے احتیاط کے اخراجات، جو اوپر دی گئی حد میں شامل ہیں۔                   اگر ہیلتھ انشورنس کوریج پر کوئی پریمیم ادا نہیں کیا گیا ہو تو بزرگ شہری پر کیے گئے طبی اخراجات پر کٹوتی کی جا سکتی ہے۔   اپنے لیے / شریکِ حیات یا زیرِ کفالت بچے ​ کٹوتی کی حد₹ 50,000 برائے والدین   کٹوتی کی حد₹ 50,000

نوٹ:

سیکشن 80D کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرنے والے ٹیکس دہندگان کو مندرجہ ذیل تفصیلات فراہم کرنا ہوں گی:
• بیمہ کنندہ (انشورنس کمپنی) کا نام
• پالیسی نمبر
• ہیلتھ انشورنس کی رقم

80E
خود یا رشتہ دار کی اعلیٰ تعلیم کے لیے لیے گئے قرض پر دی گئی سود کی ادائیگیوں کی کٹوتی	قرض پر ادا کردہ کل سود کی رقم

نوٹ:

سیکشن 80E کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرنے کے لیے، ITR میں مندرجہ ذیل تفصیلات فراہم کرنا ضروری ہیں:
• بینک / ادارے سے لیا گیا قرض
• ادارے / بینک کا نام جہاں سے قرض لیا گیا ہے
• بینک / ادارے کا قرض اکاؤنٹ نمبر
• قرض کی منظوری کی تاریخ
• قرض کی کل رقم
• مالی سال کی آخری تاریخ تک واجب الادا قرض
•80E کے تحت سود

براہ کرم نوٹ کریں کہ سیکشن 80E کے تحت کٹوتی کا دعویٰ صرف اسی صورت میں کیا جا سکتا ہے جب سیکشن (b)24 کی حد مکمل طور پر استعمال ہو چکی ہو۔

80EE
1 اپریل 2016 سے 31 مارچ 2017 کے درمیان منظور شدہ قرض پر رہائشی مکان کی خریداری کے لیے دی گئی سود کی ادائیگیوں کی کٹوتی	قرض پر ادا کردہ سود پر ₹ 50,000 کی کٹوتی کی حد۔

نوٹ:

سیکشن 80EE کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرنے کے لیے، ITR میں مندرجہ ذیل تفصیلات فراہم کرنا ضروری ہیں:
• بینک / ادارے سے لیا گیا قرض
• ادارے / بینک کا نام جہاں سے قرض لیا گیا ہے
• بینک / ادارے کا قرض اکاؤنٹ نمبر
• قرض کی منظوری کی تاریخ
• قرض کی کل رقم
• مالی سال کی آخری تاریخ تک واجب الادا قرض
• 80EE کے تحت سود

80EEA
رہائشی مکان کی خریداری کے لیے پہلی بار لیے گئے قرض پر ادا کردہ سود کی رقم پر کٹوتی، بشرطیکہ یہ قرض یکم اپریل 2019 سے 31 مارچ 2022 کے درمیان منظور ہوا ہو، اور یہ کٹوتی دفعہ 80EE کے تحت پہلے نہ لی گئی ہو۔	قرض پر ادا کیے گئے سود پر ₹ 1,50,000 کی کٹوتی کی حد

نوٹ:

سیکشن 80EEA کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرنے کے لیے، ITR میں مندرجہ ذیل تفصیلات فراہم کرنا ضروری ہیں:
• رہائشی مکان کی اسٹامپ ویلیو
• بینک / ادارے سے لیا گیا قرض
• ادارے / بینک کا نام جہاں سے قرض لیا گیا ہے
• بینک / ادارے کا قرض اکاؤنٹ نمبر۔
• قرض کی منظوری کی تاریخ
• قرض کی کل رقم
• مالی سال کی آخری تاریخ تک واجب الادا قرض
• 80EEA کے تحت سود

نوٹ کریں کہ سیکشن 80EEA کے تحت کٹوتی کا دعویٰ صرف اس صورت میں کیا جا سکتا ہے جب سیکشن 24(b) میں دی گئی حد کو مکمل طور پر استعمال کر لیا گیا ہو۔ مزید برآں، ٹیکس دہندہ قرض کی منظوری کی تاریخ اور دیگر اہل شرائط کی بنیاد پر یا تو 80EE یا 80EEA کا دعویٰ کر سکتا ہے۔

