تشخیصی سال 2025-26 کے لیے بزرگ شہریوں اور نہایت معمر شہریوں کے لیے قابلِ اطلاق گوشوارے اور فارمز

 

اعلانِ دستبرداری: اس صفحے پر موجود مواد صرف عمومی رہنمائی اور ایک جائزہ فراہم کرنے کے لیے ہے اور یہ مکمل یا جامع نہیں ہے۔ مکمل تفصیلات اور رہنما اصولوں کے لیے براہ کرم انکم ٹیکس ایکٹ، قواعد اور نوٹیفکیشنز سے رجوع کریں

 

ایسا فرد جو کسی بھی وقت گزشتہ سال کے دوران 60 سال یا اس سے زیادہ لیکن 80 سال سے کم عمر کا مقیم ہو، انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے بزردگ شہری شمار کیا جاتا ہے۔ نہایت معمر شہری وہ فرد مقیم ہوتا ہے جو گزشتہ سال کے دوران کسی بھی وقت 80 سال یا اس سے زیادہ عمر کا ہو۔

 

نوٹ:

انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کی دفعہ 194P بزرگ شہریوں کو، جو 75 سال یا اس سے زائد عمر کے ہوں، آمدنی کا ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے سے استثنیٰ دینے کی شرائط فراہم کرتی ہے۔

شرائط برائے چھوٹ ہیں:

• بزرگ شہری کی عمر 75 سال یا اس سے زیادہ ہونی چاہیے
• بزرگ شہری گزشتہ سال کا ‘مقیم’ ہونا چاہیے
• بزرگ شہری کی صرف پنشن آمدنی اور سود کی آمدنی ہونی چاہیے اور سود کی آمدنی اسی مخصوص بینک سے حاصل ہوئی ہو جہاں سے وہ اپنی پنشن وصول کر رہا ہو
• بزرگ شہری مخصوص کردہ بینک کو ایک اعلانیہ جمع کرائے گا۔
• بینک وہ ‘مخصوص بینک’ ہے جسے مرکزی حکومت نے مطلع کیا ہے۔ ایسے بینک بزرگ شہریوں کی TDS کٹوتی کے ذمہ دار ہوں گے، بشرطیکہ وہ باب VI-A کے تحت دستیاب کٹوتیوں اور دفعہ 87A کے تحت رعایت کو مدِنظر رکھ کر حساب لگائیں۔
• جیسا کہ اوپر ذکر کیا گیا ہے، جب مخصوص بینک 75 سال یا اس سے زیادہ عمر کے بزرگ شہریوں کے لیے ٹیکس کٹوتی کر دے گا تو سینئر شہریوں کو آمدنی کا ٹیکس گوشوارہ جمع کروانے کی ضرورت نہیں ہوگی۔

دفعہ 194P یکم اپریل 2021 سے نافذ العمل ہے۔

 

 

۔1. ITR-1 (سہج) – صرف فرد کے لیے قابلِ اطلاق ہے

یہ ریٹرن ایک مقیم فرد (جو کہ نو معمولی طور پر مقیم نہیں ہے) کے لیے قابلِ اطلاق ہے جس کی کل آمدنی درج ذیل میں سے کسی بھی ماخذ سے زیادہ سے زیادہ ₹ 50 لاکھ تک ہو۔ تنخواہ / پنشن ایک مکان کی جائیداد دیگر ذرائع (سود، خاندانی پنشن، منافع وغیرہ) زرعی آمدنی جو ₹ 5,000 تک ہو   ​ نوٹ:وہ شخص جو ITR-1 استعمال نہیں کر سکتا ہے: (a) کسی کمپنی میں ڈائریکٹر ہو (b) جس نے پچھلے سال کے دوران کبھی بھی غیر فہرست شدہ ایکوئٹی شیئرز رکھے ہوں (c) جس کے پاس بھارت کے باہر کوئی بھی اثاثہ (کسی بھی ادارے میں مالی مفاد سمیت) موجود ہو (d) جس کے پاس بھارت کے باہر کسی بھی اکاؤنٹ میں دستخط کرنے کا اختیار ہو (e) جس کی بھارت کے باہر کسی بھی ذریعہ سے آمدنی ہو (f) وہ شخص جس کے کیس میں دفعہ 194N کے تحت ٹیکس کٹوتی کی گئی ہو (g) وہ شخص جس کے کیس میں ملازمین کا حصص مالک بنانے کا منصوبے پر ادائیگی یا ٹیکس کی کٹوتی مؤخر کی گئی ہو جس کی کل آمدنی 50 لاکھ روپے سے زیادہ ہو۔

 

2. ITR-2 - قابلِ اطلاق فرد (جو ITR-1 کے اہل نہیں) اور HUF کے لیے
یہ گوشوارہ فرد اور ہندو غیر منقسم خاندان کے لیے قابل اطلاق ہے۔ جس کے پاس کاروبار یا پیشے کے منافع یا آمدنی کے تحت کوئی آمدنی نہ ہو فائل کرنے کے لیے کون اہل نہیں ہے ITR-1

 

3۔ ITR-3 — فرد اور HUF کے لیے قابل اطلاق
یہ گوشوارہ فرد اور ہندو غیر منقسم خاندان کے لیے قابل اطلاق ہے۔ کاروبار یا پیشے کے منافع یا آمدنی کے تحت آمدنی رکھنا ITR-1، 2 یا 4 فائل کرنے کے لیے کون اہل نہیں ہے

