निर्धारण वर्ष 2025-26 के लिए अनिवासी व्यक्ति

 

निर्धारण वर्ष 2025-26 के लिए वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए लागू विवरणी और फ़ॉर्म

 

 

अस्वीकरण: इस पेज पर दी गई सामग्री केवल अवलोकन और सामान्य मार्गदर्शन प्रदान करने के लिए है तथा यह संपूर्ण नहीं है। सम्पूर्ण ब्यौरा और दिशानिर्देशों के लिए, कृपया आयकर अधिनियम, नियम और अधिसूचनाओं का संदर्भ लें।

 

 

अनिवासी व्यक्ति एक ऐसा व्यक्ति है जो कर प्रयोजनों के लिए भारत का निवासी नहीं है। यह निर्धारित करने के लिए कि कोई व्यक्ति अनिवासी है या नहीं, उसकी निवसीय स्थिति को आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 6 के तहत निर्धारित किया जाना आवश्यक है, जैसा कि नीचे दिया गया है:

 

यदि कोई व्यक्ति निम्नलिखित शर्तों को पूरा करता है तो वह किसी भी पूर्व वर्ष में भारत का निवासी माना जाएगा:
1. यदि वह पूर्व वर्ष के दौरान 182 दिनों, या उससे अधिक की कालावधि के लिए भारत में है या
2. यदि वह पूर्व वर्ष के दौरान 60 दिनों या उससे अधिक कालावधि के लिए औरपिछले वर्ष के तुरंत पूर्ववर्ती 4 वर्षों के दौरान 365 दिन या उससे अधिक भारत में था।

जो व्यक्ति ऊपर उल्लिखित दोनों शर्तों को पूरा नहीं करता है, उसे पूर्व वर्ष में अनिवासी माना जाएगा।

तथापि, किसी भारतीय नागरिक और भारतीय मूल के व्यक्ति के संबंध में, जो वर्ष के दौरान भारत का दौरा करता है, उपर्युक्त (2) में उल्लिखित 60 दिनों की अवधि को 182 दिनों से प्रतिस्थापित किया जाएगा। समरूप रियायत उन भारतीय नागरिकों को उपबंध की गई है जो किसी भी पूर्व वर्ष में एक कर्मी दल सदस्य के रूप में या नौकरी के प्रयोजन से भारत से बाहर जाते हैं।

वित्त अधिनियम, 2020, कर निर्धारण वर्ष 2021-22 से प्रभावी, उपरोक्त अपवाद में संशोधन करके यह प्रावधान करता है कि यदि कोई भारतीय नागरिक या भारतीय मूल का व्यक्ति जिसकी कुल आय, विदेशी स्रोतों से आय के अलावा, पूर्व वर्ष के दौरान ₹ 15 लाख से अधिक है, तो उपरोक्त (2) में उल्लिखित 60 दिनों की अवधि को 120 दिनों से प्रतिस्थापित किया जाएगा।

वित्त अधिनियम, 2020 में नई धारा 6(1A) भी शामिल की गई है, जो कर निर्धारण वर्ष 2021-22 से लागू होगी। इसमें यह प्रावधान है कि एक भारतीय नागरिक जिसकी कुल आय ₹ 15 लाख (विदेशी स्रोतों से आय के अलावा) से अधिक है, वह भारत में निवासी के रूप में मानद/मान्य होगा, यदि वह किसी भी देश में कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं है।

 

1. आई.टी.आर.-2 - अनिवासी व्यक्ति के लिए लागू
यह विवरणी व्यक्ति (चाहे निवासी हो या अनिवासी) और हिन्दु अविभक्त कुटुम्ब (एच.यू.एफ.) के लिए लागू है। कारोबार या व्यवसाय के लाभ और अभिलाभ शीर्ष के तहत आय न होना। आई.टी.आर.-1 फ़ाइल करने के लिए कौन पात्र नहीं है?

