निर्धारण वर्ष 2022-2023 के लिए अनिवासी व्यक्ति के लिए लागू विवरणी और फॉर्म

अस्वीकरण:इस पेज की सामग्री केवल अवलोकन और सामान्य मार्गदर्शन देने के लिए है और संपूर्ण नहीं है। सम्पूर्ण ब्यौरा और दिशानिर्देशों के लिए, कृपया आयकर अधिनियम, नियम और अधिसूचनाओं का संदर्भ लें।

अनिवासी व्यक्ति एक ऐसा व्यक्ति है जो कर प्रयोजनों के लिए भारत का निवासी नहीं है। यह आदेश निर्धारित करने के लिए कि कोई व्यक्ति अनिवासी है या नहीं, उसकी आवासीय स्थिति को आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 6 के तहत निर्धारित करना आवश्यक है, जैसा कि नीचे दिया गया है:

यदि कोई व्यक्ति निम्नलिखित शर्तों को पूरा करता है तो वह किसी भी पूर्व वर्ष में भारत का निवासी माना जाएगा:
1. यदि वह पूर्व वर्ष के दौरान 182 दिनों, या उससे अधिक की कालावधि के लिए भारत में है या
2. यदि वह पूर्व वर्ष के दौरान 60 दिनों या उससे अधिक कालावधि के लिए औरपिछले वर्ष के तुरंत पूर्ववर्ती 4 वर्षों के दौरान 365 दिन या उससे अधिक भारत में था।

कोई व्यक्ति जो उपरोक्त दोनों शर्तों को पूरा नहीं करता है, उसे उस पूर्व वर्ष में अनिवासी के रूप में माना जायेगा।
हालांकि, एक भारतीय नागरिक और भारतीय मूल के व्यक्ति के संदर्भ में, जिसने वर्ष के दौरान भारत की यात्रा की है, उपरोक्त (2) के रूप में उल्लिखित 60 दिनों की कालावधि को 182 दिनों में प्रतिस्थापित किया जायेगा। समरूप रियायत उन भारतीय नागरिकों को उपबंध की गई है जो किसी भी पूर्व वर्ष में एक कर्मी दल सदस्य के रूप में या नौकरी के प्रयोजन से भारत से बाहर जाते हैं।

वित्त अधिनियम, 2020 द्वारा, निर्धारण वर्ष 2021-22 से, उपरोक्त अपवाद में संशोधन किया है ताकि यह प्रावधान किया जा सके कि उपरोक्त (2) के रूप में उल्लिखित 60 दिनों की कालावधि को 120 दिनों के साथ प्रतिस्थापित किया जाएगा, यदि कोई भारतीय नागरिक या भारतीय मूल का व्यक्ति जिसकी कुल आय, विदेशी स्रोतों से आय के अलावा, पूर्व वर्ष के दौरान ₹ 15 लाख से अधिक है।

वित्त अधिनियम, 2020 द्वारा नई धारा 6(1A) भी लागू की है जो निर्धारण वर्ष 2021-22 से लागू है। इसमें यह प्रावधान है कि एक भारतीय नागरिक जिसकी कुल आय ₹ 15 लाख (विदेशी स्रोतों से आय के अलावा) से अधिक है, वह भारत में निवासी के रूप में मानद/मान्य होगा, यदि वह किसी भी देश में कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं है।

लागू होने वाले फॉर्म

अधिभार, सीमांत राहत और स्वास्थ्य व शिक्षा उपकर

अधिभार क्या है? अधिभार एक अतिरिक्त शुल्क है जो निर्दिष्ट सीमा से अधिक आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों के लिए लगाया जाता है, यह लागू दरों के अनुसार गणना की गई आयकर राशि पर प्रभारित होता है 10% - ₹ 50 लाख से ऊपर कराधेय आय – ₹ 1 करोड़ तक 15 % - कराधेय आय ₹ 1 लाख से अधिक - ₹ 2 करोड़ तक 25 % - कराधेय आय ₹ 2 लाख से अधिक - ₹ 5 करोड़ तक 37% - ₹ 5 करोड़ से अधिक कराधेय आय 111A, 112A और 115AD के प्रावधानों के अंतर्गत आय या लाभांश के माध्यम से आय पर अधिकतम अधिभार 15% है। सीमांत राहत क्या है? सीमांत राहत, अधिभार से राहत है बशर्ते उन मामलों में जहाँ देय अधिभार उस अतिरिक्त आय से अधिक हो, जो व्यक्ति को अधिभार के लिए उत्तरदायी बनाता है। अधिभार के रूप में देय राशि क्रमशः 50 लाख, 1 करोड़, 2 करोड़ या 5 करोड़ रुपये से अधिक आय की राशि से अधिक नहीं होगी। स्वास्थ्य व शिक्षा उपकर क्या है? स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर @ 4% की दर से आयकर और अधिभार (यदि कोई हो) की राशि पर भी सन्दत्त किया जाएगा