 

 

 

 

4. ITR-4 (SUGAM) – فرد اور ہندو غیر منقسم خاندان اور فرم (LLP کے علاوہ) کے لیے قابل اطلاق ہے

یہ ریٹرن اس فرد یا ہندو مشترکہ خاندان (HUF) کے لیے قابلِ اطلاق ہے جو رہائشی ہو مگر عام طور پر غیر رہائشی نہ ہو، یا وہ فرم (محدود ذمہ داری شراکت داری کے علاوہ) جو رہائشی ہو، اور جس کی کل آمدنی ₹ 50 لاکھ تک ہو، اور جس کی کاروبار یا پیشہ سے آمدنی مفروضہ بنیادوں پر حساب کی گئی ہو، اور درج ذیل میں سے کسی ذریعہ سے آمدنی حاصل ہو: تنخواہ / پنشن ایک مکان کی جائیداد دیگر ذرائع (سود، خاندانی پنشن، منافع وغیرہ) زرعی آمدنی جو ₹ 5,000 تک ہو کاروبار / پیشہ سے آمدنی جو ذیلی دفعہ 44AD / 44ADA / 44AE کے تحت مفروضہ بنیادوں پر حساب کی گئی ہو۔   ​ نوٹ:1 ITR-4 اس شخص پر لاگو نہیں ہے جو: وہ شخص جو کسی کمپنی میں ڈائریکٹر ہو جس نے پچھلے سال کے دوران کسی بھی وقت غیر درج شدہ ایکوئٹی شیئرز رکھے ہیں اس کے پاس کوئی بھی اثاثہ (جس میں کسی ادارے میں مالی مفاد بھی شامل ہو) جو بھارت کے باہر واقع ہو اس کے پاس بھارت کے باہر واقع کسی بھی اکاؤنٹ میں دستخط کرنے کا اختیار ہو اس کے پاس بھارت کے باہر کسی بھی ذریعہ سے آمدنی ہو وہ شخص جس کے معاملے میں ملازمین کا حصص مالک بنانے کا منصوبے پر ٹیکس کی ادائیگی یا کٹوتی مؤخر کر دی گئی ہو جس کی کل آمدنی 50 لاکھ روپے سے زیادہ ہو۔   نوٹ: ITR-4 (Sugam) لازمی نہیں ہے۔ یہ ایک آسان انکم ٹیکس ریٹرن فارم ہے جسے کوئی ٹیکس دہندہ اپنی مرضی سے استعمال کر سکتا ہے، اگر وہ سیکشن 44AD، 44ADA یا 44AE کے تحت مفروضاتی بنیاد پر کاروبار اور پیشے سے منافع اور فائدے ظاہر کرنے کا اہل ہو۔

 

فارمز قابلِ اطلاق

1. فارم 15H - اعلان جو ایک فرد (جو 60 سال یا اس سے زیادہ عمر کا ہو) کی طرف سے کیا جاتا ہے، جو بغیر کٹوتی کے کچھ وصولیاں کا دعویٰ کرتا ہے
جمع کردہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات ایک مقیم فرد، جس کی عمر 60 سال یا اس سے زیادہ ہو، بینک کو یہ کہتا ہے کہ سود کی آمدنی پر TDS نہ کاٹی جائے مالی سال کے لیے تخمینی آمدنی

 

فارم 12BB – ملازم کی جانب سے ٹیکس کی کٹوتی کے لیے دعووں کی تفصیلات (دفعہ 192 کے تحت)
فراہم کنندہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات ایک ملازم کی جانب سے اپنے آجر(آجروں) کو HRA، LTC، قرض پر لیے گئے سرمائے کے سود کی کٹوتی، اور ٹیکس بچانے کے دعووں / کٹوتیوں سے متعلق ثبوت یا تفصیلات، تاکہ ذرائع پر ٹیکس کی کٹوتی (TDS) کا حساب لگایا جا سکے۔

 

3. فارم 16 - تنخواہ کے ماخذ پر کٹوتی شدہ ٹیکس کی تفصیلات (انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کی دفعہ 203 کے تحت سند)
فراہم کنندہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات ایک ملازم کی جانب سے اپنے آجر(آجروں) کو تنخواہ ادا کی گئی، کٹوتیاں / استثنات اور ذرائع پر کٹوتی شدہ ٹیکس، ادا کرنے کے لیے ٹیکس / ریفنڈ کے قابل ٹیکس کے حساب کتاب کے مقصد کے لیے۔

 

 

فارم 16A – انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کی دفعہ 203 کے تحت تنخواہ کے علاوہ آمدنی پر کٹوتی شدہ ٹیکس کی سند
فراہم کنندہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات کٹوتی کنندہ سے کٹوتی شدہ فارم 16A ایک ٹیکس جو ذرائع پر کٹوتی (TDS) کی سند ہے جو سہ ماہی جاری کیا جاتا ہے، جس میں کٹوتی شدہ ٹیکس کی رقم، ادائیگی کی نوعیت اور انکم ٹیکس محکمہ کے ساتھ جمع شدہ TDS کی تفصیلات شامل ہوتی ہیں۔

 

5.

