निर्धारण वर्ष 2026-27 के लिए वेतनभोगी व्यक्ति

वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए निर्धारण वर्ष 2026-27 हेतु लागू विवरणी और फ़ॉर्म

अस्वीकरण: इस पृष्ठ पर दी गई सामग्री केवल एक संक्षिप्त अवलोकन और सामान्य मार्गदर्शन प्रदान करने के लिए है और यह संपूर्ण नहीं है। कृपया पूर्ण विवरण और दिशा-निर्देशों के लिए, आयकर अधिनियम, 1961, फॉर्म, नियम और अधिसूचनाएँ देखें।

आईटीआर-1 (सहज) – केवल व्यक्तिगत उपयोग के लिए लागू

यह विवरणी ऐसे निवासी (सामान्य निवासी नहीं) व्यक्ति पर लागू होता है जिसकी निम्नलिखित में से किसी भी स्रोत से कुल आय ₹50 लाख तक हो।

वेतन / पेंशन

एक गृह संपत्ति

अन्य स्रोत (ब्याज, पारिवारिक पेंशन, लाभांश आदि)

कृषि आय ₹5,000 तक

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 112A के तहत पूंजीगत लाभ आय ₹1,25,000 तक

नोट: आईटीआर-1 का उपयोग ऐसे व्यक्ति द्वारा नहीं किया जा सकता है जो:

a) किसी कंपनी में निदेशक हैं

b) जिनके पास अल्पकालिक पूंजीगत लाभ है

c) जिनके पास आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 112A के तहत ₹1,25,000 से अधिक का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ है।

d) उसने पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय कोई असूचीबद्ध इक्विटी शेयर अपने पास रखे हैं

e) जिनके पास भारत के बाहर स्थित कोई भी संपत्ति है (किसी संस्था में वित्तीय हित सहित)

f) जिनके पास भारत के बाहर स्थित किसी भी खाते में हस्ताक्षर करने का अधिकार है

g) जो भारत के बाहर किसी भी स्रोत से आय प्राप्त करते हैं

h) वह व्यक्ति जिसके मामले में आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194N के तहत कर की कटौती की गई है।

i) वह व्यक्ति जिसके मामले में ESOP पर कर का भुगतान या कटौती स्थगित कर दी गई है

j) जिनके किसी भी आय के किसी मद के अंतर्गत कोई पिछला घाटा या आगे ले जाने योग्य घाटा है

k) जिनकी कुल आय ₹50 लाख से अधिक है (धारा 112A के तहत ₹1,25,000 तक के एल.टी.सी.जी. को छोड़कर)

2. आईटीआर-2 - व्यक्ति (जो आईटीआर 1 के लिए पात्र नहीं हैं) और HUF के लिए लागू

यह विवरणी व्यक्तिगत और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) दोनों के लिए लागू है।

जिनके पास व्यवसाय या पेशे के लाभ और आय के अलावा किसी अन्य मद के अंतर्गत आय है

आयकर-1 दाखिल करने के लिए कौन पात्र नहीं है?

3. आईटीआर-3 - व्यक्ति और HUF दोनों के लिए लागू

यह विवरणी व्यक्तिगत और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) दोनों के लिए लागू है।

वेतन/पेंशन, मकान संपत्ति, व्यवसाय या पेशे से होने वाला लाभ या आय, पूंजीगत लाभ या अन्य स्रोतों से होने वाली आय।

आईटीआर-1, आईटीआर-2 या आईटीआर-4 दाखिल करने के लिए कौन पात्र नहीं है?

4. आईटीआर-4 (सुगम) – व्यक्ति, HUF और फर्म (एलएलपी को छोड़कर) के लिए लागू

यह विवरणी किसी व्यक्ति या हिन्दु अविभक्त कुटुम्ब (HUF) पर लागू होता है, जो सामान्य निवासी के अलावा निवासी हो, या किसी फर्म (एलएलपी के अलावा) पर लागू होता है, जिसकी व्यवसाय या पेशे के अंतर्गत कुल आय अनुमानित आधार पर (आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AD / 44ADA / 44AE के तहत) गणना की जाती है और निम्नलिखित में से किसी भी स्रोत से आय होती है:

वेतन / पेंशन

एक गृह संपत्ति

अन्य स्रोत (ब्याज, पारिवारिक पेंशन, लाभांश आदि)

कृषि आय ₹5,000 तक

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 112A के तहत पूंजीगत लाभ आय ₹1,25,000 तक

टिप्पणी 1:

आईटीआर-4 का उपयोग ऐसे व्यक्ति द्वारा नहीं किया जा सकता है जो:

