निर्धारण वर्ष 2026-2027 के लिए स्थानीय प्राधिकरण

निर्धारण वर्ष 2026-27 के लिए स्थानीय प्राधिकारी के लिए लागू विवरणी और फ़ॉर्म

अस्वीकरण:इस पृष्ठ की सामग्री केवल अवलोकन / सामान्य मार्गदर्शन प्रदान करने के लिए है और यह संपूर्ण नहीं है।

संपूर्ण विवरण और दिशानिर्देशों के लिए, कृपया आयकर अधिनियम, 1961, फ़ॉर्म, नियमों और अधिसूचनाओं का संदर्भ लें।

आयकर अधिनियम, 1961 के प्रयोजन के लिए धारा 2(31) के अनुसार व्यक्ति में अन्य बातों के साथ-साथ स्थानीय प्राधिकारी शामिल है।

धारा 10(20) के प्रयोजन के लिए, जो कुछ शर्तों के अधीन स्थानीय प्राधिकारी की आय में छूट का प्रावधान करती है, 'स्थानीय प्राधिकारी' अभिव्यक्ति से अभिप्राय है- (i) पंचायत, जैसा कि संविधान के अनुच्छेद 243 के खंड (d) में निर्दिष्ट है; या (ii) नगरपालिका, जैसा कि संविधान के अनुच्छेद 243P के खंड (e) में निर्दिष्ट है; या (iii) नगरपालिका समिति और जिला बोर्ड जो किसी नगरपालिका या स्थानीय निधि के नियंत्रण या प्रबंधन के लिए कानूनी रूप से हकदार हैं या जिन्हें सरकार द्वारा यह कार्य सौंपा गया है; या (iv) छावनी परिषद, जैसा कि छावनी अधिनियम, 1924 (1924 का 2) की धारा 3 में परिभाषित है।

1. आई.टी.आर.-5

यह फ़ॉर्म ऐसे व्यक्ति द्वारा उपयोग किया जा सकता है जो:

फर्म
सीमित देयता भागीदारी (एल.एल.पी.)
व्यक्तियों की समिति (ए.ओ.पी.)
व्यक्तियों का निकाय (बी.ओ.आई.)
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 2(31) के खंड (vii) में निर्दिष्ट कृत्रिम विधिक व्यक्ति (ए.जे.पी.)
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 2(31) के खंड (vi) में निर्दिष्ट स्थानीय प्राधिकारी
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 160(1)(iii) या (iv) में निर्दिष्ट प्रतिनिधि निर्धारिती
सहकारी समिति
सोसाइटी पंजीकरण अधिनियम, 1860 के अधीन या किसी राज्य की किसी अन्य विधि के अधीन पंजीकृत सोसाइटी,
प्रपत्र आई.टी.आर.-7 दाखिल करने के लिए पात्र न्यासों के अलावा अन्य न्यास
मृत व्यक्ति की सम्पदा
दिवालिया व्यक्ति की सम्पदा
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(4E) में निर्दिष्ट व्यवसाय न्यास
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(4F) में निर्दिष्ट निवेश निधि

नोट:हालांकि, जिस व्यक्ति के लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(4A) या 139(4B) या 139(4D) के तहत आय की विवरणी दाखिल करना आवश्यक है, वह इस फ़ॉर्म का उपयोग नहीं करेगा।

2. आई.टी.आर.-7

कंपनियों सहित उन व्यक्तियों के लिए लागू जिन्हें आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139 (4A) या धारा 139 (4B) या धारा 139 (4C) या धारा 139 (4D) के तहत विवरणी प्रस्तुत करना आवश्यक है।

139(4A) – पूर्णतः / अंशतः धर्मार्थ या धार्मिक प्रयोजन के लिए न्यास के अधीन धारित सम्पत्ति से व्युत्पन्न आय

139(4B) – प्रत्येक राजनीतिक दल के मुख्य कार्यकारी अधिकारी

139(4C) – आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10 में उल्लिखित विभिन्न संस्थाएँ, जैसे अनुसंधान संघ, समाचार एजेंसी आदि।

139(4D) – आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 35 में निर्दिष्ट विश्वविद्यालय, महाविद्यालय या अन्य संस्थान