26A- فارم AIS (سالانہ معلوماتی بیان) فراہم کردہ: انکم ٹیکس محکمہ (یہ ای-فائلنگ پورٹل پر دستیاب ہے:) لاگ ان > ای-فائل > انکم ٹیکس گوشوارہ > فارم 26AS دیکھیں) فارم میں فراہم کردہ تفصیلات: ذرائع پر کٹوتی / جمع شدہ ٹیکس۔ فراہم کردہ: انکم ٹیکس محکمہ (یہ انکم ٹیکس ای فائلنگ پورٹل پر لاگ اِن کرنے کے بعد حاصل کیا جا سکتا ہے) ای فائلنگ پورٹل پر جائیں > لاگ ان کریں > سالانہ معلوماتی بیان فارم میں فراہم کردہ تفصیلات: ذرائع پر کٹوتی / جمع شدہ ٹیکس SFT معلومات ٹیکس کی ادائیگی مانگ / ریفنڈ دیگر معلومات (جیسے زیر التوا/مکمل شدہ کارروائیاں، GST معلومات، غیر ملکی حکومت سے موصول شدہ معلومات وغیرہ)

 

نوٹ: (پیشگی ٹیکس / SAT، ریفنڈ کی تفصیلات، SFT لین دین، دفعہ 194IA، 194IB، 194M کے تحت TDS، اور TDS خلاف ورزیاں) سے متعلق معلومات جو پہلے 26AS میں دستیاب تھیں، اب سالانہ معلوماتی بیان میں دستیاب ہیں۔

 

6. فارم 10E – وہ فارم جو آمدنی کی تفصیلات فراہم کرنے کے لیے جمع کیا جاتا ہے تاکہ دفعہ 89(1) کے تحت ریلیف حاصل کیا جا سکے، جب تنخواہ بقایاجات یا پیشگی کے طور پر ادا کی گئی ہو۔
فراہم کنندہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات ایک ملازم سے انکم ٹیکس محکمہ کے لیے بقایاجات / پیشگی تنخواہ گریجویٹی برخاستگی پر معاوضہ معاوضہ برائے برخاستگی

 

7. فارم 67 – بھارت سے باہر کسی ملک یا مخصوص علاقہ سے حاصل شدہ آمدنی اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ سے متعلق بیان
جمع کردہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات ٹیکس دہندہ آمدنی کسی ملک یا بھارت سے باہر مخصوص علاقے سے اور دعویٰ شدہ غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ

 

8. فارم 3CB-3CD
جمع کردہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات ٹیکس دہندہ جسے اپنے حسابات کا آڈٹ اکاؤنٹنٹ سے دفعہ 44AB کے تحت کروانا ضروری ہو۔ آمدنی کی واپسی جمع کروانے کی مقررہ تاریخ سے ایک ماہ پہلے ذیلی دفعہ (1) سیکشن 139 کے تحت جمع کروانا لازم ہے۔     انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کی دفعہ 44AB کے تحت فراہم کرنے کے لیے اکاؤنٹس کے آڈٹ کی رپورٹ اور مخصوص معلومات کا بیان۔

 

9. فارم 3CEB
جمع کردہ فارم میں فراہم کردہ تفصیلات ٹیکس دہندہ جو بین الاقوامی لین دین یا مخصوص ملکی لین دین میں شامل ہونے کے لیے دفعہ 92E کے تحت اکاؤنٹنٹ سے رپورٹ حاصل کرنے کا پابند ہو۔ آمدنی کی واپسی جمع کروانے کی مقررہ تاریخ سے ایک ماہ پہلے ذیلی دفعہ (1) سیکشن 139 کے تحت جمع کروانا لازم ہے۔ انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کی دفعہ 92E کے تحت بین الاقوامی لین دین اور مخصوص ملکی لین دین سے متعلق آڈٹ رپورٹ۔

 

تشخیصی سال 2025-26 کے لیے ٹیکس حد

ٹیکس حد برائے تشخیصی سال 2025-26***

• مالی ایکٹ 2024 نے دفعہ 115BAC کی دفعات میں ترمیم کی ہے جو تشخیصی سال 2024-25 سے نافذ العمل ہے، تاکہ نئے ٹیکس نظام کو ذاتی، ہندو غیر منقسم خاندان، ایسوسی ایشن آف پرسنز (جو معاونتی سوسائٹی نہ ہوں)، افراد کا ادارہ یا مصنوعی قانونی شخصیت کے لیے ڈیفالٹ ٹیکس نظام بنایا جا سکے۔ تاہم، اہل ٹیکس دہندگان کے پاس اختیار ہے کہ وہ نیا ٹیکس نظام چھوڑ کر پرانے ٹیکس نظام کے تحت ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کریں۔ پرانا ٹیکس نظام اُس انکم ٹیکس کے نظام اور سلیبز کو کہتے ہیں جو نیا ٹیکس نظام متعارف ہونے سے پہلے موجود تھے۔ پرانے ٹیکس نظام میں، ٹیکس دہندگان کے پاس مختلف ٹیکس کٹوتیوں اور چھوٹوں کا دعویٰ کرنے کا اختیار ہوتا ہے۔
• ’’غیر کاروباری معاملات‘‘ میں، نظام منتخب کرنے کا اختیار ہر سال براہ راست ITR میں استعمال کیا جا سکتا ہے جو دفعہ 139(1) کے تحت مقررہ تاریخ سے پہلے فائل کیا جانا چاہیے۔
• وہ ٹیکس دہندگان جو کاروبار اور پیشے سے آمدنی رکھتے ہیں، ان کے لیے نیا ٹیکس نظام ازخود ٹیکس نظام ہے۔ اگر ٹیکس دہندہ نیا ٹیکس نظام اختیار نہیں کرنا چاہتا، تو وہ سیکشن 139(1) کے تحت آمدنی کی واپسی جمع کروانے کی مقررہ آخری تاریخ سے پہلے فارم-10-IEA جمع کروا سکتا ہے۔ مزید یہ کہ، اس اختیار کو واپس لینے کے لیے یعنی پرانے ٹیکس نظام سے باہر آنے کے مقصد کے تحت، فارم نمبر 10-IEA جمع کروانا ضروری ہوگا۔ تاہم، کاروبار اور پیشے سے آمدنی رکھنے والے اہل ٹیکس دہندگان کے لیے پرانے ٹیکس نظام میں واپس جانے اور کسی بھی بعد کے تشخیصی سال میں اس اختیار کو واپس لینے کا موقع زندگی میں صرف ایک مرتبہ دستیاب ہے۔

