हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के लिए निर्धारण वर्ष 2026-27 के लिए लागू रिटर्न और फॉर्म
अस्वीकरण: इस पृष्ठ पर दिया गया विवरण केवल एक सामान्य जानकारी और मार्गदर्शन प्रदान करने के लिए है, यह पूर्ण नहीं है। विस्तृत जानकारी और दिशानिर्देशों के लिए कृपया आयकर अधिनियम, 1961 के प्रपत्रों, नियमों और अधिसूचनाओं का संदर्भ लें।
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1. आईटीआर-2 – उस व्यक्ति (जो आईटीआर-1 के लिए पात्र नहीं है) तथा हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के लिए लागू। |
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यह विवरणी व्यक्तियों तथा हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के लिए लागू है।
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2. आईटीआर-3 – व्यक्तियों तथा हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के लिए लागू। |
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यह विवरणी व्यक्तियों तथा हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के लिए लागू है।
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3.आईटीआर-4 (सुगम) – व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) तथा फर्म (एलएलपी को छोड़कर) के लिए लागू। |
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यह रिटर्न उन व्यक्तियों अथवा हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के लिए लागू है, जो निवासी हैं (परन्तु सामान्य निवासी नहीं), अथवा ऐसी फर्म (एलएलपी को छोड़कर) जो निवासी है, जिनकी कुल आय ₹50 लाख तक है और जिनकी आय व्यवसाय अथवा पेशे से है, जिसे अनुमानित आधार पर (आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AD / 44ADA / 44AE के अंतर्गत) गणना की जाती है, तथा निम्नलिखित में से किसी भी स्रोत से आय हो:
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लागू होने वाले फॉर्म (आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार)
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1. फॉर्म 16A – आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 203 के तहत वेतन के अतिरिक्त आय पर टीडीएस का प्रमाणपत्र। |
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2. |
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3. फॉर्म 15G – निवासी करदाता (जो कंपनी अथवा फर्म नहीं है) द्वारा कुछ प्राप्तियों पर कर कटौती के बिना दावा करने हेतु दिया गया घोषणा-पत्र। |
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4. फॉर्म 67 – भारत के बाहर किसी देश अथवा निर्दिष्ट क्षेत्र से प्राप्त आय तथा विदेशी कर जमा धन का विवरण। |
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5. फॉर्म 3CB-3CD |
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6. फॉर्म 3CEB |
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निर्धारण वर्ष 2026-2027 के लिए कर स्लैब
नई कर व्यवस्था बनाम पुरानी कर व्यवस्था
- वित्त अधिनियम, 2023 ने आयकर अधिनियम की धारा 115BAC के प्रावधानों में आकलन वर्ष 2024-25 से संशोधन किया है, जिसके तहत नई कर व्यवस्था को व्यक्तिगत करदाताओं, हिंदू अविभाजित परिवार (HUF), व्यक्तियों के संघ (AOP, सहकारी समितियों को छोड़कर), व्यक्तियों के निकाय (BOI) अथवा कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति के लिए डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था बना दिया गया है। हालांकि, पात्र करदाताओं के पास इस व्यतिक्रम कर व्यवस्था से बाहर निकलकर पुरानी कर व्यवस्था को चुनने का विकल्प उपलब्ध है। पुरानी कर व्यवस्था से आशय उस आयकर प्रणाली तथा कर स्लैब से है, जो नई कर व्यवस्था के लागू होने से पहले प्रभावी थे। पुरानी कर व्यवस्था में करदाता विभिन्न कर कटौतियों और छूटों का दावा कर सकते हैं।
इसके विपरीत, व्यतिक्रम (नई) कर व्यवस्था में कर दरें पुरानी कर व्यवस्था की तुलना में कम होती हैं।
गैर-व्यावसायिक मामले:
- “गैर-व्यावसायिक मामलों” में, व्यतिक्रम कर व्यवस्था में परिवर्तन का विकल्प हर वर्ष सीधे आयकर विवरणी में लिया जा सकता है, और ऐसा विवरणी आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(1) के अंतर्गत निर्धारित नियत तिथि को अथवा उससे पहले दाखिल करना आवश्यक होता है।
व्यवसाय और पेशे के मामले:
- कारबार और वृत्ति से आय वाले पात्र करदाताओं के मामले में यदि करदाता व्यतिक्रम कर व्यवस्था से बाहर निकलने का विकल्प चुनना चाहते हैं, तो उन्हें आय की विवरणी प्रस्तुत करने के लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(1) के तहत नियत तिथि को या उससे पहले फ़ॉर्म संख्या 10-IEA प्रस्तुत करना होगा। इसके अतिरिक्त, ऐसे विकल्प को वापस लेने यानी नई कर व्यवस्था में पुनः प्रवेश करने के प्रयोजन के लिए भी फ़ॉर्म संख्या 10-IEA प्रस्तुत करना होगा।
- हालाँकि, पुरानी कर व्यवस्था से बाहर निकलने और व्यतिक्रम कर व्यवस्था में पुनः प्रवेश करने का विकल्प केवल अनुवर्ती निर्धारण वर्ष में ही उपलब्ध है और यह कारबार एवं वृत्ति से आय अर्जित करने वाले पात्र करदाताओं के लिए जीवनकाल में केवल एक बार उपलब्ध है।