किसी कंपनी में निदेशक हैं
जिनके पास अल्पकालिक पूँजी अभिलाभ हैं
जिनके पास आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 112A के तहत ₹1,25,000 से अधिक का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ है।
उसने पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय कोई असूचीबद्ध इक्विटी शेयर अपने पास रखे हैं
जिनके पास भारत के बाहर स्थित कोई भी संपत्ति है (किसी संस्था में वित्तीय हित सहित)
जिनके पास भारत के बाहर स्थित किसी भी खाते में हस्ताक्षर करने का अधिकार है
जो भारत के बाहर किसी भी स्रोत से आय प्राप्त करते हैं
वह व्यक्ति जिसके मामले में ESOP पर कर का भुगतान या कटौती स्थगित कर दी गई है
जिनके पास आय के किसी भी मद के अंतर्गत कोई पिछला घाटा या आगे ले जाने योग्य घाटा हो
जिनकी कुल आय ₹50 लाख से अधिक है (धारा 112A के तहत ₹1,25,000 तक के एल.टी.सी.जी. को छोड़कर)

टिप्पणी 2:

आईटीआर-4 (सुगम) अनिवार्य नहीं है। यह एक सरलीकृत रिटर्न फॉर्म है जिसका उपयोग करदाता अपनी इच्छानुसार कर सकता है, यदि वह आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AD, 44ADA या 44AE के तहत अनुमानित आधार पर व्यवसाय या पेशे से होने वाले लाभ और आय की घोषणा करने के लिए पात्र है।

लागू होने वाले फॉर्म (आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार):

1. फ़ॉर्म 12BB - आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 192 के तहत कर कटौती हेतु कर्मचारी द्वारा किए गए दावों का विवरण
प्रदत्त	फ़ॉर्म में दी गई जानकारी
किसी कर्मचारी द्वारा अपने नियोक्ता(ओं) को	एचआरए, एलटीसी, गृह ऋण पर ब्याज की कटौती, पात्र भुगतानों या निवेशों पर कर बचत दावों/कटौतियों के साक्ष्य या विवरण, स्रोत पर काटा गया कर (TDS) की गणना के उद्देश्य से।

2. फ़ॉर्म 16 - वेतन से स्रोत पर काटे गए कर का प्रमाण पत्र (आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 203 के तहत)
प्रदत्त	फ़ॉर्म में दी गई जानकारी
वित्तीय वर्ष के अंत में नियोक्ता(ओं) द्वारा अपने कर्मचारी को	कर्मचारी की आय, कटौतियाँ/छूटें और कर भुगतान/वापसी की गणना के उद्देश्य से स्रोत पर काटे गए कर

3. फॉर्म 16A – वेतन के अलावा अन्य आय पर टीडीएस के लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 203 के तहत प्रमाण पत्र
प्रदत्त	फ़ॉर्म में दी गई जानकारी
कटौतीकर्ता से कटौतीग्राही को	फ़ॉर्म 16A एक तिमाही आधार पर जारी किया जाने वाला स्रोत पर काटा गया कर (TDS) प्रमाणपत्र है, जिसमें TDS की राशि, भुगतान का प्रकार और आयकर विभाग के पास जमा की गई TDS राशि का विवरण होता है।

4. फ़ॉर्म 67 - भारत के बाहर किसी देश या निर्दिष्ट क्षेत्र से प्राप्त आय का विवरण और विदेशी टैक्स क्रेडिट
प्रस्तुतकर्ता	फ़ॉर्म में दी गई जानकारी
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(1) के तहत आयकर विवरण प्रस्तुत करने के लिए निर्धारित नियत तिथि से पहले या उस तिथि तक करदाता द्वारा आयकर विवरण प्रस्तुत किया जाना चाहिए।	भारत के बाहर किसी देश या निर्दिष्ट क्षेत्र से प्राप्त आय और दावा किया गया विदेशी टैक्स क्रेडिट

5. फ़ॉर्म 26AS

एआईएस (वार्षिक सूचना विवरण)

प्रदत्त:

आयकर विभाग (यह ई-फाइलिंग पोर्टल पर उपलब्ध है):

लॉगिन > ई-फाइल > आयकर रिटर्न > फॉर्म 26एएस देखें

प्रदत्त:

आयकर विभाग (आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉगिन करने के बाद यहाँ तक पहुँचा जा सकता है)

ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग इन करें > एआईएस

फ़ॉर्म में दी गई जानकारी:

स्रोत पर काटा गया / संग्रहित किया गया कर

फ़ॉर्म में दी गई जानकारी:

स्रोत पर काटा गया / संग्रहित किया गया कर
एसएफटी सूचना
करों का भुगतान
धनवापसी / मांग

अन्य जानकारी (जैसे लंबित/पूर्ण कार्यवाही, जीएसटी संबंधी जानकारी, विदेशी सरकार से प्राप्त जानकारी आदि)

6. फ़ॉर्म 15G - निवासी करदाता (कंपनी या फर्म न होने पर) द्वारा कुछ प्राप्तियों पर कर कटौती न करने का दावा करने संबंधी घोषणा
प्रस्तुतकर्ता	फ़ॉर्म में दी गई जानकारी
60 वर्ष से कम आयु के निवासी व्यक्ति, HUF या कोई अन्य व्यक्ति (कंपनी/फर्म के अलावा) बैंक को ब्याज आय पर TDS न काटने के लिए उत्तरदायी हो सकता है, यदि आय मूल छूट सीमा से कम हो।	वित्तीय वर्ष के लिए अनुमानित आय

