निर्धारण वर्ष 2022-23 के लिए देशी कम्पनी

निर्धारण वर्ष 2022-23 हेतु देशी कम्पनी के लिए लागू विवरणी और फ़ॉर्म

अस्वीकरण: अस्वीकरण: इस पेज की सामग्री संपूर्ण नहीं है, यह केवल अवलोकन / सामान्य मार्गदर्शन देने के लिए है । सम्पूर्ण ब्यौरा और दिशानिर्देशों के लिए, कृपया आयकर अधिनियम, नियम और अधिसूचनाओं का संदर्भ लें।

देशी कम्पनी:

अनुभाग 2(22A) के रूप में, देशी कम्पनी का अर्थ भारतीय कम्पनी, या कोई अन्य कम्पनी है जो, इस अधिनियम के अंतर्गत, अपनी आय के संबंध में कर के लिए उत्तरदायी है,जिसने भारत के भीतर ऐसी आय, इस आय पर देय लाभांश (अधिमान शेयरों पर लाभांश सहित) की घोषणा और भुगतान के लिए विहित इंतजाम किये है।

1. आयकर रिटर्न(आई.टी.आर.)-6

धारा 11 के तहत छूट का दावा करने वाली कंपनियों के अलावा अन्य कंपनियों के लिए लागू है।

ऐसी कम्पनी में शामिल हैं:

भारतीय कम्पनी

भारत से बाहर के देश के कानूनों द्वारा या उसके अंतर्गत सम्मिलित निगमित निकाय

कोई संस्था, संघ संबंध या निकाय, चाहे सम्मिलित हो या न हो और चाहे वह भारतीय हो या गैर-भारतीय जिसे बोर्ड, के सामान्य या विशेष आदेश द्वारा कम्पनी, आदि घोषित किया जाता है।

2. आयकर रिटर्न(आई.टी.आर.)-7

उन कंपनियों सहित व्यक्तियों के लिए लागू, जिनके लिए धारा 139 (4A) या धारा/ धारा के तहत 139 (4B) या अनुभाग139 (4C) या अनुभाग 139 (4D) के तहत विवरणी प्रस्तुत करना आवश्यक है

139(4A) –
धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए पूर्णतः /अंशतः न्यास के अधीन धारित सम्पत्ति से व्युत्पन्न आय

139(4B) –
प्रत्येक राजनीतिक दल के मुख्य कार्यपालक अधिकारी

139(4C) –
अनुभाग 10 में उल्लिखित अनुसंधान संघ, समाचार एजेंसी, आदि जैसी विभिन्न संस्थाएँ

139(4D) - अनुभाग 35 में निर्दिष्ट महाविद्यालय, कॉलेज या अन्य संस्थान

लागू होने वाले फॉर्म

1. फॉर्म 26AS - वार्षिक सूचना विवरण

द्वारा उपलब्ध करवाई गई	फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा
आयकर विभाग (यह ट्रेसेस पोर्टल पर उपलब्ध है, जिसे ई-फ़ाइलिंग पोर्टल या इंटरनेट बैंकिंग पर लॉग ऑन करने के बाद एक्सेस किया जा सकता है)	स्रोत पर कर कटौती/ एकत्र किया गया अग्रिम कर / स्वयं निर्धारित कर भुगतान निर्दिष्ट वित्तीय लेन देन/संव्यवहार मांग/प्रतिदाय लंबित / पूर्ण कार्यवाही

2. फ़ॉर्म 3CA-3CD

द्वारा उपलब्ध करवाई गई

फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा

एक लेखाकार द्वारा धारा 44AB के तहत अपने खातों की लेखा परीक्षा करवाने के लिए, करदाता को किसी अन्य कानून के तहत अनिवार्य लेखा परीक्षा की आवश्यकता होती है निर्धारण वर्ष के 30 सितम्बर को या उससे पहले प्रस्तुत किया जाना है।

रिपोर्ट की लेखा-परीक्षा और विवरण-पत्र की विशिष्टियां, आयकर अधिनियम 1961की धारा 44AB के अंतर्गत प्रस्तुत की जानी आवश्यक हैं

3. फॉर्म 3CEB

के द्वारा प्रस्तुत

फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा

करदाता जो एक अंतरराष्ट्रीय लेनदेन या निर्दिष्ट देशीय लेनदेन में प्रवेश करता है, उसके लिए चार्टर्ड एकाउंटेंट से धारा 92E के तहत रिपोर्ट प्राप्त करना आवश्यक है। धारा 139(1) के तहत विवरणी दाखिल करने की नियत तिथि से कम से कम एक महीने पहले यानी निर्धारण वर्ष के 31 अक्टूबर को प्रस्तुत किया जाना है।

