निर्धारण वर्ष 2022-23 के लिए भागीदारी फर्म / एल.एल.पी. के लिए लागू विवरणी और फॉर्म

अस्वीकरण : इस पेज की सामग्री केवल एक अवलोकन / सामान्य मार्गदर्शन देने के लिए है और विस्तृत नहीं है। सम्पूर्ण ब्यौरा और दिशानिर्देशों के लिए कृपया आयकर अधिनियम, नियम और अधिसूचनाएं देखें।

आयकर अधिनियम, 1961 के अनुभाग 2(23)(i) में कहा गया है कि फर्म का अर्थ भारतीय भागीदारी अधिनियम, 1932 में दिये गये अर्थ जैसा होगा। भारतीय भागीदारी अधिनियम, 1932 के अनुभाग 4 में फर्म को निम्नलिखित के रूप में परिभाषित किया गया है:

“जिन व्यक्तियों ने एक दूसरे के साथ भागीदारी में प्रवेश किया है उन्हें व्यक्तिगत रूप से "भागीदार" और सामूहिक रूप से "एक फर्म" कहा जाता है और जिस नाम के अंतर्गत उनका कारोबार किया जाता है, उसे "फर्म का नाम" कहा जाता है।

आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार, फर्म सीमित दायित्व भागीदारी ( एल.एल.पी.) को सीमित दायित्व भागीदारी अधिनियम, 2008 की परिभाषा के रूप में सम्मिलित किया जाएगा। सीमित दायित्व भागीदारी अधिनियम, 2008 का अनुभाग 2(1)(n), अधिनियम के अंतर्गत गठित और पंजीकृत भागीदारी के रूप में “सीमित दायित्व भागीदारी” को परिभाषित करती है। यह अपने भागीदार से अलग एक विशिष्ट विधिक संस्था है।

1. आई.टी.आर.-4 (सुगम) – व्यक्तिगत, एच.यू.एफ. और फर्म के लिए लागू ( एल.एल.पी. के अलावा)

यह विवरणी एक व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (एच.यू.एफ़.) के लिए लागू है, जो साधारणतया निवासी नहीं है या एक फ़र्म (एल.एल.पी. के अलावा) है, एक निवासी जिसकी कुल आय ₹ 50 लाख तक है और जिसकी आय कारोबार या व्यवसाय से है, जिसकी संगणना प्रकल्पित आधार पर की जाती है (धारा 44AD / 44ADA / 44AE के तहत) तथा जिसकी निम्न में से किसी भी स्रोत से भी आय है: एक गृह संपत्ति अन्य स्रोत (ब्याज, परिवार की पेंशन, लाभांश आदि) ₹ 5,000 तक की कृषि-आय   टिप्पणी: इस आई.टी.आर.-4 का उपयोग ऐसे व्यक्ति द्वारा नहीं किया जा सकता है जो: (a) किसी कंपनी में निदेशक है (b) पूर्व वर्ष के दौरान किसी भी समय किसी भी गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयर (c) भारत से बाहर स्थित कोई भी संपत्ति (किसी भी संस्था में वित्तीय हित सहित) है (d) भारत से बाहर स्थित किसी भी खाते में हस्ताक्षर करने का प्राधिकार है (e) भारत से बाहर किसी भी स्रोत से आय है (f) वह व्यक्ति है जिसके मामले में ESOP पर कर भुगतान की राशि या कर कटौती को आस्थगित कर दिया गया है (g) जिसके पास आय के किसी भी शीर्ष के तहत अग्रनीत हानि या अग्रानीत हानि है कृपया ध्यान दें कि आई.टी.आर.-4 (सुगम) अनिवार्य नहीं है। यह एक सरलीकृत विवरणी फ़ॉर्म है जिसका उपयोग एक निर्धारिती द्वारा अपनी इच्छानुसार किया जा सकता है, यदि वह कारोबार या व्यवसाय से लाभ और अभिलाभ को धारा 44AD, 44ADA या 44AE के तहत अनुमानित आधार पर घोषित करने के लिए योग्य हो।

