नया फ़ॉर्म-1 (एयरक्राफ़्ट को पट्टे पर देने का व्यवसाय), फ़ॉर्म-1 {धारा 10(34B)} के तहत लाभांश में छूट, फ़ॉर्म-1 (शिप को पट्टे पर देने का व्यवसाय), फ़ॉर्म-10IEA, फ़ॉर्म-10IFA और फ़ॉर्म-3AF को सक्षम कर दिया गया है। कृपया फ़ॉर्म 1 (एयरक्राफ़्ट को पट्टे पर देने का व्यवसाय) के लिए अधिसूचना 65/2022, फ़ॉर्म 1 {धारा 10(34B) के तहत लाभांश में छूट} के लिए अधिसूचना 52/2023, फ़ॉर्म 1 (शिप को पट्टे पर देने का व्यवसाय) के लिए अधिसूचना 57/2023, फ़ॉर्म-10IEA के लिए अधिसूचना 43/2023, फ़ॉर्म-10IFA के लिए अधिसूचना 83/2023, और फ़ॉर्म 3AF के लिए अधिसूचना 54/2023 देखें।

अधिसूचना-65-2022 1 | अधिसूचना संख्या..43-2023 (2) 1 | अधिसूचना-52-2023 1 | अधिसूचना-57-2023 1 | अधिसूचना संख्या 83-2023

निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए आई.टी.आर.-1, आई.टी.आर.-2, आई.टी.आर.-4 और आई.टी.आर. 6 हेतु ऑफ़लाइन उपयोगिताएँ फ़ाइल करने के लिए उपलब्ध हैं। डाउनलोड करने के लिए यहाँ क्लिक करें।

निर्धारण वर्ष 2024-25 हेतु आई.टी.आर.-1, आई.टी.आर.-2 और आई.टी.आर.-4 की एक्सेल उपयोगिताएँ फ़ाइल करने के लिए उपलब्ध हैं। डाउनलोड करने के लिए यहाँ क्लिक करें।

आई.टी.आर.-1, 2 और 4 के आयकर विवरणी फ़ॉर्म को पोर्टल पर पहले से भरे हुए डेटा के साथ ऑनलाइन मोड के माध्यम से फ़ाइल करने में सक्षम किया गया है।

ध्यान दें ट्रस्ट/संस्थान

आयकर अधिनियम, 1961 (इसके बाद अधिनियम के रूप में संदर्भित) की धारा 10 (इसके बाद पहली व्यवस्था के तहत ट्रस्ट या संस्था के रूप में संदर्भित) के खण्ड (23C) के उप-खण्ड (iv) या उप-खण्ड (v) या उप-खण्ड (vi) या उप-खण्ड (via) में संदर्भित किसी निधि या संस्थान या ट्रस्ट या किसी विश्वविद्यालय या अन्य शैक्षणिक संस्थान या किसी अस्पताल या अन्य चिकित्सा संस्थान की आय या अधिनियम की धारा 12AA या धारा 12AB के तहत पंजीकृत कोई ट्रस्ट या संस्थान (इसके बाद दूसरी व्यवस्था के तहत ट्रस्ट या संस्थान के रूप में संदर्भित) को अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत निर्दिष्ट कुछ शर्तों की पूर्ति के अधीन छूट दी गई है।

पहली व्यवस्था के तहत छूट का दावा करने हेतु पात्र होने के लिए ट्रस्ट या संस्थान द्वारा पूरी की जाने वाली आवश्यक शर्तों में से एक, अधिनियम की धारा 10 के खण्ड (23C) के दसवें परन्तुक के खण्ड (b) में निर्धारित की गई है। इसमें कहा गया है कि यदि ट्रस्ट या संस्थान की कुल आय, जैसा कि पहली व्यवस्था के तहत छूट के प्रावधानों को प्रभावी किए बिना अधिनियम के तहत संगणित की गई है, अधिकतम राशि से अधिक है जो किसी भी पूर्व वर्ष में आयकर के लिए प्रभार्य नहीं है, तो ट्रस्ट या संस्था को अपने खातों का लेखा-परीक्षण करवाना होगा और नियत तिथि से पहले विहित प्रारूप में लेखा-परीक्षण रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी।

अधिनियम की धारा 12A की उप-धारा (1) के खण्ड (b) के उप-खण्ड (ii) में दूसरी व्यवस्था के तहत ट्रस्ट या संस्थान के लिए भी ऐसी ही शर्त लागू है।