कर स्लैब
निवासी अथवा अनिवासी हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के लिए पिछले वर्ष के दौरान कर दरें निम्नानुसार हैं:
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पुरानी कर व्यवस्था |
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAC के अंतर्गत नई कर व्यवस्था |
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आयकर स्लैब |
आयकर दर
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आयकर स्लैब |
आयकर दर |
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₹ 2,50,000 तक |
शून्य
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₹ 4,00,000 तक |
शून्य |
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₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000 |
₹2,50,000 से अधिक 5%
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₹ 4,00,001 - ₹ 8,00,000 |
₹4,00,000 से अधिक 5% |
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₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000 |
₹ 12,500 + ₹ 5,00,000 से अधिक 20%
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₹ 8,00,001 - ₹ 12,00,000 |
₹ 20,000 + ₹ 8,00,000 से अधिक 10% |
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₹ 10,00,000 से अधिक |
₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000 से अधिक 30%
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₹ 12,00,001 - ₹ 16,00,000 |
₹ 60,000 + ₹ 12,00,000 से अधिक 15% |
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₹ 16,00,001 - ₹ 20,00,000 |
₹ 1,20,000 + ₹ 16,00,000 से अधिक 20% |
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₹ 20,00,001 - ₹ 24,00,000 |
₹ 2,00,000 + ₹ 20,00,000 से अधिक 25% |
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₹ 24,00,000 से अधिक
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₹ 3,00,000 + ₹ 24,00,000 से अधिक 30% |
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लागू अधिभार दरें:
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आय सीमा |
आयकर की राशि पर अधिभार दर
(नई कर व्यवस्था) |
आयकर की राशि पर अधिभार दर
(पुरानी कर व्यवस्था)
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50 लाख रुपये तक |
शून्य |
शून्य |
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50 लाख रुपये से 1 करोड़ रुपये |
10% |
10% |
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1 करोड़ रुपये से 2 करोड़ रुपये |
15% |
15% |
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2 करोड़ रुपये से 5 करोड़ रुपये |
25% |
25% |
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5 करोड़ रुपये से अधिक |
25% |
37% |
*टिप्पणी: 25% और 37% का बढ़ा हुआ अधिभार, जैसा भी मामला हो उन आय पर नहीं लगाया जाता है, जिन पर अनुभाग 111A, 112, 112A और डिविडेंड आय के तहत कर लगता है। अतः ऐसी आय पर देय कर पर अधिभार की अधिकतम दर 15% होगी, सिवाय तब जब आय पर अनुभाग 115A, 115AB, 115AC, 115ACA और 115E के तहत कर लगता हो।
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 87A के तहत लागू छूट: निवासी व्यक्ति भी आयकर पर 100% तक की छूट के पात्र हैं, जिसकी अधिकतम सीमा नीचे दिए गए कर व्यवस्थाओं के अनुसार निर्धारित है:
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कर व्यवस्था |
छूट की सीमा |
छूट का शर्त |
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नई कर व्यवस्था |
₹ 60,000 |
कर योग्य आय 12,00,000 से अधिक नहीं होनी चाहिए। |
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पुरानी कर व्यवस्था |
₹ 12,500 |
कर योग्य आय 5,00,000 से अधिक नहीं होनी चाहिए। |
***टिप्पणी: दोनों व्यवस्थाओं में, आयकर की राशि और अधिभार (यदि कोई हो) पर 4% की दर से स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर का भुगतान करना होगा।
यदि अर्जित आय की राशि क्रमशः ₹50 लाख, ₹1 करोड़, ₹2 करोड़ अथवा ₹5 करोड़ से अधिक हो, तो अधिभार से सीमांत राहत का दावा किया जा सकता है, जैसा कि नीचे दिया गया है:
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शुद्ध आय परिक्षेत्र |
सीमांत राहत |
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अधिक (रुपये) |
इससे अधिक नहीं (रुपये) |
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50 लाख |
1 करोड़ |
आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि, 50 लाख रुपये की कुल आय पर देय कुल आयकर राशि से, 50 लाख रुपये से अधिक की आय की राशि से अधिक नहीं होगी। |
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1 करोड़ |
2 करोड़ |
आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि, 1 करोड़ रुपये की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से, उस आय की राशि से अधिक नहीं होगी जो 1 करोड़ रुपये से अधिक है। |
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2 करोड़ |
5 करोड़ |
आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि, 2 करोड़ रुपये की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से, उस आय की राशि से अधिक नहीं होगी जो 2 करोड़ रुपये से अधिक है। |
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5 करोड़ |
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आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि, 5 करोड़ रुपये की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से, 5 करोड़ रुपये से अधिक वाली आय की राशि से ज़्यादा नहीं होगी। |
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAC (1A) के तहत नई कर व्यवस्था चुनने वाले करदाता के लिए उपलब्ध कटौतियाँ:
धारा 24(b) – आवास ऋण पर दिए गए ब्याज के संबंध में गृह संपत्ति से आय में से कटौती
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सम्पत्ति की प्रकृति |
ऋण का उद्देश्य |
स्वीकार्य (अधिकतम सीमा) |
आवश्यक विवरण |
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किराए पर |
गृह संपत्ति का निर्माण अथवा क्रय |
बिना किसी सीमा के वास्तविक मूल्य (परन्तु, यदि 'गृह संपत्ति से आय' शीर्ष के अंतर्गत कोई हानि होती है, तो उसे अनुसूची CYLA में किसी अन्य शीर्ष के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता है और न ही उसे आगे के वर्षों के लिए अग्रानीत किया जा सकता है।) |
बैंक / बैंक के अतिरिक्त अन्य से लिया गया ऋण
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आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAC (1A) के तहत नई कर व्यवस्था चुनने वाले करदाता के लिए उपलब्ध कटौतियाँ:
धारा 24(b) – आवास ऋण पर दिए गए ब्याज के संबंध में गृह संपत्ति से आय में से कटौती
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सम्पत्ति की प्रकृति |
ऋण का उद्देश्य |
स्वीकार्य (अधिकतम सीमा) |
आवश्यक विवरण |
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किराए पर |
गृह संपत्ति का निर्माण अथवा क्रय |
बिना किसी सीमा के वास्तविक मूल्य (परन्तु, यदि 'गृह संपत्ति से आय' शीर्ष के अंतर्गत कोई हानि होती है, तो उसे अनुसूची CYLA में किसी अन्य शीर्ष के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता है और न ही उसे आगे के वर्षों के लिए अग्रानीत किया जा सकता है।) |
बैंक / बैंक के अतिरिक्त अन्य से लिया गया ऋण
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पुरानी कर व्यवस्था चुनने वाले करदाता को निम्नलिखित कटौतियाँ उपलब्ध होंगी
आयकर अधिनियम, 1961 के अध्याय VI-A के अंतर्गत निर्दिष्ट कटौतियाँ
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80C |
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किए गए भुगतान के लिए कटौती
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संयुक्त कटौती सीमा ₹ 1,50,000 प्रत्येक पात्र भुगतान के लिए आईटीआर में भरे जाने वाले विवरण पॉलिसी संख्या अथवा दस्तावेज़ पहचान संख्या |
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टिप्पणी: धारा 80C के तहत कटौती का दावा करने वाले करदाताओं को नीचे दिए गए विवरण प्रदान करने होंगे:
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B. पुरानी कर व्यवस्था चुनने वाले करदाता के लिए उपलब्ध कटौतियाँ:
1. धारा 24(b) – गृह संपत्ति से आय में से, आवास ऋण और आवास सुधार ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज की कटौती।
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धारा 24(ब) – गृह संपत्ति से आय में से आवास ऋण तथा गृह सुधार ऋण पर चुकाए गए ब्याज की कटौती। स्वयं-अधिवासित संपत्ति के मामले में, आवास ऋण पर चुकाए गए ब्याज की कटौती की अधिकतम सीमा ₹2 लाख है। धारा 24(ब) के अंतर्गत अनुमेय ब्याज की कटौती का विवरण नीचे सारणीबद्ध है: |
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सम्पत्ति की प्रकृति |
जब ऋण लिया गया |
ऋण का उद्देश्य |
स्वीकार्य (अधिकतम सीमा) |
आवश्यक विवरण |
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स्व-अध्यासित |
1/04/1999 को अथवा उसके पश्चात |
गृह संपत्ति का निर्माण अथवा क्रय |
₹ 2,00,000 |
बैंक / बैंक के अतिरिक्त अन्य से लिया गया ऋण
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1/04/1999 को अथवा उसके पश्चात |
गृह संपत्ति की मरम्मत के लिए |
₹ 30,000 |
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1/04/1999 से पहले |
गृह संपत्ति का निर्माण अथवा क्रय |
₹ 30,000 |
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1/04/1999 से पहले |
गृह संपत्ति की मरम्मत के लिए |
₹ 30,000 |
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किराए पर |
किसी भी समय |
गृह संपत्ति का निर्माण अथवा क्रय |
बिना किसी सीमा के वास्तविक मूल्य |
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आयकर अधिनियम के अध्याय VI-A के तहत निर्दिष्ट कर कटौतियां।
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80C |
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किए गए भुगतान के लिए कटौती