नोट:व्यक्तियों का वह प्रवर्ग जिसकी आय आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10 के विभिन्न खंडों के तहत बिना शर्त छूट प्राप्त है और जिन्हें आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139 के उपबंधों के तहत अपनी आय की विवरणी प्रस्तुत करना अनिवार्य रूप से आवश्यक नहीं है, वे विवरणी फ़ाइल करने के लिए इस फ़ॉर्म का उपयोग कर सकते हैं (उदाहरण के लिए - स्थानीय प्राधिकारी)।

आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार लागू फ़ॉर्म

फ़ॉर्म 26AS

ए.आई.एस. (वार्षिक सूचना विवरण)

द्वारा प्रदान किया गया:

आयकर विभाग (यह ई-फ़ाइलिंग पोर्टल पर उपलब्ध है:

लॉगिन >ई-फ़ाइल >आयकर विवरणी >फ़ॉर्म 26AS देखें)

फ़ॉर्म में प्रदान किए गए ब्यौरे:

स्रोत पर कर की कटौती / संग्रह

द्वारा प्रदान किया गया:

आयकर विभाग (इसे आयकर ई-फ़ाइलिंग पोर्टल पर लॉगिन करने के बाद एक्सेस किया जा सकता है)

ई-फ़ाइलिंग पोर्टल पर जाएँ > लॉगिन > ए.आई.एस.

फ़ॉर्म में प्रदान किए गए ब्यौरे:

स्रोत पर कर की कटौती / संग्रह
एस.एफ़.टी. जानकारी
करों का भुगतान
माँग / प्रतिदाय

अन्य जानकारी (जैसे लम्बित/सम्पूरित कार्यवाहियाँ, जी.एस.टी. जानकारी, विदेशी सरकार से प्राप्त जानकारी आदि)

नोट:(अग्रिम कर/स्वतः निर्धारण कर, प्रतिदाय के विवरण, एस.एफ़.टी. संव्यवहार, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194 IA, 194 IB, 194M के तहत टी.डी.एस.: टी.डी.एस. व्यतिक्रम) के संबंध में जानकारी जो 26AS में उपलब्ध थी, अब ए.आई.एस. में उपलब्ध है।

द्वारा प्रस्तुत:

फ़ॉर्म में प्रदान किए गए ब्यौरे:

ऐसा करदाता जिसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AB के तहत किसी लेखाकार द्वारा अपने खातों का अंकेक्षण कराना आवश्यक है। इसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139 की उप-धारा (1) के तहत आय की विवरणी प्रस्तुत करने की नियत तिथि से एक माह पूर्व प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AB के तहत प्रस्तुत की जाने हेतु लेखाओं की परीक्षा की रिपोर्ट और विशिष्टियों का विवरण-पत्र

द्वारा प्रस्तुत

फ़ॉर्म में प्रदान किए गए ब्यौरे:

ऐसा करदाता जिसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AB के तहत किसी लेखाकार द्वारा अपने खातों का अंकेक्षण कराना आवश्यक है। इसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139 की उप-धारा (1) के तहत आय की विवरणी प्रस्तुत करने की नियत तिथि से एक माह पूर्व प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AB के तहत प्रस्तुत की जाने हेतु लेखाओं की परीक्षा की रिपोर्ट और विशिष्टियों का विवरण-पत्र

द्वारा प्रदान किया गया

फ़ॉर्म में प्रदान किए गए ब्यौरे:

कटौतीकर्ता से डिडक्टी (कटौती-प्राप्तकर्ता) तक

फ़ॉर्म 16A त्रैमासिक रूप से जारी किया जाने वाला एक स्रोत पर कर कटौती (टी.डी.एस.) प्रमाणपत्र है, जिसमें टी.डी.एस. की राशि, भुगतान की प्रकृति और आयकर विभाग के पास जमा किए गए टी.डी.एस. भुगतान को दर्शाता है।

निर्धारण वर्ष 2026-27 के लिए स्थानीय प्राधिकारी हेतु कर स्लैब

निर्धारण वर्ष 2026-27 के लिए, एक स्थानीय प्राधिकारी पर 30% की दर से कर देय है।

अधिभार, सीमांत राहत और स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर

अधिभार क्या है?

यदि कुल आय निर्दिष्ट सीमाओं से अधिक हो जाती है, तो आयकर की राशि पर निम्नलिखित दरों से अधिभार लगाया जाता है:

12% यदि कर योग्य आय ₹ 1 करोड़ से अधिक है।

सीमांत राहत क्या है?