चार्टर्ड एकाउंटेंट से रिपोर्ट जिसमें सभी अंतरराष्ट्रीय लेनदेनों या निर्दिष्ट घरेलू लेनदेनों का ब्यौरा शामिल है।

4. फॉर्म 16A - वेतन के अलावा अन्य आय पर टी.डी.एस. के लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 203 के तहत प्रमाणपत्र

द्वारा उपलब्ध करवाई गई

फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा

कटौतीकर्ता से डिडक्टर

फॉर्म 16A, स्रोत पर काटे गए कर (टी.डी.एस.) का प्रमाण पत्र है, जो त्रैमासिक जारी किया जाता है जो टी.डी.एस. की राशि, भुगतान की प्रकृति और आयकर विभाग के साथ जमा टी.डी.एस. भुगतान की राशि को दर्शाता है।

5. फॉर्म 29B

के द्वारा प्रस्तुत

फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा

करदाता, जिसे आयकर अधिनियम,1961 की धारा 115JB के तहत लेखापाल से रिपोर्ट प्राप्त करना आवश्यक है| यह, धारा 139[1] के तहत विवरणी प्रस्तुत करने की नियत तिथि से कम से कम एक महीने पहले प्रस्तुत किया जाना है

कंपनी, जिन पर धारा 115JB लागू होती है, के मामले में रिपोर्ट, जो यह प्रमाणित करती है कि अनुभाग 115JB के प्रावधानों के अनुसार बही लाभ की संगणना की गई है

6. फॉर्म 67- भारत के बाहर किसी देश या निर्दिष्ट क्षेत्र से आय का विवरण और विदेशी टैक्स क्रेडिट

के द्वारा प्रस्तुत	फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा
करदाता, धारा 139(1) के तहत आईटीआर प्रस्तुत करने के लिए निर्दिष्ट नियत तारीख को या उससे पहले प्रस्तुत किया जाना है	भारत के बाहर किसी देश या निर्दिष्ट क्षेत्र से दावा की गई आय और विदेशी टैक्स क्रेडिट

7. 10 IC

के द्वारा प्रस्तुत	फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा
करदाता द्वारा आई.टी.आर. निर्दिष्ट नियत तिथि को या उससे पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए	धारा/ 11BAA के तहत कराधान के लिए रजामन्द घरेलू कंपनियों को 22 % की दर से कराधान का विकल्प चुनने के लिए फॉर्म 10-IC दाखिल करके विकल्प को प्रयुक्त करना होगा

8. फ़ॉर्म 10- ID

के द्वारा प्रस्तुत

फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा

करदाता

फॉर्म 10-ID 1 अक्टूबर 2019 के बाद निगमित नई विनिर्माण सम्मिलित घरेलू कम्पनियों द्वारा दाखिल किया जाना चाहिए जो धारा/ धारा के तहत 115BAB 15 % के विशेष कर दर का विकल्प चुनने के लिए रजामन्द हैं

9. 10-CCB

के द्वारा प्रस्तुत

फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा

करदाता जिसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80-I[7] / 80-IA / 80- IB/ 80- IC / 80- IE ) के तहत कटौती का दावा करने के लिए लेखापाल से एक रिपोर्ट प्राप्त करने की आवश्यकता होती है।

फॉर्म 10-CCB में लेखापरीक्षा रिपोर्ट, धारा 80- ID[3][iv] के तहत कटौती का दावा करने के लिए अनिवार्य आवश्यकता है, धारा 139[1] के तहत आई.टी.आर. दाखिल करने के लिए नियत तिथि से एक माह पहले इसे दाखिल किया जाना है|

10. 10-CCBBA

के द्वारा प्रस्तुत

फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा

करदाता जिसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80-ID[3)(iv) के तहत कटौती का दावा करने के लिए लेखापाल से रिपोर्ट प्राप्त करना आवश्यक है

फॉर्म 10-CCB में लेखापरीक्षा रिपोर्ट, धारा 80- ID[3][iv] के तहत कटौती का दावा करने के लिए अनिवार्य आवश्यकता हैधारा 139[1] के तहत आई.टी.आर. दाखिल करने के लिए नियत तिथि से एक माह पहले इसे दाखिल किया जाना है|