2. आई.टी.आर.-5

यह रिटर्न उस व्यक्ति के लिए लागू होती है: फर्म सीमित दायित्व भागीदारी (एल एल पी) व्यक्तियों की समिति (ए.ओ.पी.) व्यक्तियों का निकाय (बी.ओ.आई.) अनुभाग 2(31) के खंड (vii) में निर्दिष्ट कृत्रिम विधिक व्यक्ति (ए.जे.पी.) अनुभाग 2(31) के खंड (vi) में निर्दिष्ट स्थानीय प्राधिकरण अनुभाग 160(1)(iii) या (iv) में निर्दिष्ट प्रतिनिधि निर्धारिती सहकारी समिति सोसायटी पंजीकरण अधिनियम, 1860 या किसी भी राज्य की किसी अन्य विधि के अंतर्गत पंजीकृत समिति फॉर्म आई.टी.आर. -7 फ़ाइल करने के लिए पात्र न्यास के अलावा अन्य न्यास मृत व्यक्ति की सम्पदा एक दिवालिया की सम्पदा अनुभाग 139(4E) और निवेश निधि में निर्दिष्ट कारोबार न्यास, जो धारा 139(4F) में निर्दिष्ट है टिप्पणी : हालांकि, कोई व्यक्ति जिसके लिए धारा 139(4A) या 139(4B) या 139(4D) के तहत आय की विवरणी फ़ाइल करना आवश्यक है, वह इस फॉर्म का उपयोग नहीं करेगा।

निर्धारण वर्ष 2022-23 के लिए भागीदारी फर्म / एल.एल.पी. के लिए कर स्लैब

निर्धारण वर्ष 2022-23, के लिए भागीदारी फर्म (एल.एल.पी. सहित) 30 % कर योग्य है।

अधिभार, सीमांत राहत और स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर

अधिभार क्या है? यदि कुल आय निर्दिष्ट सीमा से अधिक है तो आयकर की राशि पर अधिभार निम्नलिखित दर पर लगाया जाता है: 12% यदि कराधेय आय ₹ 1 करोड़ से अधिक हो सीमांत राहत क्या है? निम्नलिखित तरीके से अधिभार से सीमांत राहत उपलब्ध है: यदि शुद्ध आय ₹ 1 करोड़ से अधिक हो, तो आयकर और अधिभार के रूप में देय राशि ₹ 1 करोड़ से अधिक आय की उस राशि से ₹ 1 करोड़ से अधिक की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से अधिक नहीं होगी स्वास्थ्य व शिक्षा उपकर क्या है? स्वास्थ्य व शिक्षा उपकर @ 4% की दर से आयकर और अधिभार (यदि कोई हो) की राशि पर भी सन्दत्त किया जाएगा टिप्पणी: फर्म / एल.एल.पी. खाता मुनाफ़ा के 18.5% ( साथ - साथ अधिभार और स्वास्थ्य व शिक्षा उपकर जिस भी रूप में लागू हो) पर राशि ( वैकल्पिक न्यूनतम कर ) का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगी, जहां सामान्य कर दायित्व खाता मुनाफ़ा के 18.5% से कम है

80G
निर्धारित फ़ंड्स, धर्मार्थ संस्थानों आदि को किए गए दान के लिए कटौती। दान नीचे दी गई श्रेणियों के अंतर्गत कटौती के पात्र है योग्यता सीमा के अधीन रहते हुए किए गये दान का 100% किए गये दान का 50% बिना किसी सीमा के किए गये दान का 100% किए गये दान का 50%       टिप्पणी: इस अनुभाग के अंतर्गत ₹ 2000/- से अधिक नकद में दिए गए दान के संबंध में किसी कटौती की अनुमति नहीं होगी

80GGC
राजनीतिक दल या चुनावी न्यास में योगदान की गई राशि को कटौती की अनुमति है (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	नकद के अलावा किसी अन्य ढंग से भुगतान की गई कुल राशि की कटौती