निम्नलिखित तरीके से अधिभार से सीमांत राहत उपलब्ध है:

यदि शुद्ध आय ₹ 1 करोड़ से अधिक है – तो आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि, ₹ 1 करोड़ की कुल आय पर देय कुल आयकर की राशि से, ₹ 1 करोड़ से अधिक वाली आय की राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए।

स्वास्थ्य व शिक्षा उपकर क्या है?

आयकर और अधिभार (यदि कोई हो) की राशि पर 4% की दर से स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर भी देय होगा।

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10(20) के तहत छूट / कुल आय में शामिल नहीं की जाने वाली आय:

किसी स्थानीय प्राधिकारी की वह आय जो 'गृह संपत्ति से आय', 'पूंजीगत लाभ' या 'अन्य स्रोतों से आय' शीर्ष के अंतर्गत प्रभार्य है, या उसके द्वारा चलाए जा रहे किसी ऐसे व्यापार या व्यवसाय से होने वाली आय जो उसके अपने अधिकार क्षेत्र के भीतर किसी वस्तु या सेवा (जल या बिजली को छोड़कर) की आपूर्ति से, अथवा अपने अधिकार क्षेत्र के भीतर या बाहर जल या बिजली की आपूर्ति से उपार्जित या उत्पन्न होती है।

निवेश / भुगतान / आय जिन पर कर लाभ उपलब्ध है

आयकर अधिनियम, 1961 के अध्याय VI-A के तहत निर्दिष्ट कर कटौतियां

धारा 80G

निश्चित निधियों, धर्मार्थ संस्थानों आदि को किए गए दानों पर कटौती

दान निम्न श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र हैं:

योग्यता सीमा के अधीन रहते हुए

100% किये गये दान का

50% किये गये दान का

बिना किसी सीमा के

100% किये गए दान का

50% किये गए दान का

नोट:₹ 2000/- से अधिक नकद में किए गए दान के संबंध में इस धारा के तहत कोई कटौती स्वीकार्य नहीं होगी।

धारा 80GGA

वैज्ञानिक अनुसंधान या ग्रामीण विकास के लिए किए गए दान के संबंध में कटौती।

दान निम्न श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र हैं:

अनुसंधान संघ या विश्वविद्यालय, महाविद्यालय या अन्य संस्था के लिए

वैज्ञानिक अनुसंधान
सामाजिक विज्ञान या सांख्यिकीय अनुसंधान

संघ या संस्था के लिए

ग्रामीण विकास
प्राकृतिक संसाधनों के संरक्षण या वनीकरण के लिए

पी.एस.यू. या स्थानीय प्राधिकारी या किसी पात्र परियोजना को पूरा करने के लिए राष्ट्रीय समिति द्वारा अनुमोदित कोई संघ या संस्था

इसके लिए केंद्रीय सरकार द्वारा अधिसूचित निधियाँ:

वनीकरण
ग्रामीण विकास

केंद्रीय सरकार द्वारा स्थापित और अधिसूचित की गई राष्ट्रीय शहरी गरीबी उन्मूलन निधि

नोट:₹ 2000/- से अधिक नकद में किए गए दान के संबंध में, या यदि सकल कुल आय में व्यापार / पेशे के लाभ / अभिलाभ से आय शामिल है, तो इस धारा के तहत कोई कटौती स्वीकार्य नहीं होगी।

वैज्ञानिक अनुसंधान या ग्रामीण विकास के लिए किए गए दान के संबंध में कटौती।

दान निम्न श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र हैं:

अनुसंधान संघ या विश्वविद्यालय, महाविद्यालय या अन्य संस्था के लिए

वैज्ञानिक अनुसंधान
सामाजिक विज्ञान या सांख्यिकीय अनुसंधान

संघ या संस्था के लिए

ग्रामीण विकास
प्राकृतिक संसाधनों के संरक्षण या वनीकरण के लिए

पी.एस.यू. या स्थानीय प्राधिकारी या किसी पात्र परियोजना को पूरा करने के लिए राष्ट्रीय समिति द्वारा अनुमोदित कोई संघ या संस्था

इसके लिए केंद्रीय सरकार द्वारा अधिसूचित निधियाँ:

वनीकरण
ग्रामीण विकास

केंद्रीय सरकार द्वारा स्थापित और अधिसूचित की गई राष्ट्रीय शहरी गरीबी उन्मूलन निधि