 

2. आई.टी.आर.-3 - अनिवासी व्यक्ति के लिए लागू
यह विवरणी व्यक्ति (चाहे निवासी हो या अनिवासी) और हिन्दु अविभक्त कुटुम्ब (एच.यू.एफ.) के लिए लागू है। कारोबार या व्यवसाय के लाभ और अभिलाभ शीर्ष के तहत आय का होना। आई.टी.आर.-1, 2 या 4 फ़ाइल करने के लिए कौन पात्र नहीं है

 

लागू होने वाले फॉर्म

 

1. फ़ॉर्म 12BB - कर कटौती के लिए कर्मचारी द्वारा किए गए दावों का विवरण (धारा 192 के तहत)
द्वारा उपलब्ध करवाई गई फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा अपने नियोक्ता(ओं) के लिए कर्मचारी स्रोत पर कटौती किए जाने वाले कर (टी.डी.एस.) की गणना के प्रयोजन के लिए एच.आर.ए., एल.टी.सी., उधार ली गई पूँजी पर ब्याज की कटौती, कर बचत के दावों/कटौतियों के साक्ष्य या दस्तावेज़

 

2. फ़ॉर्म 16 - वेतन पर स्रोत पर कटौतीकृत कर" का विवरण (आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 203 के तहत प्रमाणपत्र)
द्वारा उपलब्ध करवाई गई फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा देय कर / प्रतीदाय की गणना के उद्देश्य से वेतन भुगतान, स्रोत पर कटौती / छूट और कर कटौती की गणना के उद्देश्य से।

 

3. फ़ॉर्म 16A – वेतन के अलावा अन्य आय पर कर टी.डी.एस. के लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 203 के तहत प्रमाण पत्र
द्वारा उपलब्ध करवाई गई फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा कटौतीकर्ता से डिडक्टर फ़ॉर्म 16A एक स्रोत पर कटौतीकृत कर (टी.डी.एस.) प्रमाणपत्र है जो तिमाही आधार पर जारी किया जाता है, जिसमें टी.डी.एस. की राशि, भुगतान की प्रकृति और आयकर विभाग में जमा टी.डी.एस. का विवरण होता है।

 

4.

फ़ॉर्म 26 AS ए.आई.एस. (वार्षिक सूचना विवरण) के द्वारा प्रदान किया गया: आयकर विभाग (यह ई-फ़ाइलिंग पोर्टल पर उपलब्ध है: लॉगिन करें > ई-फ़ाइल > आयकर विवरणी > फॉर्म 26AS देखें) फॉर्म में उपबंध किया गया ब्यौरा: स्रोत पर काटा गया /एकत्रित कर। के द्वारा प्रदान किया गया: आयकर विभाग (आयकर ई-फ़ाइलिंग पोर्टल पर लॉगइन करने के बाद इसे एक्सेस किया जा सकता है) ई-फ़ाईलिंग पोर्टल > लॉगिन > ए.आई.एस. पर जाएं फॉर्म में उपबंध किया गया ब्यौरा: स्रोत पर कर कटौती/ एकत्र किया गया एस.एफ.टी. सूचना करों का भुगतान माँग/ प्रतिदाय अन्य जानकारी (जैसे लंबित/पूरी कार्यवाही, जी.एस.टी. सूचना, विदेशी सरकार से प्राप्त जानकारी आदि)

 

नोट:(अग्रिम कर / एस.ए.टी., प्रतिदाय का ब्यौरा, एस.एफ.टी. लेन-देन, धारा 194 IA,194 IB,194M के तहत टी.डी.एस., टी.डी.एस. डिफॉल्ट) से संबंधित जानकारी जो 26S में उपलब्ध थी, अब ए.आई.एस. में उपलब्ध है

 

5. फ़ॉर्म 10E - धारा 89(1) के तहत राहत का दावा करने के लिए आय के विवरण प्रस्तुत करने हेतु फ़ॉर्म, जब वेतन बकाया या अग्रिम भुगतान किया जाता है
द्वारा उपलब्ध करवाई गई फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा आयकर विभाग का एक कर्मचारी बकाया / अग्रिम वेतन उपदान समापन पर क्षतिपूर्ति पेंशन का कॅम्युटेशन