7. फ़ॉर्म 15H - कर कटौती के बिना कुछ प्राप्तियों का दावा करने वाले निवासी व्यक्ति (जो 60 वर्ष या उससे अधिक आयु का हो) द्वारा की जाने वाली घोषणा
प्रस्तुतकर्ता	फ़ॉर्म में दी गई जानकारी
60 वर्ष या उससे अधिक आयु के निवासी व्यक्ति द्वारा बैंक को प्रस्तुत, ब्याज आय पर TDS न काटने के लिए	वित्तीय वर्ष के लिए अनुमानित आय

8. फ़ॉर्म 10E - आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 89(1) के तहत राहत का दावा करने हेतु आय का विवरण प्रस्तुत करने का फ़ॉर्म, जब वेतन बकाया या अग्रिम रूप से भुगतान किया जाता है।

व्यक्तिगत रूप से आयकर याचिका की धारा 89(1) के तहत राहत का दावा करने हेतु प्रस्तुत किया गया।

फ़ॉर्म में दी गई जानकारी

आयकर विभाग का कोई कर्मचारी

1. बकाया / अग्रिम वेतन

2. उपदान

3. सेवा समाप्ति के लिए क्षतिपूर्ति

4. पेंशन का लघुकरण

निर्धारण वर्ष 2026-27 के लिए कर स्लैब***

नई कर व्यवस्था बनाम पुरानी कर व्यवस्था:

वित्त अधिनियम 2023 ने धारा 115BAC के प्रावधानों को निर्धारण वर्ष 2024-25 से संशोधित किया है ताकि नई कर व्यवस्था व्यक्ति, HUF, AOP (सहकारी समितियों को छोड़कर), BOI और/या कृत्रिम कानूनी व्यक्ति होने वाले करदाता के लिए डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था बन जाए। हालांकि, पात्र करदाताओं के पास डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था से बाहर निकलने और पुरानी कर व्यवस्था के तहत कर भुगतान करने का विकल्प है। पुरानी कर व्यवस्था से तात्पर्य आयकर की गणना और कर स्लैब की उस प्रणाली से है जो नई कर व्यवस्था लागू होने से पहले मौजूद थी। पुरानी कर प्रणाली में, करदाताओं के पास विभिन्न कर कटौतियों और छूटों का दावा करने का विकल्प होता था। हालांकि, डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था में, पुरानी कर व्यवस्था की तुलना में कर दरें कम हैं और कटौतियां भी बहुत कम हैं।

गैर-व्यावसायिक मामला:

"गैर-व्यावसायिक मामलों" में, डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था को बदलने का विकल्प प्रत्येक वर्ष सीधे आई.टी.आर. में प्रयोग किया जा सकता है और ऐसा आई.टी.आर. आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(1) के तहत निर्दिष्ट नियत तिथि पर या उससे पहले दाखिल करना आवश्यक है।

व्यवसाय मामला:

व्यवसाय और पेशे से आय प्राप्त करने वाले पात्र करदाताओं के मामले में, यदि करदाता डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था (नई कर व्यवस्था) से बाहर निकलना चाहते हैं, तो उसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(1) के तहत नियत तिथि से पहले या उस दिन तक फ़ॉर्म-10-आईईए जमा करना होगा। इसके अलावा, इस विकल्प को वापस लेने के उद्देश्य से, यानी डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था (नई कर व्यवस्था) में पुनः प्रवेश करने के लिए, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(1) के तहत निर्धारित नियत तिथि से पहले या उस तक फॉर्म संख्या 10-IEA जमा करना होगा। हालांकि, पुरानी कर व्यवस्था से बाहर निकलने और डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था (नई कर व्यवस्था) में पुनः प्रवेश करने का विकल्प केवल बाद के निर्धारण वर्ष में उपलब्ध है और व्यवसाय और पेशे से आय प्राप्त करने वाले पात्र करदाताओं के लिए जीवनकाल में केवल एक बार उपलब्ध है।

1. पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति (निवासी या अनिवासी) के लिए कर दरें निम्नानुसार हैं:

पुरानी कर व्यवस्था		आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था
आयकर स्लैब	आयकर दर	आयकर स्लैब	आयकर दर
₹2,50,000 तक	शून्य	₹4,00,000 तक	शून्य
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000	₹2,50,000 से अधिक 5%	₹ 4,00,001 - ₹ 8,00,000	₹4,00,000 से ऊपर 5%
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹12,500 + ₹5,00,000 से अधिक 20%	₹ 8,00,001 - ₹ 12,00,000	₹20,000 + ₹8,00,000 से अधिक 10%
₹10,00,000 से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	₹ 12,00,001 - ₹ 16,00,000	₹60,000 + ₹12,00,000 से अधिक 15%
		₹ 16,00,001 - ₹ 20,00,000	₹1,20,000 + ₹16,00,000 से अधिक 20%
		₹ 20,00,001 - ₹ 24,00,000	₹2,00,000 + ₹20,00,000 से अधिक 25%
		₹24,00,000 से अधिक	₹3,00,000 + ₹24,00,000 से अधिक 30%

2. पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय 60 वर्ष या उससे अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति (निवासी या अनिवासी) के लिए कर दरें निम्नानुसार हैं:

पुरानी कर व्यवस्था		आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था
आयकर स्लैब	आयकर दर	आयकर स्लैब	आयकर दर
₹3,00,000 तक	शून्य	₹4,00,000 तक	शून्य
3,00,001 5,00,000	₹3,00,000 से ऊपर 5%	₹ 4,00,001 - ₹ 8,00,000	₹4,00,000 से ऊपर 5%
5,00,001 10,00,000	₹10,000 + ₹5,00,000 से ऊपर 20%	₹ 8,00,001 - ₹ 12,00,000	₹20,000 + ₹8,00,000 से ऊपर 10%
₹10,00,000 से ऊपर	₹1,10,000 + ₹10,00,000 से ऊपर 30%	₹ 12,00,001 - ₹ 16,00,000	₹60,000 + ₹12,00,000 से ऊपर 15%
		₹ 16,00,001 - ₹ 20,00,000	₹1,20,000 + ₹16,00,000 से अधिक 20%
		20,00,001 24,00,000	₹ 2,00,000 + ₹20,00,000 से अधिक 25%
		₹24,00,000 से ऊपर	₹3,00,000 + ₹24,00,000 से अधिक 30%

3. पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय 80 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्ति (निवासी या अनिवासी) के लिए कर दरें निम्नानुसार हैं:

पुरानी कर व्यवस्था

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था

आयकर स्लैब	आयकर दर	आयकर स्लैब	आयकर दर
₹5,00,000 तक	शून्य	₹4,00,000 तक	शून्य
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000**	₹5,00,000 से अधिक 20%	₹ 4,00,001 - ₹ 8,00,000	₹4,00,000 से अधिक 5%
₹10,00,000 से ऊपर	₹1,00,000 + ₹10,00,000 से ऊपर 30%	₹ 8,00,001 - ₹ 12,00,000	₹20,000 + ₹8,00,000 से अधिक 10%
		₹ 12,00,001 - ₹ 16,00,000	₹60,000 + ₹12,00,000 से अधिक 15%
		₹ 16,00,001- ₹ 20,00,000	₹1,20,000 + ₹16,00,000 से अधिक 20%
		20,00,001 - 24,00,000	₹2,00,000 + ₹20,00,000 से अधिक 25%
		₹24,00,000 से ऊपर	₹3,00,000 + ₹24,00,000 से अधिक 30%

लागू अधिभार दरें:

आय सीमा	आयकर की राशि पर अधिभार की दर (नई कर व्यवस्था)	आयकर की राशि पर अधिभार की दर (पुरानी कर व्यवस्था)
अधिकतम ₹ 50 लाख	शून्य	शून्य
रुपये 50 लाख से लेकर रुपये तक। 1 करोड़	10%	10%
रुपये 1 करोड़ से लेकर रुपये तक। 2 करोड़	15%	15%
रुपये 2 करोड़ से लेकर रुपये तक। 5 करोड़	25%	25%
रुपये से ऊपर। 5 करोड़	25%	37%

*नोट: धारा 111A, 112, 112A और लाभांश आय के तहत कर योग्य आय पर 25% और 37% का बढ़ा हुआ अधिभार, जैसा भी मामला हो, नहीं लगाया जाता है। अतः, ऐसी आय पर देय कर पर अधिभार की अधिकतम दर 15% होगी, सिवाय इसके कि जब आय धारा 115A, 115AB, 115AC, 115ACA और 115E अंतर्गत कर योग्य हो।

**आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 87A के तहत लागू छूट: निवासी व्यक्ति भी आयकर पर 100% तक की छूट के पात्र हैं, जो कर व्यवस्थाओं के आधार पर अधिकतम सीमा के अधीन है, जैसा कि नीचे दिया गया है:

कर व्यवस्था	छूट सीमा	छूट की शर्त
नई कर व्यवस्था	₹60,000	कर योग्य आय 12,00,000 से अधिक नहीं होनी चाहिए।
पुरानी कर व्यवस्था	₹12,500	कर योग्य आय 5,00,000 से अधिक नहीं होनी चाहिए।

***नोट: दोनों कर व्यवस्थाओं में आयकर और अधिभार (यदि कोई हो) की राशि पर 4% की दर से स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर का भुगतान करना होगा।

यदि पुरानी कर व्यवस्था के तहत अर्जित आय की राशि क्रमशः ₹50 लाख, ₹1 करोड़, ₹2 करोड़ या ₹5 करोड़ से अधिक है, और नई कर व्यवस्था के तहत अर्जित आय की राशि क्रमशः ₹50 लाख, ₹1 करोड़ और ₹2 करोड़ से अधिक है, तो अधिभार से सीमांत राहत का दावा किया जा सकता है, जैसा कि नीचे दिया गया है:

शुद्ध आय सीमा		सीमांत राहत
(₹) से अधिक	(₹) से अधिक नहीं	सीमांत राहत
50 लाख	1 करोड़	आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि, ₹50 लाख की कुल आय पर देय कुल आयकर राशि से ₹50 लाख से अधिक की आय की राशि से अधिक नहीं होगी।
1 करोड़	2 करोड़	आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि, ₹1 करोड़ की कुल आय पर देय कुल आयकर राशि से ₹1 करोड़ से अधिक की आय की राशि से अधिक नहीं होगी।
2 करोड़	5 करोड़	आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि, ₹2 करोड़ की कुल आय पर देय कुल आयकर राशि से ₹2 करोड़ से अधिक की आय की राशि से अधिक नहीं होगी।
5 करोड़	-	आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि, ₹5 करोड़ की कुल आय पर देय कुल आयकर राशि से ₹5 करोड़ से अधिक की आय की राशि से अधिक नहीं होगी।

निवेश/भुगतान/आय जिन पर मुझे कर लाभ मिल सकता है

ए. आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले करदाता को कटौतियां उपलब्ध होंगी।

1. धारा 24(b) – आवास ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज पर मकान संपत्ति से होने वाली आय से कटौती:

धारा 24(b) – आवास ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज पर मकान संपत्ति से होने वाली आय से कटौती
संपत्ति की प्रकृति	ऋण का प्रयोजन	अनुमत (अधिकतम सीमा)	आई.टी.आर. भरने के लिए आवश्यक जानकारी
किराए पर संदत्त	मकान या संपत्ति का निर्माण या खरीद	बिना किसी सीमा के वास्तविक मूल्य (लेकिन "मकान संपत्ति से आय" शीर्षक के अंतर्गत यदि कोई हानि होती है, तो उसे अनुसूची CYLA के किसी अन्य शीर्षक के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता है और न ही उसे आगे के वर्षों में ले जाया जा सकता है)	बैंक से लिया गया ऋण / बैंक के अलावा अन्य स्रोतों से लिया गया ऋण उस बैंक/संस्था/व्यक्ति का नाम जिससे ऋण लिया गया है बैंक/संस्था का ऋण खाता क्रमांक। संस्वीकृति की तिथि ऋण की कुल राशि वित्तीय वर्ष की अंतिम तिथि तक बकाया ऋण धारा 24(B) के तहत उधार ली गई पूंजी पर ब्याज

2. आयकर अधिनियम, 1961 के अध्याय VIA के अंतर्गत निर्दिष्ट कर कटौतियाँ

धारा 80CCD (2)
केंद्र सरकार की पेंशन योजना में नियोक्ता द्वारा किए गए अंशदान के लिए कटौती
सभी श्रेणियों के नियोक्ताओं के लिए	वेतन की कटौती की सीमा 14% है।

धारा 80CCH
अग्निपथ योजना में अंशदान के संबंध में कटौती
जहां किसी करदाता, जो अग्निपथ योजना में नामांकित व्यक्ति है और जिसने 1 नवंबर 2022 को या उसके बाद अग्निवीर कोष निधि में सदस्यता ली है, ने पिछले वर्ष में उक्त निधि में अपने खाते में कोई राशि जमा की है या भुगतान किया है।	कुल आय की गणना में, भुगतान या जमा की गई पूरी राशि की कटौती की अनुमति दी गई है।
जहां केंद्र सरकार अग्निवीर कोष निधि में किसी करदाता के खाते में कोई अंशदान करती है	कुल आय की गणना में इस प्रकार योगदान की गई पूरी राशि की कटौती की अनुमति दी गई।

बी. पुरानी कर प्रणाली को चुनने वाले करदाता को उपलब्ध कर छूट

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 24(ख) – आवास ऋण और आवास सुधार ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज पर मकान संपत्ति से होने वाली आय से कटौती। स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति के मामले में, आवास ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज की कटौती की ऊपरी सीमा ₹2 लाख है। धारा 24(ख) के तहत ऋण पर अनुमत ब्याज नीचे सारणीबद्ध किया गया है:

संपत्ति की प्रकृति	जब ऋण लिया गया था	ऋण का प्रयोजन	अनुमत (अधिकतम सीमा)	आवश्यक विवरण
स्व-अध्यासित	1/04/1999 को या उसके बाद	मकान या संपत्ति का निर्माण या खरीद	₹ 2,00,000	बैंक / बैंक के इतर से लिया गया ऋण • जिस बैंक / संस्था / व्यक्ति से ऋण लिया गया है उसका नाम • बैंक / संस्था का ऋण खाता संख्या। •ऋण स्वीकृत होने की तिथि •ऋण की कुल राशि •वित्तीय वर्ष की अंतिम तिथि तक बकाया ऋण •धारा 24(बी) के तहत उधार ली गई पूंजी पर ब्याज
	1/04/1999 को या उसके बाद	घर की मरम्मत के लिए	₹ 30,000
	1/04/1999 से पहले	मकान या संपत्ति का निर्माण या खरीद	₹ 30,000
	1/04/1999 से पहले	घर की मरम्मत के लिए	₹ 30,000
किराए पर संदत्त	किसी भी समय	मकान या संपत्ति का निर्माण या खरीद	बिना किसी सीमा के वास्तविक मूल्य। मूल्यांकन वर्ष के दौरान आय के अन्य मदों के विरुद्ध अधिकतम 2,00,000 रुपये की हानि को समायोजित किया जा सकता है और शेष राशि को 8 निर्धारण वर्ष तक आगे ले जाया जा सकता है।