 

1. ٹیکس کی شرحیں انفرادی (مقیم یا غیر مقیم) افراد کے لیے، جن کی عمر پچھلے سال کے دوران کسی بھی وقت 60 سال یا اس سے زیادہ لیکن 80 سال سے کم ہو، درج ذیل ہیں:

پرانا ٹیکس نظام			سیکشن 115BAC کے تحت نیا ٹیکس نظام
انکم ٹیکس سلیب	انکم ٹیکس کی شرح	*سرچارج	انکم ٹیکس سلیب	انکم ٹیکس کی شرح	*سرچارج
₹3,00,000 تک	صفر	صفر	₹3,00,000 تک	صفر	صفر
₹ 3,00,001 - ₹ 5,00,000**	₹3,00,000 سے زائد پر 5%	صفر	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**	₹3,00,000 سے زائد پر 5%	صفر
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 10,000 + 20% above ₹ 5,00,000	صفر	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 7,00,000 سے زائد پر ₹ 20,000 + 10%	صفر
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 10,000 + 20% سے زائد ₹ 5,00,000	صفر	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 50,000 + 15%	صفر
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 10,000 + 20% سے زائد ₹ 5,00,000	10%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 12,00,000 سے زائد پر ₹ 80,000 + 20%	صفر
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 10,000 + 20% سے زائد ₹ 5,00,000	15%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	صفر
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 10,000 + 20% سے زائد ₹ 5,00,000	25%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	10%
₹ 500,00,000 سے زائد	₹ 10,000 + 20% سے زائد ₹ 5,00,000	37%	₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	15%
			₹ 200,00,001 سے زائد	₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30%	25%

2. ٹیکس کی شرحیں انفرادی (مقیم یا غیر مقیم) جن کی عمر پچھلے سال کے دوران کسی بھی وقت 80 سال یا اس سے زیادہ ہو، درج ذیل ہیں:

​

پرانا ٹیکس نظام سیکشن 115BAC کے تحت نیا ٹیکس نظام انکم ٹیکس سلیب انکم ٹیکس کی شرح *سرچارج انکم ٹیکس سلیب انکم ٹیکس کی شرح *سرچارج ₹ 5,00,000 تک صفر صفر ₹3,00,000 تک صفر صفر ₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000 ₹ 5,00,000 سے زائد پر 20٪ صفر ₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000** ₹3,00,000 سے زائد پر 5% صفر ₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000 ₹ 10,00,000 سے زائد پر 30٪ کے ساتھ ₹ 1,00,000 صفر ₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000 ₹ 7,00,000 سے زائد پر ₹ 20,000 + 10% صفر ₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000 ₹ 10,00,000 سے زائد پر 30٪ کے ساتھ ₹ 1,00,000 10% ₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000 ₹ 10,00,000 سے زائد پر ₹ 50,000 + 15% صفر ₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000 ₹ 10,00,000 سے زائد پر 30٪ کے ساتھ ₹ 1,00,000 15% ₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000 ₹ 12,00,000 سے زائد پر ₹ 80,000 + 20% صفر ₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000 ₹ 10,00,000 سے زائد پر 30٪ کے ساتھ ₹ 1,00,000 25% ₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000 ₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30% صفر ₹ 500,00,000 سے زائد ₹ 10,00,000 سے زائد پر 30٪ کے ساتھ ₹ 1,00,000 37% ₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000 ₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30% 10%       ₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000 ₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30% 15%       ₹ 200,00,001 سے زائد ₹ 15,00,000 سے زائد پر ₹ 1,40,000 + 30% 25%

 

*نوٹ: %k525% اور 37% کا اضافی سرچارج، حسبِ موقع، اُن آمدنیوں پر لاگو نہیں ہوتا جو دفعات 111A، 112، 112A اور منافع کی آمدنی کے تحت ٹیکس کے قابل ہوں۔ لہٰذا، ایسی آمدنیوں پر ادا کرنے کے لیے ٹیکس پر زیادہ سے زیادہ سرچارج کی شرح %15 ہوگی، سوائے ان صورتوں کے جب آمدنی دفعہ 115A، 115AB، 115AC، 115ACA اور 115E کے تحت قابل ٹیکس ہو۔