 

6. फ़ॉर्म 3CB-3CD
के द्वारा प्रस्तुत फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा करदाता जिसे धारा 44AB के तहत अपने खातों का लेखाकार द्वारा लेखा परीक्षा करवाना आवश्यक है। धारा 139 की उप-धारा (1) के अधीन आयकर विवरणी प्रस्तुत करने की नियत तिथि से एक माह पूर्व प्रस्तुत किया जाना है।   आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AB के तहत प्रस्तुत किए जाने वाले खातों की लेखा-परीक्षा रिपोर्ट और विवरणों का विवरण

 

7. फ़ॉर्म 3CEB
के द्वारा प्रस्तुत फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा करदाता जिसे अंतर्राष्ट्रीय लेन-देन या निर्दिष्ट घरेलू लेन-देन में प्रवेश करने के लिए धारा 92E के तहत एक लेखापाल से रिपोर्ट प्राप्त करना आवश्यक है। धारा 139 की उप-धारा (1) के अधीन आयकर विवरणी प्रस्तुत करने की नियत तिथि से एक माह पूर्व प्रस्तुत किया जाना है। अंतरराष्ट्रीय लेन-देन(ओं) और निर्दिष्ट घरेलू लेन-देन(ओं) से संबंधित, लेखापाल से रिपोर्ट

 

8. फ़ॉर्म 3CE

के द्वारा प्रस्तुत फॉर्म में प्रदान किया गया ब्यौरा करदाता जिसे निर्दिष्ट व्यक्तियों से निर्दिष्ट आय की प्राप्ति के लिए धारा 44DA के तहत एक लेखापाल से रिपोर्ट प्राप्त करना आवश्यक है। धारा 139 की उप-धारा (1) के अधीन आयकर विवरणी प्रस्तुत करने की नियत तिथि से एक माह पूर्व प्रस्तुत किया जाना है। सरकार या किसी भारतीय संस्था से तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या शुल्क के रूप में आय से आवती करने से संबंधित, लेखापाल से रिपोर्ट।

 

निर्धारण वर्ष 2025-26*** के लिए कर स्लैब

• वित्त अधिनियम 2024 ने धारा 115BAC के प्रावधानों को कर निर्धारण वर्ष 2024-25 से संशोधित कर दिया है, ताकि नई कर व्यवस्था को व्यक्ति, एच.यू.एफ., ए.ओ.पी. (सहकारी समितियां नहीं), बी.ओ.आई. या कृत्रिम विधिक व्यक्ति होने वाले करदाता के लिए डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था बनाया जा सके। हालाँकि, पात्र करदाताओं के पास नई कर व्यवस्था से बाहर निकलने और पुरानी कर व्यवस्था के तहत कर लगाए जाने का विकल्प चुनने का विकल्प है। पुरानी कर व्यवस्था आयकर गणना और स्लैब की उस प्रणाली को संदर्भित करती है जो नई कर व्यवस्था की शुरुआत से पहले मौजूद थी। पुरानी कर व्यवस्था में, करदाताओं के पास विभिन्न कर कटौती और छूट का दावा करने का विकल्प होता है।

 

• "गैर-व्यावसायिक मामलों" में, व्यवस्था चुनने का विकल्प प्रत्येक वर्ष धारा 139(1) के तहत निर्दिष्ट नियत तिथि को या उससे पहले फ़ाइल किए जाने वाले आई.टी.आर. में सीधे इस्तेमाल किया जा सकता है।

 