80EEB
1 اپریل 2019 سے 31 مارچ 2023 کے درمیان منظور شدہ قرض پر دی گئی سود کی ادائیگیوں کی کٹوتی، جو الیکٹرک وہیکل (برقی گاڑی) کی خریداری کے لیے لیا گیا ہو	قرض پر ادا کیے گئے سود پر ₹ 1,50,000 کی کٹوتی کی حد

نوٹ:

سیکشن 80EEB کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرنے کے لیے، ITR میں مندرجہ ذیل تفصیلات فراہم کرنا ضروری ہیں:
• بینک / ادارے سے لیا گیا قرض
• ادارے / بینک کا نام جہاں سے قرض لیا گیا ہے
• بینک / ادارے کا قرض اکاؤنٹ نمبر۔
• قرض کی منظوری کی تاریخ
• قرض کی کل رقم
• مالی سال کی آخری تاریخ تک واجب الادا قرض
• 80EEB کے تحت سود
• گاڑی کا دجسٹریشن نمبر۔

80G

کچھ فنڈز، خیراتی اداروں وغیرہ کو دیے گئے چندوں کے لیے کٹوتی۔ چندے درج ذیل زمروں کے تحت کٹوتی کے اہل ہیں: بغیر کسی حد کے   %k3100%کٹوتی %k350% کٹوتی اہل حد کی شرط کے تابع   %k3100% کٹوتی %k350% کٹوتی                 نوٹ: اس سیکشن کے تحت نقدی میں دیا گیا ایسا چندہ جس کی رقم -/2,000₹ سے زیادہ ہو، پر کوئی کٹوتی کی اجازت نہیں ہوگی۔

 

80GG

گھر کے کرایے کی ادائیگی پر کٹوتی، اور یہ صرف اُن افراد کے لیے لاگو ہے جن کی تنخواہ میں ہاؤس رینٹ الاؤنس شامل نہیں ہوتا۔ مندرجہ ذیل میں سے کم ترین رقم بطور کٹوتی منظور کی جائے گی: ادا کیا گیا کرایہ، جس میں سے کل آمدنی اس کٹوتی سے پہلے کا 10% منہا کیا جائے ماہانہ ₹ 5,000 اس کٹوتی سے پہلے کل آمدنی کا 25% نوٹ: سیکشن 80GG کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کرنے کے لیے، فارم 10BA فائل کرنا لازمی ہے اور انکم ریٹرن داخل کرتے وقت شیڈول 80GG میں فارم 10BA کا رسید نمبر درج کرنا ضروری ہے۔

 

 

80GGA

سائنس تحقیق یا دیہی ترقی کے لیے کیے گئے چندے میں کٹوتی۔ چندے درج ذیل زمروں کے تحت کٹوتی کے اہل ہیں: تحقیق ایسوسی ایشن یا یونیورسٹی، کالج یا کوئی اور ادارہ برائے: سائنسی تحقیق سماجی علوم یا شماریاتی تحقیق ایسوسی ایشن یا ادارہ برائے دیہی ترقی قدرتی وسائل کے تحفظ یا شجرکاری کے لیے PSU، مقامی اتھارٹی یا کوئی ایسوسی ایشن یا ادارہ جو کسی اہل منصوبے کو انجام دینے کے لیے نیشنل کمیٹی سے منظور شدہ ہو مرکزی حکومت کی طرف سے مطلع کردہ فنڈز برائے: شجر کاری دیہی ترقی قومی شہری غربت ختم کرنے کا فنڈ جو مرکزی حکومت نے قائم اور مطلع کیا ہو نوٹ: اس سیکشن کے تحت نقد 2,000₹ سے زائد چندے پر کوئی کٹوتی نہیں دی جائے گی، یا اگر مجموعی کل آمدنی میں کاروبار / پیشہ کی آمدنی شامل ہو۔

 

80GGC
سیاسی جماعت یا انتخابی ٹرسٹ کو دیے گئے چندے پر کٹوتی	سیاسی جماعت یا انتخابی ٹرسٹ کو دیے گئے چندے کے عوض کٹوتی۔ کوئی بھی کٹوتی اس صورت میں نہیں دی جائے گی اگر کوئی بھی چندہ نقد کی شکل میں کیا جائے

 