नोट:₹ 2000/- से अधिक नकद में किए गए दान के संबंध में, या यदि सकल कुल आय में व्यापार / पेशे के लाभ / अभिलाभ से आय शामिल है, तो इस धारा के तहत कोई कटौती स्वीकार्य नहीं होगी।

धारा 80JJA

जैव-अपघटनीय अपशिष्ट के संग्रहण और प्रसंस्करण के व्यवसाय से होने वाले लाभ और अभिलाभ के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन)

5 निर्धारण वर्षों के लिए लाभ का 100%, जहाँ किसी निर्धारिती की सकल कुल आय में जैव-अपघटनीय अपशिष्ट के संग्रहण और प्रसंस्करण या उपचार के व्यवसाय से प्राप्त कोई लाभ और अभिलाभ शामिल हो।

धारा 80JJAA

नए कामगारों / कर्मचारियों के रोजगार के संबंध में कटौती, ऐसे निर्धारिती पर लागू जिस पर आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AB लागू होती है (कुछ शर्तों के अधीन)

3 निर्धारण वर्षों के लिए अतिरिक्त कर्मचारी लागत का 30%, कुछ शर्तों के अधीन

धारा 80IA

औद्योगिक पार्कों (कोई भी उपक्रम) में लगे उपक्रम, और कोई भी बिजली उपक्रम कटौती का दावा करने के पात्र होंगे (कुछ शर्तों के अधीन)	लगातार 10 निर्धारण वर्षों हेतु लाभ का 100%, जो 15 निर्धारण वर्षों की अवधि के भीतर आते हों।
	(यदि निर्दिष्ट कारोबार के लिए निर्दिष्ट तिथियों के बाद विकास, प्रचालन, आदि शुरू हो गया है तो किसी भी कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी)

धारा 80IAB

विशेष आर्थिक क्षेत्र के विकास में लगे किसी उपक्रम या उद्यम द्वारा प्राप्त लाभ और अभिलाभ के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन)

केंद्र सरकार द्वारा विशेष आर्थिक क्षेत्र अधिसूचित किए जाने वाले वर्ष से प्रारंभ होने वाले 15 निर्धारण वर्षों में से लगातार 10 निर्धारण वर्षों हेतु लाभ का 100%

निर्धारिती को कोई कटौती नहीं मिलेगी, जहाँ विशेष आर्थिक क्षेत्र का विकास 1 अप्रैल 2017 को या उसके बाद शुरू होता है।

धारा 80IB

आधारभूत संरचना विकास उपक्रमों को छोड़कर निर्दिष्ट औद्योगिक उपक्रमों से लाभ और अभिलाभ के संबंध में कटौती - उस निर्धारण वर्ष से 10 वर्षों के लिए लाभ का 100%, जिसमें इसे निर्धारित प्राधिकारी द्वारा अनुमोदित किया जाता है (यदि 31 मार्च 2000 के बाद लेकिन 1 अप्रैल 2007 से पहले अनुमोदित हो)।

इस अनुभाग के अंतर्गत कटौती एक ऐसे निर्धारिती के लिए उपलब्ध है, जिसकी सकल कुल आय में निम्न कारोबारों से व्युत्पन्न कोई भी लाभ और अभिलाभ शामिल है:

जम्मू और कश्मीर में लघु उद्योग (एस.एस.आई.) सहित औद्योगिक उपक्रम

खनिज तेल का वाणिज्यिक उत्पादन और शोधन

फलों या सब्जियों, मांस और मांस उत्पादों या मुर्गी पालन या समुद्री या डेयरी उत्पादों का प्रसंस्करण, परिरक्षण और पैकेजिंग

खाद्य अनाज के प्रबंधन, भंडारण और परिवहन का एकीकृत कारोबार

(कुछ शर्तों के अधीन)

विभिन्न प्रकार के उपक्रमों के लिए विनिर्दिष्ट शर्तों के अनुसार 5/10/7 वर्षों के लिए लाभ का 100% / 25%

धारा 80IC

हिमाचल प्रदेश, सिक्किम, उत्तरांचल और उत्तर-पूर्वी राज्यों में कुछ उपक्रमों के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन)

निर्दिष्ट वस्तु अथवा चीज़ के विनिर्माण अथवा उत्पादन हेतु प्रथम 5 निर्धारण वर्षों के लिए लाभ का 100% तथा अगले 5 निर्धारण वर्षों के लिए 25% (कंपनी हेतु 30%)