• कारोबार या व्यवसाय से आय प्राप्त करने वाले पात्र करदाताओं के मामले में, नई कर व्यवस्था डिफ़ॉल्ट व्यवस्था है। यदि निर्धारिती नई कर व्यवस्था से बाहर निकलना चाहता है, तो वह आयकर विवरणी प्रस्तुत करने के लिए धारा 139(1) के तहत नियत तिथि को या उससे पहले फ़ॉर्म-10-IEA प्रस्तुत कर सकता है। साथ ही, ऐसे विकल्प को वापस लेने के उद्देश्य से यानी पुरानी कर व्यवस्था से बाहर निकलने का विकल्प भी फ़ॉर्म संख्या.10-IEA प्रस्तुत करके किया जाएगा। हालाँकि, पुरानी कर व्यवस्था में स्विच करने और किसी भी आगामी निर्धारण वर्ष में विकल्प वापस लेने का विकल्प, कारोबार और व्यवसाय से आय प्राप्त करने वाले पात्र करदाताओं के लिए जीवनकाल में केवल एक बार ही उपलब्ध है।

 

1. अनिवासी व्यक्तिगत के लिए कर की दरें निम्नानुसार हैं:

 

पुरानी कर व्यवस्था			धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था
आयकर स्लैब	आयकर दर	*अधिभार	आयकर स्लैब	आयकर दर	*अधिभार
₹ 2,50,000 तक	शून्य	शून्य	₹ 3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000	₹ 2,50,000 से 5% अधिक	शून्य	₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000	₹ 3,00,000 से 5% अधिक	शून्य
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 12,500 + ₹ 5,00,000 से 20% अधिक	शून्य	₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 20,000 + ₹ 7,00,000 से 10% अधिक	शून्य
₹ 10,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000 से 30% अधिक	शून्य	₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000	₹ 50,000 + ₹ 10,00,000 से 15% अधिक	शून्य
₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000 से 30% अधिक	10%	₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000	₹ 80,000 + ₹ 12,00,000 से 20% अधिक	शून्य
₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000 से 30% अधिक	15%	₹ 15,00,001- ₹ 50,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 से 30% अधिक	शून्य
₹ 200,00,001- ₹ 500,00,000	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000 से 30% अधिक	25%	₹ 50,00,001- ₹ 100,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 से 30% अधिक	10%
₹ 500,00,000 से अधिक	₹ 1,12,500 + ₹ 10,00,000 से 30% अधिक	37%	₹ 100,00,001- ₹ 200,00,000	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 से 30% अधिक	15%
			₹ ₹ 200,00,001 से अधिक	₹ 1,40,000 + ₹ 15,00,000 से 30% अधिक	25%

 

*टिप्पणी: धारा 111A, 112, 112A  और लाभांश आय के तहत कर प्रभार्य आय पर, जैसी भी स्थिति हो, 25% और 37% का बढ़ा हुआ अधिभार नहीं लगाया जाएगा। इसलिए, ऐसी आय पर देय कर पर अधिभार की अधिकतम दर 15% होगी, सिवाय इसके कि जब आय धारा 115A, 115AB, 115AC, 115ACA और 115E के तहत कराधेय हो।

***टिप्पणी: दोनों व्यवस्थाओं में आयकर तथा अधिभार (यदि कोई हो) की राशि पर 4% की दर से स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर का भुगतान किया जाएगा।

यदि अर्जित आय की राशि क्रमशः ₹ 50 लाख, ₹ 1 करोड़, ₹ 2 करोड़ या ₹ 5 करोड़ से अधिक है, तो अधिभार से सीमांत राहत का दावा निम्नानुसार किया जा सकता है:

 

शुद्ध आय रेंज		सीमांत राहत
(रुपये) से अधिक	(रुपये) से अधिक नहीं है
50 लाख	1 करोड़	आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि 50 लाख रुपये की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से अधिक नहीं होगी, जो कि 50 लाख रुपये से अधिक की आय से अधिक है
1 करोड़	2 करोड़	आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि 1 करोड़ रुपये की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से 1 करोड़ रुपये से अधिक की आय राशि से अधिक नहीं होगी
2 करोड़	5 करोड़	आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि 2 करोड़ रुपये की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से 2 करोड़ रुपये से अधिक की आय राशि से अधिक नहीं होगी
5 करोड़	–	आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि 5 करोड़ रुपये की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से 5 करोड़ रुपये से अधिक की आय राशि से अधिक नहीं होगी

 