 

निवेश / भुगतान / आय जिस पर मैं कर फायदा प्राप्त कर सकता हूँ

अनुभाग 24 (b) – आवास ऋण और आवास सुधार ऋण पर भुगतान करे गये ब्याज पर गृह संपत्ति से आय से कटौती। स्व-अधिकृत सम्पत्ति के मामले में, आवास ऋण पर सन्दत्त की गई ब्याज की कटौती की ऊपरी सीमा रु. 2,00,000 है हालांकि, यह कटौती नई कर व्यवस्था को चुनने वाले व्यक्ति के लिए उपलब्ध नहीं है।

धारा 24(b) के तहत ऋण पर स्वीकार्य ब्याज नीचे सारणीबद्ध है -

सम्पत्ति की प्रकृति	ऋण कब था	ऋण लेने का प्रयोजन	स्वीकार्य (अधिकतम सीमा)
स्व-व्यस्त	1 अप्रैल 1999 को या उसके बाद	गृह संपत्ति का निर्माण या क्रय	₹ 2,00,000
	1 अप्रैल 1999 को या उसके बाद	गृह संपत्ति की मरम्मत के लिए	₹ 30,000
	1 अप्रैल 1999 से पहले	गृह संपत्ति का निर्माण या क्रय	₹ 30,000
	1 अप्रैल 1999 से पहले	गृह संपत्ति की मरम्मत के लिए	₹ 30,000
किराए पर दिया	किसी भी समय	गृह संपत्ति का निर्माण या क्रय	बिना किसी सीमा के वास्तविक मूल्य

 

आयकर अधिनियम के अध्याय VI-A के अंतर्गत निर्दिष्ट कर कटौतियां

धारा 80CCD(2) तथा 80JJAA के तहत कटौती, जो नई कर व्यवस्था के अंतर्गत भी उपलब्ध है, को छोड़कर, ये कटौतियाँ उस करदाता को उपलब्ध नहीं होगी जो धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था चुनता है:

80C, 80CCC, 80CCD (1)
भुगतान के लिए कटौती: 80C जीवन बीमा प्रीमियम इक्विटी लिंक्ड कर बचत योजना (ELSS) ईकाई संबद्ध बीमा योजना (ULIP) ट्यूशन फीस आवास ऋण मूल अन्य विभिन्न मद 80CCC पेंशन योजना के लिए एल.आई.सी. या अन्य बीमाकर्ता की वार्षिकी योजना 80CCD (1) केंद्रीय सरकार की पेंशन योजना	₹ 1,50,000 की संयुक्त कटौती सीमा

 

80CCD(1B)
80CCD(1) के तहत दावा की गई कटौती को छोड़कर, केंद्रीय सरकार की पेंशन योजना के अंतर्गत किए गए भुगतान की कटौती	₹ 50,000 की कटौती सीमा

 

80CCD (2)
केंद्रीय सरकार की पेंशन योजना में नियोक्ता द्वारा किए गए योगदान की कटौती यदि नियोक्ता पी.एस.यू., राज्य सरकार या अन्य है वेतन की 10% की कटौती सीमा यदि नियोक्ता केंद्रीय सरकार है वेतन की 14% की कटौती सीमा

 

80D

स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम और निवारक स्वास्थ्य चाँज- पड़ताल करने के लिए किए गए भुगतान के लिए कटौती स्वयं / जीवन साथी या आश्रित बच्चों के लिए ₹25,000 ( ₹ 50,000 यदि कोई व्यक्ति वरिष्ठ नागरिक है) उपर्युक्त सीमा में शामिल निवारक स्वास्थ्य जाँच-पड़ताल करने के लिए ₹5,000 माता-पिता के लिए ₹25,000 ( ₹50,000 यदि कोई व्यक्ति वरिष्ठ नागरिक है) उपर्युक्त सीमा में शामिल निवारक स्वास्थ्य जाँच-पड़ताल करने के लिए ₹5,000   वरिष्ठ नागरिक पर किए गए चिकित्सा व्यय के लिए कटौती, यदि स्वास्थ्य बीमा कवरेज पर प्रीमियम का भुगतान नहीं किया जाता है स्वयं / जीवन साथी या आश्रित बच्चों के लिए कटौती की सीमा ₹ 50,000 है। माता-पिता के लिए कटौती की सीमा ₹ 50,000 है।

 

