1. निर्धारण वर्ष 2022-23 के लिए आई.टी.आर.-4 फ़ाइल करने के लिए कौन योग्‍य है?

आई.टी.आर.-4 एक निवासी व्यक्ति / एच.यू.एफ़. / फ़र्म (एल.एल.पी. के अलावा) द्वारा फ़ाइल किया जा सकता है, जिसके पास है:
• वित्तीय वर्ष के दौरान ₹50 लाख से अधिक की आय नहीं
• कारोबार और व्यवसाय से आय जिसकी संगणना धारा 44AD, 44ADA या 44AE के तहत एक अनुमान के आधार पर की जाती है
• वेतन/पेंशन से आय, एक गृह सम्पत्ति, कृषि-आय (₹ 5000/- तक)
• अन्य स्रोत जिनमें सम्मिलित हैं (लॉटरी और घुड़दौड़ से आय को छोड़कर):
o बचत खाते से ब्याज
o जमा पर ब्याज (बैंक/डाकघर/सहकारिता समिति)
o आयकर प्रतिदाय से ब्याज
o पारिवारिक पेंशन
o बढ़ाए गए मुआवजे पर प्राप्त ब्याज
o कोई अन्य ब्याज आय (जैसे, असुरक्षित ऋण से ब्याज आय)

2. आईटीआर- 4 निर्धारण वर्ष 2022-23 में दाखिल करने के लिए पात्र कौन नहीं है?
आई.टी.आर.-4 उस व्यक्ति/एच.यू.एफ./फर्म (एल.एल.पी. के अलावा) द्वारा फ़ाइल नहीं किया जा सकता है जो:
• एक निवासी है जो सामान्य रूप से निवासी नहीं है (आर.एन.ओ.आर.), और अनिवासी भारतीय
• कुल आय ₹ 50 लाख से अधिक है
• जिसकी कृषि-आय ₹5,000/- से अधिक है
• एक कम्पनी में निदेशक है
• जिसकी एक से अधिक गृह सम्पत्ति से आय है;
• जिसकी निम्नलिखित प्रकृति की आय है:
o लॉटरी से जीत की राशि;
o घुड़दौड़ के मालिक होने और उन्हें बनाए रखने की गतिविधि;
o धारा 115BBDA या धारा 115BBE के अन्तर्गत विशेष दरों पर कर योग्य आय;
• जिसने पूर्व वर्ष के दौरान किसी भी समय किसी भी असूचीगत इक्विटी शेयरों को धारित किया है
• जिसने योग्‍य स्टार्ट-अप होने के नाते नियोक्ता से प्राप्त ई.एस.ओ.पी. पर आयकर को स्थगित कर दिया है
• जो आई.टी.आर.-4 के लिए पात्रता शर्तों के अंतर्गत कवर नहीं है

3. पिछले वर्षों की तुलना में आईटीआर-4 में क्या परिवर्तन हैं?

पूर्व वर्षों की तुलना में, निर्धारण वर्ष 2022-23 के आई.टी.आर.-4 में एक विकल्प है, जहाँ आपको नीचे दिए गए प्रश्नों का उत्तर देना होगा:
• क्या आपने धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था का विकल्प चुना है और निर्धारण वर्ष 2021-22 में फ़ॉर्म 10IE फ़ाइल किया है?
हाँ/नहीं चुनें।
• चालू निर्धारण वर्ष के लिए विकल्प?
अभी विकल्प चुनना/विकल्प नहीं चुनना/विकल्प चुनना जारी रखना/विकल्प चुनना इन्हें चुनें।
कृपया ध्यान दें कि धारा 115BAC/ धारा के तहत नई कर व्यवस्था का चयन करने वाले व्यक्ति या एच.यू.एफ़. को धारा 139(1)/ धारा के तहत वापसी दाखिल करने की देय तिथि से पहले प्रारूप 10-IE अनिवार्य रूप से दाखिल करना होगा। फ़ॉर्म 10-IE दाखिल करने के बाद, धारा 115BAC के तहत नए कर स्लैब का लाभ उठाने के लिए मूल विवरणी या संशोधित विवरणी अनिवार्य रूप से फ़ाइल करना आवश्यक है और आई.टी.आर.-4 में फ़ॉर्म 10IE फ़ाइल करने की पावती संख्या और तिथि अनिवार्य फ़ील्ड हैं।