**دفعہ 87A کے تحت چھوٹ: مقیم افراد بھی انکم ٹیکس کا %100 تک چھوٹ کے اہل ہیں، جو مختلف ٹیکس نظاموں کے مطابق زیادہ سے زیادہ حد کے تابع ہے، درج ذیل کے مطابق:

کل آمدنی	پرانا ٹیکس نظام	نیا ٹیکس نظام
	دفعہ 87A کے تحت چھوٹ قابلِ اطلاق ہے
5 لاکھ روپے تک	ٹیکس چھوٹ 12,500 روپے تک مقیم افراد کے لیے لاگو ہے اگر کل آمدنی 5,00,000 روپے سے زیادہ نہ ہو (غیر مقیم افراد کے لیے لاگو نہیں)	ٹیکس چھوٹ 20,000 روپے تک مقیم افراد کے لیے لاگو ہے اگر کل آمدنی 7,00,000 روپے سے زیادہ نہ ہو (غیر مقیم افراد کے لیے لاگو نہیں)
5 لاکھ سے 7 لاکھ تک	صفر

 

***نوٹ :صحت اور تعلیم سیس @ 4٪ انکم ٹیکس کی رقم کے ساتھ ساتھ کسی بھی اضافی محصول (اگر کوئی ہو) پر دونوں نظاموں میں ادا کرنا ہوگا۔

 

اگر آمدنی کی رقم بالترتیب ₹ 50 لاکھ، ₹ 1 کروڑ، ₹ 2 کروڑ یا ₹ 5 کروڑ سے تجاوز کرے، تو سرچارج سے متعلق حد سے زیادہ بوجھ کو کم کرنے کے لیے مارجنل ریلیف کا دعویٰ کیا جا سکتا ہے، جیسا کہ درج ذیل ہے:

خالص آمدنی کی حد		معمولی فائدہ
(روپے) سے تجاوز کرتا ہے	(روپے) سے تجاوز نہیں کرتا ہے
50 لاکھ	1 کروڑ	ادا کرنے والی رقم بطور انکم ٹیکس اور سرچارج، کل آمدنی 50 لاکھ پر ادا کیے جانے والے انکم ٹیکس کی رقم سے زیادہ نہیں ہوگی، سوائے اس اضافی آمدنی کی جس کا حجم 50 لاکھ سے تجاوز کرتا ہو
1 کروڑ	2 کروڑ	ادا کرنے والی رقم بطور انکم ٹیکس اور سرچارج، کل آمدنی 1 کروڑ پر ادا کیے جانے والے انکم ٹیکس کی رقم سے زیادہ نہیں ہوگی، سوائے اس اضافی آمدنی کی جس کا حجم 1 کروڑ سے تجاوز کرتا ہو
2 کروڑ	5 کروڑ	ادا کرنے والی رقم بطور انکم ٹیکس اور سرچارج، کل آمدنی 2 کروڑ پر ادا کیے جانے والے انکم ٹیکس کی رقم سے زیادہ نہیں ہوگی، سوائے اس اضافی آمدنی کی جس کا حجم 2 کروڑ سے تجاوز کرتا ہو۔
5 کروڑ	–	ادا کرنے والی رقم بطور انکم ٹیکس اور سرچارج، کل آمدنی 5 کروڑ پر ادا کیے جانے والے انکم ٹیکس کی رقم سے زیادہ نہیں ہوگی، سوائے اس اضافی آمدنی کی جس کا حجم 5 کروڑ سے تجاوز کرتا ہو۔

 

سرمایہ کاری / ادائیگیاں / آمدنی جن پر مجھے ٹیکس فائدہ مل سکتا ہے

دفعہ 115BAC کے تحت نیا ٹیکس نظام اختیار کرنے والے ٹیکس دہندہ کے لیے درج ذیل کٹوتیاں دستیاب ہوں گی:

1. 1. دفعہ 24(b) – ہاؤسنگ لون پر ادا کیے گئے سود پر مکان کی جائیداد سے آمدنی میں سے کٹوتی۔

جائیداد کی نوعیت	قرض کا مقصد	اجازت شدہ (زیادہ سے زیادہ حد)
کرائے پر دیا گیا	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	اصل قیمت بغیر کسی حد کے

1. 2. انکم ٹیکس ایکٹ کے باب VIA کے تحت مخصوص ٹیکس کٹوتیاں

دفعہ 80CCD(2)

کمپنی کے ذریعہ مرکزی حکومت کے پنشن اسکیم میں کی گئی شراکت پر کٹوتی تمام اقسام کے آجران کے لیے ​ کٹوتی کی حد%k214%تنخواہ کی

پرانے ٹیکس نظام میں ٹیکس کٹوتیاں

1. دفعہ 24(b) –مکان کی ملکیت سے حاصل شدہ آمدنی میں سے رہائشی قرض اور مکان کی بہتری کے قرض پر ادا کردہ سود پر کٹوتی۔ خود زیر استعمال جائیداد کی صورت میں، رہائشی قرض پر ادا کیے گئے سود کی کٹوتی کی زیادہ سے زیادہ حد ₹ 2 لاکھ ہے۔ دفعہ 24(b) کے تحت قرض پر قابل قبول سود درج ذیل جدول میں دیا گیا ہے:

جائیداد کی نوعیت	قرض کب لیا گیا	قرض کا مقصد	اجازت شدہ (زیادہ سے زیادہ حد)
ذاتی رہائش کے لیے استعمال ہونے والی جائیداد	1/04/1999 پر یا اس کے بعد	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	₹ 2,00,000
	1/04/1999 پر یا اس کے بعد	گھر کی جائیداد کی مرمت کے لیے	₹ 30,000
	1/04/1999 سے پہلے	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	₹ 30,000
	1/04/1999 سے پہلے	گھر کی جائیداد کی مرمت کے لیے	₹ 30,000
کرائے پر دیا گیا	کسی بھی وقت	مکان کی جائیداد کی تعمیر یا خریداری	اصل قیمت بغیر کسی حد کے

انکم ٹیکس ایکٹ کے باب VIA کے تحت مخصوص ٹیکس کٹوتیاں

 

سیکشن 80C, 80CCC, 80CCD (1)
ادائیگیوں کی جانب سے کٹوتی جو کی گئی ہو 80C زندگی بیمہ کی قسط پروویڈنٹ فنڈ بعض مخصوص ایکویٹی شیئرز کی سبسکرپشن ٹیوشن فیس قومی بچت سند ہاؤسنگ قرض اصل رقم دیگر مختلف اشیاء   مجموعی کٹوتی کی حد₹ 1,50,000 80CCC لائف انشورنس کارپوریشن یا دیگر انشورنس کمپنی کے اینیوٹی پلان جو پنشن اسکیم کے تحت ہو 80CCD(1) مرکزی حکومت کا پنشن اسکیم

 

سیکشن 80CCD(1B)
مرکزی حکومت کے پنشن اسکیم کو کی گئی ادائیگیوں کی کٹوتی، جو کہ دفعہ 80CCD(1) کے تحت کی گئی کٹوتی کو شامل نہیں کرتی	​ کٹوتی کی حد₹ 50,000

 

دفعہ 80CCD(2)

کمپنی کے ذریعہ مرکزی حکومت کے پنشن اسکیم میں کی گئی شراکت پر کٹوتی اگر آجر ایک پبلک سیکٹر انٹرپرائز یا دیگر ہو ​ تنخواہ کی%k210%کٹوتی کی حد اگر آجر مرکزی یا ریاستی حکومت ہو ​ کٹوتی کی حد%k214%تنخواہ کی

 

دفعہ 80CCH

حصہ داری کی کٹوتی برائے اگنپاتھ اسکیم

اگر کوئی محاسب، جو اگنی پتھ اسکیم میں شامل فرد ہو اور یکم نومبر 2022 یا اس کے بعد اگنیویر کورپس فنڈ میں حصہ دار ہو، نے پچھلے سال اپنے اس فنڈ کے اکاؤنٹ میں کوئی رقم جمع کرائی ہو یا ادا کی ہو۔ ​ مجموعی آمدنی کے حساب کتاب میں ادا کی گئی یا جمع کرائی گئی پوری رقم کی کٹوتی کی اجازت دی جائے گی جہاں مرکزی حکومت کسی اسسسی کے اکاؤنٹ میں اگنی ویر کورپس فنڈ میں کوئی تعاون فراہم کرتی ہے ​ مجموعی آمدنی کی حساب کتاب میں اس پوری رقم کی کٹوتی کی اجازت دی گئی جو ایسی جمع کروائی گئی ہو

 

 

سیکشن 80D

ہیلتھ انشورنس بیمہ کی قسط اور احتیاطی طبی معائنے کے لیے کی گئی ادائیگیوں پر کٹوتی خود کے لیے / شریک حیات یا منحصر بچے   ₹ 25,000 (اگر کوئی فرد بزرگ شہری ہو تو 50,000₹) ₹ 5,000طبی معائنے کے لیے احتیاط کے اخراجات، جو اوپر دی گئی حد میں شامل ہیں۔ برائے والدین ​ ₹ 25,000(اگر کوئی فرد بزرگ شہری ہو 50,000₹) ₹ 5,000طبی معائنے کے لیے احتیاط کے اخراجات، جو اوپر دی گئی حد میں شامل ہیں۔ اگر ہیلتھ انشورنس کوریج پر کوئی پریمیم ادا نہیں کیا گیا ہو تو بزرگ شہری پر کیے گئے طبی اخراجات پر کٹوتی کی جا سکتی ہے۔   اپنے لیے / شریکِ حیات یا زیرِ کفالت بچے ​ کٹوتی کی حد₹ 50,000 برائے والدین ​ کٹوتی کی حد₹ 50,000

 

دفعہ 80DD
معذور معاون کی دیکھ بھال یا طبی علاج کے لیے کی گئی ادائیگیوں کی کٹوتی یا متعلقہ منظور شدہ اسکیم کے تحت کی گئی رقم کی ادائیگی/جمع کرانے کی کٹوتی	فلیٹ کٹوتی ₹ 75,000 معذوری والے شخص کے لیے دستیاب، خرچ کی گئی رقم سے قطع نظر۔ کٹوتی ہے ₹ 1,25,000 اگر شخص کو شدید معذوری (80% یا اس سے زیادہ) ہو۔=

براہ کرم نوٹ کریں: اگر ٹیکس دہندہ دفعہ 80DD کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کر رہا ہے تو گوشوارہ داخل کرنے سے پہلے فارم 10-IA جمع کرانا بھی تجویز کیا جاتا ہے۔