 आयकर अधिनियम, 1962 के नियम 16CC और 17B (इसके बाद नियमों के रूप में संदर्भित) क्रमशः पहली और दूसरी व्यवस्था के तहत ट्रस्ट या संस्थान के लिए लेखा-परीक्षा रिपोर्ट का रूप निर्धारित करते हैं। उनमें यह प्रावधान है कि किसी ट्रस्ट या संस्थान के खातों की लेखा-परीक्षा रिपोर्ट, इन मामलों में प्रस्तुत की जाएगी -

(a) फ़ॉर्म संख्या l0B जहां,

(i) पूर्व वर्ष के दौरान ट्रस्ट या संस्थान की कुल आय पाँच करोड़ रुपये से अधिक है; या

(ii) ऐसे ट्रस्ट या संस्थान को पूर्व वर्ष के दौरान कोई विदेशी अंशदान प्राप्त हुआ है; या

(iii)ऐसे ट्रस्ट या संस्थान ने पूर्व वर्ष के दौरान अपनी आय का कोई हिस्सा भारत से बाहर लगाया है;

(b) अन्य मामलों में फ़ॉर्म संख्या 10BB।

नए फ़ॉर्म, फ़ॉर्म संख्या l0B/फ़ॉर्म संख्या l0BB, 21 फरवरी, 2023 की अधिसूचना संख्या 7/2023 के माध्यम से अधिसूचित किए गए थे। उपरोक्त निर्देश आयकर (तीसरा संशोधन) नियम, 2023 के तहत 01.04.2023 से प्रभावी किया गया था, और इसलिए, निर्धारण वर्ष 2023-24 और उसके बाद के निर्धारण वर्ष के लिए प्रभावी है। निर्धारण वर्ष 2023-24 के लिए ऐसी लेखा-परीक्षा रिपोर्ट प्रस्तुत करने की नियत तिथि 31 अक्टूबर, 2023 थी।

बोर्ड के ध्यान में यह आया है कि निर्धारण वर्ष 2023-24 के लिए ट्रस्टों/संस्थानों ने ऐसे कई मामलों में फ़ॉर्म संख्या 10B में लेखा-परीक्षा रिपोर्ट प्रस्तुत की है जहां फ़ॉर्म संख्या 10BB प्रस्तुत किया जाना आवश्यक था। इसी तरह, निर्धारण वर्ष 2023-24 के लिए ट्रस्टों/संस्थानों ने ऐसे कई मामलों में फ़ॉर्म संख्या 10BB में लेखा-परीक्षा रिपोर्ट प्रस्तुत की है, जहां फ़ॉर्म संख्या l0B प्रस्तुत किया जाना आवश्यक था। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, विहित प्रारूप में लेखा-परीक्षा रिपोर्ट प्रस्तुत न करने पर ऐसे मामलों में छूट से इनकार कर दिया जाएगा क्योंकि यह उन शर्तों में से एक है जिन्हें छूट के दावे के लिए पूरा किया जाना आवश्यक है।

उपरोक्त को ध्यान में रखते हुए, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड ने अधिनियम की धारा 119 के तहत अपनी शक्तियों का प्रयोग करते हुए उन ट्रस्टों/संस्थानों को अनुमति दी है, जिन्होंने निर्धारण वर्ष 2023-24 के लिए लागू फ़ॉर्म संख्या l0B/10BB में 31 मार्च, 2024 को या उससे पहले, धारा 10 के खण्ड (23C) के दसवें परंतुक के खण्ड (B) और आयकर अधिनियम, 1961 की धारा l2A की उप-धारा (1) के खण्ड (B) के उप-खण्ड (ii) के तहत लेखा-परीक्षा रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए 31 अक्टूबर, 2023 को या उससे पहले फ़ॉर्म संख्या 10B में लेखा-परीक्षा रिपोर्ट प्रस्तुत की है, जहां फ़ॉर्म संख्या 10BB और इसके विपरीत तरीके से लागू था। कृपया सी.बी.डी.टी. परिपत्र 2/2024 दिनांक: 05 मार्च 2024 देखें। छूट का दावा करने के लिए कृपया निर्धारण वर्ष 2023-24 के लिए 31 मार्च 2024 को या उससे पहले सही विहित प्रारूप में लेखा-परीक्षा रिपोर्ट प्रस्तुत करें।