4. आईटीआर-4 दाखिल करने के लिए मुझे कौन से दस्तावेज चाहिए होंगे?
आई.टी.आर.-4 फ़ाइल करने के लिए आपको नीचे दिए गए दस्तावेज़ तैयार रखने होंगे:
• फ़ॉर्म 16
• फ़ॉर्म 26AS और AIS
• फ़ॉर्म 16A
• बैंक विवरण
• आवास ऋण ब्याज प्रमाण-पत्र
• किए गए दान की रसीद
• किराया समझौता
• किराए की रसीदें
निवेश प्रीमियम भुगतान रसीद - एल.आई.सी, यूलिप आदि।

5. ITR-4 दाखिल करने वाले उपयोगकर्ताओं के लिए प्रकल्पित कराधान योजना क्या है?
आयकर अधिनियम (1961) की धारा 44AA के अनुसार, कारोबार या वृत्ति में लगे व्यक्ति को विशिष्ट परिस्थितियों के अंतर्गत कतिपय परिस्थितियों में नियमित रूप से लेखा बहियां बनाए रखने की आवश्यकता होती है। छोटे करदाताओं को ऐसे अनुपालन बोझ से मुक्त करने के लिए आयकर अधिनियम ने धारा 44AD, 44ADA और 44AE के तहत प्रकल्पित कराधान योजना तैयार की है। प्रकल्पित कराधान योजना अपनाने वाला व्यक्ति एक विहित दर पर आय की घोषणा कर सकता है। अधिनियम ने नीचे दी गई अनुमानित कराधान योजनाओं (आई.टी.आर. -4 उपयोगकर्ताओं के लिए) को निर्धारित किया है: ·
• धारा 44AD: कुछ शर्तों के अधीन कुछ कारोबार में लगे करदाताओं (एक निवासी व्यक्ति, निवासी एच.यू.एफ., या निवासी भागीदारी फर्म (एल.एल.पी. के अलावा) होने के मामले में प्राक्कलित आधार पर आय की संगणना।
• धारा 44ADA: निर्धारिती के भारत में निवासी होने और कुछ शर्तों के अधीन धारा 44AA (1) में संदर्भित व्यवसाय में लगे होने के लिए प्राक्कलित आधार पर व्यवसायिक आय की संगणना।
• धारा 44AE: करदाताओं के मामले में प्राक्कलित आधार पर आय की संगणना (एक व्यक्ति, एच.यू.एफ., फर्म (एल.एल.पी. के अलावा) या कोई अन्य व्यक्ति जो निवासी या अनिवासी है) मालगाड़ियों को चलाने, पट्टे या किराए पर लेने के कारोबार में लगे हुए हैं, जो पूर्व वर्ष के दौरान किसी भी समय दस या दस से कम मालवाहक वाहनों के मालिक रहे हैं।

6. धारा 44AD की प्रकल्पित कराधान योजना के पात्र कौन नहीं हैं?
धारा 44AD की योजना किसी भी कारबार, में लगे लघु करदाताओं को राहत देने के लिए बनाई गई है। निम्नलिखित कारबार को छोड़कर:
• धारा 44AE में संदर्भित माल गाड़ियों को चलाने, किराए पर लेने या पट्टे पर देने का कारोबार
• किसी एजेंसी का कारोबार करने वाला व्यक्ति
• कमीशन या दलाली के रूप में आय अर्जित करने वाला व्यक्ति (जैसे, बीमा एजेंट)
• कोई भी व्यवसाय जिसकी कुल बिक्री या सकल प्राप्तियाँ ₹ 2 करोड़ से अधिक हैं
उपरोक्त के अलावा, एक व्यक्ति जिसे धारा 44AA (1) में संदर्भित लेखा बहियां को बनाए रखने की आवश्यकता है, वह धारा 44AD के तहत प्रकल्पित कराधान योजना के लिए पात्र नहीं है।

7. वर्त्तमान वर्ष में मेरे कारोबार की सकल प्राप्तियां ₹ 2 करोड़ से अधिक हैं। क्या मैं 44AD की प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प चुन सकता हूँ?
नहीं। आप धारा 44AD की प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प तभी चुन सकते हैं, जब आपके कारोबार का कुल टर्नओवर या सकल प्राप्तियां निर्धारित सीमा (यानी, ₹ 2 करोड़) से अधिक न हों।