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संयुक्त कटौती सीमा ₹ 1,50,000 प्रत्येक पात्र भुगतान के लिए आईटीआर में भरे जाने वाले विवरण पॉलिसी संख्या अथवा दस्तावेज़ पहचान संख्या |
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टिप्पणी: धारा 80C के तहत कटौती का दावा करने वाले करदाताओं को नीचे दिए गए विवरण प्रदान करने होंगे:
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80D |
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स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम और निवारक स्वास्थ्य की जांच-पड़ताल करने के लिए किए गए भुगतान के लिए कटौती |
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HUF के सदस्यों के लिए (60 वर्ष से कम आयु के) |
निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए कटौती की सीमा ₹25,000 और ₹5,000 है, जो उपरोक्त सीमा में शामिल है। |
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HUF के सदस्यों के लिए (60 वर्ष से अधिक आयु के) |
कटौती की सीमा ₹50,000 है, और निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए ₹5,000 है, जो उपरोक्त सीमा में शामिल है। |
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HUF के सदस्य वरिष्ठ नागरिक पर किए गए चिकित्सा व्यय के संबंध में कटौती, यदि स्वास्थ्य बीमा पर कोई प्रीमियम नहीं चुकाया गया है। कटौती की सीमा ₹50,000 है। टिप्पणी: धारा 80D के तहत कटौती का दावा करने वाले करदाताओं को नीचे दिए गए विवरण प्रदान करने होंगे:
स्वास्थ्य बीमा राशि |
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80DD |
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किसी दिव्यांग आश्रित के भरण-पोषण अथवा चिकित्सा उपचार के लिए किए गए भुगतानों अथवा किसी संबंधित अनुमोदित योजना के अंतर्गत भुगतान/जमा की गई किसी भी राशि के पर कटौती। |
विकलांग व्यक्ति के लिए ₹75,000 की स्थिर कटौती उपलब्ध है, चाहे वास्तविक व्यय कितना भी हुआ हो। |
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यदि व्यक्ति को गंभीर विकलांगता (80% अथवा अधिक) है, तो कटौती ₹1,25,000 होगी। |
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टिप्पणी: धारा 80DD के अंतर्गत कटौती का दावा करने के लिए आईटीआर में निम्नलिखित विवरण प्रदान करने होते हैं:
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80DDB |
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निर्दिष्ट रोग के लिए आत्म निर्भर अथवा आश्रित के चिकित्सा उपचार हेतु किए गए भुगतानों पर कटौती। |
₹40,000 की कटौती सीमा (वरिष्ठ नागरिक होने पर ₹1,00,000) |
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80G |
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निर्धारित निधियों, धर्मार्थ संस्थाओं आदि को दिए गए दान पर कटौती। दान नीचे दी गई श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के पात्र है |
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बिना किसी सीमा के |
100% कटौती |
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योग्यता सीमा के अधीन रहते हुए |
100% कटौती |
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टिप्पणी: इस धारा के अंतर्गत ₹2,000/- से अधिक नकद दान पर कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी। |
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80GGA |
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वैज्ञानिक अनुसंधान अथवा ग्रामीण विकास के लिए किए गए दान के लिए कटौती दान निम्न श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र हैं: |
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अनुसंधान संबंध अथवा विश्वविद्यालय, महाविद्यालय अथवा अन्य संस्था के लिए
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के लिए संघ अथवा संस्था
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PSU अथवा स्थानीय प्राधिकारी अथवा एक संघ अथवा संस्था जो राष्ट्रीय समिति द्वारा किसी पात्र परियोजना को कार्यान्वित करने के लिए अनुमोदित की गई हो |
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केंद्रीय सरकार द्वारा अधिसूचित कोष
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केंद्र सरकार द्वारा स्थापित एवं अधिसूचित राष्ट्रीय शहरी गरीबी उन्मूलन कोष |
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टिप्पणी: इस धारा के अंतर्गत ₹2,000/- से अधिक नकद दान पर कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी। |
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80GGC |
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किसी राजनीतिक दल अथवा चुनावी न्यास को दिए गए दान पर कटौती। |
नकद के अतिरीक्त किसी अन्य माध्यम से भुगतान की गई कुल राशि की कटौती। |
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80TTA |
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बचत बैंक खातों में निक्षेप पर प्राप्त ब्याज पर कटौती |
कटौती की सीमा ₹10,000 है। |
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