فارم 10IA بعد میں بھی جمع کروایا جا سکتا ہے، تاہم کسی بھی بعد کی تکلیف سے بچنے کے لیے فارم 10-IA کو آمدنی کی واپسی کے ساتھ جمع کروانا تجویز کیا جاتا ہے۔

دفعہ 80DDB
اپنی یا منحصر فرد کے مخصوص امراض کے علاج معالجے کے لیے کی گئی ادائیگیوں کی کٹوتی	کٹوتی کی حد ₹ 40,000 (اگر بزرگ شہری ہو تو 1,00,000₹)

 

دفعہ 80E
خود یا رشتہ دار کی اعلیٰ تعلیم کے لیے لیے گئے قرض پر دی گئی سود کی ادائیگیوں کی کٹوتی	قرض پر ادا کردہ کل سود کی رقم

 

دفعہ 80EE
1 اپریل 2016 سے 31 مارچ 2017 کے درمیان منظور شدہ قرض پر رہائشی مکان کی خریداری کے لیے دی گئی سود کی ادائیگیوں کی کٹوتی	کٹوتی کی حد ₹ 50,000 لیے گئے قرض پر ادا کردہ سود پر

 

 

دفعہ 80EEA
کٹوتی صرف انفرادی افراد کے لیے دستیاب ہے جو رہائشی مکان کی پہلی بار خریداری کے لیے لیا گیا قرض ادا کرتے ہیں، بشرطیکہ یہ قرض 1 اپریل 2019 سے 31 مارچ 2022 کے درمیان منظور کیا گیا ہو اور دفعہ 80EE کے تحت پہلے کوئی کٹوتی نہ کی گئی ہو	کٹوتی کی حد ₹ 1,50,000 لیے گئے قرض پر ادا کردہ سود پر

 

دفعہ 80EEB
1 اپریل 2019 سے 31 مارچ 2023 کے درمیان منظور شدہ قرض پر دی گئی سود کی ادائیگیوں کی کٹوتی، جو الیکٹرک وہیکل (برقی گاڑی) کی خریداری کے لیے لیا گیا ہو	کٹوتی کی حد ₹ 1,50,000 لیے گئے قرض پر ادا کردہ سود پر

 

سیکشن 80G

تجویز کردہ فنڈز، فلاحی اداروں وغیرہ کو دی گئی عطیات پر کٹوتی عطیات درج ذیل زمروں کے تحت کٹوتی کے لیے اہل ہیں بغیر کسی حد کے ​ %k2100% کٹوتی %k250% کٹوتی اہل حد کی شرط کے تابع ​ %k2100% کٹوتی %k250% کٹوتی       نوٹ: اس سیکش کے تحت ایسی کوئی کٹوتی قابلِ قبول نہیں ہوگی جو نقد ادائیگی کی صورت میں دی گئی ہو اور جس کی رقم ₹ 2000/- سے زائد ہو۔

 

دفعہ 80GG

گھر کے کرایہ کی ادائیگی پر کٹوتی، صرف ان افراد کے لیے قابلِ اطلاق ہے جو خود ملازم ہیں یا جن کی تنخواہ میں ہاؤس رینٹ الاؤنس شامل نہیں ہوتا مندرجہ ذیل میں سے کم ترین رقم کو کٹوتی کے طور پر منظور کیا جائے گا ادا کیا گیا کرایہ، جس میں سے کل آمدنی اس کٹوتی سے پہلے کا 10% منہا کیا جائے ماہانہ ₹ 5,000 کل آمدنی کا %25 (طویل مدتی کیپٹل گین، دفعہ 111A کے تحت قلیل مدتی کیپٹل گین، یا دفعہ 115A یا 115D کے تحت حاصل شدہ آمدنی کو شامل کیے بغیر) نوٹ: اس کٹوتی کے دعوے کے لیے فارم 10BA پُر کرنا ضروری ہے۔

 

سیکشن 80GGA

سائنسی تحقیق یا دیہی ترقی کے لیے دی گئی عطیات پر کٹوتی چندے درج ذیل زمروں کے تحت کٹوتی کے اہل ہیں: سائنسی تحقیق یا دیہی ترقی کے لیے ریسرچ ایسوسی ایشن یا یونیورسٹی، کالج یا کوئی اور ادارہ برائے سائنسی تحقیق سماجی علوم یا شماریاتی تحقیق ایسوسی ایشن یا ادارہ برائے دیہی ترقی قدرتی وسائل کے تحفظ یا شجرکاری کے لیے PSU، مقامی اتھارٹی یا کوئی ایسوسی ایشن یا ادارہ جو کسی اہل منصوبے کو انجام دینے کے لیے نیشنل کمیٹی سے منظور شدہ ہو مرکزی حکومت کی جانب سے مطلع کردہ فنڈز برائے شجر کاری دیہی ترقی قومی شہری غربت ختم کرنے کا فنڈ جو مرکزی حکومت نے قائم اور مطلع کیا ہو     نوٹ: اس سیکشن کے تحت ایسی کوئی کٹوتی کی اجازت نہیں ہوگی جو نقد میں دی گئی عطیہ کی رقم ₹2000/- سے زائد ہو، یا اگر مجموعی کل آمدنی میں کاروبار/پیشہ سے حاصل شدہ منافع/آمدنی شامل ہو

 

 