80IA
سیکشن 80-IA(4)(iv) [بجلی] میں مذکور ادارے کے منافع کے سلسلے میں کٹوتی	محاسب کے ذریعے کسی بنیادی ڈھانچے کی سہولت کو تیار کرنے، چلانے یا اس کی دیکھ بھال شروع کرنے والے تشخیصی سال سے شروع ہونے والے 15 یا 20 تشخیصی سالوں کی مدت کے اندر آنے والے لگاتار 10 تشخیصی سالوں کے لیے منافع کا 100% کٹوتی کے طور پر منظور کیا جاتا ہے کسی بھی ادارے کو جو 1 اپریل 2017 یا اس کے بعد بنیادی ڈھانچے سہولت کی ترقی، آپریشن اور دیکھ بھال شروع کرتا ہے، کوئی کٹوتی اجازت نہیں دی جائے گی۔ (کسی مخصوص کاروبار کے لیے مقررہ تاریخوں کے بعد ترقی، آپریشن وغیرہ شروع ہونے پر کوئی کٹوتی قابل قبول نہیں ہوگی)

 

80IB

مخصوص صنعتی اداروں سے حاصل شدہ منافع اور فائدے کی کٹوتی جو بنیادی ڈھانچے کی ڈیولپمنٹ اداروں کے علاوہ ہوں — تشخیصی سال سے شروع ہونے والے 10 سالوں کے لیے %100 منافع، اگر متعلقہ اختیار نے اسے منظور کیا ہو (31 مارچ 2000 کے بعد مگر 1 اپریل 2007 سے پہلے منظور شدہ ہو)۔ اس سیکشن کے تحت کٹوتی اُس اسیسی کو دستیاب ہے جس کی مجموعی کل آمدنی میں درج ذیل کاروبار سے حاصل شدہ منافع اور فائدے شامل ہوں: معدنی تیل کی تجارتی پیداوار یا ریفائننگ [سیکشن 80-IB(9)] ہاؤسنگ پروجیکٹس کی تعمیر و ترقی [سیکشن 80-IB(10)] پھلوں، سبزیوں، گوشت، گوشت کی مصنوعات، پولٹری، سمندری یا ڈیری مصنوعات کی پروسیسنگ، تحفظ اور پیکجنگ میں مصروف منصوبہ [سیکشن 80-IB(11A)] اناج کو سنبھالنے، ذخیرہ کرنے اور نقل و حمل کے مربوط کاروبار میں مصروف منصوبہ [سیکشن 80-IB(11A)] (کچھ شرائط کے تابع) ایک بھارتی کمپنی جس کا مرکزی مقصد سائنسی اور صنعتی تحقیق و ترقی ہو اور جسے منظور شدہ اتھارٹی نے منظوری دی ہو، کٹوتی کا دعویٰ کرنے کی اہل ہوگی اگر کسی ادارے کو (اگر 1 اپریل 1999 سے پہلے منظور کیا گیا ہو) مجاز اتھارٹی کی جانب سے منظور کیا گیا ہو، تو شرائط کے مطابق مختلف اقسام کے اداروں کے لیے منظوری والے جانچ سال سے شروع ہو کر منافع کا %k3100% / 25% 5 / 10 / 7 سالوں تک کٹوتی کے طور پر دستیاب ہے

 

80IE
شمال مشرقی- ریاستوں میں قائم مخصوص اداروں کو کٹوتی (کچھ شرائط کے تابع)	متعدد مخصوص شرائط کے تابع 10 جانچ سالوں کے لیے منافع کا 100%

 

80JJA
بایوڈیگریڈیبل فضلہ کے جمع کرنے اور پراسیسنگ کے کاروبار سے حاصل ہونے والے منافع اور آمدنی کے حوالے سے کٹوتی (کچھ شرائط کے تابع)	​ %k3100% منافع کی کٹوتی 5 تشخیصی سالوں کے لیے دستیاب ہے، اگر کسی محاسب کی مجموعی کل آمدنی میں وہ منافع اور فائدے شامل ہوں جو بایو ڈیگریڈیبل ویسٹ کو جمع کرنے، عمل کرنے یا ٹریٹ کرنے کے کاروبار سے حاصل کیے گئے ہوں۔

 

 

80JJAA
نئے کارکنان / ملازمین کے تقرر کے سلسلے میں کٹوتی — یہ ان محاسب پر لاگو ہوتی ہے جن پر دفعہ 44AB کا اطلاق ہوتا ہے، (بعض شرائط کے ساتھ مشروتھ)۔	3 تشخیصی سالوں کے لیے اضافی ملازم کی لاگت کا %k330%، بعض شرائط کے ساتھ مشروط

 

80TTA
انفرادی (بزرگ شہری کے علاوہ) / ہندو غیر منقسم خاندان کے ذریعے اکاؤنٹ پر حاصل کردہ سود پر کٹوتی۔	​ کٹوتی کی حد₹ 10,000/-