11.10-CCBC

के द्वारा प्रस्तुत

फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा

करदाता जिसे आयकर अधिनियम ,1961 की धारा 80-IB [11B] के तहत कटौती का दावा करने के लिए लेखापाल से रिपोर्ट प्राप्त करना आवश्यक है

फॉर्म 10-CCBC में लेखापरीक्षा रिपोर्ट, धाारा80-IB[11B] के तहत कटौती का दावा करने के लिए अनिवार्य आवश्यकता है। धारा 139[1] के तहत आई.टी.आर. दाखिल करने के लिए नियत तिथि से एक माह पहले इसे दाखिल किया जाना है|

निर्धारण वर्ष 2022-23 हेतु देशी कम्पनी के लिए कर स्लैब

शर्त	आयकर दर (अधिभार और उपकर को छोड़कर)
पूर्व वर्ष 2018-19 में टर्नओवर या सकल आवती ₹ 400 करोड़ से अधिक नहीं है	25%
यदि अनुभाग 115BA के लिए चुना गया है	25%
यदि अनुभाग 115BAA का चुनाव किया गया है	22%
यदि अनुभाग 115BAB का चुनाव किया गया है	15%
कोई अन्य देशी कम्पनी	30%

अधिभार, सीमांत राहत और स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर

अधिभार क्या है?

अधिभार एक अतिरिक्त शुल्क है जो निर्दिष्ट सीमा से अधिक आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों के लिए लगाया जाता है, यह लागू दरों के अनुसार गणना की गई आयकर की राशि पर लगाया जाता है

7%- ₹ 1 करोड़ से अधिक - ₹ 10 करोड़ तक कराधेय आय
12% - ₹ 10 करोड़ से अधिक कर योग्य आय
10 % - यदि कम्पनी धारा 115BAA या अनुभाग 115BAB के तहत कराधान का विकल्प चुनती है

सीमांत राहत क्या है?

सीमांत राहत अधिभार से राहत है, जो उन मामलों में प्रदान किया जाता है जहां देय अधिभार अतिरिक्त आय से अधिक होता है जो व्यक्ति को अधिभार के लिए उत्तरदायी बनाता है। अधिभार के रूप में देय राशि क्रमशः ₹ 1 करोड़ और ₹ 10 करोड़ से अधिक होने पर आय की राशि से अधिक नहीं होगी

स्वास्थ्य व शिक्षा उपकर क्या है?

स्वास्थ्य व शिक्षा उपकर का भुगतान 4% की दर से आयकर तथा अधिभार (यदि कोई हो) के योग की राशि पर भी सन्दत्त किया जाएगा।

ध्यान दें:

कम्पनी बही-खाता मुनाफ़ा के 15 % (साथ में अधिभार और स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर) पर न्यूनतम वैकल्पिक कर ( MAT ) का भुगतान करने के लिए दायी होगी, जहां कंपनी की सामान्य कर दायित्व बही-खाता मुनाफ़े के रूप में 15 % से कम है।
एक कम्पनी की कर देयता, एक अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्र की इकाई होने के रूप में और अपनी आय केवल संपरिवर्तनीय विदेशी मुद्रा में प्राप्त करने के लिए, MAT 9 % ( साथ में उपकर और अधिभार, जैसा लागू हो ) होगी।
अनुभाग 115BAA और 115BAB के अंतर्गत विशेष दर पर कराधान का विकल्प लेने वाली कम्पनी को MAT भुगतान करने से छूट प्राप्त होती है।
धारा 115BAA या 115BAB के तहत कराधान की विशेष दर के लिए विकल्प देने वाली कम्पनी को धारा 80JJAA और 80115 के तहत कटौती को छोड़कर, अनुभाग 80IA, 80IAB, 80IAC, 80IB और ऐसी ही कतिपय कटौतियाँ अनुज्ञात नहीं दी जाएगी।

निवेश / भुगतान / आय जिस पर मुझे कर का लाभ मिल सकता है

आयकर अधिनियम के अध्याय VI-A के अंतर्गत निर्दिष्ट कर कटौतियां

80G

निर्धारित निधियों, धर्मार्थ संस्थानों आदि को किए गए दान के लिए कटौती।

दान निम्न श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र हैं:

योग्यता सीमा के अधीन रहते हुए

100% कटौती

50% कटौती

बिना किसी सीमा के

100% कटौती

50% कटौती

टिप्पणी: ₹ 2000 / - से अधिक नकदी दान होने पर इस अनुभाग के अंतर्गत किसी कटौती की अनुमति नहीं होगी|

80GGA

वैज्ञानिक अनुसंधान या ग्रामीण विकास के लिए किए गए दान के लिए कटौती।

दान निम्न श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र हैं:

अनुसंधान संबंध या विश्वविद्यालय, महाविद्यालय या अन्य संस्था के लिए

वैज्ञानिक अनुसंधान
सामाजिक विज्ञान या सांख्यिकीय अनुसंधान

संबंध या संस्था के लिए

ग्रामीण विकास
प्राकृतिक संसाधनों का संरक्षण या वनीकरण के लिए

किसी पात्र परियोजना को कार्यान्वित करने के लिए राष्ट्रीय समिति द्वारा अनुमोदित पी.एस.यू. या स्थानीय प्राधिकरण या संस्था को भुगतान की जाने वाली राशि

इसके लिए केंद्रीय सरकार द्वारा अधिसूचित फंड:

वन - रोपण
ग्रामीण विकास

केंद्रीय सरकार के द्वारा स्थापित और अधिसूचित के रूप में राष्ट्रीय शहरी गरीबी उन्मूलन निधि

ध्यान दें: इस अनुभाग के अंतर्गत रु. 2000 से अधिक होने पर नकदी में दान के संबंध में किसी कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी, यदि सकल कुल आय में कारोबार / व्यवसाय से अभिलाभ / लाभ शामिल है।

80GGB

कतिपय राजनीतिक पक्षकारों या निर्वाचन न्यास में योगदान की गई राशि को कटौती के रूप में अनुज्ञात किया जाता है (कुछ शर्त्तो के अधीन रहते हुए)

नकद के अलावा किसी अन्य ढंग से भुगतान की गई कुल राशि की कटौती

80IA

किसी भी बुनियादी सुविधा (केवल भारतीय कंपनी), औद्योगिक पार्क (कोई भी उपक्रम), किसी भी बिजली उपक्रम, बिजली उत्पादन संयंत्रों के पुनर्निर्माण या पुनरुद्धार (भारतीय कंपनी) के विकास, रखरखाव और संचालन में लगे उपक्रम, कटौती का दावा करने के हकदार होंगे।

(कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)

15 निर्धारण वर्षों की अवधि के भीतर आने वाले लगातार 10 निर्धारण वर्षों के लिए लाभ का 100% उस निर्धारण वर्ष से शुरू होता है, जिसमें निर्धारिती बुनियादी ढांचे की सुविधा का विकास / संचालन और रखरखाव शुरू करता है

(यदि निर्दिष्ट कारोबार के लिए निर्दिष्ट तिथियों के बाद विकास, प्रचालन, आदि शुरू हो गया है तो किसी भी कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी)

80IAB

विशेष आर्थिक क्षेत्र के विकास में लगे उपक्रम या उद्यम द्वारा लाभ और अभिलाभ के संबंध में कटौती

(कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)

15 निर्धारण वर्षों में से से 10 क्रमवर्ती वर्षों में मुनाफ़े का 100% ,उस वर्ष से प्रारंभ करके जब केंद्रीय सरकार द्वारा एक विशेष आर्थिक परिक्षेत्र अधिसूचित किया गया है

किसी ऐसे निर्धारिती को कोई कटौती नहीं, जहां विशेष आर्थिक परिक्षेत्र का विकास 1 अप्रैल 2017 को या उसके बाद शुरू होता है

80IAC

निर्दिष्ट कारोबार से एक योग्य स्टार्ट-अप द्वारा प्राप्त लाभ और अभिलाभ

10 निर्धारण वर्षों में से लगातार 3 क्रमवर्ती वर्षों के लिए मुनाफ़े का 100% जिसमें पात्र स्टार्ट-अप सम्मिलित किया गया है

80IB

बुनियादी ढांचा विकास उपक्रमों के अलावा निर्दिष्ट औद्योगिक उपक्रमों से लाभ और अभिलाभ की कटौती- निर्धारण वर्ष से 10 वर्षों के लिए लाभ का 100% जिसमें इसे निर्धारित प्राधिकारी द्वारा अनुमोदित किया गया है (यदि 31 मार्च 2000 के बाद लेकिन 1 अप्रैल 2007 से पहले स्वीकृत हो)