निवेश / भुगतान / आय जिस पर मैं कर फायदा प्राप्त कर सकता हूँ

 

धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था चुनने वाले करदाता को निम्नलिखित कटौतियाँ उपलब्ध होंगी:

 

1. धारा 24(b) – आवास ऋण पर दिए गए ब्याज पर गृह सम्पत्ति से आय से कटौती:

सम्पत्ति की प्रकृति	ऋण का उद्देश्य	स्वीकार्य (अधिकतम सीमा)
किराए पर दिया	गृह सम्पत्ति का निर्माण या खरीद	बिना किसी सीमा के वास्तविक मूल्य

 

 

2. आयकर अधिनियम के अध्याय VIA के अंतर्गत निर्दिष्ट कर कटौती

धारा 80CCD(2)

केंद्रीय सरकार की पेंशन योजना में नियोक्ता द्वारा किए गए योगदान की कटौती नियोक्ताओं की सभी श्रेणियों के लिए   वेतन की कटौती सीमा 14%

 

धारा 80CCH

अग्निपथ योजना में योगदान के संबंध में कटौती

जहां एक निर्धारिती, एक व्यक्ति होने के नाते अग्निपथ योजना में नामांकित है और 1 नवंबर, 2022 को या उसके बाद अग्निवीर कॉर्पस फ़ंड की सदस्यता लेता है, ने पूर्व वर्ष में उक्त निधि में अपने खाते में किसी भी राशि का भुगतान या जमा किया है   कुल आय की संगणना में भुगतान या जमा की गई पूरी राशि की कटौती की अनुमति दी गई जहां केंद्रीय सरकार अग्निवीर कॉर्पस फ़ंड में एक निर्धारिती के खाते में कोई योगदान करती है   योगदान की गई पूर्ण राशि की कुल आय की संगणना में कटौती की अनुमति दी

पुरानी कर व्यवस्था में कर कटौती

1. धारा 24(b) – आवास ऋण और आवास सुधार ऋण पर दिए गए ब्याज पर गृह सम्पत्ति से आय से कटौती। स्व - अधिकृत सम्पत्ति के मामले में, आवास ऋण पर भुगतान की गई ब्याज की कटौती की ऊपरी सीमा ₹ 2 लाख है। धारा 24(b) के तहत ऋण पर स्वीकार्य ब्याज को नीचे तालिकाबद्ध किया गया है:

सम्पत्ति की प्रकृति	जब ऋण लिया गया	ऋण का उद्देश्य	स्वीकार्य (अधिकतम सीमा)
स्व-अध्यासित	1/04/1999 को या उसके बाद	गृह सम्पत्ति का निर्माण या खरीद	₹ 2,00,000
	1/04/1999 को या उसके बाद	गृह सम्पत्ति की मरम्मत के लिए	₹ 30,000
	1/04/1999 से पहले	गृह सम्पत्ति का निर्माण या खरीद	₹ 30,000
	1/04/1999 से पहले	गृह सम्पत्ति की मरम्मत के लिए	₹ 30,000
किराए पर दिया	किसी भी समय	गृह सम्पत्ति का निर्माण या खरीद	बिना किसी सीमा के वास्तविक मूल्य

 

आयकर अधिनियम के अध्याय VIA के अंतर्गत निर्दिष्ट कर कटौती

धारा 80C, 80CCC, 80CCD (1)
किए गए भुगतान के लिए कटौती 80C जीवन बीमा प्रीमियम भविष्य निधि कुछ इक्विटी शेयरों के लिए अभिदान ट्यूशन फीस राष्ट्रीय बचत प्रमाण पत्र आवास ऋण मूल अन्य विभिन्न मद   संयुक्त कटौती सीमा ₹ 1,50,000 80CCC पेंशन योजना के लिए एल.आई.सी. या अन्य बीमाकर्ता की वार्षिकी योजना 80CCD(1) केंद्रीय सरकार की पेंशन योजना

 