سیکشن 80GGC
سیاسی جماعت یا انتخابی ٹرسٹ کو دیے گئے عطیات پر کٹوتی	سیاسی جماعت یا انتخابی ٹرسٹ کو دیے گئے عطیات پر کٹوتی

 

دفعہ 80TTB
مقیم بزرگ شہری کو جمع شدہ رقم پر حاصل ہونے والے سود پر کٹوتی کی سہولت حاصل ہے۔	​ کٹوتی کی حد ₹ 50,000/-

 

دفعہ 80U
معذوری رکھنے والے مقیم انفرادی ٹیکس دہندہ کے لیے کٹوتیوں کی سہولت دستیاب ہے۔	معذوری رکھنے والے شخص کے لیے ایک مقررہ کٹوتی ₹ 75,000،بغیر اس بات کے کہ خرچ کیا گیا ہو۔ فلیٹ₹ 1,25,000کٹوتی برائے شدید معذوری رکھنے والے شخص (80% یا اس سے زیادہ)، خرچ سے قطع نظر

​

براہ کرم نوٹ کریں: اگر ٹیکس دہندہ دفعہ 80U کے تحت کٹوتی کا دعویٰ کر رہا ہے تو گوشوارہ فائل کروانے سے پہلے فارم 10-IA بھی بھرنا تجویز کیا جاتا ہے۔

فارم 10IA بعد میں بھی جمع کروایا جا سکتا ہے، تاہم کسی بھی بعد کی تکلیف سے بچنے کے لیے فارم 10-IA کو آمدنی کی واپسی کے ساتھ جمع کروانا تجویز کیا جاتا ہے۔

 

 

ٹیکس کے فوائد جو ٹیکس دہندہ کی عمر سے قطع نظر لاگو ہوتے ہیں، کے علاوہ بزرگ شہری اور نہایت معمر شہری کے لیے کچھ اضافی اور بڑھائے گئے فوائد بھی موجود ہیں۔ اضافی فوائد درج ذیل ہیں:

 

کاغذی طور پر انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنا

نہایت معمر شہری (جن کی عمر 80 سال یا اس سے زیادہ ہو) کو یہ اختیار حاصل ہے کہ وہ اپنا ITR فارم 1 یا 4 کے ذریعے آف لائن / کاغذی صورت میں جمع کر وا سکتے ہیں۔ ان کے لیے ای فائلنگ کا اختیار بھی دستیاب رہتا ہے۔

 

پیشگی ٹیکس کی ادائیگی سے چھوٹ

دفعہ 208 کے مطابق، ہر وہ شخص جس کا سال کے لیے متوقع ٹیکس واجب الادا ₹ 10,000 یا اس سے زیادہ ہو، پیشگی ٹیکس کی صورت میں اپنا ٹیکس پہلے ہی ادا کرے گا۔ لیکن، دفعہ 207 مقیم بزرگ شہری کو پیشگی ٹیکس کی ادائیگی سے فائدہ دیتا ہے۔ لہٰذا، ایک رہائشی سینئر شہری، جس کی کوئی کاروبار یا پیشے سے آمدنی نہیں ہے، پیشگی ٹیکس ادا کرنے کا پابند نہیں ہے۔

 

بینک جمع پونجی پر سود پر انکم ٹیکس کی کٹوتی

انکم ٹیکس ایکٹ کے دفعہ 80TTB کے تحت بینک، ڈاک خانہ یا کوآپریٹو بینکوں میں جمع شدہ رقم پر حاصل ہونے والے سود پر ٹیکس کی چھوٹ دی جاتی ہے۔ بزرگ شہری کی طرف سے حاصل کردہ زیادہ سے زیادہ 50,00 ₹ کی سود کی آمدنی پر کٹوتی کی اجازت دی جاتی ہے۔ بچت جمع اور مقررہ جمع دونوں پر حاصل شدہ سود اس شق کے تحت کٹوتی کے لیے اہل ہیں۔

مزید برآں، انکم ٹیکس ایکٹ کی دفعہ 194A کے تحت، بزرگ شہری کو بینک، پوسٹ آفس یا معاونتی بینک کی جانب سے 50,000₹ تک کے سود کی ادائیگی کے ماخذ پر کوئی ٹیکس کٹوتی (ذرائع پر کٹوتی شدہ ٹیکس) نہیں کی جاتی۔ یہ حد ہر بینک کے لیے الگ الگ حساب کی جانی ہے۔

 

طبی انشورنس اور اخراجات کے حوالے سے ٹیکس فوائد

انکم ٹیکس ایکٹ کی دفعہ 80D کے مطابق، بزرگ شہری میڈیکل انشورنس پالیسی کے بیمہ کی قسط کی ادائیگی پر زیادہ سے زیادہ 50,000₹ تک کٹوتی حاصل کر سکتے ہیں۔ غیر بزرگ شہریوں کے لیے حد 25,000₹ ہے۔

مزید برآں، سیکشن 80DDB انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت ایک فرد کو خود یا اپنے محتاج فرد کی مخصوص بیماریوں کے علاج کے لیے کیے گئے اخراجات پر ٹیکس کٹوتی کی اجازت دیتا ہے۔ بزرگ شہری کی صورت میں زیادہ سے زیادہ کٹوتی کی رقم 1₹ لاکھ ہے (غیر بزرگ شہری ٹیکس دہندگان کے لیے 40,000₹)۔

​