किसी भी व्यक्ति द्वारा आयकर अधिनियम 1961 की धारा 139(8A) के तहत एक अद्यतित विवरणी प्रस्तुत की जा सकती है, चाहे उसने अपनी आय के निर्धारण वर्ष (यहां सुसंगत निर्धारण वर्ष के रूप में संदर्भित) के लिए के लिए उप-धारा (1) या उप-धारा (4) या उप-धारा (5) के तहत विवरणी प्रस्तुत की हो या नहीं या किसी अन्य व्यक्ति की आय जिसके संबंध में वह इस अधिनियम के तहत ऐसे निर्धारण वर्ष से संबंधित पूर्व वर्ष के लिए, में सुसंगत निर्धारण वर्ष के अंत से चौबीस महीने के भीतर किसी भी समय विहित प्रारूप 61 में निर्धारणीय है।

धारा 139(8A) का प्रावधान लागू नहीं होगा, यदि अद्यतित विवरणी,-

(a) हानि की विवरणी है; या

(b) उप-धारा (1) या उप-धारा (4) या उप-धारा (5) के तहत प्रस्तुत विवरणी के आधार पर निर्धारित कुल कर देयता को कम करने का प्रभाव रखती है; या

(c) सुसंगत निर्धारण वर्ष के लिए इस अधिनियम के तहत ऐसे व्यक्ति की उप-धारा (1) या उप-धारा (4) या उप-धारा (5) के तहत प्रस्तुत विवरणी के आधार पर प्रतिदाय या प्रतिदाय में वृद्धि होती है:

इसके अलावा, ऐसा व्यक्ति इस उप-धारा के तहत अद्यतित विवरणी प्रस्तुत करने के लिए पात्र नहीं होगा, जहां-

(a) ऐसे व्यक्ति के मामले में धारा 132 के तहत तलाशी शुरू की गई है या धारा 132A के तहत लेखा बहियां या अन्य दस्तावेज़ या कोई संपत्ति मांगी गई है; या

(b) ऐसे व्यक्ति के मामले में, उस धारा की उप-धारा (2A) के अलावा, धारा 133A के तहत एक सर्वेक्षण किया गया है; या

(c) इस आशय से एक नोटिस जारी किया गया है कि किसी अन्य व्यक्ति के मामले में धारा 132 या धारा 132A के तहत जब्त किया गया कोई भी पैसा, सोना, आभूषण या मूल्यवान वस्तु या चीज़ किसी ऐसे व्यक्ति का है; या

(d) इस आशय से एक नोटिस जारी किया गया है कि किसी भी अन्य व्यक्ति के मामले में धारा 132 या धारा 132A के तहत पूर्व वर्ष से सुसंगत निर्धारण वर्ष के लिए जिसमें ऐसी खोज शुरू की गई है या सर्वेक्षण किया गया है या मांग की गई है और ऐसे निर्धारण वर्ष से पूर्ववर्ती का किसी भी निर्धारण वर्ष में जब्त या मांगी गई कोई भी लेखा-बहियां या दस्तावेज़, या उसमें मौजूद किसी भी अन्य जानकारी से संबंधित हैं:

सुसंगत निर्धारण वर्ष के लिए किसी भी व्यक्ति द्वारा कोई अद्यतित विवरणी प्रस्तुत नहीं की जा सकती है, जहां-

(a) सुसंगत निर्धारण वर्ष के लिए इस उप-धारा के तहत उसके द्वारा एक अद्यतित विवरणी प्रस्तुत की गई है; या

(b) इस अधिनियम के तहत निर्धारण या पुनर्निर्धारण या पुनर्गणना या आय के संशोधन के लिए कोई कार्यवाही उसके मामले में सुसंगत निर्धारण वर्ष के लिए लंबित है या पूरी हो चुकी है; या

(c) निर्धारण अधिकारी के पास तस्कर और विदेशी मुद्रा हेरफेर (संपत्ति की जब्ती) अधिनियम, 1976 (1976 का 13) या बेनामी संपत्ति लेनदेन निषेध अधिनियम 1988 (1988 का 45) या धन-शोधन निवारण अधिनियम, 2002 (2003 का 15) या काला धन (अघोषित विदेशी आय और संपत्ति) के तहत संबंधित निर्धारण वर्ष के लिए ऐसे व्यक्ति के संबंध में जानकारी है, और कर अधिरोपण अधिनियम, 2015 (2015 का 22) और इस उप-धारा के तहत विवरणी प्रस्तुत करने की तिथि से पहले उसे सूचित किया गया है; या