धारा 80CCD(1B)
केंद्रीय सरकार की पेंशन योजना के लिए किए गए भुगतान के लिए कटौती, 80CCD (1) के तहत दावा की गई कटौती को छोड़कर	कटौती सीमा ₹ 50,000

 

धारा 80CCD(2)

केंद्रीय सरकार की पेंशन योजना में नियोक्ता द्वारा किए गए योगदान की कटौती यदि नियोक्ता पी.एस.यू. या अन्य है   वेतन की कटौती सीमा 10% यदि नियोक्ता केंद्र या राज्य सरकार है ​ वेतन की कटौती सीमा 14%

 

धारा 80CCH

अग्निपथ योजना में योगदान के संबंध में कटौती

जहां एक निर्धारिती, एक व्यक्ति होने के नाते अग्निपथ योजना में नामांकित है और 1 नवंबर, 2022 को या उसके बाद अग्निवीर कॉर्पस फ़ंड की सदस्यता लेता है, ने पूर्व वर्ष में उक्त निधि में अपने खाते में किसी भी राशि का भुगतान या जमा किया है ​ कुल आय की संगणना में भुगतान या जमा की गई पूरी राशि की कटौती की अनुमति दी गई जहां केंद्रीय सरकार अग्निवीर कॉर्पस फ़ंड में एक निर्धारिती के खाते में कोई योगदान करती है   योगदान की गई पूर्ण राशि की कुल आय की संगणना में कटौती की अनुमति दी

 

धारा 80D

स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम और निवारक स्वास्थ्य की जांच-पड़ताल करने के लिए किए गए भुगतान के लिए कटौती स्वयं / पति या पत्नी या आश्रित बच्चों के लिए   ₹ 25,000 (यदि कोई व्यक्ति वरिष्ठ नागरिक है तो ₹ 50,000) निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए ₹5,000, उपरोक्त सीमा में शामिल माता-पिता के लिए ​ ₹ 25,000 (यदि कोई व्यक्ति वरिष्ठ नागरिक है तो ₹ 50,000) निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए ₹5,000, उपरोक्त सीमा में शामिल वरिष्ठ नागरिक पर उपगत चिकित्सा सम्बन्धी व्यय के लिए कटौती, यदि स्वास्थ्य बीमा कवरेज पर किसी प्रीमियम का भुगतान नहीं किया गया है   स्वयं / पति या पत्नी या आश्रित बच्चों के लिए ​ कटौती सीमा ₹ 50,000 माता-पिता के लिए   कटौती सीमा ₹ 50,000

 

80E
स्वयं या रिश्तेदार की उच्च शिक्षा के लिए ऋण पर किए गए ब्याज भुगतान के लिए कटौती	लिए गए ऋण पर ब्याज के लिए भुगतान की गई कुल राशि

 

80EE
आवासीय गृह संपत्ति के अधिग्रहण के लिए लिए गए ऋण पर किए गए ब्याज भुगतान के लिए कटौती, जहां ऋण 1 अप्रैल 2016 से 31 मार्च 2017 के बीच स्वीकृत किया गया हो	लिए गए ऋण पर चुकाए गए ब्याज पर कटौती की सीमा ₹ 50,000 है

 

80EEA
पहली बार आवासीय गृह संपत्ति के अधिग्रहण के लिए लिए गए ऋण पर किए गए ब्याज भुगतान के लिए कटौती, जहां ऋण 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच स्वीकृत किया गया हो और धारा 80EE के तहत कटौती का दावा नहीं किया गया हो	लिए गए ऋण पर चुकाए गए ब्याज पर कटौती की सीमा ₹ 1,50,000 है

 

80EEB
इलेक्ट्रिक वाहन की खरीद के लिए ऋण पर किए गए ब्याज भुगतान के लिए कटौती, जहां ऋण 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2023 के बीच स्वीकृत किया गया हो	लिए गए ऋण पर चुकाए गए ब्याज पर कटौती की सीमा ₹ 1,50,000 है

 