80IA
किसी भी आधारभूत संरचना सुविधा (केवल भारतीय कम्पनी), औद्योगिक पार्कों (कोई भी उपक्रम), किसी भी बिजली उपक्रम, बिजली उत्पादन संयंत्रों के पुनर्निर्माण या पुनः प्रवर्तन (भारतीय कम्पनी) के विकास, रखरखाव और संचालन में लगे उपक्रम कटौती का दावा करने के हकदार होंगे। (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	15 वर्ष की अवधि के भीतर आने वाले 10 लगातार निर्धारित वर्षों के लिए लाभ का 100%, उस निर्धारण वर्ष से शुरू होता है जिसमें निर्धारिती बुनियादी ढांचे की सुविधा का विकास / संचालन और रखरखाव शुरू करता है (यदि निर्दिष्ट कारोबार के लिए निर्दिष्ट तिथियों के बाद विकास, प्रचालन, आदि शुरू हो गया है तो किसी भी कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी)

80IAB
विशेष आर्थिक क्षेत्र के विकास में लगे उपक्रम या उद्यम द्वारा लाभ और अभिलाभ के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	15 निर्धारण वर्षों में से से 10 क्रमवर्ती वर्षों में मुनाफ़े का 100% ,उस वर्ष से प्रारंभ करके जब केंद्रीय सरकार द्वारा एक विशेष आर्थिक परिक्षेत्र अधिसूचित किया गया है जहाँ विशेष आर्थिक क्षेत्र का विकास 1 अप्रैल 2017 को या उसके बाद शुरू हुआ है, वहाँ निर्धारिती के लिए कोई कटौती नहीं है

80IAC
किसी पात्र कारबार से व्युत्पन्न मुनाफ़ा और अभिलाभ	उस वर्ष से शुरू होने वाले 10 निर्धारण वर्ष में से क्रमवर्ती 3 निर्धारण वर्ष के लिए 100% मुनाफ़ा जिसमें पात्र स्टार्ट-अप सम्मिलित है

80IBA
आवास परियोजनाओं के विकास और निर्माण से व्युत्पन्न मुनाफ़ा और अभिलाभ	विनिर्दिष्ट विभिन्न शर्तों के अधीन रहते हुए मुनाफ़े का 100%

80IC
हिमाचल प्रदेश, सिक्किम, उत्तरांचल और उत्तर-पूर्वी राज्यों में कुछ उपक्रमों के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	निर्दिष्ट वस्तु या चीज के विनिर्माण या उत्पादन के लिए, पहले 5 निर्धारण वर्षों के लिए मुनाफे का 100% और अगले 5 निर्धारण वर्षों के लिए 25% (एक कम्पनी के लिए 30%)

80IE
उत्तर-पूर्वी राज्यों में स्थापित कुछ उपक्रमों को कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	निर्दिष्ट विभिन्न शर्तों के अधीन रहते हुए 10 निर्धारण वर्ष के लिए लाभ का 100%

80JJA
जैव निम्नीकरणीय अपशिष्ट के संग्रह और प्रसंस्करण के कारोबार से लाभ और अभिलाभ के संबंध में कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	लगातार 5 निर्धारित वर्षों के लिए बायो डिग्रेडेबल कचरे के संग्रह, प्रसंस्करण और शोधन की गतिविधि से 100% लाभ

80JJAA
नए कामगारों/कर्मचारियों की नौकरी के संबंध में कटौती उस निर्धारिती के लिए जिस पर अनुभाग 44AB लागू होता है (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए, 3 निर्धारण वर्ष के लिए अतिरिक्त कर्मचारी लागत का 30%

80LA
विदेशी बैंकिंग इकाइयों और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्र की आय की कटौती (कुछ शर्तों के अधीन रहते हुए)	निर्दिष्ट शर्तों के रूप में, 5 / 10 निर्धारण वर्ष के लिए निर्दिष्ट आय का 100% / 50%