(d) ऐसे व्यक्ति के संबंध में धारा 90 या धारा 90A में निर्दिष्ट एक समझौते के तहत सुसंगत निर्धारण वर्ष की जानकारी प्राप्त की गई है और उसे इस उप-धारा के तहत विवरणी प्रस्तुत करने की तिथि से पहले सूचित किया गया है; या

(e) इस उप-धारा के तहत विवरणी प्रस्तुत करने की तिथि से पहले, ऐसे व्यक्ति के संबंध में सुसंगत निर्धारण वर्ष के लिए अध्याय XXII के तहत कोई अभियोजन कार्यवाही शुरू की गई है; या

(f) वह ऐसा व्यक्ति है या व्यक्तियों के ऐसे वर्ग से संबंधित है, जिसे इस संबंध में बोर्ड द्वारा अधिसूचित किया जा सकता है:

बशर्ते कि यदि किसी व्यक्ति को किसी पूर्व वर्ष में हानि हुई हो और उसने उप-धारा (1) के तहत अनुमत समय के भीतर विहित प्रारूप में नुकसान की विवरणी प्रस्तुत की हो और निर्धारित तरीके से सत्यापित हो और ऐसे अन्य विवरण शामिल हों जो निर्धारित हो सकते हैं, उसे एक अद्यतित विवरणी प्रस्तुत करने की अनुमति दी जाएगी जहां ऐसी अद्यतित विवरणी आय की एक विवरणी है:

बशर्ते कि यदि हानि या उसके किसी हिस्से को अध्याय VI के तहत अग्रानीत किया जाता है या अनवशोषित मूल्यह्रास को धारा 32 की उप-धारा (2) के तहत अग्रानीत किया जाता है या धारा 115JAA के तहत या धारा 115JD के तहत अग्रानीत किया गया कर क्रेडिट किसी भी बाद के पूर्व वर्ष के लिए इस उप-धारा के तहत आय की विवरणी प्रस्तुत करने के परिणामस्वरूप, प्रत्येक ऐसे अगले पूर्व वर्ष के लिए एक अद्यतित विवरणी प्रस्तुत की जाएगी।

फ़ॉर्म I SWF की फ़ाइलिंग अब 22 जुलाई 2020 के परिपत्र संख्या 15/2020 के माध्यम से ऑनलाइन फ़ाइलिंग के लिए उपलब्ध है।

"फ़ॉर्म लेखा-परीक्षा रिपोर्ट SWF अब अधिसूचना संख्या 33/2021 दिनांक 19 अप्रैल 2021 के तहत फ़ाइल करने के लिए उपलब्ध है।" अधिसूचना देखें

माँगों की छूट और समाप्ति

पात्र प्रत्यक्ष कर माँगों को प्रेषित कर दिया गया है तथा समाप्त कर दिया गया है। कृपया अपने खाते में लॉग इन करें और अपने मामले में 'समाप्त माँगों' की स्थिति की जांच करने के लिए लंबित कार्रवाई > बकाया  माँग  की प्रतिक्रिया का पालन करें। प्रश्नों/समस्याओं की स्थिति में, कृपया 1800 309 0130 पर कॉल करें या taxdemand@cpc.incometax.gov.in पर ईमेल लिखें, ताकि आपकी समस्याओं को संबोधित किया जा सके। 

कटौतीकर्ता/ संग्रहकर्त्ता ध्यान दें!!

आयकर अधिनियम की धारा 206AA/ 206CC के प्रावधानों के अनुसार जिन डिडक्टी/कलेक्टी के पैन की स्थिति 'निष्क्रिय' है, उन पर उच्च टी.डी.एस./टी.सी.एस. दरें लागू होती हैं। कृपया सी.बी.डी.टी. अधिसूचना संख्या 15/2023 और परिपत्र संख्या 3/2023 दिनांक 28 मार्च 2023 देखें। पैन की स्थिति क्विक लिंक के अंतर्गत उपलब्ध 'पैन की स्थिति सत्यापित करें' लिंक पर क्लिक करके देखी जा सकती है।

परिपत्र देखें

अधिसूचना