80G

कुछ फंड, धर्मार्थ संस्थानों आदि को किए गए दान के लिए कटौती। दान निम्न श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र हैं: बिना किसी सीमा के   100% कटौती 50% कटौती योग्यता सीमा के अधीन रहते हुए   100% कटौती 50% कटौती   टिप्पणी: इस धारा के तहत 2,000/- रुपये से अधिक नकद में किए गए दान के संबंध में कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी।

 

80GG
गृह के लिए सन्दत्त किए गए किराए के लिए कटौती और केवल उन्हीं पर लागू होती है,जिसके लिए एच.आर.ए. वेतन का भाग नहीं है। निम्नलिखित में से सबसे कम को कटौती के रूप में अनुमति दी जाएगी: भुगतान किया गया किराया जो इस कटौती से पहले कुल आय से 10% कम है ₹ 5,000 प्रति माह इस कटौती से पहले कुल आय का 25% टिप्पणी: इस कटौती का दावा करने के लिए फ़ॉर्म 10BA दाखिल करना होगा।

 

 

80GGA

वैज्ञानिक अनुसंधान या ग्रामीण विकास के लिए किए गए दान के लिए कटौती। दान निम्न श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र हैं: इसके लिए अनुसंधान संघ या विश्वविद्यालय, महाविद्यालय या अन्य संस्थान: वैज्ञानिक अनुसंधान सामाजिक विज्ञान या सांख्यिकीय अनुसंधान संबंध या संस्था के लिए ग्रामीण विकास प्राकृतिक संसाधनों का संरक्षण या वनीकरण के लिए पी.एस.यू. या स्थानीय प्राधिकारी या एक संघ या संस्था जो राष्ट्रीय समिति द्वारा किसी पात्र परियोजना को कार्यान्वित करने के लिए अनुमोदित की गई हो इसके लिए केंद्रीय सरकार द्वारा अधिसूचित फंड: वन - रोपण ग्रामीण विकास केंद्रीय सरकार द्वारा स्थापित और अधिसूचित के रूप में राष्ट्रीय शहरी गरीबी उन्मूलन निधि टिप्पणी: इस धारा के तहत ₹ 2,000 से अधिक नकद में किए गए दान के संबंध में कोई कटौती की अनुमति नहीं की जाएगी या यदि सकल कुल आय में व्यवसाय/पेशे से लाभ/अभिलाभ शामिल है।

 

80GGC
राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्ट को किए गए दान के लिए कटौती	नकदी के अलावा किसी अन्य माध्यम से भुगतान की गई कुल राशि की कटौती।

 

80IA
किसी भी बुनियादी सुविधा (केवल भारतीय कंपनी), औद्योगिक पार्क (कोई भी उपक्रम), किसी भी बिजली उपक्रम, बिजली उत्पादन संयंत्रों के पुनर्निर्माण या पुनरुद्धार (भारतीय कंपनी) के विकास, रखरखाव और संचालन में लगे उपक्रम, कटौती का दावा करने के हकदार होंगे। (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	15 / 20 निर्धारण वर्ष की अवधि के दौरान लगातार 10 दिनों के लिए लाभ का 100% , उस वित्तीय वर्ष से शुरू होगा जिसमें निर्धारिती आधारभूत संरचना की सुविधा का विकास करता है / उसका परिचालन और रखरखाव शुरू करता है किसी भी उद्यम को कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी जो 1 अप्रैल 2017 को या उसके बाद आधारभूत संरचना की सुविधा का विकास या संचालन और रखरखाव शुरू करता है। (यदि निर्दिष्ट कारोबार के लिए निर्दिष्ट तिथियों के बाद विकास, प्रचालन, आदि शुरू हो गया है तो किसी भी कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी)

 

80IAB
विशेष आर्थिक क्षेत्र के विकास में लगे उपक्रम या उद्यम द्वारा लाभ और अभिलाभ के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	जिस वर्ष केंद्रीय सरकार द्वारा विशेष आर्थिक क्षेत्र अधिसूचित किया गया है, उस वर्ष से प्रारंभ करते हुए 15 निर्धारण वर्षों में से लगातार 10 दिनों के लिए लाभ का 100% किसी निर्धारिती को कोई कटौती नहीं दी जाएगी, जहां विशेष आर्थिक क्षेत्र का विकास 1 अप्रैल 2017 को या उसके बाद शुरू होता है