80E
स्वयं या रिश्तेदार की उच्च शिक्षा के लिए ऋण पर किए गए ब्याज भुगतान के लिए कटौती	लिए गए ऋण पर ब्याज के लिए भुगतान की गई कुल राशि

 

80EE
आवासीय गृह संपत्ति के अधिग्रहण के लिए, लिए गए ऋण पर किए गए ब्याज भुगतान के लिए कटौती जहाँ ऋण 1 अप्रैल 2016 से 31 मार्च 2017 के बीच स्वीकृत किया गया है	लिए गए ऋण पर सन्दत्त किये गए ब्याज पर ₹50,000 की कटौती की सीमा

 

80EEA
आवासीय गृह संपत्ति सम्पत्ति के अधिग्रहण के लिए पहली बार लिए गये ऋण के ब्याज पर कटौती जहां ऋण 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच स्वीकृत किया जाता है और धारा 80 EE के तहत कटौती का दावा नहीं किया गया है	लिए गए ऋण पर सन्दत्त किये गए ब्याज पर ₹1,50,000 की कटौती की सीमा

 

80EEB
बिजली वाहन की खरीद के लिए ऋण पर किए गए ब्याज भुगतान के लिए कटौती जहां ऋण 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2023 के बीच स्वीकृत किया जाता है	लिए गए ऋण पर सन्दत्त किये गए ब्याज पर ₹1,50,000 की कटौती की सीमा

 

80G
कुछ निधियों, धर्मार्थ संस्थानों आदि को किए गए दान के लिए कटौती। दान निम्न श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र हैं: बिना किसी सीमा के 100% कटौती 50% कटौती योग्यता सीमा के अधीन रहते हुए 100% कटौती 50% कटौती           टिप्पणी: ₹2,000/- से अधिक नकद में दान के संबंध में इस अनुभाग के अंतर्गत कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी|

 

80GG
गृह के लिए सन्दत्त किए गए किराए के लिए कटौती और केवल उन्हीं पर लागू होती है,जिसके लिए एच.आर.ए. वेतन का भाग नहीं है। निम्नलिखित में से सबसे कम को कटौती के रूप में अनुमति दी जाएगी: इस कटौती से पूर्व भुगतान किया गया किराया कुल आय के 10% तक कम हो गया ₹ 5,000 प्रति माह इस कटौती से पहले कुल आय का 25% टिप्पणी: इस कटौती का दावा करने के लिए फॉर्म 10BA दाखिल किया जाना चाहिए।

 

80GGA

वैज्ञानिक अनुसंधान या ग्रामीण विकास के लिए किए गए दान के लिए कटौती। दान निम्न श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र हैं: इसके लिए अनुसंधान संघ या विश्वविद्यालय, महाविद्यालय या अन्य संस्थान: वैज्ञानिक अनुसंधान सामाजिक विज्ञान या सांख्यिकीय अनुसंधान संबंध या संस्था के लिए ग्रामीण विकास प्राकृतिक संसाधनों का संरक्षण या वनीकरण के लिए किसी भी योग्य परियोजना को पूरा करने के लिए राष्ट्रीय समिति द्वारा अनुमोदित पी.एस.यू. या स्थानीय प्राधिकरण या संघ या संस्थान इसके लिए केंद्रीय सरकार द्वारा अधिसूचित फंड: वन - रोपण ग्रामीण विकास केंद्रीय सरकार द्वारा स्थापित और अधिसूचित के रूप में राष्ट्रीय शहरी गरीबी उन्मूलन निधि टिप्पणी: इस अनुभाग के अंतर्गत रु. 2,000 से अधिक होने पर नकदी में दान के संबंध में कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी या यदि सकल कुल आय में कारोबार / व्यवसाय से अभिलाभ / लाभ शामिल है।

 

80GGC
राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्ट को किए गए दान के लिए कटौती	नकदी के अलावा किसी भी ढंग से भुगतान की गई कुल राशि की कटौती।

 

80IA

किसी भी आधारभूत संरचना सुविधा (केवल भारतीय कम्पनी), औद्योगिक पार्कों (कोई भी उपक्रम), किसी भी बिजली उपक्रम, बिजली उत्पादन संयंत्रों के पुनर्निर्माण या पुनः प्रवर्तन (भारतीय कम्पनी) के विकास, रखरखाव और संचालन में लगे उपक्रम कटौती का दावा करने के हकदार होंगे। (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)

15 / 20 निर्धारण वर्ष की कालावधि के भीतर लगातार आने वाले 10 निर्धारण वर्ष का 100% लाभ जिसमें निर्धारिती ने आधारभूत संरचना सुविधा का विकास / संचालन करना शुरू किया है 1 अप्रैल 2017 को या उसके बाद आधारभूत संरचना की सुविधा का विकास या प्रचालन और अनुरक्षण शुरू करने वाले किसी भी उद्यम को कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी। (यदि निर्दिष्ट कारोबार के लिए निर्दिष्ट तिथियों के बाद विकास, प्रचालन, आदि शुरू हो गया है तो किसी भी कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी)