2. आयकर अधिनियम, 1961 के अध्याय VIA के अंतर्गत निर्दिष्ट कर कटौतियाँ

धारा 80C, 80CCC, 80CCD (1)

किए गए भुगतानों के लिए कटौती

80C

जीवन बीमा प्रीमियम
भविष्य निधि
कतिपय इक्विटी शेयरों की सदस्यता
शिक्षण शुल्क
राष्ट्रीय बचत पत्र
आवास ऋण मूलधन
अन्य विभिन्न मद

संयुक्त कटौती सीमा ₹1,50,000 है।

प्रत्येक पात्र भुगतान के लिए आयकर रिपोर्ट (आईटीआर) में भरी जाने वाली जानकारी:

पॉलिसी संख्या या दस्तावेज़ पहचान संख्या
धारा 80सी के तहत कटौती के लिए पात्र राशि

80CCC

एलआईसी या किसी अन्य बीमाकर्ता की पेंशन योजना के अंतर्गत वार्षिकी योजना

80CCD (1)

केंद्र सरकार की पेंशन योजना

धारा 80CCD(1B)

केंद्र सरकार की पेंशन योजना में किए गए भुगतानों के लिए कटौती, धारा 80CCD (1) के तहत दावा की गई कटौती को छोड़कर

कटौती की सीमा ₹50,000 है।

कृपया ध्यान दें:.

1:धारा 80C के तहत कटौती का दावा करने वाले करदाताओं को निम्नलिखित विवरण प्रदान करने होंगे:

धारा 80C के तहत कटौती के लिए पात्र राशि
पॉलिसी संख्या या दस्तावेज़ पहचान संख्या

2. धारा 80CCD (1) और 80CCD (1B) के तहत कटौती का दावा करने वाले करदाताओं को निम्नलिखित विवरण प्रदान करने होंगे:

योगदान की राशि
करदाता का PRAN

धारा 80CCD (2)
केंद्र सरकार की पेंशन योजना में नियोक्ता द्वारा किए गए अंशदान के लिए कटौती
यदि नियोक्ता सार्वजनिक क्षेत्र का उपक्रम (पीएसयू) या अन्य है	वेतन की कटौती की सीमा 10% है।
यदि नियोक्ता केंद्र या राज्य सरकार है	वेतन की कटौती की सीमा 14% है।

धारा 80CCH
अग्निपथ योजना में अंशदान के संबंध में कटौती
जहां किसी करदाता, जो अग्निपथ योजना में नामांकित व्यक्ति है और जिसने 1 नवंबर 2022 को या उसके बाद अग्निवीर कोष निधि में सदस्यता ली है, ने पिछले वर्ष में उक्त निधि में अपने खाते में कोई राशि जमा की है या भुगतान किया है।	कुल आय की गणना में, भुगतान या जमा की गई पूरी राशि की कटौती की अनुमति दी गई है।
जहां केंद्र सरकार अग्निवीर कोष निधि में किसी करदाता के खाते में कोई अंशदान करती है	कुल आय की गणना में इस प्रकार योगदान की गई पूरी राशि की कटौती की अनुमति दी गई।

धारा 80D

स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम और निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए किए गए भुगतानों में कटौती

स्वयं के लिए / जीवनसाथी के लिए या आश्रित बच्चों के लिए

₹25,000 (यदि कोई व्यक्ति वरिष्ठ नागरिक है तो ₹50,000)

निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए ₹5,000, उपरोक्त सीमा में शामिल है।

अभिभावकों के लिए

₹25,000 (यदि कोई व्यक्ति वरिष्ठ नागरिक है तो ₹50,000)

निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए ₹5,000, उपरोक्त सीमा में शामिल है।

वरिष्ठ नागरिकों के चिकित्सा व्यय पर कटौती, यदि स्वास्थ्य बीमा कवरेज पर कोई प्रीमियम नहीं चुकाया गया हो।

स्वयं/जीवनसाथी या आश्रित बच्चों के लिए

कटौती की सीमा ₹50,000 है।

अभिभावकों के लिए

कटौती की सीमा ₹50,000 है।

टिप्पणी:

धारा 80D के तहत कटौती का दावा करने वाले करदाताओं को निम्नलिखित विवरण प्रदान करने होंगे:

बीमाकर्ता का नाम (बीमा कंपनी)
पॉलिसी संख्या
स्वास्थ्य बीमा राशि

धारा 80DD

विकलांग आश्रित के भरण-पोषण या चिकित्सा उपचार के लिए किए गए भुगतानों या संबंधित अनुमोदित योजना के तहत भुगतान/जमा की गई किसी भी राशि पर कटौती।

₹75,000 की एकमुश्त कटौती

यह सुविधा विकलांग व्यक्ति के लिए उपलब्ध है, चाहे कितना भी खर्च क्यों न हो।

कटौती ₹1,25,000 है।

यदि व्यक्ति गंभीर विकलांगता (80% या अधिक) से ग्रसित है।

कृपया ध्यान दें: धारा 80DD के तहत कटौती का दावा करने के लिए, आयकर रिटर्न में निम्नलिखित विवरण प्रदान करना आवश्यक है:

विकलांगता की प्रकृति
विकलांगता का प्रकार
कटौती की राशि
आश्रित का प्रकार
आश्रित का PAN
आश्रित का आधार
अभिस्वीकृति संख्या। स्वलीनता (ऑटिज्म), प्रमस्तिष्क घात (सेरीब्रल पाल्सी) या बहु-विकलांगता के मामले में दाखिल किए गए फॉर्म 10 IA का विवरण।
यूडीआईडी नंबर (यदि उपलब्ध हो)

धारा 80DDB

स्वयं या आश्रित के निर्दिष्ट रोगों के चिकित्सा उपचार के लिए किए गए भुगतानों पर कटौती।

कटौती की सीमा ₹40,000 (वरिष्ठ नागरिक होने पर ₹1,00,000)

धारा 80E

स्वयं या रिश्तेदार की उच्च शिक्षा के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज भुगतान के लिए कटौती।

लिए गए ऋण पर ब्याज के रूप में भुगतान की गई कुल राशि

टिप्पणी:

धारा 80E के तहत कटौती का दावा करने के लिए, आयकर रिटर्न में नीचे दिए गए विवरण प्रदान करने होंगे:

बैंक/संस्था से लिया गया ऋण
उस संस्था/बैंक का नाम जिससे ऋण लिया गया है
बैंक/संस्था का ऋण खाता क्रमांक
संस्वीकृति की तिथि
ऋण की कुल राशि
वित्तीय वर्ष की अंतिम तिथि तक बकाया ऋण
धारा 80E के तहत ब्याज

धारा 80EE

आवासीय मकान खरीदने के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज भुगतान के लिए कटौती, यदि ऋण 1 अप्रैल 2016 से 31 मार्च 2017 के बीच स्वीकृत किया गया हो।

लिए गए ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती की सीमा ₹50,000 है।

नोट: धारा 80EE के तहत कटौती का दावा करने के लिए, आई.टी.आर. में नीचे दिए गए विवरण प्रदान करने होंगे:

बैंक/संस्था से लिया गया ऋण
उस संस्था/बैंक का नाम जिससे ऋण लिया गया है
बैंक/संस्था का ऋण खाता क्रमांक
संस्वीकृति की तिथि
ऋण की कुल राशि
वित्तीय वर्ष की अंतिम तिथि तक बकाया ऋण
धारा 80EE के तहत ब्याज

धारा 80EEA

आवासीय मकान खरीदने के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज भुगतान के लिए केवल उन व्यक्तियों को कटौती उपलब्ध है, जिनके द्वारा ऋण 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच स्वीकृत किया गया हो और धारा 80EE के तहत कटौती का दावा नहीं किया गया हो।

लिए गए ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती की सीमा ₹1,50,000 है।

नोट: धारा 80EEA के तहत कटौती का दावा करने के लिए, ITR में नीचे दिए गए विवरण प्रदान करने होंगे:

आवासीय मकान संपत्ति का स्टाम्प मूल्य
बैंक/संस्था से लिया गया ऋण
उस संस्था/बैंक का नाम जिससे ऋण लिया गया है
बैंक/संस्था का ऋण खाता क्रमांक
संस्वीकृति की तिथि
ऋण की कुल राशि
वित्तीय वर्ष की अंतिम तिथि तक बकाया ऋण
धारा 80EEA के तहत ब्याज

कृपया ध्यान दें कि धारा 80EEA के तहत कटौती का दावा केवल तभी किया जा सकता है जब धारा 24(B) में दी गई सीमा समाप्त हो गई हो। इसके अलावा, ऋण स्वीकृति तिथि और अन्य पात्रता शर्तों के आधार पर करदाता 80EE या 80EEA में से किसी एक का दावा कर सकते हैं।

धारा 80EEB

इलेक्ट्रिक वाहन की खरीद के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज भुगतान के लिए कटौती, यदि ऋण 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2023 के बीच स्वीकृत किया गया हो।

लिए गए ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती की सीमा ₹1,50,000 है।

नोट: धारा 80EEB के तहत कटौती का दावा करने के लिए, आयकर रिटर्न में नीचे दिए गए विवरण प्रदान करने होंगे:

बैंक/संस्था से लिया गया ऋण
उस संस्था/बैंक का नाम जिससे ऋण लिया गया है
बैंक/संस्था का ऋण खाता क्रमांक
संस्वीकृति की तिथि
ऋण की कुल राशि
वित्तीय वर्ष की अंतिम तिथि तक बकाया ऋण
धारा 80EEB के तहत ब्याज
वाहन पंजीकरण संख्या

धारा 80G
निर्धारित निधियों, धर्मार्थ संस्थानों आदि को दिए गए दान पर कर कटौती। दान निम्नलिखित श्रेणियों के अंतर्गत कर कटौती के पात्र हैं।
बिना किसी सीमा के	100% कटौती
	50% कटौती
पात्रता सीमा के अधीन	100% कटौती
	50% कटौती
नोट: इस धारा के अंतर्गत ₹2000/- से अधिक नकद दान पर कोई कटौती नहीं की जाएगी।

धारा 80GG
मकान के किराए के भुगतान पर कटौती केवल उन लोगों पर लागू होती है जो स्व-रोजगार में हैं या जिनके वेतन में एचआरए (श्रमिक कल्याण भत्ता) शामिल नहीं है। निम्नलिखित में से न्यूनतम कटौती की अनुमति दी जाएगी।
इस कटौती से पहले कुल आय में से किराए का 10% घटा दिया जाता है।	₹5,000 प्रति माह	कुल आय का 25% (दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ, धारा 111ए के अंतर्गत अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या धारा 115ए या 115डी के अंतर्गत आय को छोड़कर)
नोट: धारा 80GG के तहत कटौती का दावा करने के लिए, अनिवार्य रूप से फॉर्म 10BA दाखिल करना और आयकर रिटर्न दाखिल करते समय अनुसूची 80GG में फॉर्म 10BA की पावती संख्या दर्ज करना अनिवार्य है।

धारा 80GGA

वैज्ञानिक अनुसंधान या ग्रामीण विकास के लिए किए गए दान पर कर कटौती

दान निम्नलिखित श्रेणियों के अंतर्गत कर कटौती के लिए पात्र हैं।

अनुसंधान संघ या विश्वविद्यालय, कॉलेज या अन्य संस्थान

वैज्ञानिक अनुसंधान
सामाजिक विज्ञान या सांख्यिकीय अनुसंधान

इस उद्देश्य वाले संघ या संस्था

ग्रामीण विकास
प्राकृतिक संसाधनों के संरक्षण या वृक्षारोपण के लिए

सार्वजनिक क्षेत्र का उपक्रम (पीएसयू) या स्थानीय प्राधिकरण या राष्ट्रीय समिति द्वारा अनुमोदित कोई संघ या संस्था किसी भी पात्र परियोजना को पूरा करने के लिए अधिकृत हो सकती है।

इन उद्देश्यों के लिए केंद्र सरकार द्वारा अधिसूचित निधियाँ

वनीकरण
ग्रामीण विकास

केंद्र सरकार द्वारा स्थापित और अधिसूचित राष्ट्रीय शहरी गरीबी उन्मूलन कोष

नोट: इस धारा के अंतर्गत ₹2000/- से अधिक के नकद दान पर या यदि सकल कुल आय में व्यवसाय/पेशा से प्राप्त लाभ/आय शामिल है, तो कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी।

धारा 80GGC

राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्ट को दिए गए अंशदान पर कटौती

यदि कोई भी योगदान नकद में किया जाता है तो कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी।

धारा 80TTA

गैर-वरिष्ठ नागरिकों द्वारा बचत बैंक खातों पर प्राप्त ब्याज पर कटौती

कटौती की सीमा ₹10,000/- है।

धारा 80TTB

निवासी वरिष्ठ नागरिकों द्वारा जमा पर प्राप्त ब्याज पर कटौती

कटौती की सीमा ₹50,000/- है।

धारा 80U

विकलांग निवासी व्यक्तिगत करदाता के लिए कटौतियाँ

विकलांग व्यक्ति के लिए व्यय की परवाह किए बिना, ₹75,000 की एकमुश्त कटौती।

गंभीर विकलांगता (80% या उससे अधिक) वाले व्यक्ति के लिए, चाहे खर्च जितनी भी हो, ₹1,25,000 की एकमुश्त कटौती।

टिप्पणी:

धारा 80U के तहत कटौती का दावा करने के लिए, नीचे दिए गए विवरण प्रदान करने होंगे:

विकलांगता की प्रकृति
विकलांगता का प्रकार
कटौती की राशि
अभिस्वीकृति संख्या। स्वलीनता (ऑटिज्म), प्रमस्तिष्क घात (सेरीब्रल पाल्सी) या बहु-विकलांगता के मामले में दाखिल किए गए फॉर्म 10 IA का।
यूडीआईडी नंबर (यदि उपलब्ध हो)

पृष्ठ की अंतिम बार समीक्षा की गई या अपडेट किया गया: 29-मई-2026

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