 

80IB

निर्दिष्ट व्यापार से लाभ और अभिलाभ के लिए कटौती।निर्धारण वर्ष से 10 वर्षों के लिए मुनाफ़े का 100% जिसमें इसे विहित प्राधिकारी द्वारा स्वीकृत किया गया हो (यदि 31 मार्च 2000 के बाद लेकिन 1 अप्रैल 2007 से पहले स्वीकृत हो) इस अनुभाग के अंतर्गत कटौती एक ऐसे निर्धारिती के लिए उपलब्ध है, जिसकी सकल कुल आय में निम्न कारोबारों से व्युत्पन्न कोई भी लाभ और अभिलाभ शामिल है: जम्मू-कश्मीर में एक एस.एस.आई. सहित औद्योगिक उपक्रम खनिज तेल का वाणिज्यिक उत्पादन और शोधन फलों या सब्जियों, मांस और मांस उत्पादों या कुक्कुट पालन या समुद्री या डेयरी उत्पादों का प्रसंस्करण, संरक्षण और पैकेजिंग; खाद्यान्नों के प्रबंधन, भंडारण और परिवहन का एकीकृत कारोबार; (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए) वैज्ञानिक और औद्योगिक अनुसंधान एवं विकास को अपना मुख्य उद्देश्य रखने वाली तथा निर्धारित प्राधिकारी द्वारा अनुमोदित भारतीय कम्पनी कटौती का दावा करने की हकदार होगी निर्धारित प्राधिकारी द्वारा स्वीकृत निर्धारण वर्ष से विभिन्न प्रकार के उपक्रमों के लिए निर्दिष्ट शर्तों के अनुसार 5 / 10 / 7 वर्षों के लिए लाभ का 100% / 25% (यदि 1 अप्रैल 1999 से पहले अनुमोदित हो)

 

80IBA
आवास परियोजनाओं के विकास और निर्माण से व्युत्पन्न लाभ और अभिलाभ	निर्दिष्ट विभिन्न शर्तों के अधीन लाभ का 100%

 

80IC
हिमाचल प्रदेश, सिक्किम, उत्तरांचल और उत्तर-पूर्वी राज्यों में कुछ उपक्रमों के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	निर्दिष्ट वस्तु या चीज के विनिर्माण या उत्पादन के लिए पहले 5 निर्धारण वर्षों के लिए लाभ का 100% और अगले 5 निर्धारण वर्षों के लिए 25% (कंपनी के लिए 30%)

 

 

80IE
पूर्वोत्तर राज्यों में स्थापित कुछ उपक्रमों को कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	10 निर्धारण वर्ष के लिए 100% लाभ, निर्दिष्ट विभिन्न शर्तों के अधीन

 

80JJA
जैव निम्नीकरणीय अपशिष्ट के संग्रह और प्रसंस्करण के कारोबार से लाभ और अभिलाभ के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	​ 5 निर्धारण वर्ष के लिए लाभ का 100%, जहां निर्धारिती की सकल कुल आय में जैवनिम्नीकरणीय अपशिष्ट के संग्रहण और प्रसंस्करण या उपचार के कारोबार से प्राप्त लाभ और अभिलाभ शामिल है

 

 

80JJAA
नए श्रमिकों/कर्मचारियों के रोजगार के संबंध में कटौती, उस निर्धारिती पर लागू होती है जिस पर धारा 44AB लागू होती है (कुछ शर्तों के अधीन)।	3 निर्धारण वर्ष के लिए अतिरिक्त कर्मचारी लागत का 30%, कुछ शर्तों के अधीन

 

80TTA
व्यक्ति (वरिष्ठ नागरिक के अलावा) / एच.यू.एफ. द्वारा बचत बैंक खातों पर प्राप्त ब्याज पर कटौती।	​ कटौती सीमा ₹ 10,000/-