इस अनुभाग के अंतर्गत कटौती एक ऐसे निर्धारिती के लिए उपलब्ध है, जिसकी सकल कुल आय में निम्न कारोबारों से व्युत्पन्न कोई भी लाभ और अभिलाभ शामिल है:

जम्मू-कश्मीर में एक एस.एस.आई. सहित औद्योगिक उपक्रम

खनिज तेल का वाणिज्यिक उत्पादन और शोधन

फलों या सब्जियों, मांस और मांस उत्पादों या कुक्कुट पालन अथवा समुद्री या डेयरी उत्पादों का प्रसंस्करण, संरक्षण और पैकेजिंग; खाद्यान्नों के प्रबंधन, भंडारण और परिवहन का एकीकृत कारोबार

(कुछ शर्तों के अधीन)

विभिन्न प्रकार के उपक्रमों के लिए निर्दिष्ट शर्तों के रूप में 5 / 10 / 7 वर्षों के लिए मुनाफ़े का 100% / 25%

80IBA

आवास परियोजनाओं के विकास और निर्माण से व्युत्पन्न लाभ और अभिलाभ

विभिन्न विषय की शर्तों के अधीन रहते हुए लाभ का 100%

80IC

हिमाचल प्रदेश, सिक्किम, उत्तरांचल और उत्तर-पूर्वी राज्यों में कुछ उपक्रमों के संबंध में कटौती

(कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)

पहले 5 निर्धारण वर्षों के लिए लाभ का 100% और अगले 5 निर्धारण वर्षों में निर्दिष्ट वस्तु या चीज़ के विनिर्माण या उत्पादन के लिए 25% (एक कम्पनी के लिए 30%) है

80IE

पूर्वोत्तर राज्यों में स्थापित कतिपय उपक्रमों की कटौती

(कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)

10 निर्धारण वर्ष के लिए मुनाफ़ा 100% निर्दिष्ट विभिन्न शर्त्तों के अधीन रहते हुए

80JJA

जैव निम्नीकरणीय अपशिष्ट के संग्रह और प्रसंस्करण के कारोबार से लाभ और अभिलाभ के संबंध में कटौती

(कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)

लगातार 5 निर्धारित वर्षों के लिए बायो डिग्रेडेबल कचरे के संग्रह, प्रसंस्करण और शोधन की गतिविधि से 100% लाभ

80JJAA

नए कामगारों/कर्मचारियों की नौकरी के संबंध में कटौती उस निर्धारिती के लिए जिस पर धारा 44AB लागू होती है

(कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)

कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए, 3 निर्धारण वर्ष के लिए अतिरिक्त कर्मचारी लागत का 30%

80LA

विदेशी बैंकिंग इकाइयों और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्र की आय के लिए कटौती

(कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)

निर्दिष्ट शर्तों के अनुरूप, 5 / 10 निर्धारण वर्ष के लिए निर्दिष्ट आय का 100% / 50%

80M

यदि इसे आगे शेयर धारकों को वितरित किया जाना है, तो अंतर निगमित लाभांश को कम्पनी की कुल आय से कम किया जा सकता है

जहाँ किसी भी पूर्व वर्ष में घरेलू कंपनी की सकल कुल आय में किसी अन्य घरेलू कंपनी या विदेशी कंपनी या एक कारोबारी न्यास से लाभांश के रूप में कोई आय शामिल है, वहाँ, इस धारा के प्रावधानों के अनुसार और उसके अधीन, ऐसी घरेलू कंपनी की कुल आय, किसी अन्य घरेलू कंपनी से प्राप्त लाभांश के रूप में आय की राशि के बराबर राशि की कटौती की संगणना की अनुमति दी जाएगी, जो कि विवरणी फ़ाइल करने की नियत तिथि से एक महीने पहले शेयरधारक को वितरित लाभांश की राशि से अधिक नहीं है

80PA

उत्पादक कम्पनी जो अपने सदस्यों के कृषि-उपज के विपणन, खरीद या प्रसंस्करण के पात्र कारोबार में संलग्न हो

निर्धारण वर्ष 2019-20 की कालावधि से 5 वर्ष की अवधि के लिए लाभ का 100%, इस शर्त के अधीन रहते हुए कि वित्तीय वर्ष के दौरान कम्पनी का कुल कारबार ₹ 100 करोड़ से कम हो

पृष्ठ की अंतिम बार समीक्षा की गई या अपडेट किया गया: 20-अक्टूबर-2022

साझा करना

प्रिंट