8. मैंने अपने पिछले दाखिल ITR के लिए धारा 44AD/ धारा के तहत प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प चुना था। अगर मैं इसे अगले 5 वर्षों तक नहीं चुनता हूँ, तो क्या होगा?
यदि आप प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प चुनते हैं तो आपको अगले 5 वर्षों के लिए उसी योजना का अनुसरण करना होगा। यदि आप नहीं करते हैं, तो अगले 5 वर्षों तक आप के लिए प्रकल्पित कराधान योजना उपलब्ध नहीं होगी। उदाहरण के लिए, आपने निर्धारण वर्ष 2019-20, निर्धारण वर्ष 2020-21 और निर्धारण वर्ष 2021-22 के लिए अनुमानित धारा 44AD पर कर लगाने का दावा किया है। हालांकि, निर्धारण वर्ष 2022-23, के लिए मान लीजिए कि आपने प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प नहीं चुना है। इस मामले में, आप अगले पाँच निर्धारण वर्षों (निर्धारण वर्ष 2023-24 से 2027-28) के लिए प्रकल्पित कराधान योजना के लाभ का दावा करने के योग्‍य नहीं होंगे।

9. धारा 44ADA की प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प किसके द्वारा चुना जा सकता है?
धारा 44ADA की प्रकल्पित कराधान योजना को भारत में विशेष व्यवसाय करने वाले निवासी द्वारा अपनाया जा सकता है, जिसकी सकल प्राप्ति एक वित्तीय वर्ष में ₹50 लाख से अधिक नहीं हो। निम्नलिखित व्यवसाय निर्दिष्ट वृत्ति हैं:
• विधिक
• चिकित्सा सम्बन्धी
• इंजीनियरिंग या वास्तुकला
• लेखा-कर्म
• तकनीकी परामर्श
• आंतरिक सजावट
• सी.बी.डी.टी. द्वारा अधिसूचित कोई अन्य व्यवसाय

10. मैंने धारा 44AD या 44ADA की प्रकल्पित आय योजना का विकल्प चुना। क्या मैं सकल प्राप्तियों की संबंधित धाराओं के तहत लागू दर पर लाभ घोषित करने के बाद व्यय और कटौती का दावा कर सकता हूँ?
नहीं, एक व्यक्ति जिसने प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प चुना है, यह माना जाता है कि उसने व्यय की सभी कटौती का दावा किया है। निर्दिष्ट दर पर मुनाफ़ा घोषित करने के बाद कटौती के किसी भी दावे की अनुमति नहीं है। हालांकि, आप अध्याय VI-A के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं।

11. मैंने धारा 44ADA की प्रकल्पित आय योजना को चुना है। क्या मुझे धारा 44ADA में शामिल व्यवसाय से आय के संबंध में अग्रिम कर का भुगतान करना होगा?
हाँ। धारा 44ADA के तहत प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प चुनने वाला व्यक्ति पूर्व वर्ष की 15 मार्च को या उससे पहले 100% अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। यदि आप पिछले वर्ष की 15 मार्च तक अग्रिम कर का भुगतान करने में विफल रहते हैं, तो आप धारा 234B और धारा 234C के अनुसार ब्याज का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे। 31 मार्च को या उससे पहले अग्रिम कर के रूप में भुगतान की गयी कोई भी राशि, उस दिन समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के दौरान संदत्त अग्रिम कर के रूप में मानी जाएगी।

12. मैंने धारा 44ADA की प्रकल्पित कराधान योजना को चुना है। क्या मुझे धारा 44AA के अनुसार लेखा बहियां बनाए रखने की आवश्यकता है?
यदि आप धारा 44AA (1) में निर्दिष्ट एक निर्दिष्ट व्यवसाय में लगे हुए हैं और धारा 44ADA (सकल प्राप्तियों के 50% की दर से आय की घोषणा) की अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुनते हैं, तो आपको निर्दिष्ट व्यवसाय के संबंध में (अर्थात, धारा 44AA के प्रावधान लागू नहीं होंगे) लेखा बहियों का रख रखाव करने की आवश्यकता नहीं है।