 

80IAB
विशेष आर्थिक क्षेत्र के विकास में लगे उपक्रम या उद्यम द्वारा लाभ और अभिलाभ के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	केंद्रीय सरकार द्वारा एक विशेष आर्थिक परिक्षेत्र को अधिसूचित किए जाने के वर्ष से प्रारंभ होने वाले 15 निर्धारण वर्ष में से लगातार 10 निर्धारण वर्षों के लिए 100% का लाभ जहाँ विशेष आर्थिक क्षेत्र का विकास 1 अप्रैल 2017 को या उसके बाद शुरू हुआ है, वहाँ निर्धारिती के लिए कोई कटौती नहीं है

 

80IB

निर्दिष्ट व्यापार से लाभ और अभिलाभ के लिए कटौती।निर्धारण वर्ष से 10 वर्षों के लिए मुनाफ़े का 100% जिसमें इसे विहित प्राधिकारी द्वारा स्वीकृत किया गया हो (यदि 31 मार्च 2000 के बाद लेकिन 1 अप्रैल 2007 से पहले स्वीकृत हो) इस धारा के तहत कटौती एक ऐसे निर्धारिती के लिए उपलब्ध है जिसकी सकल कुल आय में निम्न कारोबार से प्राप्त कोई भी लाभ और अभिलाभ शामिल है: जम्मू-कश्मीर में एक एस.एस.आई. सहित औद्योगिक उपक्रम खनिज तेल का वाणिज्यिक उत्पादन और शोधन फलों या सब्जियों, मांस और मांस उत्पादों या कुक्कुट पालन या समुद्री या डेयरी उत्पादों का प्रसंस्करण, संरक्षण और पैकेजिंग; खाद्यान्नों के प्रबंधन, भंडारण और परिवहन का एकीकृत कारोबार; (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए) भारतीय कंपनी जिसका मुख्य उद्देश्य वैज्ञानिक और औद्योगिक अनुसंधान और विकास है तथा निर्धारित प्राधिकारी द्वारा अनुमोदित है, कटौती का दावा करने की हकदार होगी विभिन्न प्रकार के उपक्रमों के लिए निर्दिष्ट शर्तों के अनुसार 5 / 10 / 7 निर्धारण वर्ष के लिए लाभ का 100% / 25%, जिसमें यह विहित प्राधिकारी द्वारा स्वीकृत किया जाता है (यदि 1 अप्रैल 1999 से पहले अनुमोदित हो)

 

80IBA
आवास परियोजनाओं के विकास और निर्माण से व्युत्पन्न मुनाफ़ा और अभिलाभ	विभिन्न विषयों के अधीन रहते हुए लाभ का 100%

 

80IC
हिमाचल प्रदेश, सिक्किम, उत्तरांचल और उत्तर-पूर्वी राज्यों में कुछ उपक्रमों के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	निर्दिष्ट वस्तु या चीज के विनिर्माण या उत्पादन के लिए, पहले 5 निर्धारण वर्षों के लिए मुनाफे का 100% और अगले 5 निर्धारण वर्षों के लिए 25% (एक कम्पनी के लिए 30%)

 

80IE
पूर्वोत्तर राज्यों में स्थापित कुछ उपक्रमों को कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	10 निर्धारण वर्ष के लिए मुनाफ़ा 100% निर्दिष्ट विभिन्न शर्त्तों के अधीन रहते हुए

 

80JJA
जैव निम्नीकरणीय अपशिष्ट के संग्रह और प्रसंस्करण के कारोबार से लाभ और अभिलाभ के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	5 निर्धारण वर्ष के लिए लाभ का 100% ,जहां एक निर्धारिती की सकल कुल आय में जैव निम्नीकरणीय अपशिष्ट के संग्रह और प्रसंस्करण या उपचार के कारोबार से व्युत्पन्न कोई भी लाभ और अभिलाभ शामिल है

 

80JJAA
नए कामगारों/कर्मचारियों की नौकरी के संबंध में कटौती उस निर्धारिती के लिए जिस पर अनुभाग 44AB लागू होता है (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए, 3 निर्धारण वर्ष के लिए अतिरिक्त कर्मचारी लागत का 30%

 

80TTA
व्यक्ति (वरिष्ठ नागरिक के अलावा) / एच.यू.एफ. द्वारा बचत बैंक खातों पर प्राप्त ब्याज पर कटौती	₹ 10,000/- की कटौती सीमा