13. मैंने धारा 44AE की प्रकल्पित आय योजना को चुना है। क्या मुझे धारा 44AA के अनुसार लेखा बहियां बनाए रखने की आवश्यकता है?
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AA में कारोबार/व्यवसाय में लगे व्यक्तियों द्वारा लेखा बहियों के रखरखाव से संबंधित प्रावधान हैं। यदि आप धारा 44AE की प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प चुनते हैं, तो लेखा बहियों के रखरखाव से संबंधित धारा 44AA के प्रावधान लागू नहीं होंगे।

14. मैंने धारा 44AE की प्रकल्पित कराधान योजना को चुना है। क्या मुझे धारा 44AE में शामिल कारोबार से आय के संबंध में अग्रिम कर का भुगतान करना होगा?
हाँ, आप अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे।यदि आपने धारा 44AE की अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुना है तो अग्रिम कर के भुगतान के संबंध में कोई रियायत नहीं है।

15. मैं एक गृह संपत्ति से आय की संगणना कैसे करूं जो अंशतः स्व-अध्यासित और अंशतः किराए पर दिया हुआ है?
एक गृह सम्पत्ति में दो या दो से अधिक स्वतंत्र इकाइयांं हो सकती हैं, जिनमें से एक स्व-अधिकृत में है और शेष का उपयोग किसी अन्य प्रयोजन के लिए किया जाता है (यानी, किराए पर या स्वयं के कारोबार के लिए उपयोग किया जाता है)। ऐसी सम्पत्ति से आय की संगणना निम्नलिखित तरीके से की जाएगी:
1. भाग / इकाई जो आपके निवास के लिए वर्ष भर आपके कब्जे में है, को एक स्वतंत्र सम्पत्ति के रूप में माना जाएगा और इस तरह के एक भाग / इकाई से आय की संगणना स्व-अधिकृत नियमावली के मामले में आई.टी.आर.-4 उपयोगकर्ता नियमावली में वर्णित तरीके से की जाएगी।
2. किराए पर दिया गया भाग / इकाई एक स्वतंत्र सम्पत्ति के रूप में माना जाएगा और ऐसे भाग / इकाई से आय की गणना उस तरीके से की जाएगी जैसा कि किराये पर दी गई सम्पत्ति के मामले में आई.टी.आर.-4 उपयोगकर्ता नियमावली में वर्णित है।

16. अवास्तविक किराया कर उपचार क्या है जिसे तत्पश्चात प्राप्त किया जाता है?
अवास्तविक किराए के बाद में किसी भी वसूली को उस वर्ष में गृह संपत्ति से आय शीर्ष के तहत आपकी आय माना जाएगा जिसमें ऐसा किराया वसूल किया गया है (चाहे आप उस वर्ष उस संपत्ति के स्वामी हों या नहीं)। अवास्तविक किराए के 30% के बराबर राशि की कटौती के बाद इस पर कर प्रभारित किया जाएगा।

17. क्या मेरे नियोक्ता टैन को पैन के स्थान पर उद्धृत किया जा सकता है?
नहीं, टैन उद्धृत करने वाले टेक्स्टबॉक्स में कभी भी पैन उद्धृत नहीं किया जाना चाहिए, क्योंकि पैन और टैन आवंटित करने के उद्देश्य अलग-अलग हैं। टैन एक विशिष्ट पहचान संख्या है जो उन पक्षकारों को आवंटित की जाती है जो स्रोत पर कर की कटौती या संग्रह करते हैं। पैन एक विशिष्ट पहचान संख्या है, जो किसी व्यक्ति द्वारा किए गए लेन-देन जैसे कर का भुगतान, टी.डी.एस. / टी.सी.एस. क्रेडिट, आय की वापसी, धन की वापसी, आयकर विभाग के साथ पत्र-व्यवहार या आई.टी.डी. द्वारा पत्र-व्यवहार, किसी व्यक्ति द्वारा किए गए निवेश, किसी व्यक्ति द्वारा लिया गया ऋण आदि को जोड़ने के लिए जारी की जाती है।

18. निर्धारण वर्ष 2022-23 (वित्तीय वर्ष 2021-22) के लिए ITR -4 दाखिल करने की देय तिथि क्या है?
निर्धारण वर्ष 2022-23 (वित्तीय वर्ष 2021-22) के लिए आई.टी.आर.-4 दाखिल करने की देय तिथि 31 जुलाई 2022 है।